38
составе кадров, их развитии и движении. Отдел организует своевременное
оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с
трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами
руководителя предприятия. Также сотрудники отдела кадров ведут учет личного
состава, выдачу справок о настоящей и прошлой трудовой деятельности
работников, хранение и заполнение трудовых книжек и ведение установленной
документации по кадрам, а также подготовку материалов для представления
персонала к поощрениям и награждениям.
В подчинении у заместителя директора по финансово-экономической
работе находится экономическая служба, коммерческая служба и бухгалтерия.
Экономическая служба ООО «Славмебель» осуществляет руководство
финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-
технического обеспечения, заготовки и хранения сырья, сбыта продукции на
рынке, транспортного и административно-хозяйственного обслуживания,
обеспечивая эффективное и целевое использование материальных и финансовых
ресурсов, снижение их потерь, ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Финансовый отдел организует управление движением финансовых
ресурсов ООО «Славмебель» и регулирование финансовых отношений,
возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях
наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе
производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной
прибыли. Обеспечивает разработку финансовой стратегии ООО «Славмебель» и
его финансовую устойчивость.
Отдел маркетинга, который входит в коммерческую службу, составляет
перспективный и текущий план производства и реализации продукции,
определяет новые рынки сбыта и новых потребителей продукции, организует
изучение мнения потребителей о выпускаемой предприятием продукции, его
влияния на сбыт продукции и подготовку предложений по повышению ее
конкурентоспособности и качества.
Задачи и функции бухгалтерии:
39
организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой
деятельности;
контроль за экономным использованием материальных, трудовых и
финансовых ресурсов, сохранностью собственности общества;
осуществление единой политики общества в области финансов;
контроль за использованием оборотных средств общества;
анализ финансово-экономического состояния общества и пр.
В подчинении у исполнительного директора находится главный инженер
и заместитель директора по производству. Заместитель директора по
производству руководит работой производственно-технологической службы,
экспериментальным цехом, участком сборки корпусной мебели и упаковки, а
также участком сборки мягкой мебели. Производственно-технологическая
служба руководит работой по оперативному регулированию с использованием
средств вычислительной техники, коммуникаций и связи, организует
оперативный контроль за ходом производства, за обеспечением производства
технической документацией, оборудованием, инструментом, материалами и пр.
В конструкторском отделе происходит процесс создания, моделирования и
разработки новых моделей, когда изделие полностью спланировано, оно
попадает в экспериментальный цех. В экспериментальном цехе рассчитывается
размер материальных затрат на производство одной единицы продукции,
изготовляется конкретная модель, там же она проходит всевозможные
испытания для определения ей качества.
Анализ результатов деятельности предприятия проведен на основании
экономических показателей ООО «Славмебель», которые взяты из формы №2
«Отчет о финансовых результатах» (приложение Г). В таблице 1 представим
основные технико-экономические показатели ООО «Славмебель» за период
исследования, включающий в себя 2016-2018 годы.
Таблица 1
40
Основные технико-экономические показатели ООО «Славмебель»
за 2016-2018 годы, тыс. руб.
Показатель
Годовые значения
Абсолютное
изменение
Темп изменения,
%
2016
2017
2018
2017 от
2016
2018 от
2017
2017 к
2016
2018 к
2017
Выручка
215903
244647
348413
28744
103766
113,3
142,4
Себестоимость
продаж
143714
173687
241965
29974
68278
120,9
139,3
Валовая прибыль
72190
70960
106448
-1230
35489
98,3
150,0
Прибыль от продаж
21120
17998
31285
-3122
13287
85,2
173,8
Прибыль до
налогообложения
4219
4156
21693
-64
17537
98,5
522,0
Чистая прибыль
3375
3324
17354
-51
14030
98,5
522,0
Среднесписочная
численность
работников, чел.
144
154
172
10
18
106,9
111,7
Среднегодовая
стоимость основных
средств
136760
162306
178842
25546
16536
118,7
110,2
Среднегодовая
стоимость оборотных
средств
75345
94925
100951
19581
6025
126,0
106,3
Фондоотдача, руб.
1499,3
1588,6
2025,7
89,3
437,0
106,0
127,5
Производительность
труда
1,58
1,51
1,95
-0,1
0,4
95,5
129,2
Коэффициент
оборачиваемости, об.
2,87
2,58
3,45
-0,3
0,9
89,9
133,9
Длительность одного
оборота, дни.
