45
предпринимательства (например: программа кредитования женщин в бизнесе
и создание бизнес - инкубатора в Еврейской автономной области).
В розничном кредитовании ПАО КБ «Восточный» фокусируется на
следующих сегментах: кредиты наличными, кредитные карты и кредитование
в торговых точках. Приоритетными задачами ПАО КБ «Восточный» в этом
бизнесе являются оптимизация и повышение операционной эффективности
каналов продаж, развитие продуктовой линейки, в том числе разработка и
внедрение новых продуктов, адаптированных под текущие потребности
клиентов и являющихся оптимальными для бизнеса с точки зрения
соотношения доходности и принимаемых рисков.
В рамках ПОС-кредитования ПАО КБ «Восточный» продолжает
развивать партнерские отношения, как с федеральными сетями, так и
небольшими региональными компаниями и локальными торговыми сетями.
Количество точек продаж увеличилось на 90%, превысив отметку 2 тыс., а
также кредитный портфель в рамках сектора расширился до 5,6 млрд. руб.
Обслуживание малого бизнеса является одним из приоритетных
направлений деятельности ПАО КБ «Восточный». Банк предлагает
комплексный пакет услуг по транзакционному бизнесу для юридических лиц,
включая РКО, операции с иностранной валютой (в том числе конверсионные
операции и операции по выполнению функций агента валютного контроля),
операции по привлечению депозитов юридических лиц, обслуживание с
использованием пластиковых карт системы безналичных платежей «Visa» и
пр. В своей стратегии развития ПАО КБ «Восточный» делает большой упор на
предоставлении качественных финансовых услуг жителям российских
регионов. Кроме того, ПАО КБ «Восточный» активно работает не только в
мегаполисах, но и в огромном количестве небольших городов, куда
практически не заходят многие крупные розничные банки.
Анализ финансовых результатов ПАО КБ «Восточный» выполнен с
помощью таблицы 6.
46
Таблица 6 – Анализ формирования финансовых результатов ПАО КБ «Восточный»
Показатели
2016 г., тыс.
руб.
2017 г., тыс.
руб.
Изменение в 2017 г. по
сравнению с 2016 г.
2018 г., тыс.
руб.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2017 г.
Изменение в 2018 г. по
сравнению с 2016 г.
тыс. руб.
относит
ельное,
%
тыс. руб.
относите
льное, %
тыс. руб.
относит
ельное,
%
1. Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери
25 247 374
9 990 483
-15 256 891
-60,43
13 968 169
3 977 686
39,81
-11 279 205
-44,67
2. Общая сумма чистых доходов от операций с
финансовыми вложениями (финансовые активы и
обязательства, доходы от участия в капитале других
юридических лиц)
1 348 636
1 629 990
281 354
20,86
-1 849 763
-3 479 753
-213,48
-3 198 399
-237,16
3. Общая сумма чистых доходов от операций с
иностранной валютой и драгоценными металлами
435 016
770 940
335 924
77,22
1 633 901
862 961
111,94
1 198 885
275,60
4. Общая сумма сальдо комиссионных доходов и
расходов
8 186 164
11 632 196
3 446 032
42,10
13 272 569
1 640 373
14,10
5 086 405
62,13
5. Прочие операционные доходы
2 108 828
3 095 864
987 036
46,80
3 203 048
107 184
3,46
1 094 220
51,89
6. Операционные расходы
40 986 152
23 332 367
-17 653 785
-43,07
23 789 733
457 366
1,96
-17 196 419
-41,96
7. Изменение резерва по прочим потерям
-498 506
-2 266 880
-1 768 374
-354,73
-1 852 876
414 004
18,26
-1 354 370
-271,69
8. Прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2 + стр.
3 + стр. 4 + стр. 5 – стр. 6 + стр. 7)
-4 158 640
1 520 226
5 678 866
136,56
4 585 315
3 065 089
201,62
8 743 955
210,26
9. Возмещение (расход) по налогам
-330 317
335 463
665 780
201,56
3 031 653
2 696 190
803,72
3 361 970
1 017,80
10. Чистая прибыль (убыток)
-3 828 323
1 184 763
5 013 086
130,95
1 553 662
368 899
31,14
5 381 985
140,58
47
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 25 247 374 тыс. руб.); операции, связанных с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 1 348 636 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 435 016 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода =
8 186 164 тыс. руб.).
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 9 990 483 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал
других юридических лиц (сумма чистого дохода = 1 629 990 тыс. руб.);
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами (сумма чистого
дохода = 770 940 тыс. руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода =
11 632 196 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода
после создания резервов = 13 968 169 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 1 633 901 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 13 272 569 тыс. руб.).
