На основе данных, полученных с помощью таблицы 8, можно сделать
следующие выводы. ПАО КБ «Восточный» получает процентные доходы,
осуществляя следующие виды операций: размещая средства в кредитных
организациях; предоставляя ссуды клиентам, не являющимся кредитными
организациями; вкладывая средства в ценные бумаги. При этом удельный вес
процентных доходов от операций по предоставлению ссуд клиентам, не
являющимся кредитными организациями, в 2016 г. составлял 87,69%, в 2017
г. – 86,79%, в 2018 г., соответственно, 87,29%. Таким образом, данный вид
доходов для анализируемого банка является определяющим, что
проиллюстрировано на рисунке 3.
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0 0 0
0,1139 0,1202 0,125
0,0092 0,012 0,0021
0,8769 0,8679 0,8729
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентные доходы
от оказания услуг по
финансовой аренде
(лизингу)
0,0000 0,0000 0,0000
Процентные доходы
от вложений в
ценные бумаги
0,1139 0,1202 0,1250
Процентные доходы
от размещения
средств в кредитных
организациях
0,0092 0,0120 0,0021
Процентные доходы
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
0,8769 0,8679 0,8729
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
0,00% 0,00% 0,00%
11,39%
12,02%
12,50%
0,92%
1,20%
0,21%
87,69%
86,79%
87,29%
Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными организациями
Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях
Процентные доходы от вложений в ценные бумаги
Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
Рисунок 3 – Структура процентных доходов
ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. (%)
Таким образом, удельный вес процентных доходов от размещения
средств в кредитных организациях снизился с 0,92% в 2016 г. до 0,21% на 2018
г.; удельный вес процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не
66
являющимся кредитными организациями снизился с 87,69% в 2016 г. до
87,29% на 2018 г.; удельный вес процентных доходов от вложений в ценные
бумаги увеличился с 11,39% в 2016 г. до 12,50% на 2018 г.
В свою очередь, процентные расходы банка представлены: расходами по
привлеченным средствам кредитных организаций; расходами по
привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями; расходами по выпущенным долговым обязательствам. При
этом удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2016 г. составлял
86,80%, в 2017 г. – 89,39%, в 2018 г., соответственно, 84,27%. Таким образом,
данный вид расходов для анализируемого банка не является определяющим,
что проиллюстрировано на рисунке 4.
0,0422 0,0348 0,0261
0,868 0,8939 0,8427
0,0898 0,0713 0,1311
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Процентыне
расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
0,0422 0,0348 0,0261
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
0,8680 0,8939 0,8427
Процентные
расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
0,0898 0,0713 0,1311
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
4,22%
3,48%
2,61%
86,80%
89,39%
84,27%
8,98%
7,13%
13,11%
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями
Процентыне расходы по выпущенным долговым обязательствам
Рисунок 4 – Структура процентных расходов
ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. (%)
67
Таким образом, удельный вес процентных расходов по привлеченным
средствам кредитных организаций увеличился с 8,98% в 2016 г. до 13,11% в
2018 г.; удельный вес процентных расходов по привлеченным средствам
клиентов, не являющихся кредитными организациями снизился с 86,80% в
2016 г. до 84,27% в 2018 г.; удельный вес процентных расходов по
выпущенным долговым обязательствам снизился с 4,22% в 2016 г. до 2,61% в
2018 г.
В 2017 г. по сравнению с 2016 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 22,31%. При этом сумма процентных
расходов увеличилась на 13,51%. Совместное влияние данных факторов
привело к увеличению чистых процентных доходов банка на 30,43%. В свою
очередь, сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на
корреспондентских счетах, снизилась на 182,37%. Таким образом, изменение
суммы получаемых банком процентных доходов оказало положительное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. Изменение суммы
осуществленных банком процентных расходов оказало негативное влияние на
итоговую сумму чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение
суммы резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
оказало негативное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.
В итоге в 2017 г. по сравнению с 2016 г. сумма чистых процентных доходов
после создания резерва на возможные потери сократилась на 60,43%.
В 2018 г. по сравнению с 2017 г. общая сумма полученных банком
процентных доходов увеличилась на 12,00%. При этом сумма процентных
расходов снизилась на 5,86%. Совместное влияние данных факторов привело
к увеличению чистых процентных доходов банка на 26,35%. В свою очередь,
сумма резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
снизилась на 11,21%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком
68
процентных доходов оказало положительное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. Изменение суммы осуществленных банком
процентных расходов оказало положительное влияние на итоговую сумму
чистых процентных доходов. В свою очередь, изменение суммы резерва на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских счетах, оказало негативное
влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов. В итоге в 2018 г. по
сравнению с 2017 г. сумма чистых процентных доходов после создания
резерва на возможные потери увеличилась на 39,81%.
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых процентных
доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на 44,67%.
Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса
чистых процентных доходов после создания резервов в общей сумме
полученных банком процентных доходов Например, в 2016 г. этот показатель
составлял 90,73% от суммы процентных доходов (это означает, что
проводимые банком кредитно-депозитные операции были прибыльными); в
2017 г. – 29,36% от суммы процентных доходов (указанный вид банковских
операций оказался прибыльным); в 2018 г., соответственно, 36,64% от суммы
процентных доходов, что свидетельствует о прибыльности рассматриваемого
вида операций). Таким образом, в течение рассматриваемого периода
ситуация с финансовыми результатами банка от проведения кредитно-
депозитных операций ухудшилось, поскольку сократилась положительная
процентная маржа, полученная банком.
Помимо доходов от операций с ценными бумагами, которые отражаются
в составе процентных доходов, банк также получает непроцентные доходы от
операций с финансовыми активами и обязательствами, часть которых
представлена различными ценными бумагами. Динамика и структура таких
доходов проанализирована с помощью таблицы 9.
69
Таблица 14 Анализ непроцентных доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
1. Чистые доходы от операций
с финансовыми активами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
1 209 441
89,68
1 817 042
111,48
607 601
50,24
-970 663
52,47
-2 787 705
-153,42
-2 180 104
-180,26
2. Чистые доходы от операций
с финансовыми
обязательствами,
оцениваемыми по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
-175 198
-12,99
-40 793
-2,50
134 405
76,72
-9 778
0,53
31 015
76,03
165 420
94,42
3. Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
продажи
291 886
21,64
-173
-0,01
-292 059
-100,06
-288 660
15,61
-288 487
-
166 755,
49
-580 546
-198,89
4. Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам, имеющимся в
наличии для продажи
0
0,00
-183 612
-11,26
-183 612
-
-1 084 849
58,65
-901 237
-490,84
-1 084 849
-
5. Чистые доходы от операций
с ценными бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0
0,00
-3 941
-0,24
-3 941
-
0
0,00
3 941
100,00
0
-
6. Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам, удерживаемым до
погашения
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
7. Доходы от участия в
капитале других юридических
лиц
22 507
1,67
41 467
2,54
18 960
84,24
504 187
-27,26
462 720
1 115,88
481 680
2 140,13
Общая сумма чистых доходов
от операций с финансовыми
вложениями (стр. 1 + стр. 2 +
стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6
+ стр. 7)
1 348 636
100,00
1 629 990
100,00
281 354
20,86
-1 849 763
100,00
-3 479 753
-213,48
-3 198 399
-237,16
70
По данным, представленным в таблице 9, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (сумма прибыли = 1 209 441 тыс. руб.); от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма прибыли = 291 886
тыс. руб.); от участия в капитале других юридических лиц (сумма прибыли =
22 507 тыс. руб.). В этом же году убыточными оказались операции банка от
операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (сумма убытка = 175 198 тыс. руб.). В
2017 прибыльными были операции банка от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или
убыток (сумма прибыли = 1 817 042 01.01.2019); от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 41 467 тыс. руб.). Убыточными в этом же
периоде оказались операции банка от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль
или убыток (сумма убытка = 40 793 тыс. руб.); от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (сумма убытка = 173 тыс.
руб.); от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения (сумма
убытка = 3 941 тыс. руб.).
В 2018 прибыльными были операции банка от участия в капитале других
юридических лиц (сумма прибыли = 504 187 тыс. руб.). В этом же году
убыточными оказались операции банка от операций с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
убытка = 970 663 тыс. руб.); от операций с финансовыми обязательствами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма
убытка = 9 778 тыс. руб.); от операций с ценными бумагами, имеющимися в
наличии для продажи (сумма убытка = 288 660 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по
71
справедливой стоимости через прибыль или убыток (сумма прироста доходов
= 165 420 тыс. руб. или (+94,42%); от участия в капитале других юридических
лиц (сумма прироста доходов = 481 680 тыс. руб. или (+2 140,13%). В то же
время негативная динамика имела место по доходам от операций с
финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через
прибыль или убыток (сумма сокращения доходов = 2 180 104 тыс. руб. или (-
180,26%); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для
продажи (сумма снижения доходов = 580 546 тыс. руб. или (-198,89%). Также
необходимо отметить, что на общую сумму чистых доходов от операций с
указанными выше финансовыми вложениями оказало влияние изменение
резервов на возможные потери. При этом сумма резерва на возможные потери
по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, сократилась на
1 084 849 тыс. руб. В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых
доходов от операций с финансовыми активами и обязательствами, включая
участие в капитале других лиц снизилась на 3 198 399 тыс. руб. или -237,16%,
что негативно характеризует анализируемый аспект финансового состояния
банка.