125,6
139,7
104,3
14,1
-35,4
111,2
74,7
Таким образом, анализируя показатели таблицы 1 можно отметить, что
выручка увеличивается на протяжении рассматриваемого периода, так за 2017
год ее величина составила 244647 тыс. руб., что на 28744 тыс. руб. или на 13,3%
41
больше по сравнению с показателем за 2016 год. Выручка за отчетный период
возросла на 103766 тыс. руб. или на 42,4% и составила 348413 тыс. руб. Также
заметен рост себестоимости продаж, так за 2017 год ее величина составила
173687 тыс. руб., что на 29974 тыс. руб. или на 20,9% больше по сравнению с
показателем за 2016 год. В отчетном году в отношении к базисному этот
показатель вырос на 68278 тыс. руб. или на 39,3%, в результате чего
себестоимость продаж составила 241965 тыс. руб.
За 2017 год произошло снижение валовой прибыли, а именно на 1230 тыс.
руб. или на 1,7%. Данная негативная ситуация обусловлена тем, что
себестоимость продаж имеет больший темп роста (120,9%) по сравнению с
темпом роста выручки (113,3%). В 2018 году валовая прибыль составила 106448
тыс. руб., что на 35489 тыс. руб. или на 50% больше по сравнению с показателем
за 2017 год.
Отрицательную динамику показывает прибыль продаж, по итогам работы
компании за 2017 год. Этот показатель уменьшился в 2017 году на 3122 тыс. руб.,
что составляет 14,8%, составив 17998 тыс. руб. По итогам работы компании за
2018 год прибыль от продаж составила 31285 тыс. руб., что на 13287 тыс. руб.
или на 73,8% больше по сравнению с показателем за 2017 год.
Можно отметить, что по итогам 2017 год прибыль до налогообложения
сократилась на 64 тыс. руб. или на 1,5% составив 4156 тыс. руб. Прибыль до
налогообложения в отчетном периоде составила 21693 тыс. руб. Это в 5,2 раза
больше, чем в базисном периоде. Чистая прибыль компании в анализируемом
периоде в целом отражает положительные изменения. Так за 2017 год величина
чистой прибыли составила 3375 тыс. руб., что на 51 тыс. руб. или на 1,5% меньше
по сравнению с показателем за 2016 год. По итогам работы компании за 2018 год
чистая прибыль составила 17354 тыс. руб., что на 14030 тыс. руб. или в 5,2 раза
больше по сравнению с показателем за 2017 год.
Таким образом, проведенный анализ показателей формирования прибыли
ООО «Славмебель» показал, что большинство рассмотренных показателей
прибыльности имеют разнонаправленную динамику, так валовая прибыль,
42
прибыль от продаж и прибыль до налогообложения по итогам работы компании
за 2017 год имеют меньшие величины по сравнению с показателем за 2016 год
(минус 1,7%, минус 14,8% и минус 1,5% соответственно). В данной ситуации
прибыль от продаж имеет наибольший темп снижения, такая отрицательная
динамика прибыльности по итогам 2017 года обусловлена значительным ростом
себестоимости (опережающим рост выручки от реализации), коммерческих и
управленческих расходов. В 2018 году ситуацию изменилась в лучшую сторону,
позитивная динамика выручки (+42,4%), превышение темпов роста ее величины
по сравнению с аналогичным показателем роста себестоимости продаж повлиял
на значительный рост валовой прибыли (+50%), что в итоге положительно
отразилось на формировании прибыли от продаж (+73,8%) и прибыли до
налогообложения (в 5,2 раза). Рассматривая динамику чистой прибыли компании
можно отметить ее положительную динамику на протяжении исследуемого
периода. Наиболее значительный рост чистой прибыли отмечен в 2018 году (в
3,3 раза). Значительное улучшение финансовых результатов деятельности
компании по итогам 2018 года обусловлены тем, что компания за отчетный
период расширила географию сбыта своей продукции, в частности за счет более
тесного сотрудничества с компанией ООО Торговый дом «Мебельвоз», который
имеет интернет-магазин, реализующий мебельную продукции в Москве и Санкт-
Петербурге.
В результате роста финансовых результатов деятельности предприятия
отметим повышение эффективности использования активов компании. Так
фондоотдача составила по итогам работы организации за 2018 год 1,95 руб., что
на 0,44 руб. больше по сравнению с показателем за 2017 год и на 0,37 руб. больше
по сравнению с показателем за 2016 год. Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств составил за 2018 год 3,45 оборота, что на 0,87 оборота больше
по сравнению с показателем за 2017 год и на 0,58 оборота больше по сравнению
с показателем за 2016 год.
