45
В результате изменений на конец 2017 года сформировалась следующая
тенденция в области кредитования (таблица 1).
45
Таблица 1 – Структура активов кредитных организаций,
сгруппированных по направлениям вложений (млрд.руб.)
Активы
01.01.06
01.01.17
01.12.17
1
2
3
4
5
7
7.1
Кредиты и прочие ссуды – всего
Из них:
Кредиты, депозиты и прочие
размещенные средства
из них: просроченная задолженность
Из них:
Кредиты и прочие размещенные средства,
предоставленные нефинансовым
организациям
из них: просроченная задолженность
Кредиты и прочие средства,
предоставленные физическим лицам
из них: просроченная задолженность
Кредиты, депозиты и прочие
размещенные средства, предоставленные
кредитным организациям
из них: просроченная задолженность
57511,4
57154,5
3046,6
33300,9
2075,9
10684,3
863,8
8610
63,8
55622
55478,8
2891,5
30134,7
1892
10803,9
857,9
9091,5
95,2
57801,3
57673,7
3045
30180,3
1948,8
12006,1
870,6
9741,5
169
За представленный период незначительно сократился объем
кредитования юридических лиц. Примерно на это же количество вырос объем
кредитования физических лиц.
Имеющуюся политику кредитных организаций, с одной стороны,
практически невозможно отследить только на основе данных об объемах
кредитных портфелей и оборотах по кредитам. С другой стороны, нельзя
политику кредитных организаций не учитывать при анализе работоспособности
канала банковского кредитования, поскольку, очевидно, в этот период она
оказала значимое воздействие на кредитный рынок и его реакцию на импульсы
45
Экспресс-выпуск. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели. № 183.
2017 год. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/analytics/?PrtId=insideinfo. (дата обращения 15.01.2018).
46
денежно-кредитной политики, в том числе, на функционирование канала
банковского кредитования.
46
С 2014 года в соответствии с соглашениями Базеля III в России началось
выделение трех самостоятельных нормативов достаточности капитала банков
— норматива достаточности базового капитала Н1.1, норматива достаточности
основного капитала Н1.2 и норматива достаточности собственных средств
(капитала) банка Н1.0, которое продлится до начала 2019 года. В результате
появятся норматив краткосрочной ликвидности (Liquidity coverage ratio, LCR),
норматив чистого стабильного фондирования (Net stable funding ratio, NSFR) и
финансовый рычаг (Leverage).
47
Сегодня проходит адаптация Банком России требований Базельского
комитета к российским реалиям. В результате создаются новые требования к
отчетности, методикам ведения операций, что создает ограничения на
использование кредитными организациями существующих финансовых
инструментов. Это вынуждает коммерческие банки корректировать механизмы
ведения бизнеса, менять структуру портфеля ликвидных активов, кредитного
портфеля или источников фондирования. Подобные изменения занимают
определенное время.
48
Базовый сценарий развития банковского сектора, как нам предполагается
на период до 2019 года можно построить следующим образом.
1. Снижение активов коммерческих банков с наращиванием основной
доли активов в крупных банках. При этом российским банкам удастся
поддерживать уровень достаточности основного капитала, с учетом того, что
текущий уровень медианной достаточности собственного и основного капитала
(27% и 16% соответственно) с очень большим запасом соответствует
46
Борзых О. А. «Антиэффект» ликвидности в российской банковской системе // Экономический журнал
Высшей школы экономики, 2016 г. – Т. 20. № 3. – С. 399.
47
Обзор текущих мер макропруденциальной политики. Департамент финансовой стабильности Банка России. 1
полугодие 2014 год. Банк России. URL: http://www.cbr.ru/analytics/fin_stab/mpr_14hy.pdf (дата обращения
15.01.2018).
48
Указание Банка России от 25.10.2013 № 3097-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3
декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков»» Банк России. URL: http://www.cbr.ru (дата
обращения 15.01.2018).
47
требованиям регулятора, что не является преградой для роста большинства
государственных банков.
49
2. Корпоративное кредитование, включая сегмент малого и среднего
бизнеса (МСБ), продолжит развиваться на среднем долгосрочном уровне в 12-
13%. Рост средств, привлеченных от корпоративных клиентов, также будет
замедляться. Однако провала вероятнее всего, удастся избежать благодаря
излишней ликвидности, накапливаемой компаниями на счетах в банках.
