34
Глава 2. Анализ кредитных отношений в России, на примере
ПАО «Сбербанк России»
2.1. Роль и значение кредита в современной России
Эксперты России по экономике, на данный момент сомневаются, что
банковская система может поддерживать рост восстановления экономики в
стране.
Очень низкая рентабельность организаций и сельскохозяйственных
предприятий рыночного сектора не позволяет больше привлекать банковские
кредиты с высокой стоимостью. У предприятий и банков не совпадают
представления о наиболее реальных сроках и суммах банковских займов. На
данный момент, по статистике, 80% российских банков вообще не в
состоянии выдать больше кредита более 10 млн. долл., как крупным
предприятиям, так и малому бизнесу, в соответствии.
В настоящее время, можно с уверенностью говорить, что ситуация на
рынке банковского кредитования улучшается, в связи с тем, что для
кредитных организаций стало более прозрачным и понятным финансовое
положение их заемщиков. По словам главы одного из ведущих банков
страны: «Скоро банки начнут конкурировать за хороших клиентов, что будет
способствовать уменьшению ставок по кредитам».
1
Но, если у организации есть сложности в финансовом плане, возможно,
ей будет лучше искать финансирование у разных спонсоров. А к
предприятиям со стабильным финансовым положением сотрудники банка
будут сами приходить и предлагать свои кредитные продукты по выгодным
условиям, естественно не во вред самому банку. Благодаря конкуренции
между банками России у лучших заемщиков появится более расширенная
линейка банковских продуктов, что ведет к большему выбору.
1
А.М. Сергин - К вопросу об оценке коммерческого банка (Научной статья по специальности «Экономика и
экономические науки»)
35
По словам специалистов, организациям денежные средства нужны
только тогда, когда есть рост дополнительный для бизнеса и спроса, поэтому
банки стараются выдавать кредиты организациям, у которых на данный
момент присутствует высокая рентабельность. Что же касается не хороших
долгов, то, как отмечают специалисты, сейчас их процент находится на таком
же уровне, как и ранее, то есть осталось в среднем значении.
Проанализировав условия кредитования, можно предположить
изучение следующих вопросов:
1) «солидность» заемщика - характеризуется своевременным
расчетом по ранее полученным кредитам, качеством предоставленных
отчетов, ответственностью и компетентностью высшего руководства;
2) «способность» заемщика - производимость конкурентоспособной
продукции;
3) «доходы» заемщика - производство оценки прибыли, получаемой
банком при кредитовании целевых затрат заемщика по сравнению со средней
доходностью банка. Уровень дохода банка должен быть связан со степенью
риска при выдачи кредита. Банк так же производит оценку размера
получаемой заемщиком прибыли с точки зрения возможности уплаты банком
процентов при осуществлении качественной финансовой деятельности;
4) «цель» кредита - использование кредитных ресурсов;
5) «сумма» кредитования - оценка производится исходя из
проведения заемщиком мероприятий по ликвидности баланса, соотношения
собственных и заемных средств;
6) «погашение» кредита – анализ возвратности кредита за счет
реализации материальных ценностей, предоставляемых гарантий, и
использования залога;
7) «обеспечение» кредита – предполагает изучение устава и
положения исходя из, определения прав у банка брать в залог под выданный
кредит активы заемщика, включая так же и ценные бумаги.
36
Ликвидность субъекта хозяйствования главная способность быстро и
вовремя погашать свою задолженность перед кредитором. Ликвидность
определяется соотношением величины займа и ликвидных заемных средств,
которые могут быть использованы для погашения долга с использованием
наличных денег, депозитов, ценных бумаг, реализуемых элементами
оборотных средств. Существенная ликвидность объекта хозяйствования
означает ликвидность его баланса.
Ликвидность банковского баланса выражается в степени покрытия
обязательств субъекта хозяйствования его активами, срок превращения
которого в денежные средства соответствует сроку погашения данных
обязательств. Ликвидность означает полную платежеспособность заемщика и
предполагает постоянное равенство между банковскими активами и
обязательствами по общей сумме и по срокам исполнения.
