34
Также в гостинице работает ресторан «Премьер» и лобби – бар.
Динамика объема услуг по основным видам деятельности АО «Гостиница
«Новороссийск» показана на рисунке 5.
Рисунок 5. Изменение объема услуг АО «Гостиница
«Новороссийск»
Данные рисунка 5 указывают на положительные темпы роста объема
оказываемых услуг, начиная с 2016 г., при этом необходимо отметить их
ежегодное увеличение с 82,84% в 2016 г. до 121,91% в 2018 г. Абсолютный
прирост общей суммы оказанных услуг в сравнении с 2016 г. составил 21710
тыс. руб.
Так как АО «Гостиница «Новороссийск» — это коммерческая
организация, то в качестве основной цели своей деятельности она
рассматривает получение прибыли. Конечным результатом финансово –
хозяйственной деятельности организации является чистая прибыль, изменение
величины которой показано на рисунке 6.
Данные рисунка 5 свидетельствуют о том, что, несмотря на
положительную динамику объема оказанных услуг, в 2017-2018 гг.
деятельность гостиницы была убыточной. Если в 2016 г. предприятием был
получен положительный финансовый результат в виде чистой прибыли в сумме
487 тыс. руб., то в 2018 г. по результатам финансово–хозяйственной
деятельности сформировался чистый убыток в сумме 788 тыс. руб. Таким
86549
88799
108259
82,84%
102,60%
121,91%
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
140,00%
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
объем оказанных услуг, тыс. руб.
темпы роста%
35
образом, по сравнению с 2016 г. снижение финансового результата составило
1275 тыс. руб.
Рисунок 6. Чистая прибыль (убыток) АО «Гостиница
«Новороссийск»
Значения основных показателей рентабельности деятельности АО
«Гостиница «Новороссийск» представлены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели рентабельности деятельности АО «Гостиница
«Новороссийск»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2018 г. к
2016 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Выручка, тыс. руб.
86549
88799
108259
21710
Полная себестоимость, тыс.
руб.
82335
84742
103009
20674
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
4214
4057
5250
10,36
Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
487
(260)
(788)
-1275
Рентабельность продаж по
прибыли от продаж, %
4,87
4,57
4,85
0,02
Рентабельность продаж по
чистой прибыли, %
0,56
-0,29
-0,73
-1,29
Рентабельность
производства, %
5,12
4,79
5,10
0,02
Показатели рентабельности, представленные в таблице 5, были
рассчитаны на основе прибыли от продаж и чистой прибыли. Выполненные
расчеты рентабельности продаж и производства на основе прибыли от продаж
свидетельствуют о том, что значения показателей в 2018 г. по сравнению с 2016
г. изменились несущественно.
487
-260
-788
-1000
-800
-600
-400
-200
0
200
400
600
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
36
Вместе с тем значения показателей рентабельности продаж, рассчитанные
по чистой прибыли подтверждают сделанный ранее вывод о росте убыточности
деятельности предприятия. Так, в 2018 г. на 1 рубль выручки гостиницей было
получено 0,73 коп. чистого убытка. Снижение показателя рентабельности,
рассчитанного по чистой прибыли в 2018 г. по сравнению с 2016 г. составило
1,29%.
Финансовое состояние организации характеризуется уровнем ее
ликвидности и финансовой устойчивости. Значения основных показателей
ликвидности организации приведены в таблице 6.
Таблица 6
Коэффициенты ликвидности АО «Гостиница «Новороссийск»
Наименование
показателя
На 31.12.
2016 г.
На 31.12.
2017 г.
На 31.12.
2018 г.
Оптимальное
значение
Коэффициент
текущей ликвидности
1,51
1,26
1,62
2-2,5
Коэффициент
промежуточной
(быстрой)
ликвидности
1,38
1,08
1,13
0,8-1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,17
0,32
0,61
>0,2
Из таблицы 6 видно, что коэффициенты ликвидности в анализируемой
организации в динамике увеличивались, что можно оценить положительно. В
пределах оптимальных значений на протяжении всего исследуемого периода
находились показатели быстрой и абсолютной ликвидности.