50
3. Тренд в розничном кредитовании на период до 2019 года
сохранится для обеспеченных кредитов – ипотека и автокредиты.
51
Таким образом, кредитование в России продолжит развиваться в
обозримом будущем благодаря увеличению роли крупных банков. Все
указанные мероприятия, которые провели Банк России и власти, изменили
организацию бизнеса российских кредитных организаций и создали развитие
кредитных отношений в определенное будущее. Характер такого развития
представляется четким следованиям кредитными организациями предписаний
Банка России, ориентация интересов банковского сектора на интересы
государственной политики, вытеснение мелких банков. В таких условиях
увеличение цифровых технологий и интерес к предоставляемым услугам будут
способны сохранить российские кредитные организации на плаву.
2.3. Основные проблемы осуществления кредитных отношений
Основные проблемы осуществления кредитных отношений в работе
будут рассмотрены с позиции внутренних проблем кредитных организаций на
49
Крупнейшие банки по объему и достаточности капитала на 1 июля 2017 г. 01.08.2017 г. Россия сегодня. URL:
http://riarating.ru/banks/20170801/630069584.html (дата обращения 15.01.2018).
50
Черкашенко, В.Н. Экономика, кредитный бум и устойчивость банковской системы / В.Н. Черкашенко //
Банковское дело. – 2015. - №2. – С. 56.
51
Поляк, Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / ред. Г.Б. Поляк. – 2-е изд. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С.236.
48
примере действующего банка, так и внешних, связанных с заключением
кредитных отношений между банками и их клиентами.
В качестве объекта исследования деятельности кредитных учреждений и
выявления проблем осуществления кредитных отношений было выбрано
действующее ПАО «Московский кредитный банк» (далее МКБ банк).
Банк является участником организаций банковского сообщества и
обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской
деятельности. Стабильные и надежные позиции банка подтверждают
международные и национальные агентства в 2017 году:
˗ по версии АКРА кредитный рейтинг А-(RU), прогноз «Позитивный»;
˗ по версии S&P прогноз по кредитным рейтингам «Стабильный»;
˗ топ-10 крупнейших банков Центральной и Восточной Европы по размеру
капитала первого уровня в рейтинге Top 1000 World Banks 2017 года, по
версии британского журнала The Banker:
˗ самый эффективный российский банк с коэффициентом соотношения
операционных расходов и доходов (CTI) на уровне 22.1%.
52
На рисунке 11-13 показана динамика основных финансовых показателей
деятельности банка за последний отчетный год.
53
МКБ банк предоставляет банковские услуги корпоративным и розничным
клиентам. В настоящее время МКБ работает исключительно в Москве и
Московской области, где расположены 91 отделение и 24 операционных кассы,
более 1000 собственных банкоматов и 5725 платежных терминала, которыми
пользуется около 1 млн. пользователей. Мажоритарным акционером банка
является Р.И. Авдеев. В составе акционеров выступают ЕБРР, IFC и RBOF
Holding Company I Ltd.
52
Информация о банке. Независимый финансовый портал Banki.ru [Электронный ресурс]: URL:
http://www.banki.ru/banks/bank/mkb/ (дата обращения 02.02.2018).
53
Годовой отчет банка 2016 год. Стр. 4. Московский кредитный банк. URL: https://mkb.ru/investor/emitent-
news/annual-report (дата обращения 02.02.2018).
49
Рисунок 11 – Активы, средства клиентов и кредитный портфель
(млрд.руб.)
Рисунок 12 – Чистая прибыль, сосбтвенный капитал, комиссионный
доход, чистый процентный доход (млрд.руб.)
МКБ занимает устойчивые позиции в области корпоративного и
розничного кредитования в банковской системе Российской Федерации. С 2012
года Банк увеличил рыночную долю в корпоративном кредитовании на 2,17 п.п.
до 2,94% по состоянию на конец 2016 года. Рыночная доля в розничном
кредитовании увеличилась в полтора раза с 2012 года и составила 0,96% по
состоянию на конец 2016 года. В рассматриваемом периоде прирост рыночной
доли в области привлечения корпоративных и розничных депозитов составил
1,48 и 0,17 п.п., достигнув 2,15 и 1,04% соответственно.