Убыточными оказались операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого убытка = 1 849 763 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций сократилась на 11 279 205 тыс. руб. (темп изменения = -
44,67%) за 2016-2018 гг., что негативно характеризует рассматриваемый
аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с
ценными бумагами и вкладами в капиталы других лиц) сократилась на
48
3 198 399 тыс. руб. (темп изменения = -237,16% за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 1 198 885 тыс. руб. (темп изменения
= +275,60%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 5 086 405 тыс. руб. (темп изменения = +62,13%) за
2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 1 094 220 тыс.
руб. (темп изменения = +51,89%) за 2016-2018 гг., что положительно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Сумма операционных расходов сократилась на 17 196 419 тыс. руб.
(темп изменения = -41,96%) за 2016-2018 гг., что позитивно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 1 354 370
тыс. руб. (темп изменения = -271,69%) за 2016-2018 гг., что негативно
характеризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового
результата банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 8 743 955 тыс. руб. (темп изменения = +210,26%) за 2016-2018
гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя
финансовых результатов кредитной организации, которая проиллюстрирована
на рисунке 4.
49
-4158640 1520226 4585315
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прибыль до
налогообложения
-4 158 640 1 520 226 4 585 315
-5 000 000
-4 000 000
-3 000 000
-2 000 000
-1 000 000
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
-4 158 640
1 520 226
4 585 315
Рисунок 1 – Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
Таким образом, 2016 г. убыток до налогообложения составил 4 158 640
тыс. руб.; в 2017 г. прибыль до налогообложения – 1 520 226 тыс. руб. (темп
изменения = +136,56% по сравнению с предыдущим годом); в 2018 г. прибыль
до налогообложения – 4 585 315 тыс. руб. (темп изменения = +201,62% по
сравнению с предыдущим годом). В итоге в целом за рассматриваемый период
сумма финансового результата до налогообложения увеличилась на 210,26%.
Чистый финансовый результат – это финансовый результат за вычетом налога
на прибыль. Таким образом, 2016 г. чистый убыток составил 3 828 323 тыс.
руб.; в 2017 г. чистая прибыль – 1 184 763 тыс. руб. (темп изменения =
+130,95% по сравнению с предыдущим годом); в 2018 г. чистая прибыль –
1 553 662 тыс. руб. (темп изменения = +31,14% по сравнению с предыдущим
годом). В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого
финансового результата увеличилась на 140,58, что проиллюстрировано на
рисунке 2.
50
-3828323 1184763 1553662
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль -3 828 323 1 184 763 1 553 662
-4 000 000
-3 000 000
-2 000 000
-1 000 000
0
1 000 000
2 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
-3 828 323
1 184 763
1 553 662
Рисунок 2 – Динамика чистого финансового результата банка (тыс. руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами ПАО КБ
«Восточный» в целом за 2016-2018 гг. улучшилась. Соответствующие расчеты
по данным отчетности ПАО КБ «Восточный» представлены в таблице 2.
Таблица 7
Методика анализа показателей доходности
в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
N
п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД10
1,4
<1,4 и
0,7
<0,7 и
0
<0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД20
4
<4 и
1
<1 и
0
<0
3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД4
60
>60 и
85
>85 и
100
>100
2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5
5
<5 и
3
<3 и
1
<1
2
5
Показатель
чистого спреда от
кредитных
операций
ПД6
12
<12 и
8
<8 и
4
<4
1
51
Таблица 8 – Анализ показателей доходности в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Прибыль (убыток) до налогообложения
-4 158 640
-
1 520 226
-
4 585 315
-
2. Доходы от разовых операций – всего
39 226
-
131 741
-
62 454
-
в том числе:
неустойки (штрафы, пени) по другим
банковским операциям и сделкам (символ
28402)
24
-
81
-
8 039
-
доходы от выбытия (реализации) имущества
(символы 29101, 29102, 29103)
1 282
-
957
-
719
-
прочие доходы, связанные с операциями по
обеспечению деятельности банка (символы
29401-29407)
37 920
-
130 703
-
53 696
-
3. Расходы от разовых операций – всего
780 049
-
318 618
-
613 167
-
в том числе:
неустойки (штрафы, пени) по другим
банковским операциям и сделкам (символ
47402)
34
-
216
-
72
-
расходы от выбытия (реализации) имущества
(символы 48201, 48202, 48203)
37 686
-
36 109
-
25 996
-
прочие расходы, связанные с операциями по
обеспечению деятельности банка (символы
48601-48605, 48609, 48611)
742 329
-
282 293
-
587 099
-
4. Чистые доходы (расходы) от разовых
операций (стр. 2 – стр. 3)
-740 823
-
-186 877
-
-550 713
-
5. Среднегодовой сумма активов (по балансу)
170 563 938
-
192 605 774
-
241 578 846
-
6. Возмещение (расход) по налогам
-330 317
-
335 463
-
3 031 653
-
7. Среднегодовая сумма собственного капитала
(по балансу)
21 441 176
-
28 603 891
-
34 551 158
-
8. Административно-управленческие расходы
(итог раздела 8 формы 102 – символы 48413,
10 640 323
-
16 457 690
-
17 672 451
-
52
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
значение
количество
баллов
48201-48203)
9. Чистые доходы (расходы)
36 827 512
-
24 852 593
-
28 375 048
-
10. Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери
25 247 374
-
9 990 483
-
13 968 169
-
11. Общая сумма чистых доходов от операций с
финансовыми вложениями (финансовые активы
и обязательства, доходы от участия в капитале
других юридических лиц)
1 348 636
-
1 629 990
-
-1 849 763
-
12. Чистые процентные доходы (стр. 10 + стр.
