34
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности ООО
КСК «Хуафу»» за 2015-2016 гг.
Наименование
показателей
2015
2016
Изменение,
тыс. руб.
Темп
роста,
%
Выручка от реализации
продукции, работ, услуг
2151999
3238191
1086192
150,47
Себестоимость
реализованной продукции,
работ, услуг с учетом
коммерческих и
управленческих расходов
2030709
2294909
545506
113,01
Балансовая прибыль
(убыток)
23676
212402
188726
897,12
Чистая прибыль (+)
2390
137195
134805
5740,38
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КСК «Хуафу».
Данные таблицы 1 позволяют сказать о том, что наблюдаются
положительные тенденции в развитии предприятия. Так, на 50% выросла
выручка от реализации, тогда как себестоимость продукции, всего на 13%.
Динамика основных показателей предприятия представлена на рисунке 2.
Рисунок 3 Динамика основных финансовых показателей
деятельности ООО КСК «Хуафу»
23676
3238191
2151999
2294909
2030709
212402
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
2015
2016
годы
тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг с учетом
коммерческих и управленческих расходов
Балансовая прибыль (убыток)
35
Также наблюдается рост производительности труда, что с одной
стороны обусловлено сокращением численности персонала предприятия, а с
другой ростом выручки от реализации. Для характеристики технического
состояния основных средств рассчитаем коэффициенты обновления,
выбытия, износа и фондоотдачи.
В отчетном году коэффициент обновления, как всех основных средств,
так и активной их части снизился по сравнению с предшествующими
отчетными периодами вследствие сокращения ввода основных средств, в том
числе и их активной части.
Проанализируем насколько ООО КСК «Хуафу» способно отвечать по
своим долгам в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочных периодах.
Данные анализа представим в таблице 2.
Таблица 2
Оценка ликвидности ООО КСК «Хуафу» за 2015-2016 гг.
Показатели
2015
2016
Абсолютное
изменение
Темп
роста, %
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,62
0,5
-0,12
80,65
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
1,08
0,64
-0,44
59,26
Коэффициент текущей
ликвидности
1,52
0,8
-0,72
52,63
Источник: по данным бухгалтерской отчетности ООО КСК «Хуафу»
Несмотря на снижение значения коэффициента абсолютной
ликвидности вследствие уменьшения стоимости краткосрочных финансовых
вложений данный показатель находится в допустимых пределах значений
для промышленных предприятий, что положительно характеризует
финансовую устойчивость ООО КСК «Хуафу», а также способность
предприятия покрывать свои обязательства.
На конец 2016 года значение коэффициента составило 0,5, что означает
– половина текущей задолженности ООО КСК «Хуафу» может быть
36
погашена в ближайшее время. Немедленное выполнение текущих
обязательств гарантировано суммой наличных денежных средств и наиболее
ликвидных краткосрочных финансовых вложений. Негативным моментом
является заметное снижение коэффициента промежуточной и текущей
ликвидности.
Так, в 2016 году предприятие в среднесрочном и долгосрочном периоде
оказывается не платежеспособным, что негативным образом влияет на его
финансовую устойчивость.
На протяжении анализируемого, процент износа основных средств
превышал 50%. Современная проблема предприятий данной отрасли
экономики Российской Федерации – высокий процент износа основных
средств, который составляет около 70 %.
На ООО КСК «Хуафу» коэффициент износа достигает 59%, что в
сравнении со средним уровнем износа по отрасли является вполне
удовлетворительным показателем. Но уровень износа все равно находится на
высоком уровне, поэтому компании необходимо изыскивать возможности
для обновления основного технологического оборудования.
Рост показателя фондоотдачи свидетельствует о повышении
эффективности использования основных средств. Показатель фондоемкости
(обратный фондоотдаче) снизился, что также положительно сказывается на
деятельности предприятия.
Динамика изменения величины товарно-материальных ценностей
отразилась на их оборачиваемости. Так, если в 2015 году коэффициент
оборачиваемости товарно-материальных ценностей составлял 7,68, то в 2016
году возрос до 10,80.
В целом за рассматриваемый период продолжительность оборота
материально-производственных запасов уменьшилась с 47 до 34 дней, что,
несомненно, можно рассматривать как положительный момент.
Еще одним фактом повышения деловой активности предприятия
служит сокращение в динамике величины дебиторской задолженности, что в
37
совокупности с ростом объемов реализации привело к росту
оборачиваемости со 113 дней до 55. Итак, коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности составил в 2016 году 6,62 оборота или 205% к
уровню 2015 года.
Снижение величины дебиторской задолженности говорит об
оптимизации работы предприятия в системе взаимоотношений с
покупателями по оплате продукции.
Трудовые показатели фирмы ООО КСК «Хуафу» представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Анализ показателей по труду ООО КСК «Хуафу»
Наименование показателей
2015
2016
Выручка от реализации продукции, работ, услуг,
руб.
