35
Рисунок 10. Виды кредитования
Значение неработающих активов рассматриваются в пределах
классификации активов, также активы, которые не дают дохода называются
неработающими, когда основная сумма или проценты в зависимости от
законодательства не оплачены в течение 90 дней или более. Для банков является
дорогостоящей система классификации активов, которая предусматривает
изменения резервных требований. Когда по истечении времени неработающие
активы считаются просроченными, устанавливают временные периоды равным
180 дням, а затем постепенно приводят к 90 дням.
В конечном счете из состояния баланса, определяют портфель
неработающих кредитов для целей финансовой отчетности а не из просроченных
платежей.
При оценки общего показателя резервов со стороны неработающих
кредитов доказывает, насколько хорошо банк может обращаться с кредитными
рисками.
По виду кредитования:
- кредиты по видам рисков;
- кредиты с правительственными или
другими гарантами;
- неработающие кредиты.
36
Рисунок 11. Анализ портфеля неработающих кредитов
Основные и второстепенные причины, которые могут обосновать ухудшение
качества кредитного портфеля разнообразны по своей природе. При принятии
управленческих решений банки неизбежно делают ошибки. Однако можно
выделить постоянные проблемы, берущие свое начало в несовершенстве
кредитной культуры банка для большинства обанкротившихся банков.
Регулирующие органы утверждают стандарты по управлению кредитными
рисками, в связи с систематической причиной банкротств банков являются
кредитные риски. В международных соглашениях предложены основные
стандарты для защиты международных финансовых рынков, которые адресованы
на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. В
корне безопасного управления рисками лежит определение существующих и
37
потенциальных кредитных рисков, свойственны кредитным операциям.
9
Среди
процедур по противодействию данным рискам – четко представлена политика
организации по которым кредитные риски будут контролироваться и в
отношении их установленных параметров. Данный контроль включает в себя
сдерживание кредитных рисков с помощью политики, которая предоставит
удовлетворительную диверсификацию кредитного портфеля.
Рисунок 12. Концепция оценки качества кредитного портфеля
Система коэффициентов, оценивающих качество кредитного портфеля,
вытекающая из критериев оценки, приведена в таблице система коэффициентов
для сводной оценки качества кредитного портфеля. Нижеследующие финансовые
коэффициенты используются для определения степени кредитного риска
кредитного портфеля:
9
Хенни ван Грюниниг, Соня Брайовия Братанович, Анализ банковских рисков – система оценки
корпоративного управления финансовым рискам, Москва, 2007, 124-137 с.
Концепция оценки качества кредитного портфеля
включает в себя:
- предпочтение критериев оценки;
- порядок оценки качества элементов и секций
кредитного портфеля;
- означивание методов классификации элементов
портфеля по группам качества (риска);
- оценка качества кредитного портфеля на базе его
сегментации.
38
Таблица 6. Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного
портфеля
Количественная оценка степени кредитного риска =
Сумма остатка задолженности, отнесенной к I-й группе *
Вес I-й группы.
К1 =
Сумма совокупного кредитного риска банка
Общая сумма кредитного портфеля
(1)
К2 =
Сумма совокупности кредитного риска банка
Собственный капитал
(2)
Степень защиты банка от риска
К3=
Фактический резерв на покрытие убытков по ссудам
Составляющие кредитного портфеля, не приносящие доход
(3)
К4=
Суммы, списанные за счет резервов
Остатки ссудной задолженности
(4)
Финансовые коэффициенты
К=5
Просроченные ссуды
Остатки ссудной задолженности
(5)
К=6
Несозданный резерв
Ссуды, не приносящие доход
(6)
К=7
Резерв на покрытие убытков по ссудам
Расчетный резерв
(7)
К=8
Фактический резерв
Расчетный резерв
(8)
К=9
Убытки по ссудам
Общая сумма ссуд
(9)
К=10
Резервы под потери по ссудам
Средний размер задолженности по ссудам (брутто)
(10)
К=11
Неработающие кредитные активы
Размер кредитного портфеля
(11)
К=12
Просроченная задолженность по основному долгу
Совокупность остатков ссудной задолженности
(12)
К=13
Проценты полученные – проценты уплаченные
Остатки ссудной задолженности
(13)
К=14
Проценты полученные – проценты уплаченные
Уставный капитал
(14)
К=15
Проценты уплаченные
Ссуды, приносящие доход
(15)
39
К=16
Проценты полученные – проценты уплаченные
Ссуды, приносящие доход
(16
К=17
Ссуды, не приносящие доход
Активы
(17)
К=18
Остатки ссудной задолженности
Депозитные ресурсы
(18)
К=19(Н6)
Совокупная сумма требований к заемщику – расчетный резерв
Капитал
(19)
К=20(Н7)
Совокупная сумма требований к заемщику – расчетный резерв
Капитал
(20)
Суммарная оценка кредитного портфеля представляется в баллах на базе
взвешивания группы качества портфеля и его значимости и суммирования
полученных значений.
