35
Окончание т?аблицы 3.
Наименова-
ние статьи
2016 год,
т?ыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2017 год,
т?ыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Удель-
ный
вес,%
Требования
по те?кущему
нало?гу на
приб?ыль
0
0
406205
0,02
321075
0,02
Отложенный
н?алоговый
а?ктив
0
0
0
0
17464574
0,84
Основные
сре?дства,
нем?атериальн
ые а?ктив и
матер?иаль-
ные запасы
19107588
1,21
17979292
0,99
18527883
0,9
Прочие
акт?ивы
38595699
2,45
62465890
3,44
74628720
3,61
Всего акти?вов
1577886705
100
1816269647
100
2067492306
100
Можно сдел?ать вывод, что н?аибольшую до?лю на прот?яжении все?го
анализируе?мого перио?да составл?яет чистая ссу?дная задол?женность (2016 г. -
82,37%, 2017 г. - 82,38%, 2018 г. - 81,27%). Ссу?дная задол?женность
пре?дставляет собо?й основу фор?мирования а?ктивов. Это о?дна из наибо?лее
значим?ых статей б?аланса, на котору?ю банк дол?жен в наибо?льшей степе?ни
акцентиро?вать свое в?нимание в про?цессе деяте?льности. Ост?альные стат?ьи
баланса и?меют незнач?ительный у?дельный вес в об?щей валюте б?аланса, од?нако
они все р?авно прини?мают участ?ие в формиро?вании сово?купных акт?ивов банка.
Рассмотрев сост?ав и структуру а?ктивов бал?анса ПАО ВТБ-24 перейдем к
а?нализу сост?ава пассиво?в Банка.
В таблице 4 явно просле?живается по?ложительна?я тенденци?я практичес?ки
по всем по?казателям. Кре?дитные сре?дства ЦБ РФ у?величились в 2017 г. и в
2018 г. на 398,?97% и 1931,?24% соответст?венно. Прирост ф?инансовых
об?язательств, о?цениваемых по с?праведливо?й стоимост?и в 2018 году сост?авил
87,41%, по ср?авнению с отр?ицательным пр?иростом в 2017 году (-52,8?3%).
Таблица 4.
Состав и д?инамика пасс?ивов ПАО ВТБ-24
Наименование
ст?атьи
2016 год,
т?ыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост,
%
2018 год,
т?ыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост,
%
Кредиты,
де?позиты и
проч?ие средств?а
ЦБ РФ
10000000
49896922
39896922
398,97
203124316
193124316
1931,24
Средства
кре?дитных
орг?анизаций
325245296
287697405
-37547891
-11,54
202739640
-122505656
-37,67
Средства
к?лиентов, не
я?вляющихся
кре?дитными
ор?ганизациям?и
867495479
1060536825
193041346
22,25
1217539923
350044444
40,35
вклады
физ?ических ли?ц
и
индиви?дуальных
пре?дпринимате-
лей
185266179
247169894
61903715
33,41
317800218
132534039
71,54
Финансовые
об?язательств?а,
оценивае?мые по
спр?аведливой
сто?имости
523221
246794
-276427
-52,83
980553
457332
87,41
Выпущенные
до?лговые
обяз?ательства
169066688
180182416
11115728
6,57
191339725
22273037
13,17
37
Окончание т?аблицы 4.
Наименование
ст?атьи
2016 год,
т?ыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост,
%
2018 год,
т?ыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост,
%
Обязательства по
те?кущему нало?гу
на приб?ыль
0
0
0
0
33845
33845
100
Отложенное
н?алоговое
об?язательство
0
0
0
0
364736
364736
100
Прочие
обяз?ательства
26013071
28383896
2370825
9,11
32959010
6945939
26,7
Резервы на
воз?можные
потер?и
337868
266555
-71313
-21,11
327748
-10120
-3
Всего
обяз?ательств
1398681623
1607210813
208529190
14,91
1849409496
450727873
32,23
Средства кре?дитных орг?анизаций со?хранили отр?ицательную те?нденцию
за р?ассматривае?мый период: - 11,54% и - 37,67% соот?ветственно з?а 2017 и 2018
гг. В цело?м, структур?а пассивов б?ыла увеличе?на на 14,91% в 2017 году по
ср?авнению с 2016 годом, и н?а 32,23% в 2018 году.
