31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЙ В ЗАО «ПРИДНЕСТРОВСКИЙ
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЙ БАНК»
2.1 Характеристика ЗАО «Приднестровский Сберегательный Банк»
Одним из самых динамично развивающихся и надежных банков ПМР,
лидер по обслуживанию частных клиентов и единственный банк в ПМР,
имеющий государственную гарантию сохранности и возврата вкладов граждан
является Приднестровский Сберегательный банк.
Банк основан 21 января 1993 года. Он осуществляет свою деятельность
на основании Генеральной лицензии на осуществление банковских операций
серии АЮ N0012718, выданной Приднестровским Республиканским банком.
ЗАО «Приднестровский Сбербанк» является юридическим лицом и со своими
филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую
систему.
Акционерами данного банка являются Приднестровский
Республиканский Банк; Государство - Приднестровская Молдавская
Республика. Размер уставного капитала банка в национальной валюте составляет
160 000 000 рублей.
В организационной структуре управления наивысшим органом является
Общее собрание акционеров, которое может собираться ежегодно (не позднее 3-
х месяцев после окончания финансового года) или внеочередным образом.
Исключительная компетенция общего собрания состоит в следующем:
внесение изменений в Устав;
утверждение отчетов о результатах банка за год, отчетов Совета,
Правления и заключений ревизионной комиссии;
определение количественного состава Совета банка, избрание его
членов и досрочное прекращение полномочий;
избрание Председателя Совета банка, досрочное прекращение его
32
полномочий и др.
Общее руководство за деятельностью ЗАО «Приднестровский Сбербанк»
осуществляет Совет банка. Основной задачей Совета является выработка
стратегической политики с целью увеличения прибыльности и обеспечения
устойчивого финансово-экономического состояния банка, а также
осуществление контроля за деятельностью исполнительных органов банка.
Главным исполнительно-распорядительным органом управления банка
является Правление Сбербанка. Он подотчетен общему собранию акционеров и
Совету банка, избираемый акционерами банка на общем собрании акционеров.
Правление руководит деятельностью банка по всем направлениям кроме тех,
которые входят в исключительную компетенцию общего собрания акционеров и
Совета банка. В организационной структуре Сбербанка так же выделяют
различные отделы: кредитный, валютный, отдел вкладов, юридические и т.д.
Приднестровский Сбербанк – это универсальный банк, то есть он
осуществляет целый перечь операций. Среди них можно выделить кредитные,
депозитные, валютные, операции связанные с налично-денежным и
безналичным оборотом и другие.
Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются банк в
различных формах, таких как: платежные поручения, платежные требования-
поручения, чеки, аккредитивы, векселя. Наиболее распространенной формой
безналичных расчетов осуществляемой в Сбербанке ПМР является платежное
поручение.
Сбербанк, помимо этого, так же осуществляет и кассовые операции.
Прием наличных денег от организаций и населения производится, в основном,
при личной явке клиента в его присутствии.
Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат
инкассации.
Выдача наличных денег предприятиям и организациям Сбербанком
производится по денежным чекам.
Важное значение в деятельности Сбербанка занимают валютные
33
операции. Они осуществляются через сеть его обменных пунктов. Сбербанка так
же предоставляет услуги по открытию и ведению валютных счетов клиентуры,
включающие в себя следующие виды:
открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и
нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах;
предоставления овердрафтов; предоставление выписок по мере совершения
операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение
операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных
счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной
валюты за счет средств клиентов);
контроль за экспортно-импортными операциями.
Здесь так же следует описать неторговые операции Сбербанка. К
неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не
связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг
клиентов банка движением капитала. К таким операциям относят:
покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных
документов в иностранной валюте;
инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек;
производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков.
Важно место в деятельности Сбербанка занимают операции по
привлечению денежных средств (пассивные операции).
К пассивным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции,
связанные с привлечением денежных средств или ценных бумаг юридических и
физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования.
