55
Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов банка рассчитаны в
таблице 9.
Таблица 9
Относительные показатели затратоемкости операций ПАО КБ «Восточный»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Процентные расходы
13 358 645
15 163 492
14 275 646
2. Процентные доходы
27 825 912
34 033 016
38 118 092
3. Комиссионные расходы
755 345
1 631 565
1 873 189
4. Комиссионные доходы
8 941 509
13 263 761
15 145 758
Расчетные показатели:
1. Процентные расходы на 1 руб.
процентных доходов (стр. 1 / стр.
2), руб.
0,480
0,446
0,375
2. Комиссионные расходы на 1 руб.
комиссионных доходов (стр. 3 /
стр. 4), руб.
0,084
0,123
0,124
По данным, представленным в таблице 9, можно сделать следующие
выводы. В 2016 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 0,480 руб.
процентных расходов; в 2017 г. этот показатель составлял 0,446 руб.; в 2018 г.,
соответственно, 0,375 руб. Таким образом, в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
затратоемкость кредитно-депозитных операций банка снизилась. В 2018 г. по
сравнению с 2017 г. снова снизилась. В целом за рассматриваемый период
затратоемкость кредитно-депозитных операций сократилась на 21,88%, что
положительно характеризует исследуемый аспект финансового состояния
банка. В 2016 г. на 1 руб. комиссионных доходов приходилось 0,084 руб.
комиссионных расходов; в 2017 г. этот показатель составлял 0,123 руб.; в 2018
г., соответственно, 0,124 руб. Таким образом, в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
затратоемкость комиссионных операций банка увеличилась. В 2018 г. по
сравнению с 2017 г. снова выросла. В целом за рассматриваемый период
затратоемкость комиссионных операций повысилась на 47,62%, что негативно
характеризует исследуемый аспект финансового состояния банка. В итоге
можно сделать вывод, что комиссионные операции банка являются менее
затратоемкими по сравнению с кредитно-депозитными операциями.
Следовательно, можно предположить, что для анализируемого банка оказание
56
клиентам комиссионных операций имеет больший потенциал для получения
банковской прибыли, чем проведение кредитно-депозитных операций.
Важным источником информации о рентабельности работы банка
служат результаты факторного анализа. В данной работе использована
следующая факторная модель:
где – рентабельность собственного капитала;
– доля чистой прибыли в чистых доходах;
– доходность активов;
– мультипликатор капитала.
Используя метод абсолютных разниц, можно найти:
а) влияние изменения доли прибыли в доходах:
????
????
б) влияние изменения доходности активов:
????
????
в) влияние изменения мультипликатора капитала:
????
????
В таблице 23 осуществлен анализ рентабельности собственного
капитала ПАО КБ «Восточный».
Таблица 10
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
ПАО КБ «Восточный» по модели Дюпон
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Чистая прибыль
-3 828 323
1 184 763
1 553 662
2. Чистые доходы
36 827 512
24 852 593
28 375 048
3. Среднегодовая сумма активов
170 563 938
192 605 774
241 578 846
4. Среднегодовая сумма
собственного капитала
21 441 176
28 603 891
34 551 158
5. Доля чистой прибыли в чистом
доходе (стр. 1 / стр. 2)
-0,104
0,048
0,055
6. Доходность активов (стр. 2 /
стр. 3)
0,216
0,129
0,117
7. Мультипликатор капитала (стр.
3 / стр. 4)
7,955
6,734
6,992
8. Рентабельность собственного
капитала (стр. 1 / стр. 4)
-0,179
(-17,90%)
0,041
(4,10%)
0,045
(4,50%)
Изменение рентабельности
собственного капитала
-
0,220
(22,00%)
0,004
(0,40%)
57
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение рентабельности
собственного капитала под
влиянием изменения:
а) доли чистой прибыли в чистых
доходах ((п. 5 (тек) – п. 5 (баз)) ×
п. 6 (баз) × п. 7 (баз))
-
0,260
(26,00%)
0,006
(0,60%)
б) доходности активов (п. 5 (тек)
× (п. 6 (тек) – п. 6 (баз)) × п. 7
(баз))
-
-0,033
(-3,30%)
-0,004
(-0,40%)
в) мультипликатора капитала (п. 5
(тек) × п. 6 (тек) × (п. 7 (тек) – п. 7
(баз))
-
-0,008
(-0,80%)
0,002
(0,20%)
Изменение рентабельности
собственного капитала по
результатам факторного анализа
-
0,220
(22,00%)
0,004
(0,40%)
Расчеты, проведенные по модели Дюпон (таблица 5), позволили сделать
следующие выводы.