50
Рисунок 13 – Рентабельность активов, достаточность капитала,
рентабельность капитала, чистая процентная маржа, отношение
доходов к расходам (%,%)
Ключевыми конкурентами Банка в области корпоративного кредитования
являются: Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Банк «Открытие», Альфа-Банк,
Промсвязьбанк, Юникредит Банк. Среди конкурентов в области розничного
кредитования можно выделить Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк, Бинбанк,
Райффайзенбанк, «Возрождение».
54
Основные проблемы банковской деятельности на примере МКБ банка
выстраиваются исходя из специфики деятельности и структуры баланса,
представленной в консолидированной финансовой отчетности (Приложение А).
Существенную проблему кредитным отношениям руководство Банка видит в
обесценивании кредитов, выданных клиентам, которые отражаются в отчете.
55
Резерв под обесценение кредитов формируется с учетом данных,
подтверждающих отсутствие у банка сумм, причитающихся к выплате в
соответствии с первоначальными условиями кредитного соглашения. При
резервировании учитывается специфика учета кредитов.
54
Годовой отчет банка 2016 год. Стр. 23. Московский кредитный банк. URL: https://mkb.ru/investor/emitent-
news/annual-report (дата обращения 03.02.2018).
55
Примечание 13 к консолидированной финансовой отчетности. Стр. 155. Годовой отчет банка 2016 год.
Московский кредитный банк. URL: https://mkb.ru/investor/emitent-news/annual-report (дата обращения
03.02.2018).
51
Если кредит учитывается по амортизированным затратам, то сумма
резерва представляет собой разницу между балансовой и оценочной
возмещаемой стоимостью кредита, рассчитанной как текущая стоимость
ожидаемых денежных потоков, включая суммы, возмещаемые по гарантиям и
обеспечению, дисконтированные с использованием эффективной
первоначальной процентной ставки по данному кредиту. Если по кредиту
корректировалась первоначальная стоимость, то вместо эффективной
первоначальной процентной ставки следует использовать рыночную ставку
процента, примененную для определения новой первоначальной справедливой
стоимости кредита. Если кредит не учитывается по амортизированным
затратам, то возмещаемая стоимость кредита представляет собой балансовую
стоимость кредита на отчетную или промежуточную отчетную дату минус
сумма резерва. Возмещаемая стоимость не дисконтируется.
56
Резерв под обесценение кредитов также включает потенциальные убытки
по кредитам, которые объективно присутствуют в кредитном портфеле на
отчетную дату. Такие убытки оцениваются на основании понесенных убытков
прошлых лет по каждому компоненту кредитного портфеля, кредитных
рейтингов, присвоенных заемщикам, а также оценки текущих экономических
условий, в которых данные заемщики осуществляют свою деятельность.
Кредиты, погашение которых невозможно, списываются за счет
сформированного на балансе соответствующего резерва под обесценение.
Списание осуществляется только после завершения всех необходимых
процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм
отражается по кредиту строки «Резерв под обесценение кредитов» в отчете о
прибылях и убытках.
Объем кредитов МКБ составляет 40 % от совокупных активов, поэтому
формируемые резервы снижают величину прибыли. Большая доля кредитов в
совокупных активах является риском, мешающим обеспечению стабильности
56
Грязева В. Особенности подготовки промежуточной финансовой отчетности по МСФО. МСФО и МСА в
кредитной организации. Методический журнал. №3/2017 г.
52
операционной деятельности, поэтому в банке обязаны выявлять и давать
оценку существующим рискам. Сегодня таких рисков выделяют семь:
кредитный, операционный, рыночный, процентный, правой, риск потери
ликвидности и деловой репутации.
Основным риском для банка является кредитный риск, источником
которого выступает возможность возникновения убытков вследствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником
финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями
заключенных договоров, а также последствий, связанных с ухудшением
состояния заемщика, контрагента по сделке, эмитента ценных бумаг. На
рисунке 14 представлена схема рисков, применяемых в банке и расположенных
по бальной системе.