В таблице 2 представим динамику показателей рентабельности ООО
«Славмебель».
43
Таблица 2
Расчет показателей рентабельности ООО «Славмебель» за 2016 –
2018 гг.
Показатель
Годовые значения
Абсолютное
изменение
2016
2017
2018
17 от 16
18 от 17
Рентабельность продаж, %
9,8
7,4
9,0
-2,4
1,6
Рентабельность продукции, %
14,7
10,4
12,9
-4,3
2,6
Рентабельность основных средств, %
15,4
11,1
17,5
-4,3
6,4
Рентабельность активов, %
10,0
7,0
11,2
-3,0
4,2
На основании представленных в таблице 2 данных можно сделать
следующие выводы. Значение показателя рентабельности продаж, который
показывает, сколько прибыли получает компания с одного рубля реализованной
продукции, составило за 2018 год 9%. В целом можно отметить негативную
динамику показателя рентабельности продаж, так если по сравнению с
показателем за 2017 год его уровень увеличился на 1,6 п.п., то по сравнению с
показателем за 2016 год – сократился на 0,8 п.п. Такая же ситуация наблюдается
и у рентабельности продукции. Данный показатель отражает, какое количество
прибыли предприятие получает с одного рубля, потраченного на производство и
реализацию продукции. По итогам работы компании за 2018 год значение
показателя составило 12,9%, что на 2,6 п.п. больше по сравнению с показателем
за 2017 год, однако на 1,8 п.п. меньше по сравнению с показателем за 2016 год.
Значение показателя рентабельности основных средств, показывающего
насколько эффективно, на предприятии используются основные средства,
составило за 2018 год 17,5%. В целом можно отметить рост данного показателя
как по сравнению с 2017 годом (на 6,4 п.п.), так и по сравнению с показателем за
2016 год (на 2,1 п.п.). Рентабельность активов является важным показателем
анализа, что обусловлено следующим – данный коэффициент показывает,
сколько чистой прибыли приносит каждая единица активов. По итогам работы
компании за 2018 год значение показателя составило 11,2%, что на 4,2 п.п.
44
больше по сравнению с показателем за 2017 год и на 1,2 п.п. больше по
сравнению с показателем за 2016 год.
2.2 Анализ внешней и внутренней маркетинговой среды
организации
В современной экономике большинство организаций представляют собой
открытую систему, то есть происходит непрерывное взаимодействие между
организацией и окружающей ее внешней средой. С целью эффективного
функционирования ООО «Славмебель» необходимо оценивать потенциал,
перспективы развития и определять влияние внешней среды на ее деятельность.
Внешняя среда организации таит в себе как угрозы, которым подвержена
организация, так и возможности, которые открываются перед ней. Именно
анализ факторов внешней среды и их прогноз позволяют организации быстро
адаптироваться к изменениям и принимать стратегические решения по
дальнейшему развитию.
Иерархическая концепция внешней среды основывается на структурном
расположении «оболочек» внешней среды в порядке от высшего к низшему
(включении одного уровня внешней среды в другой). В соответствии с
концепцией во внешней среде выделяют два укрупненных блока:
общее внешнее окружение (макроэкономическое окружение),
включающее в себя все фактор, сформированные в результате
функционирования экономики страны в целом, действий правительства;
ближайшее внешнее окружение (отраслевое окружение) – совокупность
факторов, влияющих на характер конкуренции в отрасли.
Любые факторы внешнего окружения оказывают определенное влияние на
возможности организации по достижению поставленных целей. Существенными
для организации являются не значения самих факторов внешней среды, а
изменения (будущие изменения) этих значений. В целях предотвращения каких-
либо негативных последствий для организации необходимо определить
происходящие в макросреде события весьма популярным методом исследований
45
PEST (политический, экономический, социально-культурный и
технологический) анализом. Матрица PEST-анализа ООО «Славмебель»
представлена в таблице 3.
Таблица 3
Матрица PEST-анализа ООО «Славмебель»
Фактор макросреды
Влияние
1
2
Политические факторы
Изменение
внешнеэкономического
законодательства
Рост государственных пошлин, ограничение ввоза импортного
оборудования, введение эмбарго на ввоз продукции и
оборудования для стран ЕС может негативно сказаться на
деятельности компаний в отрасли, так как для производства
мебели в ООО «Славмебель» используется зарубежное
оборудование, фурнитура и пр.
