31
Таблица 5
Продажи ООО «Аурум – туристическая компания»
Виды туристических
услуг
Года
2014 год
2015 год
1 полугодие
2 полугодие
1 полугодие
2
полугодие
В тыс.
руб
В %
В
тыс.
руб
В %
В тыс.
руб
В %
В
тыс.
руб
В %
Рекреационный
внутренний туризм
138,4
17,5
264,3
22,3
275,1
16,2
363
20,8
Рекреационный
международный
выездной туризм
427,1
54
609,1
51,4
905
53,3
823,6
47,2
Культурно-
познавательный туризм
170,1
21,5
261,9
22,1
426,2
25,1
417,1
23,9
Детский и молодежный
туризм
55,4
7
49,7
4,2
91,7
5,4
141,3
8,1
Итого
791
100
1185
100
1698
100
1745
100
Доля культурно-познавательного туризма в структуре туристической
фирмы ООО «Аурум - туристическая компания»
В 2014г. составила
В 2015г. составила
Доля культурно-познавательного туризма в динамике продаж
предприятия стабильна на протяжении 2014 и 2015 годов, более того имеет
постоянный рост. Так среднегодовая доля культурно-познавательного
туризма в 2014 году составила 21,8%, в 2015 году – 24,5%. Следует
отметить, что культурно-познавательный туризм в общем объеме видов
туристических услуг, оказываемых предприятием ООО «Аурум –
туристическая компания», стоит на втором месте после рекреационного
международного выездного туризма.
Анализ выполнения плана по ассортименту базируется на сравнении
фактического и планового выпуска, которые включают в основной
перечень. В 2015 г. предприятие планировало получить доход от общего
32
объема реализации в размере 3270 тыс. руб., по факту предприятие
получило доход в объеме 3443 тыс. руб.
Таблица 6
Ассортимент услуг ООО «Аурум – туристическая компания»
Услуга
Выполнение плана по ассортименту
% выполнения
плана
План 2015 год
Факт 2015 год
Общий объем
реализации в т.ч. (тыс.
руб.)
3270
3443
105,3
Бронирование (тыс.
руб.)
250,6
275,4
109,9
Туры (тыс. руб.)
1515,2
1583,8
104,5
Оформление
документов и
обслуживание (тыс.
руб.)
80,4
103,3
128,5
Прием иностранных
туристов (тыс. руб.)
639
654,2
102,4
Организация деловых
туров (тыс. руб.)
784,8
826,3
105,3
Следовательно, можно сделать вывод о том, что предприятие
перевыполнило план. Общий объем реализации увеличился на 173 тыс. руб.,
что составило 5,3 %. На 28,5% увеличился доход от такой услуги, как
оформление документов и визовое обслуживание. Фактически предприятие
получило на 22,9 тыс. руб. больше, чем планировалось. Это может быть
связанно с политико-экономической ситуацией, которая непосредственно
влияет и коснулась рынка туристических услуг. Клиент обращался в фирму
с целью оформить документы и визу, чтобы в дальнейшем самостоятельно
сформировать тур и сделать свою поездку дешевле, чем предлагают
туристические организации. Еще одной причиной перевыполнения плана
могло послужить заключение дополнительных договоров в начале текущего
периода.
На предприятии на начало 2014 года было принято 7 человек, уволено
2 человека по собственному желанию, среднесписочная численность
33
персонала составила 6 человек, количество работников, проработавших
весь год - 2 человека, количество, проработавших на предприятии более 3х
лет – 2 человека. Для характеристики движения персонала рассчитывают и
анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему работников (Кпр)
(4)
- коэффициент оборота по выбытию (Кв)
(5)
- коэффициент замещения (Кз)
(6)
- коэффициент стабильности кадров (Кст.к.)
(7)
Движение кадров происходит в любой организации. Одной из
главных проблем предприятия является текучесть кадров, которая нарушает
режим работы предприятия. Анализируя движение персонала предприятия
ООО «Аурум – туристическая компания» можно сделать вывод о том, что
сотрудники не в полной мере удовлетворены оплатой и условиями труда, о
чем свидетельствует текучесть кадров, которая составила 0,33. Норма
текучести кадров должна в пределах от 3-х до 5-ти процентов списочного
состава предприятия. Увеличение этого показателя говорит о том, что
предприятию придется увеличить расходы по приему новых сотрудников и
34
их обучению.
Таблица 7
Анализ финансового состояния предприятия
ООО «Аурум – туристическая компания»
№
Показатель
2014 г.
2015 г.
Абсолютное
отклонение
Темп
роста в
%
1.
Выручка от реализации услуг (тыс.
