35
Организационная структура носит линейно-функциональный характер, а
так же является рациональной. Эта структура наиболее распространенная в
настоящее время.
Таблица 1.
Достоинства и недостатки линейно-функциональной структуры
управления
Преимущества
Недостатки
Глубокая подготовка решений и
планов, связанных со
специализацией работников.
Отсутствие тесных взаимосвязей и
взаимодействия на горизонтальном
уровне между структурными
подразделениями.
Освобождение главного линейного
менеджера от глубокого анализа
проблем.
Недостаточно четкая ответственность
подразделений, так как готовящий
решение, как правило, не участвует в его
реализации.
Возможность привлечения
консультантов и экспертов.
Чрезмерно развитая система
взаимодействия по вертикали, а именно
подчинение по иерархии управления, т.е.
тенденция к чрезмерной централизации.
Сочетание достоинств линейной и
функциональной структур.
Конкуренция и конфликты по ресурсам.
Осуществление кредитных отношений требует от микрофинансовой
организации проведения финансово-экономического анализа не только
деятельности своих партнеров (в основном ссудозаемщиков), а и собственно
своей деятельности.
Основной формой финансовой отчетности ООО «МКК УК ДС ЮГ»
является отчет о финансовых результатах, которая показывает финансовые
результаты деятельности ООО «МКК УК ДС ЮГ» и содержит данные о
доходах, расходах и финансовых результатах в сумме, нарастающим итогом, с
начала года и до отчетной даты.
Доходами ООО «МКК УК ДС ЮГ» являются комиссии и штрафы,
начисленные компанией за отчетный период на выданные займы.
К суммам резерва относятся предполагаемые суммы потерь по займам,
создаваемые из расчета дней просрочки на отчетную дату.
В таблице 2 представлена классификация групп и процентная ставка
резервирования в ООО «МКК УК ДС ЮГ».
36
Таблица 2.
Классификация групп и процентная ставка резервирования в
ООО «МКК УК ДС ЮГ»
Группа
Количество дней просрочки
Ставка резервирования,%
0
0
0
1
1-3
0
2
4-14
23
3
15-31
38
4
32-62
54
5
63-93
72
6
94-124
90
7
125+
100
Остаток по резервам рассчитывается ежемесячно по портфелю на
последний день месяца. В отчете о финансовых результатах отображается
разница между суммой резервов, рассчитанной на последний день текущего
месяца и последний день предыдущего месяца.
Качественные заемщики, которые погашают платежи без опоздания,
гарантируют резерв 0 «ноль». При возникновении просрочки, производится
работа на уровне Collection.
То, что не удается вернуть в рамках Collection, приводит к начислению
дополнительных резервов (ставка резервирования увеличивается при
увеличении срока просрочки).
В операционные расходы относятся повседневные расходы ООО «МКК
УК ДС ЮГ», связанные с ведением бизнеса (OPEX).
К прямым затратам относятся затраты, которые могут быть прямо и
непосредственно отнесены на конкретный вид товаров, работ, услуг.
Изменяются пропорционально изменению объема товаров, работ, услуг.
Прибыль (убыток) организации это доходы за вычетом резервов и затрат.
Принципом начисления является отражение в учете хозяйственных
операций по мере их совершения, независимо от движения денежных средств.
В конце каждого периода в ООО «МКК УК ДС ЮГ» производится расчет
точки безубыточности (Break-evenpoint) это минимальный объем производства
и реализации товаров, услуг, работ, при котором расходы будут
компенсироваться доходами.
37
Так же в конце каждого периода ООО «МКК УК ДС ЮГ» рассчитывает
показатель Cost of origination (стоимость выдачи займов), который в свою
очередь используется для оценки эффективности и прибыльности регионов,
достигших точки безубыточности или функционирующих более 9-ти месяцев.
На сегодняшний день целевой показатель Cost of origination составляет в
размере 10,6%. Далее произведем анализ основных финансово-экономических
показателей ООО «МКК УК ДС ЮГ» в таблице 3.
Таблица 3.
Динамика основных финансово-экономических показателей
ООО «МКК УК ДС ЮГ»
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонения,
+/-
Темп роста доля
единицы
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
Доходы,
млн.руб.
27438
116373
174678
88935
58305
4,241
1,501
Резервы под
потери, млн.руб.
17960
63275
131285
45315
68010
3,523
2,075
Стоимость
доставки денег,
млн.руб.