Более низкое в сравнении с оптимальным значение коэффициента
текущей ликвидности при нормальных значениях коэффициентов абсолютной
и промежуточной ликвидности можно объяснить тем, что в силу особенностей
своей деятельности АО «Гостиница «Новороссийск» не формирует высоких
запасов. А так как остаток дебиторской задолженности и денежных средств
полностью покрывает сформировавшийся на конец 2018 г. непогашенный
остаток обязательств, организация может быть признана платежеспособной.
Уровень платежеспособности непосредственно определяет финансовую
устойчивость организации. Для оценки финансовой устойчивости АО
37
«Гостиница «Новороссийск» был выполнен расчет характеризующих ее
абсолютных и относительных показателей. Результаты расчета абсолютных
показателей финансовой устойчивости представлены в таблице 7.
Таблица 7
Абсолютные показатели финансовой устойчивости АО «Гостиница
«Новороссийск»
Наименование показателя
Значение показателя, тыс. руб.
На 31.12.
2016 г.
На 31.12.
2017 г.
На 31.12.
2018 г.
Показатели наличия источников формирования запасов и затрат
Собственные оборотные средства
4790
2343
3476
Долгосрочные заемные средства
0
0
0
Наличие собственных и
долгосрочных заемных средств
4790
2343
3476
Краткосрочные заемные средства
1100
1657
0
Общая величина источников
формирования запасов и затрат
5890
4000
3476
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Запасы
1155
1549
2556
Излишек (недостаток) собственных
оборотных средств
3635
794
920
Излишек (недостаток) собственных
и долгосрочных источников
формирования запасов
3635
794
920
Излишек (недостаток) общей
величины основных источников
формирования запасов
4735
2451
920
Тип финансовой устойчивости
Абсолютная
Абсолютная
Абсолютная
Результаты расчетов, представленные в таблице 7, свидетельствуют о
том, что на протяжении всего анализируемого периода финансовое состояние
АО «Гостиница «Новороссийск» не изменялось и характеризовалось
абсолютной финансовой устойчивостью. Это значит, что предприятие способно
полностью финансировать запасы за счет собственных средств.
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости АО
«Гостиница «Новороссийск» выполнен в таблице 8. Данные таблицы 8 также
свидетельствуют об улучшении финансового состояния организации к концу
2017 г., что подтверждает рост в динамике относительных показателей
финансовой устойчивости.
При этом по состоянию на 31.12.2018 г. все показатели находились в
пределах оптимальных значений, что свидетельствует о достаточно низкой
38
финансовой зависимости от заемных источников финансирования, достаточном
уровне платежеспособности и финансовой устойчивости.
Таблица 8
Относительные показатели финансовой устойчивости
АО «Гостиница «Новороссийск»
Наименование
показателя
На 31.12.
2016 г.
На 31.12.
2017 г.
На 31.12.
2018 г.
Оптимальное
значение
Коэффициент автономии
0,70
0,56
0,70
>0,5
Коэффициент финансовой
зависимости
0,3
0,44
0,3
0,5<
Коэффициент финансового
левериджа
0,44
0,78
0,43
1<
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
0,34
0,20
0,31
>0,1
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,22
0,20
0,27
0,2-0,5
Таким образом, по состоянию на 31.12.2018 г. АО «Гостиница
«Новороссийск» может быть признано платежеспособной и финансово
устойчивой организацией. Вместе с тем в организации выявлена проблема
снижения финансовых результатов, что указывает не необходимость поиска
путей их увеличения, в том числе и за счет более эффективного использования
персонала гостиницы.
2.2. Анализ лояльности персонала организации
Оценка лояльности персонала АО «Гостиница «Новороссийск» требует,
прежде всего, проведения анализа структуры и динамики персонала
организации. Численность, состав и структура персонала АО «Гостиница
«Новороссийск» определяется содержанием деятельности предприятия. По
своему составу персонал предприятия включает в себя следующие категории
работников:
— руководители: 6 человек;
— специалисты: 12 человек;
— рабочие: 5 человек;
— обслуживающий персонал (горничные): 18 человек.
