36
Таблица 2
Динамика показателей движения рабочих кадров на ООО «Юлтек
Групп» за 2017-2019 г.
Показатели
2017
2018
2019
Отклонение
2 года
от 1 года
3 года
от 2 года
1. Наличие промышленно-
производственного персонала на
начало периода, чел.
106
120
125
14
5
поступило за период
22
18
23
-4
5
выбыло за период
10
8
10
-2
2
в том числе:
0
0
- в связи с сокращением
численности
0
0
1
0
1
- по собственному желанию
5
4
5
-1
1
- уволено за прогул и др.
нарушения трудовой
дисциплины
5
4
4
-1
0
2. Наличие промышленно-
производственного персонала на
конец периода, чел.
118
130
138
12
8
3. Среднесписочная
численность персонала, чел.
148
150
158
2
8
4. Коэффициенты:
оборота по приему
14,8
12
14,55
-2,8
2,55
оборота по выбытию
6,7
5,3
6,3
-1,4
1
текучести кадров
6,7
5,3
5,6
-1,4
0,3
постоянства состава
6,48
7,46
7,2
0,98
-0,26
Анализируя показатели движения рабочих кадров на предприятии
можно сказать, что коэффициенты оборота по приему, выбытию и текучести
кадров находятся на низком уровне, при этом коэффициент постоянства
кадров близок к 6. Это говорит о стабильном кадровом составе, что
благоприятно влияет на деятельность предприятия. Нет необходимости
обучения вновь принятых работников и их адаптации к конкретным
условиям работы, а так же квалификация кадров постоянно увеличивается.
В соответствии с данными таблицы 2 можно сказать, что численность
рабочих на предприятии возросла на 12 человек с 01.01.2018 по 01.01.2019
года, вместе с тем, увеличилось и число людей уволенных с предприятия: в
2019 году было уволено 10 рабочих, что на 2 больше, чем в 2018 году. Стоит
отметить, что среди уволенных, число уволенных за прогулы крайне мало,
37
оно составляет 8,82 %, 12,5 % и 14,3% за 2017, 2018 и 2019 года
соответственно от общей численности уволенных работников.
Среди принятых на работу число дипломированных специалистов
составляет 36,3 %, 35,6 %, 37, 6% и 39,4 % за 2016, 2017, 2018 и 2019 год
соответственно, что говорит о слабом привлечении специалистов в сферу
строительства. Большинство же из принятых - работники со стажем,
переведенные из других предприятий.
Рисунок 5 - Возрастной состав работников строительной
компании ООО «Юлтек Групп» в 2017-2019 г., чел.
Анализируя рисунок можно сказать, что число работников в возрасте
до 30 лет не изменилось по сравнению с 2017 по 2018 год. С 2017 по 2019 год
число служащих в возрасте от 30 до 40 увеличилось на 7 человек, в возрасте
от 40 до 50 увеличилось на 4 человека, в возрасте старше 50 уменьшилось на
4 человека.
С одной стороны на предприятии работают люди с достаточно
большим стажем и опытом работы, а так же повышается число молодых
специалистов, что крайне важно в период экономического кризиса. Период
38
до 35 лет является периодом накопления профессионального опыта, это
наилучшее время для повышения квалификационных навыков и
приобретения новых научных знаний.
Большая часть персонала 43,1% работает на предприятии более 10 лет,
30,3% - от 5 до 10 лет, 26,6% - менее 5 лет. Это свидетельствует о
постоянстве персонала на предприятии, что положительно сказывается на
эффективности деятельности организации.
Основным видом деятельности организации являются услуги заказчика
застройщика по производству общестроительных работ, по возведению
зданий (капитальное строительство).
2.2 Оценка качества корпоративного управления на основе методов
финансового анализа
Объектом управления в системе корпоративных финансов являются
финансовые отношения, возникающие между участниками хозяйственной
деятельности, а также различными звеньями финансовой системы,
финансовые ресурсы и их источники.
Источниками формирования имущества предприятия являются:
- уставной капитал общества;
- прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;
- имущество, приобретенное по гражданско-правовым сделкам;
- заемные средства;
- доходы от уставной деятельности предприятия.
Финансовый менеджмент на предприятии частично осуществляет
директор и главный бухгалтер, который действуют на основании
разработанной для каждого должностной инструкции, которая четко
разграничивает права и обязанности. На предприятии нет разделения на
бухгалтерскую и финансово-экономическую службы. Все финансовые и
39
бухгалтерские вопросы решает в основном главный бухгалтер.
