35
Таблица 6
Анализ собственного капитала ООО ПРК «РОСТ-А»
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Уставной
капитал
5451,3
5451,3
5451,3
0
0
0
0
Резервный
капитал
35562,
6
35726
41857,1
163,4
0,46
6131,1
17
Добавочный
капитал
12942,8
Нераспредел
енная
прибыль
1009,1
12942,
8
4798,2
11933,7
1182,6
1
-8144,6
-63
Всего:
42186,
4
54075,
8
65049,4
11889,4
28,18
10973,6
20
Рисунок 6 - Анализ собственного капитала ООО ПРК «РОСТ-А»
2015
2016
2017
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
УК
РК
ДК
НП
2015
2016
2017
36
За исследуемый период наблюдается увеличение собственного капитала, в
том числе в 2016 году – на 11889,4 тыс. руб., то есть на 28,1%, в 2017 году – на
10973,6 тыс. руб., то есть на 20 %. Негативным фактором является уменьшение
нераспределенной прибыли в 2017 году на 8144,6 тыс. руб., что составляет 63 %
по сравнению с показателем предыдущего года.
Анализ долгосрочных обязательств предприятия приведен в табл. 7.
Таблица 7
Динамика долгосрочных обязательств ООО ПРК «РОСТ-А»
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Долгосрочные
кредиты банков
3978
3663,
6
10337,
1
-314,4
-7,90
6673,5
182
Прочие
долгосрочные
обязательства
-
1136
786,4
1136
-
-349,6
-31
Итого долгосрочные
обязательства:
3978
4799,
6
11123,
5
821,6
20,65
6323,9
132
Как видно из таблицы 7, в 2016 году по сравнению с 2015 годом
наблюдается увеличение долгосрочных обязательств предприятия на 821,6 тыс.
руб., то есть на 20,65%, в том числе сумма долгосрочных банковских кредитов
уменьшилась на 314,4 тыс. руб., то есть на 7,9 %, другие долгосрочные
обязательства увеличились на 1136 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с 2016
годом общая сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 6323,9 тыс. руб.,
что составляет 132 % по отношению к предыдущему году, при этом сумма
привлеченных долгосрочных кредитов увеличилась на 6673,5 тыс. руб., то есть
37
почти вдвое, другие долгосрочные обязательства уменьшились на 349,6 тыс.
руб., то есть на 31 %.
Главным источником наращивания заемных и других привлеченных
финансовых ресурсов ООО ПРК «РОСТ-А» выступают текущие обязательства,
объем которых в 2017 году увеличился в 2,5 раза по сравнению с приростом
долгосрочных пассивов. Анализ текущих обязательств предприятия приводится
в табл. 8.
Таблица 8
Динамика текущих обязательств ООО ПРК «РОСТ-А»
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Краткосрочные кредиты
банков
2396,
8
3655,
3
5421,
6
1258,
5
52,51
1766,3
48
Кредиторская
задолженность за
товары, работы, услуги
1861,
1
2295,
2
2784,
1
434,1
23,32
488,9
21
Текущие обязательства
по расчетам
764,9
995,8
1519,
7
230,9
30,19
523,9
53
Прочие текущие
обязательства
131,5
97,5
88
-34
-25,86
-9,5
-10
Итого
5154,
3
7043,
8
9813,
4
1889,
5
36,66
2769,6
39
За анализируемый период наблюдается тенденция увеличения всех видов
текущих обязательств, за исключением прочих текущих обязательств.
Оценка структуры капитала ООО ПРК «РОСТ-А» свидетельствует об
определенных колебаниях значимости собственных источников формирования
38
активов по сравнению с заемными. Так, если в доле собственного капитала в
общей его сумме в 2015 – 2016 гг. отмечалась тенденция к росту (на 6,4 п.п.), то
в 2017 г. удельный вес составляющей собственного капитала снизилась. Такие
структурные сдвиги могут иметь негативные последствия с точки зрения
повышения зависимости предприятия от внешних источников финансирования
и потенциальное снижение финансовой устойчивости и платежеспособности.
Расчет аналитических показателей оценки имущественного состояния
предприятия приводится в табл. 9 и на рисунке 8.