57
Потенциальные потери
3 балла
3
Риск концентрации в
кредитном риске;
6
Риск ликвидности;
Операционный риск;
9
2 балла
2
Остаточный риск;
Риск секьюритизации;
Риск концентрации в
обеспечении;
Риск моделей;
4
Рыночный риск;
Процентный риск баланса;
6
Кредитный риск;
Валютный риск
баланса;
1 балл
1
Риск миграции;
Трансферный риск;
Риск концентрации в
рыночном риске;
Риск концентрации в
ликвидности;
2
Риск снижения стоимости
недвижимости;
3
Риск потери деловой
репутации;
Стратегический риск;
1 балл
2 балла
3 балла
Вероятность событий риска
Рисунок 14 - Схема рисков расположенных по бальной системе
57
Оценка значимости видов риска. Стр. 32. Там же.
53
Из предложенных видов рисков выделим два типа. Это кредитный риск
дефолта и кредитный риск контрагента. В первом случае у банка возникают
убытки из-за банкротства заемщика и нарушения условий договора; а во втором
риск невыполнения контрагентом контрактных обязательств до завершения
расчетов по указанным видам операций. При этом банк проводит
предварительную оценку финансового положения контрагента, и вероятность
реализации кредитного риска контрагента, как до момента завершения
расчетов, так и в процессе осуществления расчетов по сделке. Для этого банк
использует собственные методики количественной оценки вероятности дефолта
и других компонентов кредитного риска для определения величины ожидаемых
потерь/убытков, требований к экономическому капиталу и взвешенных по
риску активов. Под кредитные операции Банком создаются резервы,
адекватные принятому риску, в соответствии с рекомендациями и
требованиями Банка России.
Работа с кредитным риском предполагает анализ факторов, зависящих от
характера деятельности контрагента. Факторы объединяются в систему
лимитов, объединяющих в себе отраслевые, по видам деятельности, типам
финансирования, концентрации заемщиков условия. Для снижения кредитного
риска совокупный объем кредитного риска ограничивается.
Управление рисками осуществляется в соответствии с Кредитной
политикой банка, разбито на несколько этапов, включающих идентификацию,
определение риск-аппетита, выявление, оценку, выбор способов реагирования
на риски, мониторинг, контроль уровня риска.
На каждом этапе отдельное подразделение банка выполняет свою работу.
Структура риск менеджмента представлена в приложении Б. При определении
условий кредитования осуществляется независимая оценка рисков Дирекцией
рисков.
При управлении кредитными рисками используются принципы и методы
формализованной оценки заемщиков (рейтинговые модели для корпоративных
заемщиков, скоринговые системы для розничного бизнеса), которые проходят
54
валидацию в процессе формирования отчетной документации. Также в
методики входят применение общих принципов ценообразования, обеспечения,
резервирования с учетом величины риска.
При подготовке информации для анализа кредитоспособности
рассматриваются значимые финансовые и нефинансовые показатели,
подбираются алгоритмы обязательных действий при появлении случайных
событий. Это сложный процесс, строящийся при участии специалистов в
области математического моделирования, программирования, построения
сложных программных комплексов. В процессе этой деятельности формируется
методология, определяющая количественную оценку кредитного риска и
показателей риска.
Благодаря работе специалистов, сегодня банк использует программные
комплексы, обеспечивающие методологию расчета LGD и внутренних
кредитных рейтингов корпоративных клиентов по кредитным требованиям
корпоративных клиентов (показатель удельного веса убытков в случае
дефолта); новую корпоративную PD модель (показатель вероятности дефолта);
долю погашений в зависимости от типа залога и LTV по розничному
кредитному портфелю (средней стоимости продажи).
Также банком используются следующие автоматизированные и
программные решения в области риск менеджмента:
˗ SAS (Statistical Analysis System) система статистического анализа.
Сегодня этот продукт используют такие ТНК как Bank of America, Lenovo,
WWF и другие компании;
58
˗ PROGNOZ – русскоязычная линейка продуктов для решения
информационно-аналитических задач;
˗ Oracle Siebel CRM – программное обеспечение для организаций и др.
Для предотвращения кредитных рисков банк использует комплекс
мероприятий, в составе которых проходит оптимизация внедренных
58
Программное обеспечение и решение для аналитики. Statistical Analysis System. URL:
https://www.sas.com/en_us/home.html (дата обращения 03.02.2018).