Степень ликвидности зависит от скорости превращения в денежную
форму, а активы хозяйствующего субъекта разделяются на группы:
А, — более ликвидные активы. К ним могут относиться денежные
средства и краткосрочные финансовые вложения.
Имеем:
на начало года At = 948 тыс. руб.;
на конец года А, = 923 тыс. руб.
А — активы быстро реализуемые. Включают в себя дебиторскую
задолженность и прочие активы.
Имеем:
на начало года А2 = 378 тыс. руб.;
на конец года А2= 382 тыс. руб.
А, — активы медленно реализуемые. К ним относятся статьи актива
«Запасы», за исключением статьи «Расходы будущих периодов», а также
статьи «Долгосрочные финансовые вложения».
37
Имеем:
на начало года А, = 3709 тыс. руб.;
на конец года Ад = 3810 тыс. руб.
А4 — труднореализуемые активы. Это «Основные средства»,
«Нематериальные активы», «Незавершенное строительство».
Имеем:
на начало года А4 = 29 800 тыс. руб.;
на конец года А4 = 29 842 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
Ilj — наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская
задолженность и прочие пассивы.
Имеем:
на начало года П. = 350 тыс. руб.;
на конец года П, = 337 тыс. руб.
П2 — краткосрочные пассивы. Они охватывают краткосрочные
кредиты и заемные средства.
Имеем:
на начало года П2 = 10 тыс. руб.;
на конец года П2 = 5 тыс. руб.
П3 — долгосрочные пассивы. Они включают долгосрочные кредиты и
заемные средства. В анализируемом хозяйствующем субъекте их нет. П4 —
постоянные пассивы. К ним относятся статьи раздела «Капитал и резервы».
Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается
на сумму статьи «Расходы будущих периодов».
Имеем:
на начало года П4 = 34 475 тыс. руб.;
на конец года П4 = 34 615 тыс. руб.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги
приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно
ликвидным, если: А, П,, А и П, А,>П3, а4>п4.
38
Данные показывают, что заемщик обладает высокой ликвидностью,
которая за год возросла.
Главный принцип платности кредитования означает, что денежные
средства, выдаваемые взаймы, выступают в качестве товара, за получение
которого надо платить, иначе говоря, кредит — это покупка денежных
средств в рассрочку. Процент по кредиту является стоимостью кредитования.
Кредит, взятый под выгодный процент, — это деньги по низкой стоимости, а
кредит, взятый под высокий процент, — это денежные средства по высокой
стоимости.
1
Анализированные ликвидности баланса предприятия заключаются в
сравнении средств по активу, группированных по степени ликвидности и их
положению в порядке убывания, с обязательствами по пассиву,
группированными по срокам погашения и положению в порядке возрастания
по срокам.
Для активного роста на рынке кредитования одного желания банков не
имеет смысла, в связи с тем, что необходимо предприятиям самим иметь
потребность в выдаче денежных средств в кредит. Так как главная цель
кредита продажа произведенного продукта. Необходим рост спроса у
потребителя, рост строительства, а так же рост экономики. И это, скорее
всего, перспектива на 2018 - 2020 годы.
2
Легче всего было бы кредитовать, когда был спрос на кредитование
предприятий малого и среднего бизнеса. Сейчас существуют организации,
которым требуются кредиты для наращивания объемов производства.
Если у организации есть заказы, то есть и спрос на продукцию, тогда
банки готовы кредитовать с радостью. Но нельзя кредитовать всех подряд и в
весомых объемах, требуется тщательный поиск хороших, добросовестных
клиентов. Так же можно выдавать кредиты небольшими суммами и уже
большему количеству организаций.
1
Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика. - М.: ДЕЛО, 2013. - 256 с.
2
Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 261 с.
39
Как говорил Сергей Моисеев, директор центра экономических
исследований МФПА, для банков на данный момент самое главное – выжить
в современных условиях и сохранить свой капитал.
1
После окончания кризиса банки могут вздохнуть спокойно,
кредитование возобновится в полном объеме и выдачи кредитов возрастут, а
пока следует накапливать капитал.