2315
6107
6936
3792
829
2,638
1,136
Операционные
расходы,
млн.руб. в т.ч.:
15327
35730
25248
20403
-10482
2,331
0,707
заработная
плата, млн.руб.
68,5
75,5
86,6
7
11,1
1,102
1,147
содержание
офиса, млн.руб.
748
1355
1393
607
38
1,811
1,028
IT расходы,
млн.руб.
3
107
103
104
-4
35,667
0,963
реклама,
маркетинг,
млн.руб.
5875
15337
8784
9462
-6553
2,611
0,573
прочие расходы,
млн.руб.
416
1381
1102
965
-279
3,320
0,798
Прибыль/Убыток
, млн.руб.
-8164
11261
11209
19425
-52
-1,379
0,995
Расходы Call
center, млн.руб.
0
0
9537
0
9537
0
0
Расходы
Collector,
млн.руб.
0
0
5794
0
5794
0
0
Прибыль/Убыток
, млн.руб.
-8164
11261
-4122
19425
-15383
-1,379
-0,366
Выдано займов, млн.руб. в т.ч.
Микрозайм
«Стандартный»,
млн.руб.
21800
101088
80620
79288
-20468
4,637
0,798
38
Окончание таблицы 3.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонения,
+/-
Темп роста доля
единицы
2016г.
2017г.
2016г.
2017г.
Микрозайм
«Целевой»,
млн.руб.
43127
99687
90392
56560
-9295
2,311
0,907
Итого, млн.руб.:
64927
200775
171012
135848
-29763
3,092
0,852
Cost of
origination, %
23,6
17,8
14,8
-5,8
-3,0
0,754
0,830
Таким образом, из анализа, в табл. 3, основных финансово-
экономических показателей ООО «МКК УК ДС ЮГ» можно сделать
следующие выводы. Доходы организации в отчетном периоде имеют рост в 6,4
раза с 27438 млн. руб. до 174678 млн. руб. Однако, за анализируемый период
ООО «МКК УК ДС ЮГ» в 2015 и 2017 годах имело убыток. В 2015 году
убыток составил 8164 млн. руб. в 2017 году убыток составил 4122 млн. руб. Это
связано с повышенным резервированием сумм в 2015 году, и 2017 году.
Соотношение полученных доходов и зарезервируемых сумм ООО «МКК
УК ДС ЮГ» за 2015-2017 гг. представим на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика доходов и резервов под потери ООО
«МКК УК ДС ЮГ», млн.руб.
Операционные расходы также имели рост на протяжении 2015 и 2016 гг.
Рост составил 20403 млн. руб., т.е. на 133,1 %. В 2017 году наблюдается
снижение операционных расходов на 10482 млн. руб. (29,3%). Снижение
39
операционных расходов вызвано снижение расходов на заработную плату,
рекламную и маркетинговую деятельность.
Прибыль в 2016 году ООО «МКК УК ДС ЮГ» составила 11260 млн. руб.
Возникший убыток в 2017 году произошел в результате дополнительных
расходов на Call center и Collector. Это вызвано увеличением кредиторской
задолженности по договорам займа и как следствие, увеличением резервов под
потери.
Далее проведем анализ численности и структуры персонала исследуемой
организации. Показатели кадрового состава организации отражают основную
информацию о состоянии и уровне использования ее трудового потенциала,
факторы, его определяющие, а также степень его влияния на конечные
результаты деятельности организации.
Данные о среднесписочной численности персонала ООО «МКК УК ДС
ЮГ» представлены в таблице 4.
Таблица 4.
Среднесписочная численность персонала ООО МКК КСФ в 2015 –
2017 гг.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Абсолютное
изменение
Темпы роста, %
2016/
2015гг
2017/
2016гг
2016/
2015гг
2017/
2016гг.
Численность
персонала, чел.
199
221
231
22
10
111,1
104,5
Следует отметить динамику среднесписочной численности персонала в
2017 году по сравнению с 2016 и 2015 годом. Данная ситуация связана с
расширением рынка микрозаймов, ростом организации, открытием новых
офисов. Следует отметить, что организация находится на стадии роста,
соответственно увеличение численности – закономерно.
Далее рассмотрим структуру персонала исследуемой организации,
данные для анализа представим 5.
40
Таблица 5.
Структура персонала ООО «МКК УК ДС ЮГ» по категориям в 2015 –
2107 гг.
Категория
персонала
2015 г.
2016 г.
2017
г.
Абсолютное
изменение
Темпы роста,
%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Административно
-управленческий
персонал, чел.
15
19,00
21
4,00
2,00
126,67
110,53
Специалисты,
чел.