39
Диаграмма, иллюстрирующая структуру персонала АО «Гостиница
«Новороссийск» по профессиональному признаку, показана на рисунке 7.
Рисунок 7. Профессиональная структура персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
Из рисунка 7 видно, что наибольший удельный вес в общей численности
персонала занимают горничные. Анализ динамики численности персонала
гостиницы по основным категориям работников выполнен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ состава и динамики персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Руководители
6
6
6
0
Специалисты
12
12
12
0
Рабочие
5
5
5
0
Горничные
19
18
18
-1
Всего работников
42
41
41
-1
Из таблицы 9 видно, что существенных изменений в численности
персонала в 2016-2018 гг. не происходило. В 2016 г. численность персонала
составила 42 человека, но к 2018 г. сократилась на одного сотрудника
вследствие уменьшения численности горничных.
Анализ гендерной структуры персонала АО «Гостиница «Новороссийск»
выполнен в таблице 10. Как видно из расчетов, в общей численности персонала
АО «Гостиница «Новороссийск» преобладают женщины. Их удельный вес в
2018 г. сократился на 0,64% по сравнению с 2016 г. и составил 73,17%.
15%
29%
19%
44%
руководители
специалисты
рабочие
горничные
40
Таблица 10
Анализ гендерной структуры персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютные показатели
Мужчины
11
11
11
0
Женщины
31
30
30
-1
Всего работников
42
41
41
-1
Удельный вес
Мужчины
26,19
26,83
26,83
0,64
Женщины
73,81
73,17
73,17
-0,64
Всего работников
100
100
100
-
Возрастная структура персонала АО «Гостиница «Новороссийск»
проанализирована в таблице 11.
Таблица 11
Возрастная структура персонала АО «Гостиница «Новороссийск»
Возраст
Численность, чел.
Удельный вес, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
18-24 лет
11
12
14
26,19
29,27
34,15
25-29 лет
10
10
9
23,81
24,39
21,95
30-34 года
9
8
7
21.43
19,51
17,07
35-40 лет
6
5
5
14,29
12,20
12,20
41-45 лет
4
5
4
9,52
12,20
9,76
46-50 лет
2
1
2
4,76
2,44
4,88
Всего
работников
42
41
41
100
100
100
Из таблицы 11 видно, что общую часть коллектива гостиницы составляют
работники в возрасте от 18 до 34 лет. При этом расчет и анализ динамики
среднего возраста персонала предприятия показывает (Рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика среднего возраста персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
30,31
29,05
28,76
27,5
28
28,5
29
29,5
30
30,5
2016 г.
2017 г.
2018 г.
динамика среднего возраста персонала,
лет
41
В 2018 г. в сравнении с 2016 г. произошло снижение значения данного
показателя. Средний возраст работников предприятия составил в 2018 г. 28,76
лет. Анализ структуры персонала АО «Гостиница «Новороссийск» по уровню
образования проведен в таблице 12.
Таблица 12
Структура персонала АО «Гостиница «Новороссийск» по уровню
образования
Уровень
образования
Численность, чел.
Удельный вес, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Высшее
образование
19
19
18
45,24
46,34
43,90
Неоконченное
высшее
образование
1
1
-
2,38
2,44
0
Среднее
профессиональное
образование
19
18
21
45,24
43,90
51,23
Среднее (полное)
общее
образование
3
3
2
7,14
7,32
4,87
Всего работников
42
41
41
100
100
100
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что в образовательной
структуре персонала в гостиницы в 2018 г. по сравнению с 2016 г. произошел
ряд изменений. Удельный вес сотрудников с высшим образованием сократился
на 1,34%, на 7,33% увеличился удельный вес сотрудников со средним
специальным образованием и на 2,45% сократился удельный вес сотрудников,
имеющих среднее общее образование.