руб.)
1976
3443
1467
174,2
2.
Коммерческие расходы (тыс. руб.)
1015
896
-119
88,3
3.
Себестоимость реализованных
услуг = расходы по обычной
деятельности – коммерческие
расходы (тыс. руб.)
1256
2441
1185
194,3
4.
Прибыль+(убыток-) от реализации =
выручка – расходы по обычной
деятельности (тыс. руб.)
-295
106
401
359,0
5.
Сальдо от операционных доходов
(расходов) (тыс. руб.)
405
98
-307
24,2
6.
Сальдо по внереализационным
операциям (тыс. руб.)
15
29
14
193,3
7.
Прибыль за отчетный период до
налогообложения = выручка –
(коммерч. Расходы +
себест.реал.услуг)+сальдо от
опер.доходов + сальдо по
внереализ.опер (тыс. руб.)
125
233
108
186,4
8.
Налоги УСН к уплате в бюджет
(тыс. руб.)
20
36
16
180,0
9.
Чистая прибыль (тыс. руб.)
105
197
92
187,6
Расчеты абсолютного отклонения и темпа роста (в %) проводились по
следующим формулам:
(8)
(4)
Например, выручка от реализации:
Проанализировав финансовое состояние предприятия, можно сделать
35
выводы о том, что предприятие успешно функционирует на рынке
туристических услуг. Чистая прибыль предприятия в 2015 г. увеличилась на
92 тыс. руб. по сравнению с 2014 г. и составила 197 тыс. руб. Это связано
прежде всего с тем, что в 2014 году в организации наблюдается убыток,
который составил -295 тыс. руб. В 2015г. ситуация резко изменилась.
Прибыль от реализации составила 106 тыс. руб., тем самым темп роста
увеличился в 3,5 раза. Также размер чистой прибыли увеличился за счёт
снижения коммерческих расходов на 119 тыс. руб.
Таблица 8
Информация о составе и динамике активов предприятия ООО
«Аурум – туристическая компания»
На
начало
периода
2015 г.
На конец
периода
2015 г.
Изменение
Темп
роста
в %
Денежные средства (тыс.руб.)
397
280
-117
71
Прочие оборотные активы (тыс.руб.)
13 092
7 990
-5 102
61
Всего оборотных средств (денежные
средства+ прочие оборотные
активы)(тыс.руб.)
13 489
8 270
-5 219
61
Например, денежные средства:
Таблица 9
Структура активов ООО «Аурум – туристическая компания»
На начало
периода
2015 г.
Удельный
вес, %
На
конец
периода
2015 г.
Удельны
й вес, %
Денежные средства (тыс.руб.)
397
3
280
3
Прочие оборотные активы (тыс.руб.)
13 092
97
7 990
97
Всего оборотных средств (денежные
средства+ прочие оборотные
активы)(тыс.руб.)
13 489
100
8 270
100
36
Например, денежные средства:
Оборотные активы в общем балансе ООО «Аурум-туристическая
компания» имеют большой удельный вес и составляют 97%. Они являются
главной частью капитала организации, от использования которого зависит
финансовое состояние предприятия и результат хозяйственной
деятельности.
Таблица 10
Анализ ликвидности ООО «Аурум – туристическая компания»
2014 год
2015 год
Абсолютное
отклонение
Средняя стоимость денежных
средств (тыс.руб.)
442,5
338,5
-104
средняя величина дебиторской
задолженности (тыс.руб.)
7009
10541
3532
Средняя величина кредиторской
задолженности (тыс.руб.)
7075
10486,5
3411,5
Коэффициентпромежут
ликвидности = (ср стоимость
денеж.ср-в + ср.велич) /
ср.велич.кредит.задолжен.
(тыс.руб.)
1,053216
10216,5
1,004836582
Коэффициэнт абсолютной
ликвидности = ср.стоим.денеж.ср-в
/ ср.велич.кредит.задолжен.
(тыс.руб.)
0,062544
0,032279598
-0,030485124
Чистый оборотный капитал
(тыс.руб.)
-7075
-10486,5
-3411,5
При оценке финансового состояния туристического предприятия с
точки зрения краткосрочных перспектив, его можно оценить, используя
показатели ликвидности и платежеспособности. Эти показатели в наиболее
общем виде характеризуют финансовое состояние предприятия, может ли
оно своевременно, а также в полном объеме произвести расчеты по
краткосрочным обязательствам перед контрагентами и поставщиками.