Подведя итоги из вышеизложенного, как внутрибанковский документ
положение «О кредитной политике банка» должно предусматривать следующие
основные пункты:
1. Цели, исходя из которых устанавливаются характеристики величин
кредитного портфеля банка (виды, сроки предоставления, размеры и качество
кредитов).
10
2. Отображения компетенций в области кредитования, которыми
уполномочены управляющий банка, ответственный за кредиты, председатель
кредитного комитета и кредитный инспектор, точнее говоря максимальные
суммы и виды кредитов, которые могут быть оговорены и одобрены конкретными
руководителем или сотрудником, и необходимые подписи.
3. Обязательство по передаче прав и предоставлению информации в пределах
кредитной службы банка.
4. Практическая деятельность по выдаче кредита, проверка, оценка и принятие
решения по кредитным заявкам клиентов.
10
Учебное пособие-Банковские риски, под редакцией д.э.н. профессор О.И.Лаврушина д.э.н.,
профессор Н.И. Валенцовой – Москва, 2007
40
5. Список необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявка и
документации для обязательного хранения в кредитном деле (финансовая
отчетность заемщика, кредитный договор, договоры залога, гарантии и т.д.
6. Развернутые указания, в котором конструктивно отражает ход процедуры, то
есть право доступа к этим делам и в каком случае.
7. Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения.
8. Представление политики и практики установления процентных ставок
комиссией по кредитам и условий их погашений.
9. Описание стандартов, с помощью которых определяются качество всех
кредитов.
10. Инструкция относительно максимального лимита кредитов (то есть
максимального допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных
активов банка).
11. Характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей
выхода из возникающих трудностей.
Итоги банковского кризиса 2008 года, быстрое и максимальное понижения
качества работы многих банков под воздействия неблагоприятных факторов
макроэкономического, регулятивного, институционального и другого типа,
который выражается в неумении многих кредитных организаций и скорее всего
всю банковскую систему в целом, выполнять основные назначения в экономике,
гарантия развития, проведения базовых и других банковских операции.
1.4 Зарубежный опыт формирования и управления кредитной политики
В практике российских финансовых институтов возникает необходимость
использования зарубежного опыта организации формирования и использования
средств кредитного портфеля а также качественного и эффективного управления.
Один из инструментов применяется, это экспертное мнение специалиста при
управлении качеством кредитного портфеля в зарубежной банковской практике.
В данном случае экспертное мнение подразумевается решения или заключение
41
профессионального специалиста по конкретным проблемным темам. Хотелось бы
отметить повсеместно применяемый инструмент в международной практике
менеджментом качества кредитного портфеля, так называемый - рейтинг. На
рисунке 3 представлены критерии и показатели по которым применяется данный
инструмент. Рейтинг дает возможность ранжировать банки по качеству
кредитных портфелей и прочими признаками.
Зарубежные исследователи Э.Дж.Долан, Д.Ф. Синки, Э.Рид рекомендовали
применять инструмент - рейтинг качества кредитного портфеля с помощью
номерной / бальной / индексной систем. Номерная система отображена в форме
таблице и данная система, как и любая другая имеет положительные и
отрицательные стороны. Главной особенностью является общедоступность
составления и использования малого количества показателей. Отрицательной
стороной данной системы является субъективная точка зрения эксперта, так как
его совершенно нельзя аргументировать количественными показателями.