Бухгалтерия организации осуществляет финансовое сопровождения
деятельности, главный бухгалтер является ответственным за ведение
бухгалтерского и налогового учета, сдачу отчетности, контроль за
материальными ценностями, за финансовое планирование и анализ.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению
хозяйственных операций и представлению в бухгалтерию необходимых
документов и сведений обязательны для всех работников организации.
Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется на основании
с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и другим нормативным
актам, а также разработанной главным бухгалтером учетной политики и
других положений по организации учета. Налоговый учет ведется в
соответствии с требованиями Налогового кодекса. Организация находится на
общей системе налогообложения.
Финансовый менеджмент в ООО «Юлтек Групп» ведется главным
бухгалтером с применением компьютерной техники и специализированной
бухгалтерской программы 1 – С: Предприятие. Данная программа позволяет
быстро и качественно обрабатывать не только первичные документы, но и
формировать конечные финансовые результаты деятельности предприятия.
Открывает новые горизонты аналитических и контрольных функций
бухгалтерского учета. Группировка и обобщение информации
осуществляется в учетных регистрах (карточках, книгах, журналах- ордерах
и т.д.). Единство информационной базы и полный автоматизированный
технологический процесс обеспечиваются за счет однократного ввода
информации. Информация о хозяйственных операциях, произведенных
предприятием за определенный период времени, из учетных регистров
переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность.
Обязанности бухгалтера:
1) ведение первичного бухгалтерского учета. Прием, контроль
и обработка первичной документации;
40
2) начисление заработной платы, выплат по гражданским
договорам, НДФЛ;
3) ведение налогового и управленческого учета;
4) составление и сдача налоговой отчетности в фонды РФ и
налоговую инспекцию;
5) минимизация налоговых выплат;
6) составление бюджетов торговых и финансовых операций, а
также капитальных затрат;
7) ценовую политику и прогнозирование объемов продаж; 8 систему
и порядок учета;
8) подготовку информации для руководства о результатах
финансовой деятельности;
9) определение источников заемных средств, стоимости и условий
заимствования.
Принятая организацией учетная политика утверждена приказом
генерального директора ООО «Юлтек Групп». При этом в ООО «Юлтек
Групп» также утверждены:
рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий
синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения
бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и
полноты учета и отчетности, разработанный на основе Типового плана
счетов, утвержденного приказом Минфина от 31 декабря 2000 года № 94-н;
порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов
имущества и обязательств;
правила документооборота и технология обработки учетной
информации;
порядок контроля за хозяйственными операциями. А также
другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Принятая ООО «Юлтек Групп» финансовая политика применяется из
года в год. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
41
операций в ООО «Юлтек Групп» ведется в валюте РФ – в рублях.
ООО «Юлтек Групп» ведет бухгалтерский учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на
взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план
счетов.
В конце каждого года главный бухгалтер составляет фактический отчет
о прибылях и убытках. Данная форма имеет очень важное значение, так как в
ней содержатся все необходимые сведения о финансовых результатах
деятельности хозяйства в целом и суммы, их составляющие. В отчете данные
о доходах, расходах и финансовых результатах представляются
нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
Для проведения анализа финансового состояния использовались
данные следующих форм финансовой отчетности:
- бухгалтерский баланс (форма N 1 по ОКУД);
- отчет о финансовых результатах (форма N 2 по ОКУД).
Главный бухгалтер имеет право требовать от всех служб предприятия
действий, необходимых для качественной организации финансовых действий
и финансовых потоков.
Концентрация в руках одной дирекции основных служб управления
предприятием значительно увеличивает возможности регулирующего
воздействия на финансовые отношения и финансовые потоки.
Главный бухгалтер подписывает совместно с руководством
предприятия документы, служащие основанием для приемки и выдачи
товарно-материальных ценностей и денежных средств, а так же расчетные,
кредитные и финансовые обязательства.
Получение сметно-финансовых и других документов, расчетов,
установленной отчетности о выполнении планов по сбыту готовой
продукции, материально- техническому снабжению и работе транспорта.
42
Рисунок 6 - Система управления финансами на ООО
«Юлтек Групп»
Главный бухгалтер напрямую подчиняется директору компании. Это
обусловлено и рекомендациями нормативных документов по организации
бухгалтерского учета, и персональной ответственностью главного бухгалтера
перед законом. Подчиненность главного бухгалтера директору
предусмотрена уставными документами ООО «Юлтек Групп». Главный
бухгалтер является частью единого механизма управления хозяйственной
43
деятельностью, и поэтому тесно связан с другими службами предприятия.
