34
Маневренность
рабочего
капитала
уменьшен
ие
0,71
0,84
0,90
0,13
0,05
Маневренность
собственных
оборотных
средств
увеличен
ие
2,21
2,54
20,28
0,33
17,75
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
запасов
увеличен
ие
0,92
0,73
0,10
-0,19
-0,63
Коэффициент
покрытия запасов
увеличен
ие
2,02
1,85
2,01
-0,17
0,16
Коэффициент
финансовой
независимости
(автономии)
увеличен
ие
0,92
0,93
0,87
0,005
-0,06
Коэффициент
финансовой
зависимости
уменьшен
ие
1,216
1,219
1,32
0,003
0,10
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
увеличен
ие
0,18
0,14
0,02
-0,04
-0,13
Коэффициент
концентрации
заемного
капитала
уменьшен
ие
0,178
0,180
0,24
0,002
0,06
Коэффициент
финансовой
стабильности
(коэф-нт
финансирования)
>1
4,62
4,57
3,1
-0,05
-1,46
Показатель
финансового
левереджа
уменьшен
ие ≤0,25
0,094
0,089
0,171
-0,01
0,08
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,85-0,9
0,9
0,893
0,886
-0,01
-0,01
По итогам анализа показателей финансовой устойчивости следует отметить,
что финансовая устойчивость предприятия в 2016 году по сравнению с 2015
35
годом повысилась, в 2017 году наблюдается негативная тенденция снижения
финансовой устойчивости.
Динамика показателей финансовой устойчивости показана на Рисунок 9.
Рисунок 9 - Динамика показателей финансовой устойчивости
ООО «АКС», 2015 – 2016 гг.
Таким образом, результаты анализа позволяют сделать вывод о
нормальном финансовом состоянии ООО «АКС», на что указывает размер и
тенденция изменения основных финансовых коэффициентов. Как негативный
фактор следует отметить ухудшение показателей финансового состояния в 2017
году, хотя в 2016 году по сравнению с 2015 годом финансовое состояние
предприятия улучшилось.
Поскольку основной целью функционирования предприятий является
получение прибыли, то особое внимание при оценке его финансового состояния
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
2015 2016 2017
коэффициент обеспечения
оборотных активов
собственными средствами
маневренность рабочего капитала
маневренность собственных
оборотных средств
коэффициент обеспеченности
собственными оборотными
средствами
коэффициент покрытия
коэффициент финансовой
независимости
коэффициент финансовой
зависимости
коэффициент маневренности
собственного капитала
коэффициент финансовой
стабльности
36
уделяется показателям, в расчете которых принимает участие непосредственный
результат деятельности предприятия: чистая прибыль (убыток).
Основные показатели, характеризующие финансовые результаты
деятельности ООО «АКС» за три последние года приведены в табл. 14.
Таблица 14
Динамика финансовых результатов деятельности
ООО «АКС» за 2016 – 2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Выручка
41093
51022,
6
57901,
6
9929,6
24,16
6879
13,48
Себестоимость
реализованной
продукции
34466,
9
35913,
7
47287,
1
1446,8
4,20
11373,
4
31,67
Валовая прибыль
6626
15109,
3
10614,
5
8483,3
128,0
-
4494,8
Управленческие
расходы
4627,7
569,2
1207,7
-
4058,5
-87,70
638,5
112,1
7
Прибыль
(убыток) от
продаж
1998
14540,
1
9406,8
12542,
1
627,7
-
5133,3
-35,3
Проценты к
уплате
1428,3
1038,1
1910,6
-390,2
-27,32
872,5
84,05
Прочие доходы
4136
2665,1
3990,1
-
1470,9
-35,56
1325
49,72
Прочие расходы
3937,7
4233,2
3087,8
509,6
57,48
-197,5
-
52,40
Чистая прибыль
767,6
11933,
7
8598,7
11166,
1
1454,6
8
-
7135,5
-
59,79
По результатам оценки показателей таблицы 14 следует отметить, что при
общем росте объемов реализации продукции в течение 2016 – 2018 годов, чистая
прибыль предприятия в 2018 году уменьшилась на 7135,5 тыс. руб., что
составляет 59,8% по сравнению с показателем 2017 года.
Основным источником увеличения собственного капитала ООО «АКС»
является прибыль от основной деятельности. Кроме реализации продукции,
37
источниками прибыли предприятия являются долгосрочные и краткосрочные
кредиты банков на реконструкцию основных фондов предприятия, что позволяет
за счет использования нового и мощного оборудования получать более высокие
прибыли. Рассмотрим суммы доходов и расходов от основных источников
прибыли предприятия (табл. 15).
Таблица 15
Сравнение эффективности основных источников прибыли
ООО «АКС», тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
абс.
%
абс.