Рисунок 13. Методы определения рейтинга качества кредитного портфеля,
применяемые в международной практике.
Источник: составлено автором
Таблица 7. Сущность номерной системы оценки качества кредитного портфеля
42
Качество ссуд, которые составляют кредитный портфель банка, оценивается
постепенно по порядку. В начале производится оценка отдельного показателя,
которые в целом объединяются в балльную оценку. Рейтинг формируется
качеством кредитов и зависим от величины баллов: the best – 163-140; high – 139-
118; satisfactory – 117-85; ultimate – 84-65; worse than the limit– 64 and below.
11
В современной практике деятельности банковской сферы рационально
комплексно применять номерную систему и бальную систему, что даст
возможность конкретно оценить качество кредитного портфеля и в лучшем
случае применить более компетентное управленческое решение.
11
Бибикова Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка [Электронный ресурс]: учебное
пособие/ Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова – 2-е изд., стер. – М:ФЛИНТА, 2013-с.64. (дата
обращение:16.06.2014)
43
Хотелось бы отметить методы, которые применяются реже - это индексный,
его содержание состоит в том, что производиться расчет индивидуальных
индексов, а также агрегированных индексов. В данном случае проводится расчет
по разным индикаторам финансово-экономического состояние бизнеса клиента
банка.
12
Как нам уже известно, такие рейтинговые агентства, как "Standard&Poor's",
"Moody's Investors Service", Fitch IBCS, которые представляют рейтинги и в своей
деятельности банки зарубежных стран широко использую их. Соответственно
представленные агентства применяют мониторинг различных рынков и в
последующем публикуют свои результаты исследований. Олоян К. утверждает,
что данные рейтинговые агентства демонстрируют достоверную информацию, в
виду того, что их специалисты высокопрофессиональны и применяют
инновационные методы анализа в своей деятельности международных
стандартов, учитывающие разные риски.
При анализе деятельности данных рейтинговых агентств показал, что все
агентства основываются на одних принципах.
Далее представим виды рейтингов присваиваемых специализированным
банковским рейтинговым агентством "Standard&Poor's".
Рисунок 14. Виды рейтингов "Standard&Poor's"
12
Банковское дело/ под.редакцией Г.Г.Коробовой. М.:Экономисть, 2005
• долгосрочный кредитный рейтинг эмитента
• краткосрочный кредитный рейтинг эмитента
• корпоративного управления
• привилегированных акций
• финансовой
прозрачности
• фондов денежного рынка
• паевых облигационных фондов
• платежеспособности страховых компаний
• компаний работающих с производственными инструментами
"Standard&Poor's"
44
Один из важных моментов, хотелось бы отметить, что долгосрочный
кредитный рейтинг эмитента дает возможность оценить ликвидность
стратегических активов эмитента и представленные рейтинги ранжируются по
категориям от высокой – ААА до низкой – D.
А краткосрочный рейтинг агентства дает возможность оценить способность
эмитента погасить краткосрочные обязательства и представленные рейтинги
ранжируются следующим образом от обязательства высокого качества – А-1, до
низкого качества – D.
По уровню риска выделяют три вида рейтингов, которые представлены на
следующем рисунке.
Рисунок 15. Виды рейтингов по уровню риска.
Рейтинговые агентства имеют возможность присваивать кредитные рейтинги
различным субъектам хозяйствования, то есть даже правительству государства, и
отдельным регионам и муниципалитетам, различным компаниям.
"Standard&Poor's" также устанавливает рейтинги по национальной шкале и
международной шкале в разлиных государствах.
Специалисты рейтинговых агентств "Standard&Poor's" безпрестанно изучают
факторы, влияющие на установленный кредитный рейтинг и при надобности
корректируют данный рейтинг.
В настоящее время, в связи с изменениями в мировой экономики Базельский
комитет по банковскому надзору модернизируют, изменяются требования к
критериям деятельности банков. Показатели и критерии утверждаются
Виды рейтингов
Инвестиционный Спекулятивный Дефолтный