72
Таблица 15 – Анализ доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
1. Чистые доходы от
операций с иностранной
валютой – всего
435 016
100,00
770 940
100,00
335 924
77,22
1 633 901
100,00
862 961
111,94
1 198 885
275,60
в том числе:
1) непосредственно от
операций
1 704 366
391,79
784 727
101,79
-919 639
-53,96
-80 778
-4,94
-865 505
-110,29
-1 785 144
-104,74
2) от переоценки
-1 269 350
-291,79
-13 787
-1,79
1 255 563
98,91
1 714 679
104,94
1 728 466
12 536,93
2 984 029
235,08
2. Чистые доходы от
операций с драгоценными
металлами
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
Общая сумма чистых
доходов от операций с
иностранной валютой и
драгоценными металлами
(стр. 1 + стр. 2)
435 016
100,00
770 940
100,00
335 924
77,22
1 633 901
100,00
862 961
111,94
1 198 885
275,60
73
По данным, представленным в таблице 15, можно сделать следующие
выводы.
В 2016 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 1 704 366 тыс. руб.). Убыточными оказались операции
банка по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 1 269 350 тыс.
руб.). В 2017 г. прибыльными были операции банка с иностранной валютой
(сумма прибыли = 784 727 тыс. руб.). Убыточными оказались операции банка
по переоценке иностранной валюты (сумма убытка = 13 787 тыс. руб.). В 2018
г. прибыльными были операции банка по переоценке иностранной валюты
(сумма прибыли = 1 714 679 тыс. руб.). Убыточными оказались операции
банка с иностранной валютой (сумма убытка = 80 778 тыс. руб.).
Таким образом, положительную динамику продемонстрировали суммы
доходов от переоценки иностранной валюты (сумма прироста доходов =
2 984 029 тыс. руб. или (+235,08%). негативная динамика имела место по
доходам от операций с иностранной валютой (сумма сокращения доходов =
1 785 144 тыс. руб. или (-104,74%). В итоге в целом за рассматриваемый
период сумма чистых доходов от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 1 198 885 тыс. руб. или (+275,60%),
что положительно характеризует анализируемый аспект финансового
состояния банка.
В таблице 16 представлены результаты анализа комиссионных доходов
и расходов банка.
74
Таблица 16 – Анализ комиссионных доходов и расходов ПАО КБ «Восточный»
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относи-
тельное,
%
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
относитель
ное, %
1. Комиссионные доходы – всего
8 941 509
100,00
13 263 761
100,00
4 322 252
48,34
15 145 75
8
100,00
1 881 997
14,19
6 204 249
69,39
в том числе:
от открытия и ведения банковских
счетов
12 200
0,14
149 223
1,13
137 023
1 123,14
395 097
2,61
245 874
164,77
382 897
3 138,50
от расчетного и кассового
обслуживания
2 353 082
26,32
2 913 179
21,96
560 097
23,80
5 093 926
33,63
2 180 747
74,86
2 740 844
116,48
от операций с валютными
ценностями
2 207
0,02
3 647
0,03
1 440
65,25
4 264
0,03
617
16,92
2 057
93,20
от осуществления переводов
денежных средств
37 863
0,42
67 871
0,51
30 008
79,25
91 892
0,61
24 021
35,39
54 029
142,70
от операций по выдаче банковских
гарантий и поручительств
31 141
0,35
2 594 031
19,56
2 562 890
8 229,95
3 998 558
26,40
1 404 527
54,14
3 967 417
12 740,17
от оказания посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
925 682
10,35
1 338 549
10,09
412 867
44,60
1 839 203
12,14
500 654
37,40
913 521
98,69
от других операций
5 579 334
62,40
6 197 261
46,72
617 927
11,08
3 722 818
24,58
-2 474 443
-39,93
-1 856 516
-33,27
2. Комиссионные расходы – всего
755 345
100,00
1 631 565
100,00
876 220
116,00
1 873 189
100,00
241 624
14,81
1 117 844
147,99
в том числе:
по операциям с валютными
ценностями
28 606
3,79
27 353
1,68
-1 253
-4,38
38 305
2,04
10 952
40,04
9 699
33,91
за открытие и ведение банковских
счетов
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
за расчетное и кассовое
обслуживание
5 978
0,79
6 780
0,42
802
13,42
7 351
0,39
571
8,42
1 373
22,97
за услуги по переводам денежных
средств, включая услуги
платежных и расчетных систем
139 387
18,45
234 322
14,36
94 935
68,11
211 244
11,28
-23 078
-9,85
71 857
51,55
по полученным банковским
гарантиям и поручительствам
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
за оказание посреднических услуг
по брокерским и аналогичным
договорам
573 920
75,98
1 361 760
83,46
787 840
137,27
1 512 489
80,74
150 729
11,07
938 569
163,54
профессиональных участников
рынка ценных бумаг, связанные с
приобретением и реализацией
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-