36
Выручка на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию к
увеличению. Так в 2018 году по сравнению с 2016 годом абсолютное
увеличение выручки составило 10229 тыс. рублей или 23,29%. Рост выручки
свидетельствует о наращивании масштабов деятельности.
Себестоимость в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на
5976 тыс. рублей или 14,02%. Положительным является тот факт, что темпы
роста себестоимости ниже темпов роста выручки.
Прибыль от продаж на протяжении анализируемого периода
изменяется разнонаправлено. В целом в 2018 году по сравнению с 2016 годом
прирост составил 4253 тыс. рублей или в 5,2 раза. Рост прибыли от продаж
свидетельствует об эффективности сбытовой политики организации.
Стоимость имущества ООО «Конрад» имеет тенденцию к увеличению.
Так в 2018 году по сравнению с 2016 годом прирост составил 874 тыс. рублей
или 6,86%. Прирост в большей степени связан с увеличением оборотных
активов, которые выросли в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 1183 тыс.
рублей или 24,01%.
Увеличение выручки связано с ростом объемов работ. Это обусловило
необходимость увеличения численности сотрудников. Так в 2018 году по
сравнению с 2016 годом прирост составил 5 человек. Рост численности
сотрудников и повышение среднемесячной заработной платы привело к росту
фонда заработной платы на 3600 тыс. рублей или 42,86%.
Производительность труда характеризует эффективность работы
сотрудников. В организации данный показатель имеет тенденцию к
снижению, что связано с более высокими темпами роста численности
сотрудников по сравнению с выручкой.
Фондоотдача показывает отдачу от каждого рубля, вложенного в
основные средства. В ООО «Конрад» данный показатель имеет тенденцию к
росту на 1,59 руб./руб., что является положительной тенденцией.
Оборачиваемость оборотных средств снижается, что связано с
высокими темпами роста оборотных активов по сравнению с выручкой.
37
Изобразим динамику основных экономических показателей на рисунке
10.
Рисунок 10 – Динамика основных экономических показателей
ООО «Конрад»
В целом, по данным рисунка видно, что к 2018 году финансовые
результаты организации улучшились, что является благоприятной
тенденцией.
Проанализируем структуру выручки по группам услуг в таблице 4.
Таблица 4
Структура выручки по группам услуг
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
Темп
прироста,
%
Лечение
зубов под
общим
наркозом
6589
8599
7582
993
15,07
Удаление
зубов без
боли
439
1518
542
102
23,29
Имплантация
зубов
13617
15175
17330
3713
27,26
Лечение
кариеса
1318
2023
2708
1390
105,48
Детская
стоматология
7907
8093
7582
-325
-4,11
43926
50584
54155
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2016г. 2017г. 2018г.
Выручка-нетто, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс.
руб.
Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
38
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
Темп
прироста,
%
Исправление
прикуса
14056
15175
18413
4356
30,99
Итого
выручка
43926
50584
54155
10229
23,29
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого
периода в структуре выручки преобладает выручка от исправления прикуса.
Так в 2018 году по сравнению с 2016 годом она увеличилась на 4356 тыс.
рублей или 30,99%.
На втором месте выручка от имплантации зубов. Так в 2018 году по
сравнению с 2016 годом она увеличилась на 3713 тыс. рублей или 27,26%.
Выручка от детской стоматологии снизилась к 2018 году на 4,11%, что
свидетельствует о невостребованности данных услуг в клинике. Это
обусловлено высокими ценами.
Графически структура выручки представлена на рисунке 11.
Рисунок 11 – Структура выручки ООО «Конрад» по видам услуг
Проведем анализ динамики и структуры имущества ООО «Конрад».
Данные представлены в таблице 5.
15,00
17,00
14,00
31,00
30,00
32,00
18,00
16,00
14,00
32,00
30,00
34,00
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Исправление прикуса
Детская стоматология
Лечение кариеса
Имплантация зубов
Удаление зубов без боли
Лечение зубов под общим
наркозом
39
Таблица 5
Состав, структура и динамика имущества ООО «Конрад» за 2016 - 2018 гг.
Показатели актива
баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2017 г. от 2016
г.
Отклонение 2018 г.
от 2017 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
%
тыс.
%
тыс.
руб.
в
структу
-ре
тыс.
руб.
в структу-
ре
руб.
руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства
5308
41,69
6658
47,78
5623
41,32
1350
6,09
-1035
-6,45
Финансовые вложения
1483
11,65
1875
13,45
1574
11,57
392
1,81
-301
-1,89
Прочие внеоборотные
активы
1015
7,97
844
6,06
300
2,20
-171
-1,92
-544
-3,85
Итого по 1 разделу
7806
61,31
9377
67,29
7497
55,10
1571
5,98
-1880
-12,19
2. Оборотные активы
Запасы
1758
13,81
1048
7,52
1851
13,60
-710
-6,29
803
6,08
Финансовые вложения
1945
15,28
2217
15,91
630
4,63
272
0,63
-1587
-11,28
Денежные средства
1224
9,61
1294
9,29
3629
26,67
70
-0,33
2335
17,38
Итого по разделу 2
4927
38,69
4559
32,71
6110
44,90
-368
-5,98
1551
12,19
Итого актив баланса
12733
100
1393
6
100
1360
7
100
1203
0,00
-329
0,00
40
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого
периода отмечается разнонаправленная динамика валюты баланса. Так в 2017
году по сравнению с 2016 годом отмечается рост на 1203 тыс. рублей. Рост
обусловлен увеличение внеоборотных активов на 1571 тыс. рублей. В 2018
году по сравнению с 2017 годом отмечается снижение на 329 тыс. рублей, что
обусловлено сокращением внеоборотных активов на 1880 тыс. рублей.
На протяжении анализируемого периода в структуре имущества
преобладают внеоборотные активы. Это связано с тем, что в
стоматологической клинике имеется дорогостоящее оборудование.
Рассмотрим более подробно состав запасов в таблице 6.
Таблица 6
Состав и динамика запасов ООО «Конрад»
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
Темп
прироста,
%
Сырье и материалы
1442
901
1629
187
12,99
Расходы будущих
периодов
88
63
130
42
47,41
Прочие запасы и
затраты
229
84
93
-136
-59,50
Итого запасов
1758
1048
1851
93
5,29
По данным таблицы видно, что запасы организации имеют тенденцию
к увеличению. Так в 2018 году по сравнению с 2016 годом прирост составил
93 тыс. рублей или 5,29%. В структуре запасов преобладают сырье и
материалы, что обусловлено спецификой осуществляемой деятельности.
Представим динамику запасов графически на рисунке 12.
Рисунок 12 – Динамика запасов ООО «Конрад»
1442
901
1629
88
63
130
229
84
93
0
500
1000
1500
2000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Сырье и материалы
Расходы будущих
периодов
Прочие запасы и затраты
41
В таблице 7 представлен анализ финансовых оборотных активов ООО
«Конрад»
Таблица 7
Состав и динамика финансовых оборотных активов ООО
«Конрад»
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
Темп
прироста,
%
Финансовые вложения
1945
2217
630
-1315
-67,61
в том числе вклады
других организаций
350
333
63
-287
-82,01
Вложения в ценные
бумаги
1595
1884
567
-1028
-64,45
Денежные средства
1224
1294
3629
2405
196,49
в том числе денежные
средства в кассе
245
259
726
481
196,49
денежные средства на
расчетном счете
979
1035
2903
1924
196,49
По данным таблицы видно. Что на протяжении анализируемого
периода отмечается уменьшение объема финансовых вложений на 1315 тыс.
рублей или 67,61%, что отрицательно сказывается на уровне ликвидности.
Денежные средства имеют тенденцию к увеличению. Так в 2018 году
по сравнению с 2016 годом прирост составил 2405 тыс. рублей или в 2,9 раза.
Рост объема денежных средств обусловлен увеличением размера денежных
средств на расчетном счете организации.
Представим динамику финансовых оборотных активов графически на
рисунке 13.
Рисунок 13 – Динамика финансовых оборотных активов ООО
«Конрад»
Далее оценим динамику и структуру источников формирования
имущества в таблице 8.
1945
2217
630
1595
1884
567
1224
1294
3629
0
1000
2000
3000
4000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Финансовые вложения
Вложения в ценные
бумаги
Денежные средства
42
Таблица 8
Состав и структура источников формирования имущества ООО «Конрад» за 2016 - 2018 гг.
Показатели пассива
баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение 2017
г.
Отклонение 2018
г. от 2017 г.
от 2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
в
структур
е
тыс.
руб.
в
структур
е
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
10
0,08
10
0,07
10
0,08
0
-0,01
0
0,01
Нераспределенная
прибыль
11876
93,27
13227
94,91
12011
97,10
1351
1,64
-1216
2,19
Итого по 3 разделу
11886
93,35
13237
94,98
12021
97,18
1351
1,64
-1216
2,19
4. Долгосрочные обязательства
Итого по 4 разделу
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская
задолженность
847
6,65
699
5,02
1586
11,66
-148
-1,64
887
6,64
Итого по 5 разделу
847
6,65
699
5,02
1586
11,66
-148
-1,64
887
6,64
Итого источников
12733
100,0
0
13936
100,0
0
13607
100,0
0
1203
0,00
-329
0,00
43
По данным таблицы видно, что на протяжении анализируемого
периода отмечается снижение валюты баланса
К 2018 году в основном это связано со снижением нераспределенной
прибыли. Так в 2018 году по сравнению с 2017 годом снижение составило 1216
тыс. рублей. Отрицательным фактором является рост кредиторской
задолженности, который составил 887 тыс. рублей.