Таблица 5.
Структура п?ассивов ПАО ВТ?Б-24
Наименова-
ние статьи
2016
год,
тыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2017 год,
т?ыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Удель
ный
вес, %
Кредиты,
де?позиты и
проч?ие
средств?а ЦБ РФ
10000000
0,71
49896922
3,10
203124316
10,98
Средства
кре?дитных
орг?анизаций
325245296
23,25
287697405
17,90
202739640
10,96
Средства
к?лиентов, не
я?вляющихся
кре?дитными
ор?ганизациям?и
867495479
62,02
1060536825
65,99
1217539923
65,83
вклады
физ?ических
ли?ц и
индиви?дуаль-
ных
предпр?инима-
телей
185266179
13,25
247169894
15,38
317800218
17,18
Финансовые
об?язательств?а,
оценивае?мые
по
спр?аведливой
сто?имости
523221
0,04
246794
0,02
980553
0,05
Выпущенные
до?лговые
обяз?ательства
169066688
12,09
180182416
11,21
191339725
10,35
Обязательства
по те?кущему
нало?гу на
приб?ыль
0
0
0
0
33845
0,0002
Отложенное
н?алоговое
об?язательство
0
0
0
0
364736
0,02
Прочие
обяз?ательства
26013071
1,86
28383896
1,77
32959010
1,78
39
Окончание т?аблицы 5.
Наименова-
ние статьи
2016
год,
тыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2017 год,
т?ыс. руб.
Удель-
ный
вес, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Удель
ный
вес, %
Резервы на
воз?можные
потер?и по
услов?ным
обязате?льствам
кре?дитного
хар?актера,
проч?им
возможн?ым
потерям и
о?перациям с
рез?идентами
оф?шорных зон
337868
0,02
266555
0,02
327748
0,02
Всего
обяз?ательств
1398681623
100
1607210813
100
1849409496
100
Исходя из д?анных бухг?алтерского б?аланса, мо?жно сделат?ь вывод, что
с?амые значи?мые статьи со?вокупных п?ассивов на прот?яжении все?го
анализируе?мого перио?да составл?яют средст?ва клиенто?в (2016 г. - 62,0?2%, 2017
г. - 65,9?9%, 2018 г. - 65,8?3%) и средст?ва кредитн?ых организ?аций (2016 г. -
23,25%, 2017 г. - 17,9%, 2018 г. - 10,96%). Т?акже оказы?вают влиян?ие на
сово?купные пасс?ивы выпуще?нные долго?вые обязате?льства (2016 г. - 12,0?9%,
2017 г. - 11,21%, 2018 г. - 10,35%). В 2018 году доля сре?дств Центр?ального
Ба?нка Российс?кой Федера?ции значите?льно возрос?ла в общей стру?ктуре
пасс?ивов банка и сост?авила 10,98 %. Ост?альные стат?ьи практичес?ки не влия?ют
на сово?купные пасс?ивы.
Согласно а?нализу акт?ивов и пасс?ивов банка мо?жно сделат?ь вывод, что н?а
протяжен?ии всего р?ассматривае?мого перио?да с 2016 года по 2018 год
преоб?ладает акт?ивная част?ь баланса. С?ледователь?но преобла?дающими
опер?ациями, про?изводимыми б?анками явл?яются имен?но активные о?перации. К
а?ктивным опер?ациям коммерчес?кого банка от?носятся сле?дующие:
операции с н?аличностью;
учетно-ссудные о?перации;
агентские ус?луги банка;
40
межбанковский р?ынок и межб?анковские о?перации;
валютные опер?ации;
фондовые опер?ации;
банковские ко?нсалтингов?ые операци?и;
банковские о?перации по обс?луживанию н?аселения.
Далее прове?дем структур?ный анализ доходов и р?асходов ПАО ВТ?Б-24.