Таблица 9
Анализ имущественного положения ООО ПРК «РОСТ-А»
Показатели
Направле
ние
позитивн
ых
изменени
й
201
5
201
6
201
7
Отклонен
ие
2016/201
5
Отклонен
ие
2017/201
6
Доля
производственных
запасов в оборотных
средствах
увеличени
е
0,41
0,43
0,37
0,03
-0,06
Доля основных
средств в активах
уменьшени
е
0,64
0,59
0,72
-0,05
0,13
Коэффициент износа
основных средств
уменьшени
е
0,39
0,38
0,31
-0,01
-0,07
Доля оборотных
производственных
активов
увеличени
е
0,13
2
0,12
8
0,10
-0,004
-0,03
Коэффициент
мобильности активов
увеличени
е
0,48
0,42
0,34
-0,06
-0,08
39
Рисунок 8 - Анализ имущественного положения ООО ПРК «РОСТ-А»
По результатам анализа показателей табл. 9 и рис. 8 следует отметить, что в 2016
году наблюдается увеличение доли оборотных активов и уменьшение удельного
веса основных средств, в 2017 году доля оборотных активов уменьшается,
основных средств – увеличивается. Отрицательным фактором является
снижение коэффициента мобильности активов.
Таким образом, результаты анализа позволяют сделать вывод о
нормальном финансовом состоянии ООО ПРК «РОСТ-А», на что указывает
размер и тенденция изменения основных финансовых коэффициентов. Как
негативный фактор следует отметить ухудшение показателей финансового
состояния в 2017 году, хотя в 2016 году по сравнению с 2015 годом финансовое
состояние предприятия улучшилось.
Основные показатели, характеризующие финансовые результаты
деятельности ООО ПРК «РОСТ-А» за три последние года приведены в табл. 10.
0
1
,
0
2
,
0
0
,
3
4
0
,
0
,
5
,
0
6
0
,
7
8
0
,
ПЗ
ОС
Ки ОС
Оборт.ср
-
ва
Ка
2015
2016
2017
40
Таблица 10
Динамика финансовых результатов деятельности ООО
ПРК «РОСТ-А» за 2015 – 2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Выручка
41093
51022, 6
57901, 6
9929,6
24,16
6879
13,48
Себестоимость
реализованной
продукции
34466, 9
35913, 7
47287, 1
1446,8
4,20
11373,
4
31,67
Валовая прибыль
6626
15109, 3
10614, 5
8483,3
128,0
-
4494,8
Управленческие
расходы
4627,7
569,2
1207,7
-
4058,5
-87,70
638,5
112,1
7
Прибыль
(убыток) от продаж
1998
14540, 1
9406,8
12542,
1
627,7
-
5133,3
-35,3
Проценты к уплате
1428,3
1038,1
1910,6
-390,2
-27,32
872,5
84,05
Прочие доходы
4136
2665,1
3990,1
-
1470,9
-35,56
1325
49,72
Прочие расходы
3937,7
4233,2
3087,8
509,6
57,48
-197,5
-
52,40
Чистая прибыль
767,6
11933, 7
8598,7
11166,
1
1454,6
8
-
7135,5
-
59,79
По результатам оценки показателей таблицы 2.12 следует отметить, что
при общем росте объемов реализации продукции в течение 2015 – 2017 годов,
чистая прибыль предприятия в 2017 году уменьшилась на 7135,5 тыс. руб., что
составляет 59,8% по сравнению с показателем 2016 года.
Основным источником увеличения собственного капитала ООО ПРК
«РОСТ-А» является прибыль от основной деятельности.
41
Кроме реализации продукции, источниками прибыли предприятия
являются долгосрочные и краткосрочные кредиты банков на реконструкцию
основных фондов предприятия, что позволяет за счет использования нового и
мощного оборудования получать более высокие прибыли. Рассмотрим суммы
доходов и расходов от основных источников прибыли предприятия (табл. 11).
Таблица 11
Сравнение эффективности основных источников прибыли
ООО ПРК «РОСТ-А», тыс. руб.
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
абс.
%
абс.