Так, в главный бухгалтер в результате тесных контактов с директором
предприятия представляет ему планы производства, списки кредиторов и
дебиторов, документы по выплате зарплаты работникам, суммах денежных
средств, находящихся на его счетах, и суммах предстоящих расходов. В свою
очередь директор, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает
квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности
его активов. От коммерческого отдела бухгалтер получает планы по сбыту
продукции и использует ее при планировании доходов и составлении
оперативных финансовых планов. Для проведения успешной компании
бухгалтер обосновывает реализационные цены, анализирует сбытовые
издержки.
Главный бухгалтер взаимодействует с начальниками
производственного отдела, в целях получения сметно-финансовых и других
документов, расчетов, установленной отчетности о выполнении планов по
реализации готовой продукции, материально-техническому снабжению. Так
же получает; распоряжения на ввод и вывод основных средств (техники);
акты приема-передачи, арендованных основных средств; прочей оперативной
информации; предоставления первичных документов на списание техники и
материалов, получая взамен оперативную информации по учету и контролю
основных средств.
Главный бухгалтер напрямую подчиняется директору компании и
взаимодействует с начальниками производственного и коммерческого
отдела, в целях получения сметно-финансовых и других документов,
расчетов, установленной отчетности о выполнении планов по сбыту готовой
продукции, материально-техническому снабжению и работе транспорта.
Управление корпорацией неразрывно связано с обменом информацией
между структурными подразделениями и внешней средой. Своевременность,
полнота, точность и достоверность информации – ключевые факторы,
определяющие успех в современном бизнесе. Финансовое состояние ООО
44
«Юлтек Групп» характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами,
необходимыми для нормального функционирования предприятия,
целесообразностью их размещения и эффективностью использования,
финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими
лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности ООО «Юлтек
Групп».
Таблица 3
Показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Юлтек
Групп» за 2018-2019 г.
Наименование
показателя
Источник
информации
2018 год
2019 год
Денежные средства,
тыс. руб.
Ф№1, строка 1250
266
11
Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
Ф№1, строка 1500
340560
747739
Дебиторская
задолженность
Ф№1, строка 1230
89317
220079
Запасы тыс. руб.
Ф№1, строка 1210
194891
94992
Чистый оборотный
капитал, тыс. руб.
Ф№1, строка 1300 +
строка1410 -
строка1100
-27614
-382272
Краткосрочные
финансовые
вложения тыс. руб.
Ф№1, строка 1240
-
-
Коэффициент
абсолютной (быстрой)
ликвидности (К
ал
)
К
ал
=(ДС+КФВ)/КО
0,0008
0,00001
Коэффициент текущей
ликвидности (К
тл
)
К
тл
=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО
0,26
0,29
Коэффициент
ликвидности при
мобилизации средств
(К
лмс
)
К
лмс
=З/КО
0,57
1,27
Коэффициент общей
ликвидности (К
ол
)
К
ол
=(ДС+КФВ+ДЗ+З)
/КО
0,83
0,42
Коэффициент
собственной
платежеспособности
(К
сп
)
К
сп
=ЧОК/КО
-0,52
-0,51
На основании таблицы 3 можно сделать следующие выводы:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Рекомендуемое значение
показателя 0,15 - 0,2. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности
45
предприятие может погасить в ближайшее время. Низкое значение указывает
на низкую платежеспособность. На данном предприятии значение ниже
рекомендуемого, что свидетельствует о низком уровне платежеспособности;
2. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает
прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях
современного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение
0,5-0,8. Расчетные значения не вписываются в оптимальные границы;
3. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает
степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных
запасов с точки зрения мобилизации денежных средств для погашения
краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение показателя 0,5-0,7.
Расчетные значения выше необходимых, что означает избыток мобилизации
запасов для покрытия краткосрочных обязательств;
4. Коэффициент общей ликвидности. Значения данного
коэффициента рекомендуются (1,0-2,0). Данный коэффициент показывает
достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих
краткосрочных обязательств, характеризует также запас финансовой
прочности. Показатели данного предприятия ниже необходимых, что
указывает на то, что оборотных средств не хватает для покрытия
краткосрочных обязательств;
5. Коэффициент собственной платежеспособности характеризует
долю чистого оборотного капитала в краткосрочных обязательствах, то есть
способность предприятия возместить за счет чистых оборотных активов его
краткосрочные долговые обязательства. Показатель индивидуален для
каждого предприятия и зависит от специфики его производственно-
коммерческой деятельности. В 2019 году значение данного показателя
повысилось по сравнению с 2018 годом, что говорит об улучшении
способности предприятия возмещать за счет свободных средств,
находящихся в обороте, его краткосрочные обязательства.
6. Коэффициенты абсолютной ликвидности уменьшаются, при