Изменения налоговой
политики: налоговые
льготы, специальные
тарифы
Специальные налоговые льготы и тарифы для производителей
могут снизить издержки. И наоборот увеличение налоговой
нагрузки может вызвать рост издержек предприятия.
Ужесточение
законодательства в
области защиты
окружающей среды
Усиление требований к упаковке, качеству мебельной
продукции и т.д. приведет к увеличению затрат на
сертификацию, производство. Однако, компании, которые
много лет придерживаются стандартов и проводят
сертификацию не сильно пострадают от подобных
законодательных требований.
Экономические факторы
Ухудшение
экономической ситуации
в России, снижение
реальных доходов
населения
Негативно может сказаться на деятельности компаний,
привести к росту цен, к отсутствию возможностей для роста
капитала, падению объема продаж. Такая тенденция в
мебельной отрасли может привести к переходу на товары-
аналоги, которые более доступны по цене (мебель из дешевых
материалов).
46
Введение ответных
экономических санкций
от России для стран ЕС
Благодаря зависимости производителей мебели от импорта,
себестоимость продукции возрастет. Оборудование, фурнитура
для производства мебели приобретается у зарубежных стран,
это приводит к подорожанию продукции.
Окончание таблицы 3
1
2
Курсы основных валют
Динамика курса валют, что приводит к усилению позиций
российских производителей: происходит снижение спроса на
импортные товары и повышение на российские.
Социокультурные факторы
Улучшение
демографической
ситуации в России
Повышение рождаемости может положительно повлиять на
рынок мебели (особенно детской) в целом, так как родители
покупают мебель для детей чаще.
Отношение к импортным
товарам и услугам
Национальное самосознание отказ от импортных товаров
вследствие обострившегося конфликта России с США и
Западом, приоритет отдается отечественным производителям. В
результате чего рост реализации продукции предприятия.
Социальная
ответственность
Современные компании уделяют огромное внимание
благотворительности. Данный фактор положительно
сказывается на компаниях в отрасли, т.к. поднимается
лояльность к бренду и его узнаваемость.
Технологические факторы
Уровень инноваций
Высокий уровень инноваций в сфере оборудования, технологий
дает возможность выпускать продукцию для разных
потребительских групп, в том числе и в премиум сегменте.
Автоматизация
производства
Внедрение автоматизированных технологий производства дают
российским компаниям возможность снизить издержки на
производство и снижению себестоимости товара
Развитие интернета
Развитие интернет-коммуникаций и онлайн-продаж
положительно сказывается на отрасли в целом, так как
действующие компании имеют возможность расширения
клиентской базы, проведению рекламных кампаний в
интернете, а значит, к увеличению числа потребителей.
47
Программы по борьбе с
глобальным загрязнением
страны
Постоянно обновляющееся оборудование, новые заводы,
экологические материалы все это наносит меньше вреда для
окружающей среды. Данные программы негативное влияние
могут оказать только на те компании, которые не уделяют
времени защите окружающей среды и не заботятся о выбросах.
Основные выводы по анализу макросреды ООО «Славмебель». Наиболее
значительные положительные факторы для мебельной отрасли: развитие digital-
инструментов открывают новые возможности продвижения продукции не
только в регионе, но и по всей России. Наиболее значительные негативные
факторы: введение ответных экономических санкций, важно понимать, что такие
действия могут повысить себестоимость продукции и привести к росту цен, что
крайне нежелательно на данном рынке, так как спрос напрямую зависит от цены;
снижение покупательской способности.
В проведенном PEST-анализе значительными факторами, которые
положительно влияют на ООО «Славмебель» в основном были социокультурные
и технологические. Сильное негативное влияние оказывают политические и
экономические факторы. Это объясняется тем, что в данный момент ситуация на
мировой арене очень сложная и, соответственно, компаниям, стоит вести себя
осторожно, дабы не навлечь на себя санкции или же штрафы. Подобные
наказания могут привести к повышению цен, что совсем нежелательно в
условиях сложившейся острой конкуренции в отрасли, с эластичным по цене
спросом. Потребители, их покупательская способность, потребительские
предпочтения – все это влияет на объемы продаж.
Главными факторами внутренней среды ООО «Славмебель» являются:
производственные факторы, финансово-экономические факторы,
интеллектуальные факторы.
Рассмотрим производственный фактор внутренней среды ООО
«Славмебель». В настоящее время ООО «Славмебель» располагается на
производственных площадях 6500 кв. м. с полной инфраструктурой.
Предприятие имеет в наличии готовую производственную инфраструктуру,