Наиболее популярными вкладами Сбербанка являются «Валютная корзина»,
«Инвестиционный», «Мобильный».[48]
Вообще, основным источником капитала Сбербанка, как и любого
другого банка, являются привлеченные средства. Их структура представлена в
таблице 4.
34
Таблица 4
Структура привлеченных источников финансирования Сбербанка
Наименование источника средств банка
Размер,тысячи
рублей
Удельный
вес,%
Кредиты и прочие средства ПРБ
54 430
4,68
Средства кредитных организаций
315 833
27,14
Средства юридических лиц
205 988
17,70
Вклады физических лиц
410 303
35,25
Выпущенные долговые обязательства
530
0,05
Прочие обязательства
173 002
14,86
Резервы по предстоящим расходам
3 842
0,33
Всего привлеченных средств
1 163 928
100,00
Таким образом, по состоянию на 1 января 2016 год Сбербанк смог
привлечь 1 163 928 тысяч рублей. Среди этих средств наибольший удельный вес
занимают вклады физических лиц 35,25%, которые составляют 410 303 тысячи
рублей. Затем по важности стоят средства кредитных организаций 315 833
тысячи рублей (27,14%) и средства юридических лиц 205 988 тысяч рублей
(17,70%). Структура активов банка указана в таблице 5.
Таблица 5
Структура актива Сбербанка
Наименование показателя
Величина,
тысячи
рублей
Удельный
вес, %.
Денежные средства и другие ценности
65 052
4,86
Средства кредитных организаций в ПРБ
88 267
6,60
Средства в кредитных организациях
96 182
7,19
Вложения в ценные бумаги, приобретённые
для торговли
53 590
4,01
Задолженность по кредитам
708 534
52,99
Вложения в инвестиционные ценные бумаги
116 093
8,68
Инвестиции в дочерние и зависимые
организации
944
0,07
Основные средства, нематериальные активы
и материальные
запасы
36 910
2,76
Прочие активы
171 626
12,83
Итого
1 337 198
100
Таким образом, по состоянию на 1 января 2016 года основным
направлением вложения капитала Сбербанка была кредитная деятельность, в
которую было направлено 708 534 тысячи рублей и составило 52,99% всех
активов кредитной организации. Помимо этого банк вложил 116 093 тысячи
рублей в инвестиционные ценные бумаги, что достигло 8,68% от всех активов, а
35
так же было вложено 96 182 тысячи рублей в другие кредитные организации, что
составило 7,19% от суммарных активов.
Из это можно сделать вывод, что, несмотря на такое разнообразие
деятельности, банк наибольшее внимание в своей уделяет вопросам
кредитования физических и юридических лиц.
2.2 Процесс кредитования в банке
Кредитование - одно из приоритетных направлений деятельности
Сбербанка. Основными целями кредитной политики ЗАО «Приднестровский
Сбербанк» являются формирование качественного кредитного портфеля банка,
обеспечивающего долгосрочную доходность, в соответствии с целями и
стратегией банка при минимальном риске; определение направлений
деятельности банка на рынке кредитных продуктов.[33, c.148]
Сбербанк осуществляет свою деятельность на следующих принципах:
1) Кредитование платежеспособных клиентов.
2) Кредитование на достижение четко сформулированной и
реалистичной цели.
3) Кредитование при наличии ликвидного обеспечения обязательств у
заемщика.
4) Кредитование на точно определенный срок, установленный
кредитным договором.
Сбербанк предоставляет целый спектр видов кредитов, как для
юридических лиц, так и физических. Кредитные продукты предоставляются
физическим лицам в наличной и безналичной форме, юридическим лицам только
в безналичной форме.
Кредитная деятельность в отношении физических лиц Приднестровского
Сбербанка имеет свои особенности. Так кредиты предоставляются субъектам в
возрасте от 18 лет, имеющим постоянную прописку или регистрацию на
территории ПМР. На дату окончания срока кредитного договора возраст
36
заемщика не должен превышать 65 лет. Минимальная сумма кредита,
предоставляемая этим лицам: 1 000 (одна тысяча) рублей (или эквивалент в
валюте).
Здесь есть свои особенности касающиеся сроков рассмотрения заявки.