102
109,00
110
7,00
1,00
106,86
100,92
Служащие, чел.
39
44,00
50
5,00
6,00
112,82
113,64
Прочие, чел
43
49,00
50
6,00
1,00
113,95
102,04
Численность,
всего, чел.
199,0
221,0
231,0
22,0
10,0
111,06
104,52
Можно отметить рост численности персонала по всем категориям, в
результате, как уже говорилось, расширения деятельности исследуемой
организации. Как демонстрирует таблица, наблюдается положительная
динамика численности персонала по всем категориям, наибольшими темпами
растет численность служащих (113,64%). Темп роста численности
административно-управленческого персонала 110,53%, а специалистов –
100,92%. Далее изучим показатели движения персонала исследуемой
организации (таблица 6).
Таблица 6.
Абсолютные показатели движения персонала ООО «МКК УК ДС
ЮГ» в 2015 – 2017 гг.
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Абсолютное
изменение
Темпы роста,
%
Чел.
Чел.
Чел.
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Численность на
начало года
182
199
221
22
22
109,3
111,1
Принято, в т.ч.:
52
55
54
-1
-1
105,8
- по переводу
0
0
0
0
- со стороны
52
55
54
-1
-1
Уволено, в т.ч.:
35
33
44
11
11
94,29
133,3
- по собственному
желанию
35
33
44
11
11
94,29
133,3
Численность на конец
года
199
221
231
10
10
111,1
104,5
41
Можно отметить, что организация, в целом, нанимает определенное
количество персонала ежегодно, в 2015 году было принято 52 человека, в 2016
году – 55 человек, а в 2017 – 54 человека.
Наблюдается, однако, рост тенденции к увольнению которая растет
соразмерно численности принятых в 2015 году организация уволила 35
сотрудников, а в 2017 – уже 44, причем основная причина – «собственное
желание», что свидетельствует о наличии текучести кадров.
Относительные показатели движения персонала представим в таблице 7.
Таблица 7.
Относительные показатели движения персонала ООО «МКК УК ДС
ЮГ» в 2015 – 2017 гг.
Показатель
Год
Темп роста, %
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2017/
2015
Коэффициент оборота по
приему, %
27,30
26,19
23,89
95,95
91,2
87,53
Коэффициент оборота по
выбытию, %
18,37
15,71
19,47
85,53
123,9
105,97
Коэффициент постоянства,
%
52,49
52,38
19,47
99,79
100,0
99,79
Коэффициент текучести, %
18,37
15,71
19,47
85,53
123,9
105,97
Коэффициент
закрепленности, %
11,55
10,95
10,62
94,84
97,0
91,95
Следует отметить несколько негативных тенденций: рост коэффициента
текучести кадров в 2017 году до 19,47%, а также снижение коэффициента
закрепленности (91,95%). Оборот по выбытию совпадает с коэффициентом
текучести, что показывает на причины увольнения, так или иначе
обусловленные неудовлетворенностью персонала факторами трудового
процесса.
Таким образом, из проведенного анализа финансового состояния ООО
«МКК УК ДС ЮГ» можно сказать что, финансовое состояние предприятия не
является стабильно развивающимся. На предприятии наблюдается
нестабильность объема продаж – что свидетельствует снижением сумм
выданных займов. Возникновение расходов на Collection в 2017 говорит о
присутствии риска не возврата выданных сумм займа, вследствие чего
предприятия вынуждено увеличивать резерв под потери. Анализ динамики
42
численности и структуры персонала позволил констатировать тенденцию к
увеличению среднесписочной численности, причем за счет относительно
«молодого» персонала, не имеющего большого стажа работы. К негативным
моментам можно отнести рост текучести кадров, что свидетельствует о
неудовлетворенности сотрудников факторами организации труда, в том числе –
системой мотивации. Далее рассмотрим организацию кредитных отношений в
микрокредитной компании.
2.2 Организация кредитных отношений в микрокредитной компании
Организацию кредитных отношений можно описать следующим образом.
Микрозаймы предоставляются физическим лицам - гражданам РФ, в
возрасте от 18 до 80 лет, постоянно зарегистрированным по адресу места
жительства на территории субъекта РФ, в котором имеются офисы (центры
выдачи займов) займодавца. Займодавец предоставляет микрозаймы
физическим лицам, имеющим постоянное место работы либо получающим в
соответствии с действующим законодательством пенсию.