%
Реализация продукции
Доходы
41093
51023
57902
9930
24
6879
13
Расходы
34467
35914
47287
1447
4
11373
32
Кредиты банков
Доходы
12407,6
16412,4
15215,5
4004,8
32,3
-1196,9
-7,3
Расходы
13714,3
17338,8
17126,1
3624,5
26,4
-212,7
-1,2
Амортизационные отчисления
Доходы
-
9077,5
16922
-
-
7844,5
86,4
Расходы
2665,4
3183,9
4505
518,5
19,5
1321,1
41,5
Чистая
прибыль
768
11934
4798
11167
1456
-7136
-60
По данным таблицы можно утверждать, что за счет роста реализации
продукции (на 9930 тыс. руб. в 2017 г., и на 6879 тыс. руб. в 2018 г.),
модернизации основных фондов, проведенной за счет кредитов банков (сумма
займа в 2017 г.. выросла на 4004,8 тыс. руб., однако в 2018 г. уменьшилась на
1196,9 тыс. руб.), использования амортизационных отчислений (в 2017 г. –
9077,5 тыс. руб., в 2018 г. – 16922 тыс. руб.) чистая прибыль в 2017 г. выросла на
11167 тыс. руб., однако в 2018 г. уменьшился на 7136 тыс. руб. по сравнению с
предыдущим годом.
Проанализируем направления использования прибыли (табл. 16).
Таблица 16
Использование прибыли ООО «АКС»
в 2016 – 2018 гг.
38
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
абс.
%
абс.
%
Прибыль
предприятия
767,6
11933,7
4798,2
11166,1
1454,7
-
7135,5
-59,8
Использование
прибыли:
приобретение
основных
фондов
312
7568,6
2863,2
7256,6
2325,8
-
4705,4
-
62,2
приобретение
нематериальны
х активов
7,2
129,1
145,6
121,9
1693,1
16,5
12,8
другое
448,4
4236
1789,4
3787,6
844,7
-
2446,6
-57,8
При использовании прибыли основным направлением является
приобретение основных фондов для расширения производственной
деятельности, в частности машинно-тракторного парка (в 2017 г. их доля
выросла на 7256,6 тыс. руб., однако в 2017 г. уменьшилась на 4705,4 тыс. руб. за
счет значительного уменьшения чистой прибыли предприятия).
Часть прибыли также используется на приобретение нематериальных
активов – 7,2, 129,1, 145,6 тыс. руб. соответственно в 2014 – 2017 гг. Также
прибыль использовалась для погашения части кредита, улучшения материально-
технического состояния и другие направления (в 2016 г. другие расходы выросли
на 3787,6 тыс. руб., в 2017 г. уменьшились на 2444,6 тыс. руб., по сравнению с
предыдущим годом).
Таким образом, полученный предприятием финансовый результат
генерируют собственные, привлеченные и заемные ресурсы. Закономерно, что за
счет собственных средств предприятие формирует основные средства
производства, а оборотные активы финансируются преимущественно за счет
краткосрочных займов и других привлеченных ресурсов. Понятно, что большие
объемы вложенных в производство оборотных активов (сырья, материалов и др.)
обеспечивают более широкие объемы производства и большие доходы. В то же
39
время, разница между уровнем рентабельности предприятия и цене на
привлеченный или заемный капитал может существенно изменить конечный
результат.
Рассмотрим показатели рентабельности (табл. 17, рисунок 10).
Таблица 17
Анализ показателей рентабельности ООО «АКС»
Показатели
2015
2016
2017
Отклонени
е
2016/2015
Отклонение
2017/2016
абс.
%
абс.
%
Рентабельность
продаж, %
6,1
20,3
9,9
14,
2
333
-10,4
-48,8
Рентабельность
основной
деятельности, %
19,2
42,1
22,
4
22,
9
219,
2
-19,7
-53,2
Рентабельность
основных средств, %
2,4
31
7,8
28,
6
129
2
-23,2
-25,2
Рентабельность
собственного
капитала, %
1,8
22,1
7,4
20,
3
122
8
-14,7
-1228
Период окупаемости
основного капитала,
лет
42,3
3,2
12,
8
-39,1
-7,6
9,6
400
Период окупаемости
собственного
капитала, лет
55
4,5
13,
6
-
50,
5
-8,2
9,1
302,2
Согласно данным таблицы 17, в 2016 году наблюдался рост
рентабельности по всем показателям (рентабельность продаж выросла на 14,2 %,
основной деятельности – на 22,9 %, основных средств – на 28,6 %, собственного
капитала – на 20,3 %), период окупаемости основного капитала уменьшился на
39,1, собственного капитала – на 50,5.
40
Рисунок 10 - Анализ показателей рентабельности
ООО «АКС», 2015 – 2016 гг.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом, ситуация противоположная:
рентабельность продаж снизилась на 10,4%, основной деятельности - на 19,7 %,
основных средств – на 23,2%, собственного капитала – на 14,7 %, период
окупаемости основного капитала вырос на 9,6, собственного капитала – 9,1.