Так при предоставлении кредита в сумме до 10 000 (десять тысяч) рублей (или
эквивалент в валюте) – в срок до 2-х дней со дня подачи заявки в Банк при
условии предоставления всех необходимых документов. А при предоставлении
кредита в сумме свыше 10 000 (десять тысяч) рублей (или эквивалент в валюте)
– в срок до 10-ти дней со дня подачи заявки в Банк при условии предоставления
всех необходимых документов.
Кредиты в сумме до 10 000 (десять тысяч) рублей (или эквивалент в
валюте) выдаются в рабочем порядке. Решение о выдаче кредита принимается
кредитным работником, консультирующим клиента, и согласовывается с
начальником Управления кредитования частных клиентов. Кредиты в суммах
свыше 10 000 (десять тысяч) рублей (или эквивалент в валюте) выдаются только
по решению Кредитного комитета Банка. Максимальный размер кредита для
каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности,
предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его
благонадежности.
Для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие
документы:
1) Заявление.
2) Паспорт (предъявляется) и его ксерокопия.
3) Для работающих на предприятии граждан:
справка банковского образца о размере среднемесячного дохода,
подтверждающая величину доходов и размер производимых удержаний
заемщика за последние 3 месяца;
другие документы, отражающие финансовое положение. Для
рассмотрения вопроса о предоставлении кредита от заемщика принимается
только полный пакет документов. На ксерокопиях документов кредитный
37
работник делает отметку «копия верна», подписывает и проставляет дату сверки
с подлинником. Затем он составляет заключение.
На основании данного заключения принимается решение о заключении
кредитного договора или об отказе.
Особо важна для Сбербанка является работа по кредитованию
юридических лиц.
Одним из клиентов ЗАО «Приднестровский Сберегательный Банк»
является компания ООО «Софтшуз». Так 6 марта 2015 года данная фирма
открыла кредитную линию в Сбербанке сроком на 3 года, под 18% годовых на
сумму 150 000 долларов США. Однако для открытия данного кредита эта
организация предоставила банку целый ряд документов и прошла определенную
процедуру. Так первоначально фирма написала заявление о предоставлении
кредита. В нем была указана выше прописанные сумма кредита, срок, цель и
другие необходимые данные.
Был так же предоставлен Сбербанку протокол собрания учредителей
ООО «Софтшуз» о принятии решения о получении кредита в банке и
предоставления гарантий.
ООО «Софтшуз» специализируется на пошиве женской обуви с верхом
из натуральных видов кожи.
В ассортименте туфли летние открытые, туфли закрытые, кроссовки,
ботинки, полусапоги, сапоги. Обувь производится только из лучшего сырья
натурального происхождения и экспортируется более чем в 80 стран мира.
Стиль, комфорт и качество - основные критерии нашей продукции! Это
комфортная обувь с верхом из натуральных кож на низком и среднем каблуке
с подошвой из ПВХ, и ТЭП, клеевого и клеепрошивного методов крепления.
Ассортимент женской обуви постоянно обновляется и совершенствуется
под влиянием моды, с появлением новых видов, конструкций, материалов и
технологий, потребительского спроса.
Апробировано и освоено производство новых видов подошвы,
материалов. Художники-модельеры разрабатывают и запускают за сезон до 150
38
моделей, кроме того, обновление ассортимента обуви проходит 2 раза в год.
Фирма руководствуется ключевыми принципами при создании коллекций –
комфорт и качество продукции.
ООО «Софтшуз» одно из успешных предприятий обувной
промышленности Приднестровье, продукция которого поступает в 80 стран
мира. При этом экспорт составляет – 95%. На внутренний рынок поставляется
всего лишь 5% от общего объема выпускаемой продукции, указанной на рисунке
1.