В целом, выявленные изменения в образовательной структуре персонала
можно оценить положительно. В таблице 13 проведен анализ структуры
персонала АО «Гостиница «Новороссийск» по стажу работы.
Таблица 13
Структура персонала АО «Гостиница «Новороссийск»
по стажу работы
Уровень
образования
Численность, чел.
Удельный вес, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
До 1 года
12
13
12
28.57
31,71
29,27
От 1 года до 3 лет
12
11
12
28,57
26,83
29,27
От 3 до 5 лет
14
12
11
33,33
29,27
26,83
Более 5 лет
4
5
6
9,52
12,2
14,63
Всего работников
42
41
41
100
100
100
42
Из таблицы 13 видно, что большая часть персонала АО «Гостиница
«Новороссийск» имеют стаж работы от 1 до 3 лет и от 3 до 5 лет. При этом к
концу 2018 года численность персонала со стажем работы от 3 до 5 лет
сократилась, а численность персонала со стажем работы от 1 до 3 лет, наоборот,
увеличилась. Кроме того, как положительный момент можно отметить
увеличение доли персонала со стажем работы более 5 лет – с 9,52 (2015 год) до
14,63 % (2017 год).
Численность персонала АО «Гостиница «Новороссийск» в течение
анализируемого периода не оставалась постоянной, что является следствием
движения персонала. Анализ движения персонала можно провести с
использованием абсолютных и относительных показателей. Расчет абсолютных
показателей движения персонала АО «Гостиница «Новороссийск» выполнен в
таблице 14.
Из таблицы 14 видно, что в 2016 году численность персонала возросла (за
счет превышения количества поступивших над количеством уволенных). В
2017 году наблюдается обратная ситуация, т.к. выбыло работников больше, чем
поступило. В 2018 году численность поступивших была равна численности
выбывших, численность персонала не изменялась.
Таблица 14
Абсолютные показатели движения персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Численность персонала на
начало года
41
42
41
0
Принято
9
8
7
-2
Уволено
8
9
7
-1
В т.ч. по причинам текучести
кадров
4
5
7
+3
Численность на конец года
42
41
41
-1
На основании данных таблицы 14 рассчитаем и проанализируем
относительные показатели движения персонала (таблица 15). Из таблицы 15
видно, что в 2018 году произошло снижение среднесписочной численности
персонала на одного сотрудника.
43
Таблица 15
Относительные показатели движения персонала АО «Гостиница
«Новороссийск»
Показатель
Значение показателя
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Численность персонала на
начало года, чел.
41
42
41
0
Численность персонала на
конец года, чел.
42
41
41
-1
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
42
42
41
-1
Коэффициент оборота по
приему, %
21,69
19,28
17,07
-4,62
Коэффициент оборота по
выбытию, %
19,28
21,69
17,07
-2,21
Коэффициент текучести
кадров, %
9,52
12,20
17,07
7,55
Индекс постоянного
состава, %
1,02
0,98
1
-0,2
В сравнении с 2016 г. следует отметить более низкие значения
коэффициента оборота по приему и по выбытию в сравнении с 2016 г. Так, в
2016 гг. коэффициент оборота по приему превысил коэффициент оборота по
выбытию.
В 2018 г. наблюдается равенство данных коэффициентов, что
свидетельствует о полном замещении персонала. Отрицательной оценки
заслуживает рост в динамике коэффициента текучести кадров. В сравнении с
2016 г. он увеличился на 7,55%. Рост данного показателя может
рассматриваться как фактор снижения лояльности персонала.
Функции управления лояльностью персонала в АО «Гостиница
«Новороссийск» возложены на отдел управления персоналом. Основными
направлениями работы данного отдела, непосредственно связанного с
формированием лояльного отношения персонала в АО «Гостиница
«Новороссийск» являются:
— подбор и найм персонала;
— стимулирование персонала;
— развитие персонала.