В 2017 по сравнению с 2016 рентабельность собственного капитала ПАО
КБ «Восточный» увеличилась на 0,220 или 22,0 процентных пунктов. Доля
чистой прибыли в чистом доходе за указанный период увеличилась на 0,152
или 15,2 процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало
положительное влияние на изменение результирующего показателя
(рентабельность собственного капитала). Влияние данного фактора составило
+0,260 или +26,0 процентных пунктов. Доходность активов за указанный
период снизилась на 0,087 или 8,7 процентных пунктов. Изменение данного
показателя оказало отрицательное влияние на изменение результирующего
показателя. Влияние данного фактора составило -0,033 или -3,3 процентных
пунктов. Мультипликатор капитала за указанный период снизилась на 1,221
или 122,1 процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало
отрицательное влияние на изменение рентабельности собственного капитала.
Влияние данного фактора составило -0,008 или -0,8 процентных пунктов.
Суммарное влияние всех факторов на рентабельность собственного капитала
оказалось положительным.
В 2018 по сравнению с 2017 рентабельность собственного капитала ПАО
КБ «Восточный» увеличилась на 0,004 или 0,4 процентных пунктов. Доля
чистой прибыли за указанный период увеличилась на 0,007 или 0,7
58
процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало положительное
влияние на изменение рентабельности собственного капитала. Влияние
данного фактора составило +0,006 или +0,6 процентных пунктов. Доходность
активов за указанный период снизилась на 0,012 или 1,2 процентных пунктов.
Изменение данного показателя оказало отрицательное влияние на изменение
результирующего показателя в данной модели. Влияние данного фактора
составило -0,004 или -0,4 процентных пунктов. Мультипликатор капитала за
указанный период увеличилась на 0,258 или 25,8 процентных пунктов.
Изменение данного показателя оказало положительное влияние на изменение
рентабельности собственного капитала. Влияние данного фактора составило
+0,002 или +0,2 процентных пунктов. Суммарное влияние всех факторов на
рентабельность собственного капитала оказалось положительным.
2.2.Анализ процентной политики ПАО КБ «Восточный» в отношении
физических и юридических лиц
Основными направлениями деятельности ПАО «Восточный экспресс
банк» являются розничное кредитование и привлечение средств во вклады .
Клиентам ПАО «Восточный экспресс банк» предлагается широкий спектр
услуг.
Далее сделаем анализ ценообразования на примере банковских
продуктов. Представим в виде таблицы (таблица 11) основную линейку
банковских продуктов, которые на данный момент предлагаются банком.
Экспресс деньги
Экспресс карта
Большие деньги
Очень большие деньги
30 000- 200 000
11 000 - 200 000
50 000 - 500 000
300 000 - 30 000 000
от 12% годовых
от 12 % годовых
14, 9 % годовых
от 9,9 %
От 12 до 60 месяцев
60 месяцев
От 12 до 60 месяцев
До 20 лет
паспорт
паспорт
Паспорт + документ
подтверждающий доход
Паспорт + документ
основание
собственности
Таким образом, мы видим, что минимальная процентная ставка в банке
составляет 9,9% годовых, на кредитование от 500 000р. Данный кредит
Таблица 11
Актуальные предложения банка «Восточный» на сентябрь 2019 года
59
позиционирует себя как «Кредитование под залог недвижимости», где
обязательным условием является обременение квартиры на время
кредитования. Рассмотрим подробно предложения от банка, за основу возьмем
наиболее популярный тарифный план по кредитной карте «Сезонная», по
кредитованию наличными «Равный платеж», наличные на сумму до 500 000
«Большие деньги», и «Кредит под залог»(Таблица 12).
Исходя из предложенной таблицы 11, видно, что процентная ставка по
большей части кредитования достигает 50-64 %. При этом, на кредитование
наличными «Равный платеж» действует процентная ставка как на наличные
операции, так и на безналичные, которые вдвое больше.
Так, по заявленной рекламе от банка на кредитование под 12% годовых,
идут особые условия.
В первую очередь данный продукт не является кредитованием на
наличные, а кредитной картой «Сезонная». Далее, процентная ставка на
наличные операции 12% распространяется только на первые три месяца, после
чего ставка повышается до 51,9%. Процентная ставка на безналичные
операции фиксированная и составляет 29,9%. Предполагается льготный
период в размере 56 дней, который рассчитывается только при безналичном
пользовании картой.