2151999
3238191
Себестоимость реализованной продукции, работ,
услуг с учетом коммерческих и управленческих
расходов
2030709
2294909
Среднесписочная численность работников, чел.
10
14
в том числе работников управления, чел.
2
3
Удельный вес работников управления в общей
численности, %
20
21,4
Производительность труда работников, тыс. руб.
215,2
231,3
Данные таблицы 3 показывают произошедшие изменения в трудовых
показателях: в 2016 году по сравнению с 2015 численность работников на
ООО КСК «Хуафу»: увеличилась на 4 человека (40%) и составила 14
человек. Причем удельный вес работников управления увеличился на 1,4 %.
Производительность труда работников увеличилась в 2016 году на
7,5% (16,1 тыс. руб.).
Таким образом, анализ финансово-хозяйственного положения фирмы
ООО КСК «Хуафу» показал, что предприятие достаточно рентабельно.
Однако, находясь в рыночных условиях, оно испытывает давление со
стороны конкурентов. Для того, чтобы узнать насколько компания устойчива
по отношению к конкурирующим фирмам, проведем анализ внешней среды.
38
К факторам внешней среды относятся: анализ положения предприятия на
рынке; основные конкуренты; влияние НТП; влияние политической,
правовой и экономической среды. Остановимся на них более подробно.
За 2015-2016 гг. компании удалось занять определенный сегмент рынка
строительных услуг Амурской области. Однако, произошел ряд как
благоприятных для предприятия событий (исчезла конкурирующая компания
– фирма «Россия», так и неблагоприятных – кризис в РФ и области,
недоверие жителей, предпринимателей, падение уровня доходов.
Предприятие стало участвовать в тендерах (предлагая низкие цены на свои
услуги) и выигрывая их.
Тем не менее фактор конкуренции сказывается весьма существенно.
Особенно учитывая недолгий срок первой лицензии и вынужденную работу
по сути с конкурентами – заключение договоров на строительство
Только в городе Благовещенске более 30 фирм занимаются
строительством. И это официальные данные. На основе анализа цен, качества
конкурентного товара, услуг, предоставляемых фирмами-конкурентами,
предприятие строит свою ценовую политику, политику улучшения качества
и т.д. Совершенствование технологии строительства, оказание
постдоговорных услуг способствует удержанию клиентов.
Деятельность фирмы требует лицензирования, следовательно политико-
правовые факторы влияют существенно. В 2016 году снова произошли
изменения в системе налогообложения, и компании приходилось
пересматривать свои финансовые, материальные ресурсы из-за ужесточения
налогового бремени.
Состояние экономики РФ и области существенно влияет на цели
фирмы. Это темпы инфляции, международный платежный баланс, ставка
рефинансирования, уровень занятости и т.д. К факторам, воздействующим на
успехи и провалы организации, относятся распределение доходов населения,
39
уровень конкуренции в отрасли, изменяющиеся демографические условия,
легкость проникновения на рынок, др.
Более полный анализ внешней среды мы провели методом
стратегического анализа дальнего внешнего окружения – PEST-анализ.
Название этого метода состоит из первых букв следующих слов английского
P –политика), economy (E –экономика), society (S – общество), technology (T –
технология). Сам анализ приведен в таблице Приложения А.
PEST-анализ позволил сделать вывод, что деятельность предприятия
зависит во многом от новых технологий строительства и периода выхода из
кризиса экономики страны и области.
Проанализировав внешнюю и внутреннюю среды предприятия можно
сделать следующие вывод, что наиболее сильное влияние на деятельность
фирмы оказывает усиление конкуренции в отрасли, вследствие чего
повышается вероятность потери существующих рынков сбыта.
Основными конкурентами ООО КСК «Хуафу» на данном рынке
являются: ООО «Апин» и ООО «Ситех». Предприятие находится не в том
сегменте рынка, чтобы «соревноваться с такими крупными строительными
компаниями, как « Благстрой», «АНК» и «Амурстрой».
Для определения положения на рынке был проведен экспертный опрос
работников Министерства строительства, архитектуры и ЖКХ области,
максимальное количество баллов, которое могли поставить эксперты – 5,
минимальное – 1. Результаты систематизированы в таблице Приложения Б.
Экспертный опрос показал, что самым значительным конкурентом
является ООО «Апин», на втором месте – ООО КСК «Хуафу», на третьем –
ООО «Ситех».
Преимущества ООО КСК «Хуафу» - в обоснованной и доступной цене
и высоком качестве услуг. Но провал – в части маркетинга и имиджа.
Следовательно, необходимо в первую очередь усовершенствовать
именно эти сферы, а также повысить эффективность управления. Однако все
мероприятия должны вписываться в общую стратегию развития компании.
40
Для этого руководство должно четко представлять динамику внешней
среды (изменение потребностей клиентов, поведение конкурентов и
поставщиков, позиция государства) и состояние внутренних ресурсов самой
организации (динамика рабочей силы, состояние производственных
мощностей, финансовое положение), поскольку из взаимодействия этих
факторов складывается реальная динамика организационного развития.