Роль кредитования характеризуется результатами применения для
экономики, государства и населения, и особенностями методов, с помощью
некоторых эти результаты и достигаются. Что же касается методов
достижения результата, то они в большей мере обусловлены принципом
возвратностью кредита и платным предоставлением денежных средств.
Это в равной степени повышает ответственность у заемщиков и
усиливает интерес участников кредитных операций, побуждая их к целевому
предоставлению и использованию заемных средств.
Роль кредитования проявляется в результатах, которые складываются
из осуществления разных видов его отношений, возникающих при
коммерческом, банковском, потребительском, государственном и ипотечном
кредитовании.
По всем направлениям влияния кредитования в стране доминирующее
место занимают виды кредитных отношений. При реализации товаров и
услуг в рассрочку, главную роль играет коммерческое кредитование.
С помощью этого кредита заемщик имеет даже при отсутствии у него
денежных средств, приобрести необходимые ресурсы для всех процессов
производства и реализации товаров и услуг.
С помощью предоставления банковского кредита заемщик имеет
возможность приобретать и своевременно выплачивать требующиеся
материальные ресурсы.
1
Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008. – 261 с.
40
При предоставлении кредитов для удовлетворения этих потребностей
необходимо увериться, что существует надежность погашения вовремя
кредитной задолженности.
Возвратность в срок имеет очень большое значение, так как не
исключено использование кредитных средств образования необоснованных
запасов, что может являться предпосылкой медленного оборота.
Что же касается потребительского кредитования, то его применение
позволяет наилучшим образом удовлетворить разные потребности населения,
например, желание, приобрести предметы долговременного пользования до
полной оплаты, внести взнос на получение жилья. Потребительские кредиты
улучшают повышение уровня потребления.
1
Одним из источников погашения кредитной задолженности по
потребительскому кредиту служит часть предстоящих доходов населения. В
связи с этим, предоставление подобных ссуд должны предшествовать
тщательные проверки реальных источников погашения.
Государственное кредитование используется для привлечения больших
средств на покрытие бюджетных расходов. Кредитные средства для
удовлетворения данных потребностей могут поступать в форме выручки от
реализации обязательств от казначейств или облигаций, а так же и в форме
банковского или международного выдаваемого кредита.
Из-за этого становится возможным обеспечение денежными
средствами расходов бюджета, его дефицитного покрытие.
Значимую роль в выдаче ипотечного кредита играет его применение в
средствах предоставляемых взаймы под залог имущества. Средства, взятые
взаймы, используются для удовлетворения разных целей, например,
производственных и потребительских, а также для удовлетворения других
потребностей, например, вложения в основные производственные фонды и
фонды обращения.
2
1
Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под
ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2015. – 495 с.
2
Козлова Е.П., Парашютин Н.В., Бухгалтерский учет.:М. - 2009. – 372 с.
41
Но возврат денежных средств не связан с освобождением средств из
вложений в кредитные ценности, как это может быть при некоторых других
формах кредитования. В некоторых случаях источником возврата заемных
средств могут быть и предстоящие доходы заемщика.
А при предоставлении кредита под залог незавершенного
строительства жилья возвратность связана с завершением строительства и
реализацией жилья, построенного за счет кредитных денежных средств.
Применение ипотечного кредитования является необходимостью в
оценки недвижимости, применяемой в залог, и определения действительных
возможностей в реализации заложенного имущества при возврате ссудных
средств не вовремя. Данные меры помогают надежности возврата
предоставленных кредитных средств под залог имущества и направлены на
предотвращение потерь денежных средств.
1
Значимую роль кредита в денежном обороте выполняет наличный и
безналичный расчет. Самое важно также и то, что поступление наличных
денежных средств в обращение и их изъятие из обращения происходит в
основном через банк.
2
Проанализировав роль кредита в безналичном обороте, можно сказать
следующее, для того чтобы постоянно совершать необходимые платежи, у
организаций периодически возникает необходимая потребность в заемных
средствах.
Данная потребность возникает в полной мере вследствие несовпадения
ежегодных сумм денежных приходов и расходов. Возникает при временной
потребности в заемных средствах и может удовлетворяться за счет
привлечения дополнительных кредитных средств.