КК Сезонная
КЭШ Равный
Платеж
КЭШ Большие
Деньги
Кредит под залог
Таблица 12
Тарифные планы ПАО « Восточный» в разрезе на сентябрь 2019 года
60
требования к
заемщику
Гражданство РФ
2. Возраст 21-71 на
момент выдачи
(включительно)
Стаб ежемес. доход
в теч. 3-х посл мес.
(для лиц моложе 26
лет - стаж 12 мес.)
Регистрация и
проживание на
ТОБ"
Гражданство РФ
Возраст 21-76 лет
Стабильн еже- мес.
доход в теч. 3х посл
мес. (для лиц
моложе 26 лет -
стаж 12 мес.)
Регистрация и
проживание на
ТОБ"
Гражданство РФ
Возраст 21 -76 лет
Стабильный
ежемес. доход в теч.
3-х посл мес. (для
лиц моложе 26 лет -
стаж 12 мес.)
Подтвержденный
доход заявителя >=
30 000 руб.
Регистрация и
проживание на
ТОБ"
"1. Гражданство РФ
Возраст 21 -76 лет
Стабильный
ежемес. доход в теч.
3-х посл мес.
Регистрация и
проживание на ТОБ
Допускается несо-
отв стандартным
требованием, в
случае согл УО.
Допускается несо-
отв по возрасту, в
случае
предоставления
формального
поручителя, без
согл УО"
требования к
документам для
подачи заявки
Возраст от 26 лет:
Паспорт РФ
Возарст до 26 лет:
Паспорт РФ + док
подтв доход или
занятость
"Возраст от 26 лет:
Паспорт РФ
Возраст до 25 лет:
Паспорт РФ + док
подтв. доход или
занятость
Паспорт РФ
Обязательно: Док
подтв доходы:
2НДФЛ;
Справка Банка +
Доп док;
Выписка по З/П
счету;
Загран паспорт (+
штампы, подтв факт
поездки за рубеж в
теч посл.
12 мес)
Выписка по счету
карты ВЭБ/стор
банка за посл 12
мес подтв
зарубежное
путешествие
ПТС/СТС
автомобиля (не
старше
лет отеч, и 7 лет
иностр) Выписка с
оборотами по счёту
не менее 20 000 руб.
в мес, открытому в
стор Банке, за посл
мес."
Возраст 18-65 лет
(на момент
оформления заявки)
Допускается несо-
отв стандартным
требованием, в
случае согл УО.
"1. Паспорт РФ;
Свидетельство о
регистрации права
собственности -
(Предоставляется
при регистрации
права
собственности до
15.07.2016 );
Документоснование
права
собственности.
II
Продолжение таблицы 12
61
сумма
55 000 -100 000 руб.
(шаг 5000);
*по решению СПР
макс сумма может
быть увеличена до
300 000 руб.
50 000 - 200 000
руб.
50 000 - 500 000
руб.
300 000 - 30 000 000
срок кредита
до востребования
(60 мес)
До востребования
(в ПК Кредит=36
мес)
До востребования
"300 000 -3 000 000
- 13 - 120 мес 3 000
001 - 30 000 000 - 13
- 240 мес"
% ставка
Нал первые 3 мес.
(период льготн
предлож) - 12% Нал
после 3-х мес. -
51,9%
Б/н - 29,9%
нал: 35% - 64% б/н:
22,7-23,8%
нал: 14,9% - 29,9%
б/н: 22,7 - 24,9%
9,9% - 26%
Бонусы (Cash -
back)
нет
нет
нет
нет
Плата за
оформление карты
Visa Instant
Issue/Union Pay
Instant Issue
1000 рублей
800 рублей
800 рублей
бесплатно
Снятие со счета,
либо с карты в
банкомате, кассе,
либо перевод со
счета
4,9% на сумму
снятия + 399 рублей
за факт операции
4,9% на сумму
снятия + 399 рублей
за факт операции
бесплатно
4,9% мин 135 руб
Просмотр баланса в
стороннем
банкомате
15 руб
15 руб
15
15 руб
смс-банк
89 руб
89 руб
89
89 руб
Рассчитаем процентную прибыль банка, при условии, что клиент
воспользовался 100 000р. наличными, по данному тарифному плану:
Основной долг составит: 1000р (за выпуск карты) + 100 000 (кредитные
средства) + 4900 (%% за снятие) + 399 (комиссия за снятие) + 89 (смс) = 106
388 - основная сумма долга на момент снятия.