2.2. Анализ кадрового состава ООО «АКС»
Данные для анализа движение персонала в организации за 3 последних
года: 2015 – 2018гг. сведем в Приложение 2.
На основании данных представленных в приложении 2 можно сделать
выводы о том, что кардинальных изменений в составе персонала не произошло.
В 2018 году в сравнении с 2015 годом уменьшилось количество
менеджеров на 1 человека. Сокращение связано в связи с финансовым кризисом,
когда предприятие в целях экономии вынуждено было сократить 1 штатную
единицу.
2015
2016
2017
0
10
20
30
40
50
60
2015
2016
2017
41
В 2018 году в сравнении с 2015 году также произошло сокращение
рабочего персонала:
- количество кассиров уменьшилось на 2 человека (в связи с сокращением
финансирования);
- количество менеджеров уменьшилось на 2 человека;
- количество бухгалтеров сократилось до 1 человека;
- сократили 1 продавца-консультанта.
В 2018 году увеличилось число сотрудников отдела маркетинга на 1
штатную единицу.
Увеличение маркетологов объясняется тем, что необходимо тщательнее
анализировать рынок сбыта, определять предпочтения покупателей, реагировать
на изменения спроса, чтобы товары, представленные ООО «АКС» были
востребованы среди потребителей.
Для анализа движения персонала в ООО «АКС» данные из экономических
отчетов приведем в таблицу 18.
Таблица 18
Анализ движения персонала в ООО «АКС» за 2016 – 2018 гг.
Наименование
2016 год
2017 год
2018 год
Среднесписочная численность
27
24
20
Принято
-
-
1
Уволено
-
3
5
Среднесписочная численность в 2018 году сократилась на 7 сотрудников
или 26 % по сравнению с 2016 годом и на 4 сотрудника или 17% по сравнению
с 2017 годом. Это характеризует предприятие с отрицательной стороны, при
довольно не большом штате работников, это достаточно большая текучесть
кадров.
Средний возраст сотрудников предприятия – 30 – 50 лет. Графически
средний возраст сотрудников предприятия представлен на рисунке 11.
42
Исходя из данных, представленных на рисунке 2.3, можно сделать вывод,
что среди сотрудников преобладают работники в возрасте 20-30 лет за последние
три года их состав существенно не изменялся.
Рисунок 11 - Возрастная структура работников организации за
2016-2018гг.
Среди работников организации преобладают за период – 2016 – 2018 гг.
мужчины – 75%, женщины составляют 25% от общего количества сотрудников.
Для каждого из сотрудников организации определены зоны
ответственности. Хотелось бы отметить, что при распределении зон
ответственности учитывались способности, возможности и желания
сотрудников, что позволяет раскрыть потенциал каждого из них.
Условием, при котором человек, наряду со своими основными
должностными обязанностями, охотно берет на себя дополнительные задачи,
может быть только его желание и заинтересованность.
2016
2
0
1
7
2018
35-
45
лет
20 –
30
лет
43
В учреждении существует отдел маркетинга, который возглавляет главный
специалист по маркетингу, в его подчинении находятся еще 3 сотрудников.
Отдел занимается рекламированием товаров, продвижением услуг магазина.
Таким образом, в ходе проведенного исследования можно сказать, что
значительного изменения численности персонала за три года не произошло.
Состав сотрудников – постоянный, работников устраивает рабочий график,
заработная плата. В целом можно сказать, что штат работников укомплектован,
сотрудники находятся на своих местах и успешно справляются со своими
обязанностями. В целом нехватку в специалистах организация не ощущает.
Да моланосреп яинелварпу водотем юинавозьлопси укитсиреткарах мид
.»СКА« ООО имялетидовокур
А ООО в еымеянемирп ,моланосреп яинелварпу ыдотем еынвитартсинимд
.91 ецилбат в ынелватсдерп ,»СКА«
Та 91 ацилб
А еымеянемирп ,моланосреп яинелварпу ыдотем еынвитартсинимд
»СКА« ООО в
№
п/п
Вид метода
Краткое описание
метода
Условия реализации
1.
Организационные
воздействия
Подготовка,
планирование,
разработка и
утверждение внутренних
документов,
регламентирующих
деятельность персонала
Устав, коллективный
договор, правила
внутреннего трудового
распорядка, штатное
расписание,
должностные
инструкции
2.
Распорядительные
воздействия
Нацеливают
сотрудников на
выполнение задач
организации,
способствуют
достижение
определенной цели
Приказы,
распоряжения,
указания, инструкции,
нормирование труда
3.
Материальная
ответственность и
взыскания
Заключается в том, что
работник обязан
возместить ущерб,
причиненный им же
предприятию в
результате своего
действия, либо
бездействия
Возмещение ущерба,
удержание из зарплаты
в пользу предприятия