37
Исходя из расчетов, занесенных в таблицу, можно сделать следующие
выводы: коэффициент промежуточной ликвидности располагается в рамках
допустимых границ от 0,7 до 1, следовательно, предприятие может погасить
свои текущие обязательства за счет всех денежных средств. Коэффициент
абсолютной ликвидности меньше 0,1 и является отрицательным, поэтому
предприятие не может погасить текущие задолженности за счет оборотных
активов. Уровень средней стоимости денежных средств сократился в 2015
году по сравнению с 2014 годом на 104 тыс. руб. А средняя величина
дебиторской задолженности в 2015 году увеличилась на 3532 тыс. руб. по
сравнению с 2014 годом. Отрицательная величина чистого оборотного
капитала свидетельствует о том, что предприятие не способно своевременно
погасить все краткосрочные обязательства по причине того, что заемный
капитал профинансировал все оборотные средства и часть внеоборотных
активов.
Рентабельность (норма рентабельности) – один из основных
стоимостных показателей эффективности. Этот показатель отражает
степень отдачи затрат и уровень использования средств организации.
- рентабельность реализации:
(9)
- рентабельность текущих затрат. Этот показатель дает представление
об эффективности текущих затрат туристического предприятия.
(10)
38
- рентабельность оборотных средств
(11)
- рентабельность активов
Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных
единиц требуется предприятию для получения одной денежной единицы
прибыли, независимо от источника привлечения этих средств.
(12)
????
????
????
????
- рентабельность собственного капитала
Коэффициент рентабельности собственного капитала. Этот
показатель позволяет определить эффективность использования капитала
предприятия, инвестированного собственниками. Он отражает количество
денежных единиц, заработанных каждой денежной единицей, вложенных
собственниками капитала:
(13)
????
????
????
????
На основании проведенных расчетов и вычислений можно сделать
следующие выводы: коэффициент рентабельности реализации увеличился в
39
2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,4%, что говорит о положительной
динамике туристической компании ООО "Аурум-туристическая компания".
Если сравнивать 2014 и 2015 годы, то эффективность затрат данного
туристического предприятия увеличилась на 1.3%. В 2015 году
предприятием были более эффективно использованы оборотные средства.
В целом эффективность деятельности предприятия повысилась. Вызвано
это было тем, что чистая прибыль в 2015 году была значительно больше,
чем в предыдущие годы. Показатель рентабельности увеличился на 4, 7% в
2015 году по сравнению с 2014, что говорит об эффективном использовании
собственного капитала учредителями туристической компании ООО
"Аурум-туристическая компания".
2.3 Анализ спроса на услуги туристического предприятия ООО
«АУРУМ-Туристическая компания»
Характер спроса на продукцию ООО «Аурум-туристическая
компания» носит всесезонный характер, что является большим
преимуществом для туристического предприятия. Сфера деятельности ООО
«Аурум-туристическая компания» охватывает большой спектр направлений
и предложений туристического рынка, как внутреннего, так и внешнего.
Одной из отличительных особенностей ООО «Аурум-туристическая
компания» являются сравнительно низкие цены, позволяющие более
уверенно чувствовать себя на рынке туристических услуг, а также диктовать
свои условия на рынке.
Автором выпускной квалификационной работы были проведены 2
электронных опроса среди пользователей одной из популярных социальных
сетей и с помощью онлайн-опросов электронной формы google.com.
Основная цель данного опроса заключалась в определение причин и
основных факторов, которые оказывают наибольшее влияние на туриста
при выборе туристического предприятия для дальнейшего планирования
40
отдыха. В свою очередь, эти факторы прямым образом влияют на спроса на
производимые услуги туристическим предприятием. Выявление наиболее
значимых факторов и реализация программ их развития способствует росту
уровня привлекательности и конкурентоспособности услуг предприятия.
В первом опросе среди пользователей популярной социальной сети
респондентам необходимо было ответить на следующий вопрос и выбрать
наиболее предпочтительные варианты ответа:
- «Что Вас наиболее привлекает при выборе туристического
агентства?». Максимально возможное количество выбранных ответов - 3
варианта. Результаты опроса представлены на диаграмме (рис. 10).
Рис. 10 Результаты первого опроса.
В опросе приняли участие 35 человек в возрасте от 18 до 25 лет. По
мнению 26% респондентов, наибольшее влияние на способность
туристического предприятия вести конкурентную борьбу за потребителей
оказывает фактор большого опыта работы в туристическом бизнесе.
Большинство потенциальных туристов готово доверить свой отдых только
3%
26%
15%
19%
24%
13%
Удобное местоположение
Большой опыт работы в
туристическом бизнесе
Богатый ассортимент услуг
Бюджетные цены
Наличие интернет сайта
Высокий уровень
обслуживания клиентов в
офисе/по телефону