Это может свидетельствовать о применении кредитных средств для
постоянного безналичного денежного оборота на предприятии.
1
Овчинников Г.П. Международная экономика: Учеб. пособие. – СПб: Изд-во Михайлова В.А., Изд-во
«Полиус», 2012. – 620 с.
2
Козлова Е.П., Парашютин Н.В., Бухгалтерский учет.:М. - 2009. – 372 с.
42
Потребность в обороте денежных средств зависит только от стоимости
товаров и услуг, поступающих в оборот организации. При данном подходе
можно усилить значение совершения банковских операций с помощью
привязки денежных средств в обороте и потребностью в них.
Стоит учесть, что достижение соотношения денежных масс в обороте
потребностей в них имеет особое значение для постоянных, непрерывных
процессов на производстве и соответственно реализации продукции.
Но, несмотря на это для достижения необходимого соотношения
объема денежных средств в обороте потребностям оборота наибольшее
значение в соблюдении определенных принципов кредитования в
совершении банковских операций.
Если учесть, что самое важное хозяйственное значение регулируется
массой денежных средств в обороте, то применения государственных
регулирований кредитных операций, используется мера, входящая в систему
кредитной политики.
2017 год в России стал годом потребительского кредитования, ведь еще
в 2016 году рост потребительского кредитования был на 3% ниже, чем
корпоративного, теперь же он превышен.
1
Такая же ситуация и с кредитованием индивидуальных организаций в
которых, наиболее рискованный сегмент после кризиса сжался. Ценные
бумаги, которых раньше могли конкурировать с кредитными средствами,
уступили в росте.
По анализу специалистов, значительно ускорился рост кредитования
розницы: на фоне 26% роста в корпоративном сегменте розничные кредиты
выросли на 36% в прошлом году.
В корпоративном сегменте главный спрос на ссуды пришел от
инфраструктурных секторов, что создает хорошие перспективы для
инвестиционного роста в следующем году.
1
Овчинников Г.П. Международная экономика: Учеб. пособие. – СПб: Изд-во Михайлова В.А., Изд-во
«Полиус», 2012. – 620 с.
43
Большинство банков в нашей стране в 2017 году сосредоточились на
розничном бизнесе, но именно на сегменте, приносимом больший доход:
нецелевое кредитование, кредитные карты, и на депозитных продуктах в
конце года, ипотеку снова стали рекламировать.
В 2014 году очень активно развивались низко рискованные виды
кредитования - ипотека, авто-кредиты, кредитные карты в результат того, что
банки испытывали давление на рентабельность в связи с падением процентах
ставок в этом году.
1
Тогда кредитные организации сохраняли настороженность по
отношению к корпоративным заемщикам, готовым занимать под очень
высокие ставки, но многие организации не совсем оправились от кризиса, и
упавшая доходность ликвидности на долговом рынке не оправдала
ожиданий.
Кредитование для физических лиц наиболее интересно большинству
банковских организаций страны, в связи с высоким уровнем процентов по
кредитным портфелям.
Согласно исследованиям специалистов, большинство населения
считают, что на данный момент наступило удачное время для того, чтобы
еще взять кредит в банке (год назад таких было всего 26%). А доля тех, кто
считает, что время неудачное, наоборот, сократилось с 70 до 56%.
2
По данным Банка России объем кредитов в рознице на 1 января 2017
года увеличился более чем в 3 раза по сравнению с показателем на 1 января
2015 года. Объем кредитования потребительского вырос более чем в 4 раза,
выдача авто-кредитов - в 5 раз, выдача ипотечных кредитов - более чем в 5.
Самый наибольший рост, был отмечен по кредитным картам, объем
которых вырос в 10 раз, это связано с тем, что Сбербанк в 2014 году
увеличил эмиссию банковских карт, догнав по всем показателям
предыдущего лидера.
1
Общая экономическая теория: курс лекций / Под ред. проф. Г.П. Журавлевой. – М.: МТ-Пресс, 2013. – 312
2
Назарова Л. Два взгляда на процентные ставки // Экономика и жизнь. – 2015. - №8. – с.5.