Анализируя по?казатели т?аблицы 6, мы видим, что из?менение резер?вов
под воз?можные потер?и в 2017 году по ср?авнению с 2016 годом сокр?атилось на
2,74%, а в 2018 году увел?ичилось на 2?3,94%, что объ?ясняется неусто?йчивостью
б?анковской сфер?ы в сложив?шейся эконо?мической с?итуации. Ч?истые
проце?нтные дохо?ды после соз?дания резер?ва в 2018 году увел?ичились на 16,?35%
(в 2017 году набл?юдался прирост 26,?21%). Также ч?истые дохо?ды от перео?ценки
валют?ы значител?ьным образо?м снизилис?ь. Отрицате?льный прирост
н?аблюдался к?ак в 2017, так и в 2018 годах. Он сост?авил - 74,0?3% и - 202,04%
соот?ветственно, что т?акже объяс?няется криз?исной ситу?ацией. Уро?вень
комисс?ионных и проч?их операцио?нных доходо?в хоть и со?хранил
поло?жительное з?начение по?казателя, но с?низился в 2018 году. Прирост
ко?миссионных до?ходов в 2017 году сост?авил 13,92%, а в 2018 году сост?авил
26,25%. В то вре?мя как прирост ко?миссионных р?асходов в 2017 году год
сост?авил 33,52%, а в 2018 году - 56,76%. Пр?ирост проч?их операцио?нных
доходо?в в 2017 году сост?авил 242,47%, а в 2018 году 585,?38%. Опера?ционные
рас?ходы в 2018 году увел?ичились на 85,88%, а в 2017 году прирост сост?авлял
всего 16,0?2%. Прибыл?ь до и пос?ле налогооб?ложения по ито?гам 2018 года в
отчет?ности банк?а выражены отр?ицательным?и показате?лями (-840,07% и -
188?2,01% соот?ветственно), что го?ворит о мас?штабных сле?дствиях
эко?номического кр?изиса, в которо?м оказалас?ь наша стр?ана.
Таблица 6.
Состав и д?инамика до?ходов и рас?ходов ПАО ВТБ-24
Наименование
ст?атьи
2016 год,
т?ыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост
, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Абсолют-
ный
прирост,
т?ыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост, %
Процентные до?ходы,
всего, в то?м числе:
143005779
161056686
18050907
12,62
178237157
35231378
24,64
от размеще?ния
средст?в в кредит?ных
организ?ациях
12037869
12645878
608009
5,05
13098428
1060559
8,81
от ссуд,
пре?доставленн?ых
клиента?м, не
явля?ющихся
кре?дитными
ор?ганизациям?и
123005167
139945876
16940709
13,77
154714335
31709168
25,78
от вложени?й в
ценные бу?маги
7962743
8464932
502189
6,31
10424394
2461651
30,91
Процентные
р?асходы, все?го, в
том ч?исле:
91959792
103633453
11673661
12,69
117010161
25050369
27,24
по привлече?нным
средст?вам
кредит?ных
организ?аций
22420539
24403031
1982492
8,84
28744675
6324136
28,21
по средств?ам
клиенто?в, не
явля?ющихся
кре?дитными
ор?ганизациям?и
57274980
64074337
6799357
11,87
73798303
16523323
28,85
по выпущен?ным
долгов?ым
обязате?льствам
12264273
15156085
2891812
23,58
14467183
2202910
17,96
42
Продолжение т?аблицы 6.
Наименование
ст?атьи
2016 год,
т?ыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
Абсолют-
ный
пр?ирост,
тыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост
, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Абсолют-
ный
пр?ирост,
тыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост, %
Чистые про?центные
до?ходы
(отри?цательная
про?центная мар?жа)
51045987
57423233
6377246
12,49
61226996
10181009
19,94
Изменение резер?вов
на воз?можные
потер?и
-24187151
-23525338
661813
-2,74
-29978027
-5790876
23,94
Чистые про?центные
до?ходы после
соз?дания резер?ва
26858836
33897895
7039059
26,21
31248969
4390133
16,35
Чистые дохо?ды от
опер?аций с
фин?ансовыми
а?ктивами,
о?цениваемым?и по
справе?дливой
сто?имости
172943
-1078436
-1251379
-723,58
12756974
12584031
7276,4
Чистые дохо?ды от
опер?аций с цен?ными
бумаг?ами,
удерж?иваемыми до
по?гашения
-32874
-13854
19020
-57,86
-894563
-861689
2621, 19
Чистые дохо?ды от
опер?аций с
иностр?анной
валюто?й
5891378
-436542
-6327920
-107,41
-2787556
-8678934
-147,32
43
Окончание т?аблицы 6.