11)
26 596 010
-
11 620 473
-
12 118 406
-
13. Процентные доходы по ссудам
24 401 006
-
29 535 836
-
33 273 612
-
14. Среднегодовая сумма ссудной
задолженности
90 912 967
-
103 937 847
-
118 905 568
-
15. Процентные расходы по ссудам
11 594 691
-
13 554 293
-
12 030 705
-
16. Среднегодовая сумма обязательств,
генерирующих процентные выплаты
119 202 185
-
141 371 550
-
181 957 434
-
Расчетные показатели:
1. Показатель прибыльности активов
(ПД1о=(стр. 1 – стр. 4) × 100 / стр. 5), %
-2,004
4
0,886
2
2,126
1
2. Показатель прибыльности капитала
(ПД2о=(стр. 1 – стр. 4 – стр. 6) × 100 / стр. 7), %
-14,400
4
4,795
1
6,091
1
3. Показатель структуры расходов (ПД4 = стр. 8
× 100 / стр. 9), %
28,892
1
66,221
4
62,282
4
4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5 =
стр. 12 × 100 / стр. 5), %
15,593
1
6,033
1
5,016
1
5. Показатель чистого спреда от кредитных
операций (ПД6 = стр. 13 × 100 / стр. 14 – стр. 15
× 100 / стр. 16), %
17,113
1
18,829
1
21,371
1
53
Показатель прибыльности активов (ПД1о) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций к средней величине активов. Фактические
значения данного показателя составляли: в 2016 г. – -2,004% (4 балла); в 2017
г. – 0,886% (2 балла); в 2018 г. – 2,126% (1 балл). Таким образом, показатель
прибыльности активов (ПД1о) улучшился.
Показатель прибыльности капитала (ПД2о) определяется как
процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за
минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к
средней величине капитала. Фактические значения данного показателя
составляли: в 2016 г. – -14,400% (4 балла); в 2017 г. – 4,795% (1 балл); в 2018
г. – 6,091% (1 балл). Таким образом, показатель прибыльности капитала
(ПД2о) улучшился.
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
(расходам). Чем меньше удельный вес административно-управленческих
расходов в чистых доходах, тем более прибыльной является деятельность
банка. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
28,892% (1 балл); в 2017 г. – 66,221% (4 балла); в 2018 г. – 62,282% (4 балла).
Таким образом, показатель структуры расходов (ПД4) ухудшился.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и
аналогичных доходов к средней величине активов. Фактические значения
данного показателя составляли: в 2016 г. – 15,593% (1 балл); в 2017 г. – 6,033%
(1 балл); в 2018 г. – 5,016% (1 балл). Таким образом, показатель чистой
процентной маржи (ПД5) не претерпел существенных изменений, поскольку
количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения
рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
54
процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем
прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный
процентами за активами и пассивами банка. С помощью этого показателя
оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между
вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как
правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд сокращается, и
менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения доходов.
Фактические значения показателя чистого спреда составляли: в 2016 г. –
17,113% (1 балл); в 2017 г. – 18,829% (1 балл); в 2018 г. – 21,371% (1 балл).
Таким образом, показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки доходности:
в 2016 г.: РГД=(4×1+4×1+1×4+1×1+1×1)/(1+1+4+1+1)=1,750;
в 2017 г.: РГД=(2×1+1×1+4×4+1×1+1×1)/(1+1+4+1+1)=2,625;
в 2018 г.: РГД=(1×1+1×1+4×4+1×1+1×1)/(1+1+4+1+1)=2,500.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние доходности ПАО КБ «Восточный»
ухудшилось.
На конец анализируемого периода ПАО КБ «Восточный» финансовое
состояние банка следует охарактеризовать как «удовлетворительное»,
поэтому ПАО КБ «Восточный» можно условно отнести ко 2-й группе
финансового состояния. К этой группе относятся банки, не имеющие текущих
трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в
случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в
ближайшие 12 месяцев.