В таблице 9 представлен состав и динамика кредиторской
задолженности с разбивкой по группам кредиторов.
Таблица 9
Динамика и состав кредиторской задолженности ООО «Конрад»
Показатель,
тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение
2018 к 2016
Темп
прироста,
%
Физические
лица
127
112
317
190
149,67
Юридически
е лица
576
489
1126
550
95,51
Органы
государствен
ной власти
144
98
143
-1
-0,87
Итого
кредиторска
я
задолженнос
ть
847
699
1586
739
87,25
По данным таблицы видно, что в составе кредиторской задолженности
преобладает задолженность юридическим лицам. Это связано с тем, что
организация закупает различные материалы у поставщиков. Наличие
кредиторской задолженности и ее рост отрицательно влияет на уровень
ликвидности ООО «Конрад».
В целом, анализ общей характеристики ООО «Конрад» показал, что
организация является развивающейся, оказывает широкий спектр услуг и
пользуется спросом у населения города. Прибыльность деятельности ООО
«Конрад» к 2018 году увеличилась, что повышает уровень стабильности
хозяйствующего субъекта.
44
2.2 Анализ финансового состояния организации
Далее проанализируем финансовое состояние организации. Для этого
оценим финансовую устойчивость с помощью абсолютных показателей.
Данные представлены в таблице 10.
Таблица 10
Анализ финансовой устойчивости ООО «Конрад» в 2016-2018
годы
Показатель
2016 г.
2017г.
2018 г.
Запасы и затраты, тыс. руб.
1758
1048
1851
Собственные оборотные средства, тыс.
руб.
4080
3860
4524
Собственные и долгосрочные источники,
тыс. руб.
4080
3860
4524
Общая величина источников
формирования запасов и затрат, тыс. руб.
4927
4559
6110
Излишек (недостаток) покрытия
собственными оборотными средствами
запасов и затрат, тыс. руб.
2322
2812
2673
Излишек (недостаток) покрытия запасов
и затрат собственными и долгосрочными
средствами, тыс. руб.
2322
2812
2673
Излишек (недостаток) покрытия запасов
и затрат общими источниками
финансирования, тыс. руб.
3169
3511
4259
Трехкомпонентный вектор
(1;1;1)
(1;1;1)
(1;1;1)
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что уровень
финансовой устойчивости организации высок. ООО «Конрад» хватает
собственных средств для финансирования деятельности. Организация
является платежеспособной и может в краткосрочной перспективе погасить
имеющиеся обязательства.
Такой тип финансовой устойчивости характеризуется тем, что все
запасы ООО «Конрад» покрываются собственными оборотными средствами,
т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.
Далее проведем анализ финансовой устойчивости с помощью
относительных показателей. Данные представлены в таблице 11.
45
Таблица 11
Анализ финансовой устойчивости ООО «Конрад» в 2016-2018
годы
Показатель
Нормати
в
2016 г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
отклонение(+,-
), п.
2017
г. к
2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
Коэффициент
автономии, ед.
>=0,5
0,93
0,95
0,88
0,02
-0,07
Коэффициент
концентрации
привлечённых
средств, ед.
>=0,5
0,07
0,05
0,12
-0,02
0,07
Коэффициент
капитализации, ед.
<=1
0,07
0,05
0,13
-0,02
0,08
Коэффициент
финансовой
устойчивости, ед.
>=0,2–
0,5
0,93
0,95
0,88
0,02
-0,07
Коэффициент автономии показывает, какая часть активов
финансируется за счет собственных средств. На протяжении анализируемого
периода данный показатель имеет разнонаправленную динамику. Так в 2017
году по сравнению с 2016 годом его увеличение составило 2%, в 2018 году по
сравнению с 2017 годом – снижение на 7%. В целом на протяжении
анализируемого периода значение показателя выше нормативного, что
является положительным фактором.
Коэффициент концентрации привлеченных средств имеет
разнонаправленную динамику. На протяжении анализируемого периода
значение показателя было ниже нормативного. Так в 2017 году по сравнению
с 2016 годом значение коэффициента снизилось на 2%, в 2018 году по
сравнению с 2017 годом – увеличилось на 7%. Увеличение данного показателя
отрицательно влияет на уровень финансовой устойчивости
стоматологической клиники.
Коэффициент капитализации на протяжении анализируемого периода
также имеет разнонаправленную динамику. Так в 2017 году по сравнению с
2016 годом значение коэффициента снизилось на 0,02 ед, в 2018 году по