%
Реализация продукции
Доходы
4109
3
5102
3
5790
2
9930
24
6879
13
Расходы
3446
7
3591
4
4728
7
1447
4
1137
3
32
Кредиты банков
Доходы
12407,
6
16412,
4
15215,
5
4004,
8
32,3
-
1196,9
-7,3
Расходы
13714,
3
17338,
8
17126,
1
3624,
5
26,4
-
212,7
-1,2
Амортизационные отчисления
Доходы
-
9077,
5
1692
2
-
-
7844,
5
86,4
Расходы
2665,
4
3183,
9
4505
518,5
19,5
1321,
1
41,5
Чистая
прибыль
768
1193
4
4798
11167
1456
-7136
-60
42
По данным таблицы можно утверждать, что за счет роста реализации
продукции (на 9930 тыс. руб. в 2016 г., и на 6879 тыс. руб. в 2017 г.),
модернизации основных фондов, проведенной за счет кредитов банков (сумма
займа в 2016 г.. выросла на 4004,8 тыс. руб., однако в 2017 г. уменьшилась на
1196,9 тыс. руб.), использования амортизационных отчислений (в 2016 г. – 9077,5
тыс. руб., в 2017 г. – 16922 тыс. руб.) чистая прибыль в 2016 г. выросла на 11167
тыс. руб., однако в 2017 г. уменьшился на 7136 тыс. руб. по сравнению с
предыдущим годом.
Проанализируем направления использования прибыли (табл. 12).
Таблица 12
Использование прибыли О ООО ПРК «РОСТ-А» в 2014 – 2016 гг.
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
2016/2015
Отклонение
2017/2016
абс.
%
абс.
%
Прибыль
предприятия
767,6
11933,
7
4798,
2
11166,
1
1454,
7
-
7135,
5
-
59,8
Использование
прибыли:
приобретение
основных
фондов
312
7568,
6
2863,
2
7256,
6
2325,
8
-
4705,
4
62,
2
приобретение
нематериальны
х активов
7,2
129,1
145,
6
121,9
1693,1
16,5
12,
8
другое
448,4
4236
1789,
4
3787,
6
844,
7
-
2446,
6
-
57,8
43
При использовании прибыли основным направлением является
приобретение основных фондов для расширения производственной
деятельности, в частности машинно-тракторного парка (в 2016 г. их доля
выросла на 7256,6 тыс. руб., однако в 2016 г. уменьшилась на 4705,4 тыс. руб. за
счет значительного уменьшения чистой прибыли предприятия).
Часть прибыли также используется на приобретение нематериальных
активов – 7,2, 129,1, 145,6 тыс. руб. соответственно в 2014 – 2016 гг. Также
прибыль использовалась для погашения части кредита, улучшения материально-
технического состояния и другие направления (в 2015 г. другие расходы выросли
на 3787,6 тыс. гбуб., в 2016 г. уменьшились на 2444,6 тыс. руб., по сравнению с
предыдущим годом).
Таким образом, полученный предприятием финансовый результат
генерируют собственные, привлеченные и заемные ресурсы. Закономерно, что за
счет собственных средств предприятие формирует основные средства
производства, а оборотные активы финансируются преимущественно за счет
краткосрочных займов и других привлеченных ресурсов. Понятно, что большие
объемы вложенных в производство оборотных активов (сырья, материалов и др.)
обеспечивают более широкие объемы производства и большие доходы. В то же
время, разница между уровнем рентабельности предприятия и цене на
привлеченный или заемный капитал может существенно изменить конечный
результат.
2.2. Анализ управления персоналом ООО ПРК «Рост-А»
Дадим характеристику использованию методов
ᅟ управления персоналом
ᅟ руководителями ООО ПРК «РОСТ-А».
Для административных методов
ᅟ характерно их соответствие правовым
нормам, действующим на определенном
ᅟ уровне управления, а также актам
ᅟ и
44
распоряжениям вышестоящих органов
ᅟ управления. Административные
методы управления персоналом, применяемые в ООО ПРК «РОСТ-А»,
представлены в таблице 13.
Таблица 13
Административные методы управления персоналом , применяемые
в ООО ПРК «РОСТ-А»
№
п/п
Вид метода
Краткое описание
метода
Условия реализации
1.
Организационные
воздействия
Подготовка,
планирование,
разработка и
утверждение внутренних
нормативных документов,
регламентирующих
деятельность персонала
Устав, коллективный
договор, правила
внутреннего трудового
распорядка, штатное
расписание,
должностные инструкции
2.
Распорядительные
воздействия
Нацеливают сотрудников
на выполнение задач
организации,
способствуют достижение
Приказы, распоряжения,
указания, инструкции,
нормирование труда
определенной цели
3.
Материальная
ответственность и
взыскания
Заключается в том, что
работник обязан
возместить ущерб,
причиненный им же
предприятию в
результате своего
действия, либо
бездействия
Возмещение ущерба,
удержание из зарплаты в
пользу предприятия
№ п/п
Вид метода
Краткое описание метода
Условия реализации