Наименование
ст?атьи
2016 год,
т?ыс. руб.
2017 год
тыс. руб.
Абсолют-
ный
пр?ирост,
тыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост
, %
2018 год,
т?ыс. руб.
Абсолют-
ный
пр?ирост,
тыс. руб.
Относи-
тельный
пр?ирост, %
Чистые дохо?ды от
перео?ценки
иностр?анной валют?ы
-5397785
3996020
9393805
-174,03
-8073679
-2675894
49,57
Доходы от уч?астия в
ка?питале дру?гих
юридичес?ких лиц
16909
14838
-2071
-12,25
13273
-3636
-21,5
Комиссионные
до?ходы
8139149
9272483
1133334
13,92
10267464
2128315
26,15
Комиссионные
р?асходы
1030901
1376437
345536
33,52
1616079
585178
56,76
Изменение резер?ва
на возмо?жные
потер?и по ценны?м
бумагам
630
4666
4036
640,63
9496
8866
1407,3
Изменение резер?ва
по проч?им потерям
-1606176
-2855342
-1249166
77,77
-4397800
-2791624
173,81
Прочие
опер?ационные
до?ходы
373705
1279811
906106
242,47
2561300
2187595
585,38
Чистые дохо?ды
(расход?ы)
33868233
42688410
8820177
26,04
37765787
3897554
11,51
Операционные
р?асходы
31737351
36821664
5084313
16,02
58993402
27256051
85,88
Прибыль до
н?алогообложе?ния
2130882
5866746
3735864
175,32
-21227615
-23358497
-1096, 19
Начисленные н?алоги
1607087
4848640
3241553
201,7
-11893554
-13500641
-840,07
Прибыль пос?ле
налогооб?ложения
523795
1018106
494311
94,37
-9334061
-9857856
-1882,01
44
Следующим эт?апом в оце?нке финансо?вого состо?яния банка в?нутренняя
мето?дика учиты?вает расчет об?язательных нор?мативов, р?азработанн?ых ЦБ РФ
д?ля коммерчес?ких банков.
Таблица 7.
Обязательные нор?мативы ПАО ВТБ-24
Норматив
Характеристика
по?казателя
На 01.01.201?9
Норма, %
Н1
достаточность
собст?венных сре?дств
(капит?ала) банка
13,0
≥10
Н2
мгновенная
л?иквидность
55,8
≥15
Н3
текущая ли?квидность
103,1
≥50
Н4
долгосрочная
л?иквидность
86,9
≤120
Н6
максимальный р?азмер
риск?а на одного
з?аемщика ил?и группу
с?вязанных з?аемщиков
Минимальное - 1,?2
Максимал?ьное - 23
≤25
Н7
максимальный р?азмер
круп?ных кредит?ных
рисков
185,1
≤800
Н9.1
максимальный р?азмер
кред?итов, банко?вских
гара?нтий и
поруч?ительств,
пре?доставленн?ых
банком с?воим
участ?никам
(акц?ионерам)
0
≤50
Н10.1
совокупная ве?личина
рис?ка по инса?йдерам
бан?ка
1,7
≤3
Н12.1
использование
собст?венных сре?дств
(капит?ала) банка д?ля
приобрете?ния акций
(?долей)
14,8
≤25
Исходя из по?лученных з?начений, в?идим, что к?аждый из о?цениваемых
нор?мативов ле?жит в необ?ходимых гр?аницах. Это го?ворит о то?м, что
ком?мерческий б?анк соблюд?ает все требо?вания Банк?а России. Е?го финансо?вое
состоя?ние находитс?я под контро?лем.
Теперь расс?мотрим стру?ктуру дохо?дов, расхо?дов и приб?ыли.