Срок действия кредитной карты 60 месяцев (5 лет):
При условии, что на первые 3 месяца % ставка 12, то комиссия за 3
месяца будет составлять 3 192 рубля. Далее ставка увеличивается до 51,9%,
таким образом проценты по кредитованию за оставшиеся 9 месяцев будут
62
составлять 41 411 руб. Итого сумма годовых процентов по кредитной карте с
предложенной % ставкой 12, равняется 44 604 рубля (без учета страховки и
ежемесячного списания по 89 руб. за смс).
Действие кредитной карты кратно 60 мес или 5 лет:
44 604 * 5 = 223 018 - сумма процентов за 60 мес.
223 018 + 106 388 = 329 406 сумма которую выплатит клиент после
полного срока действия кредитной карты.
Таким образом доход банка, или переплата одного клиента составит 229
406 рублей, а таких клиентов у банка тысячи.
По сути, клиент обращается в банк, надеясь получить кредит
стоимостью 12% годовых, после чего получает 51%. Из этого следует, что
политика ценообразования данного банка не является
клиенториентированной, и основана только на получении прибыли банком.
В банке существует множество скрытых комиссий, о которых
менеджеры банка не оповещают клиентов. При этом страхование, которое
является условием по желанию клиента оформляется в обязательном порядке.
К кредитованию так же в «обязательном» порядке идут дополнительные
страховки и услуги от банка. Минимальная стоимость услуги составляет 450
рублей (получение кредитной истории).
Из всех дополнительных факторов, складывается цена банковского
продукта в формате кредита или кредитной карты.
2.3 Оценка эффективности процентной политики ПАО КБ «Восточный»
В таблице 13 представлены результаты анализа процентных доходов и
расходов ПАО КБ «Восточный».
63
Таблица 13- Анализ процентных доходов и расходов банка ПАО КБ «Восточный»
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
1. Процентные
доходы, всего, в
том числе:
27 825 912
100,00
34 033 016
100,00
6 207 104
22,31
38 118 092
100,00
4 085 076
12,00
10 292 180
36,99
от размещения
средств в
кредитных
организациях
256 789
0,92
407 771
1,20
150 982
58,80
78 496
0,21
-329 275
-80,75
-178 293
-69,43
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
24 401 006
87,69
29 535 836
86,79
5 134 830
21,04
33 273 612
87,29
3 737 776
12,66
8 872 606
36,36
от оказания услуг
по финансовой
аренде (лизингу)
0
0,00
0
0,00
0
-
0
0,00
0
-
0
-
от вложений в
ценные бумаги
3 168 117
11,39
4 089 409
12,02
921 292
29,08
4 765 984
12,50
676 575
16,54
1 597 867
50,44
2. Процентные
расходы, всего, в
том числе:
13 358 645
100,00
15 163 492
100,00
1 804 847
13,51
14 275 646
100,00
-887 846
-5,86
917 001
6,86
по привлеченным
средствам
кредитных
организаций
1 200 118
8,98
1 081 217
7,13
-118 901
-9,91
1 872 235
13,11
791 018
73,16
672 117
56,00
по привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
11 594 691
86,80
13 554 293
89,39
1 959 602
16,90
12 030 705
84,27
-1 523 588
-11,24
436 014
3,76
по выпущенным
долговым
обязательствам
563 836
4,22
527 982
3,48
-35 854
-6,36
372 706
2,61
-155 276
-29,41
-191 130
-33,90
3. Чистые
процентные
доходы
14 467 267
51,99%
от суммы
процентн
18 869 524
55,44%
от
суммы
4 402 257
30,43
23 842 446
62,55%
от
суммы
4 972 922
26,35
9 375 179
64,80
64
Показатели
2016 г.
2017 г.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относитель
ное, %
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относите
льное, %
(отрицательная
процентная
маржа) (стр. 1 –
стр. 2)
ых
доходов
процент
ных
доходов
процент
ных
доходов
4. Изменение
резерва на
возможные
потери по
ссудам, ссудной
и приравненной к
ней
задолженности,
средствам,
размещенным на
корреспондентск
их счетах
10 780 107
38,74%
от суммы
процентн
ых
доходов
-8 879 041
-26,09%
от
суммы
процент
ных
доходов
-19 659 148
-182,37
-9 874 277
-25,90%
от
суммы
процент
ных
доходов
-995 236
-11,21
-20 654 384
-191,60
5. Чистые
процентные
доходы
(отрицательная
процентная
маржа) после
создания резерва
на возможные
потери (стр. 3 +
стр. 4)
25 247 374
90,73%
от суммы
процентн
ых
доходов
9 990 483
29,36%
от
суммы
процент
ных
доходов
-15 256 891
-60,43
13 968 169
36,64%
от
суммы
процент
ных
доходов
3 977 686
39,81
-11 279 205
-44,67