Рисунок 1 – Ассортимент пошивной обуви ООО «Софтшуз»
Эта фабрика выпускает комфортную обувь с верхом из натуральных кож
клеепрошивного и клеевого методов крепления. Ассортимент обуви постоянно
обновляется и совершенствуется под влиянием моды, с появлением новых видов,
конструкций, материалов и технологий, потребительского спроса. Художники-
модельеры разрабатывают и запускают в производство за сезон до 60 моделей
обуви: туфли закрытые, ботинки и сапоги
Помимо этого Сбербанком были получены от клиента все необходимые
документы, подтверждающие правоспособность заемщика. Среди них можно
выделить Устав, зарегистрированный в установленном порядке, выписка из
государственного реестра юридических лиц, свидетельство о регистрации и
другие.
Для определения кредитоспособности банку по его требованию были
предоставлены следующие финансовые документы:
39
бухгалтерские балансы (форма №1) и отчеты о прибылях и убытках
(форма №2) за три предыдущих года (2012, 2013, 2014),
расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности;
расшифровки краткосрочных финансовых вложений к
представленным балансам;
расшифровки прочих оборотных активов к представленным
балансам, в разрезе балансовых счетов;
смета доходов и расходов (бизнес-план организации);
другие.
Причем в качестве обеспечения были предоставлены залог недвижимости
(здание магазина и центральной аптеки) и залог товаров в обороте (товаро-
материальные ценности).
Прежде чем заключить договор об открытии кредитной линии для ООО
«Софтшуз» Сбербанк тщательно оценивает кредитоспособность своего
потенциального клиента на основе предоставленной ему финансовой
отчетности.
2.3 Оценка кредитоспособности ООО «Софтшуз» в ЗАО
«Приднестровский Сберегательный Банк»
Оценка кредитоспособности клиента Сбербанком осуществляется по
общепринятой методике приднестровских и российских банков по статьям,
однако, со своими нормативами и особенностями. Расчет каждого показателя
кредитоспособности по статьям формы №1 «Бухгалтерский баланс» за период
2012-2016 годы (см. приложение 1, 2, 3, 4, 5) и формы №2 «Отчет о финансовых
результатах и их использовании» за те же финансовые годы (см. приложение 6,
7, 8, 9, 10) Сбербанк осуществляет на основании собственной методики (см.
приложение 11).
Так первоначально банк оценивает величину чистых активов своего
клиента. Исходя из формулы (1) чистые активы данной организации
40
рассчитываются ЗАО «Приднестровским Сбербанком» следующим образом:
1) За 2012 год как (2015759+0+0+0+0+142532+0+1650768+597231-0+0-
1563846+0)-(0+0+0+2443546+0+0) = 3 522 590 рублей
2) За 2013 год как (2053101+0+0+0+0+268414+0+1169846+568706-
0+0+632502+0)-(0+0+42300+648358+17780+0) = 3 984 131 рубль
Сравнивая данные величины чистых активов с уставным капиталом,
который составляет 160 000 рублей, было выявлено, что их значение выше в
22,02 и 24,9 раз соответственно. Это один из признаков хорошей деятельности
организации в течение отчетного периода, свидетельствует о низком риске
банкротства и является положительным моментом при определении
кредитоспособности организации.
Следующей стороной при оценке кредитоспособности организации,
которую оценивает Сбербанк является финансовая устойчивость заемщика.
Из всех коэффициентов финансовой устойчивости для банка наибольший
интерес привлекает показатель автономии организации.
Исходя из формулы (2), коэффициенты автономии данной составляют:
1) За 2012 год
????????
= 0,59
2) За 2013 год
????????
= 0,85
Таким образом, сравнивая данные этого показателя с его нормативным
значением (0,5), видно, что сумма собственных средств заемщика была больше
половины всех средств предприятия. Показатель полностью отразил интересы
банка, которые выражаются в невысоком удельном весе заемного капитала и
более высоком уровне фондов организации, обеспеченных собственными
средствами. Так же следует отметить, что коэффициент автономии фирмы вырос
за 2013 год на (0,85-0,59) 0,16. Его рост свидетельствует об увеличении
финансовой устойчивости и независимости (самостоятельности) организации, а
также о снижении риска финансовых затруднений. Все данные факты
свидетельствовали о хорошей кредитоспособности клиента в течение данного
периода.