Проведем SWOT-анализ предприятия (Strengths - сильные стороны,
Weaknesses - недостатки, Opportunities - возможности, Threats - угрозы). S и
W - относятся к организации, O и T - к внешней среде, результат представим
в виде таблицы 4.
Таблица 4
SWOT-анализ ООО КСК «Хуафу»
Сильные стороны
Слабые стороны
1. Наличие постоянных клиентов
2. Наличие выигранных тендеров;
3. Способность быстро реагировать
на рыночные изменения;
4. Высокая квалификация
сотрудников;
5. Внедрение новых технологий
строительства.
1. Небольшой срок существования
на рынке;
2. Небольшая клиентская база;
3. Отсутствие рыночных
исследований на постоянной
основе;
4. Не использование прочей
торговли как вида деятельности;
5. Отсутствие членства в СРО;
Возможности
Угрозы
1. Расширение перечня видов
лицензируемой деятельности;
2. Диверсификация деятельности;
3. Внедрение постдоговорного
обслуживания;
4. Возможность участвовать в
тендерах по всему Дальнему
Востоку;
5. Формирование более
привлекательного имиджа
1. Усиление конкурентной борьбы;
2. Снижение доходов населения;
3. Снижение количества тендеров и
снижение сумм госзаказов;
4. Ужесточение налогового
законодательства;
5. Падение спроса на жилье и
строительные услуги.
Анализ показал, что несмотря на рентабельность деятельности,
существует угроза сокращения доли рынка по причине непривлекательного
41
имиджа, отсутствия маркетинговой политики и не вполне эффективного
управления.
2.2 Организационно-экономическая оценка сложившейся
структуры управления на компании
Оценку сложившейся системы управления начинают с описания
миссии предприятия, целей его деятельности, стиля работы руководителя и
методов управления.
Миссия ООО КСК «Хуафу» - обеспечение населения Амурской
области качественными строительными объектами (как жилищного, так и
производственного назначения) за счет качественного производства
строительных услуг.
Цели предприятия, приоритетные на сегодня – увеличение объема
рыночного сегмента, строительство домов, ангаров, др.
Генеральный директор использует в основном методы либерального
стиля руководства, а в качестве преимущественных методов управления
использует экономические методы.
Сложившаяся структура управления ООО КСК «Хуафу» имеет
линейно-функциональный тип организационной структуры (рис.3).
При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя
линейный руководитель (в нашем случае генеральный директор),
возглавляющий коллектив.
Таким образом, линейно-функциональная структура включает в себя
специальные подразделения при линейных руководителях, которые
помогают им выполнять задачи организации.
42
Рисунок 3 Организационная структура ООО КСК «Хуафу»
Линейно-функциональная структура имеет свои положительные
моменты и недостатки. Однако в том виде, в котором она существует на
компании, очевидны все ее недостатки. Она нуждается в доработке.
Преимущества:
освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа
проблем;
возможность привлечения консультантов и экспертов.
Недостатки:
отсутствие тесных взаимосвязей между производственными
отделениями;
недостаточно четка ответственность, т. к. готовящий решение, как
правило, не участвует в его реализации;
чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно:
подчинение по иерархии управления, т. е. тенденция к чрезмерной
централизации.
Генеральный
директор
Финансовый
директор
Зам. ген.
директора
Экономист
Бухгалтер
Юрист
Офис-
менед
жер
Маркетолог
Снабженец
Прораб
Группа технической
работы (уборщица,
сантехники, дворник)
Помощник
ник
43
Причем такая тенденция странно выглядит, когда экономист – даже не
начальник отдела вынужден заниматься руководящей работой.
Очевидно, что структура управления представлена лишь трём
руководителями. Анализ рациональности оргструктуры делается путем
составления матрицы смежности и матрицы расстояний. Представим их в
табличном виде (таблица 5)
Таблица 5
Матрица смежности аппарата управления ООО КСК
«Хуафу»
Элементы
i
a
Связь
ii
aP
i
i
P
P
r
2
i
P
1
2
3
1
1
1
2
0,5
4
2
1
1
0,25
1
3
1
1
0,25
1
Сумма
2
1
1
4
1
6
Структура управления связанная, надежная и экономичная. Особенно
тесная связь с генеральным директором. Составим и изучим матрицу
расстояний.
Таблица 6
Матрица расстояний аппарата управления ООО КСК «Хуафу»
Элементы
1
2
3
i
d
Z
1
-
1
1
2
2
2
2
2
-
2
4
1
3
2
2
-
4
1
Сумма
10
Анализ данных таблицы 6 показал, что по общей надежности
структура является надежной из-за умеренной структурной компактности (
2,1,9,10
отнminреал
QQQ
),т.е. информация незначительно задерживается
между звеньями. Отчасти потому, что небольшое количество звеньев. Это
приводит к высокой централизации управленческих функций у генерального