Решение о предоставлении микрозайма / об отказе в предоставлении
микрозайма принимается займодавцем в срок не позднее 20 (двадцати) минут с
момента подписания заёмщиком Заявки-анкеты на предоставление микрозайма.
Для рассмотрения Заявки-анкеты на предоставление микрозайма и
получения микрозайма заёмщик обязан предоставить займодавцу паспорт
гражданина Российской Федерации (обязательный документ). В отношении
заёмщиков, не имеющих постоянного места работы и при этом в соответствии с
действующим законодательством получающих пенсию, займодавец вправе
просить предоставления пенсионного удостоверения.
ООО «МКК УК ДС ЮГ» предоставляет следующие виды микрозайма:
микрозайм «Стандартный» - является потребительским займом,
предоставляемым займодавцем заёмщику на потребительские нужды;
43
микрозайм «Целевой». Предоставление заёмщиком обеспечения
(залога, поручительства или иного обеспечения) для получения микрозайма
«Целевой» не требуется.
Минимальный размер микрозайма составляет 1000 (Одна тысяча) рублей.
Максимальный размер микрозайма составляет 40000 (Сорок тысяч) рублей.
Микрозаймы предоставляются на следующий срок (в зависимости от
условий заключенного договора микрозайма):
- от 16 (Шестнадцати) до 30 (Тридцати) дней;
- на 180 (Сто восемьдесят) дней;
- на 360 (Триста шестьдесят) дней;
- на 12 (Двенадцать) месяцев.
Микрозайм «Стандартный» предоставляется следующими способами:
1. Микрозайм предоставляется наличными денежными средствами в
кассе центра выдачи займов займодавца в дату подписания сторонами
индивидуальных условий договора микрозайма.
2. Микрозайм предоставляется в безналичном порядке путем перевода
(зачисления) займодавцем суммы займа на предоплаченную платежную карту
заёмщика (с указанием реквизитов данной карты заёмщика), указанную в п. 27.
настоящей Информации, в дату подписания сторонами индивидуальных
условий договора микрозайма.
3. Путем перевода (зачисления) части суммы Микрозайма в безналичном
порядке на предоплаченную платежную карту Заёмщика (с указанием
реквизитов данной карты Заёмщика) и предоставления оставшейся части
суммы Микрозайма наличными денежными средствами в кассе центра выдачи
займов Займодавца в дату подписания сторонами индивидуальных условий
договора микрозайма.
4. Путем перевода (зачисления) части суммы Микрозайма в безналичном
порядке на предоплаченную платежную карту Заёмщика (с указанием
реквизитов данной карты Заёмщика) и предоставления оставщейся части
суммы Микрозайма путем замены (новации) обязательства Заёмщика по оплате
44
Займодавцу оказанных услуг заемным обязательством в соответствии со
статьей 818 Гражданского кодекса Российской Федерации в дату подписания
сторонами индивидуальных условий договора микрозайма.
5. Путем предоставления части суммы Микрозайма наличными
денежными средствами в кассе центра выдачи займов Займодавца и
предоставления оставшейся части суммы Микрозайма путем замены (новации)
обязательства Заёмщика по оплате Займодавцу оказанных услуг заемным
обязательством в соответствии со статьей 818 Гражданского кодекса
Российской Федерации в дату подписания сторонами индивидуальных условий
договора микрозайма.
Процентные ставки за пользование микрозаймом «Стандартный»
следующие:
1. В отношении микрозаймов, срок возврата которых в соответствии с
условиями договора микрозайма не превышает 30 (Тридцати) дней
(включительно), процентная ставка за пользование микрозаймом составляет от
0 (Ноль) процентов годовых до 912,5 (Девятьсот двенадцать целых пять
десятых) процентов годовых. Конкретная процентная ставка по договору
микрозайма согласовывается сторонами индивидуально и устанавливается в
индивидуальных условиях договора микрозайма (с учётом решения займодавца
о предоставлении заёмщику микрозайма, оценки займодавцем
платежеспособности заёмщика, наличия на момент принятия займодавцем
решения о предоставлении заёмщику микрозайма тех или иных акций либо
специальных предложений в офисе займодавца).
При этом базовыми (стандартными) процентными ставками за
пользование микрозаймом «Стандартный», срок возврата которого в
соответствии с условиями договора микрозайма не превышает 30 (Тридцати)
дней (включительно), являются следующие процентные ставки:
- 766,5 (Семьсот шестьдесят шесть целых пять десятых) процентов
годовых (при возрасте Заёмщика: от 18 до 54 лет включительно (женщины) и от
18 до 59 лет включительно (мужчины));