66
Таблица 9
Коэффициенты, характеризующие кредитный риск ВТБ (ПАО) за
2016 – 2018 гг.
Показатель
Значение
Оптимальное
значение
Соответствие
оптимальному
2016г.
2017г.
2018г.
Коэффициент
кредитного
риска
0,96
0,95
0,95
Должно
стремится к 1
Соответствует
Коэффициент
проблемности,%
3,90
3,50
4,12
Не выше 10%
Соответствует
Коэффициент
резерва, %
3,71
4,96
5,43
Не выше 15%
Соответствует
Коэффициент
качества
кредитного
портфеля
0,96
0,97
0,96
Ориентироваться
на динамику
Небольшое
отклонение
Представим наглядно данные таблицы 9 на рисунке 16.
Рисунок 16 – Динамика коэффициентов кредитной активности
ВТБ (ПАО) за 2016 – 2018 гг., %
В результате расчета выше рассмотренных коэффициентов, можно
сказать, что за анализируемый период показатели находятся в пределах
допустимых границ.
Коэффициент проблемности и коэффициент качества кредитного
портфеля имеют оптимального значения, а ведь чем меньше данное
соотношение, тем выше качество кредитного портфеля банка, а,
следовательно, и качество активов банка. Можно сказать, что качество
кредитного портфеля банка очень хорошее.
Анализ кредитного портфеля банка необходим для выявления
недостатков в его формировании, а также для разработки рекомендаций,
0,96
0,95
0,95
3,9
3,5
4,12
3,71
4,96
5,43
0,96
0,97
0,96
0
2
4
6
2016г.
2017г.
2018г.
Ккр
Кп
Кр
Кккп
67
направленных на улучшение качества кредитного портфеля, повышение его
доходности и снижение кредитного риска.
Рынок финансовых услуг представлен множеством видов банковских
операций. ВТБ (ПАО) осуществляет каждую их них без исключения. Банк
оказывает торговое финансирование и управление активами, обслуживает
корпоративных и частных клиентов, работает в сфере инвестиций в
банковский бизнес.
Ключевым направлением деятельности Банка ВТБ является
обслуживание корпоративных клиентов, в том числе государственных
организаций. Но после присоединения других банков стал активно
развиваться сектор обслуживания частных клиентов.
Среди продуктов Банка для частных лиц – различные виды
кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание
частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом,
широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных
переводов денежных средств.
Воплощение миссии и реализация стратегии развития ВТБ (ПАО)
тесно связаны с его социальной деятельностью и приоритетными
направлениями: клиенто-ориентированностью, уникальным отношением к
сотрудникам, социальной направленностью и инновационностью.
Деловой мир меняется очень быстро, и в этой ситуации важно
постоянное изменение банка в соответствии с требованиями финансового
рынка. В наш быстрый цифровой век особо ценится умение оперативно
найти решение любой проблемы, оптимальное не только для самого банка,
но и для клиента. Развитие банковских продуктов и услуг как способ
улучшения кредитного портфеля рассмотрим в третьей главе.
68
ГЛАВА 3. Направления совершенствования организации кредитования
юридических лиц в ВТБ (ПАО)
3.1 Развитие банковских продуктов и услуг как способ улучшения
кредитного портфеля банка
Одно из важнейших условий успешного управления финансовым
институтом – оценка и анализ его финансового состояния, поскольку
результаты деятельности в любой сфере предпринимательской деятельности
зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов и
количество и качество, предоставляемых банковских услуг.
На конец 2019 г. в российской банковской системе функционировали
442 кредитные организации. Годом ранее их число составляло 484. Для
сравнения: семь лет назад, в начале 2013 г., число действующих кредитных
организаций превышало тысячу (1094).
Таким образом, ЦБ РФ последовательно продолжает процесс
оздоровления банковского сектора
49
. На 1 января 2020 г. 373 кредитные
организации показали прибыль в размере 2196,4 млрд руб., а убыток – 69
банков в размере 159,6 млрд руб. В целом доля убыточных организаций в
2019 г. снизилась до 16% (в 2018 г. – 29%). Достаточность капитала остается
на приемлемом уровне – норматив достаточности собственных средств в
целом по банковскому сектору на конец года составил 12,4% (при
минимальном нормативном значении 10,0%). Небольшие кредитные
организации, не входящие в топ-200 по размеру совокупных активов, более
устойчивы по данному показателю – 29,7%.
Банковская система продолжает функционировать в условиях
профицита ликвидности. Нормативы ликвидности банковского сектора
49
ЦБ РФ предписывает соблюдать три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной
(согласно Инструкции 199-И).
69
выполняются большинством кредитных организаций с большим запасом
(300–500%). В 2019 г. активы кредитных организаций выросли на 2,7% (за
2018 г. – на 10,4%), собственные средства банков – на 7,6% (2018 г. на 3,8%).
Как и годом ранее, источником роста банковского кредитования
выступил розничный сегмент. Темпы прироста потребительского
кредитования в целом соответствуют показателю 2018 г. и по-прежнему
значительно опережают корпоративный сектор: за год прирост составил
22,4% (18,5% за 2018 г.).
Таким образом, меры Центрального банка в виде внедрения с 1 октября
2019 г. показателя долговой нагрузки не оказали существенного влияния на
темпы прироста потребительского кредитования и, скорее, привели к
обратному эффекту: в связи с увеличившейся нагрузкой на капитал банки
снизили финансирование других, менее рентабельных сегментов
(корпоративное кредитование). Большинство универсальных кредитных
организаций оказались готовы к изменениям и заблаговременно включили в
свои методики рекомендации ЦБ по оценке кредитоспособности клиентов и
продолжили наращивать розничные кредитные портфели.
Впервые за последние годы эффективность кредитования физических
лиц превысила эффективность кредитования предприятий. Прирост
процентных доходов по кредитам гражданам за 2019 г. составил 15,5% и
достиг 2,2 трлн руб., процентные доходы по кредитам предприятиям выросли
на 2,2% (за 2018 г. – снижение на 6,4%), составив 2,1 трлн руб. Такой эффект
достигнут за счет роста в течение последних лет потребительского и
ипотечного кредитования физических лиц, ставки по которым превышают
ставки кредитования юридических лиц.
Однако показатели в сегменте кредитования населения в 2020 г. могут
несколько ухудшиться из-за мер ЦБ по ограничению темпов роста рынка
розничного кредитования. В 2019 г. просроченная задолженность по
кредитам нефинансовым организациям выросла на 25,1%, однако это
70
обусловлено техническим фактором – включением в этот показатель с 2019 г.
просроченной дебиторской задолженности и просроченных приобретенных
прав требования (операции по приобретению и переуступке задолженности).
По кредитам физическим лицам прирост просроченной задолженности за
2019 г. составил 0,5%.
Несмотря на абсолютный рост просроченной задолженности, ее доля в
кредитном портфеле банков снизилась до 4,3% на 1 января 2020 г. (5,1% на 1
января 2019 г.).
На фоне роста кредитования объемы привлеченных ресурсов
демонстрируют слабую динамику. Несмотря на снижение процентных ставок
по вкладам, за 2019 г. банкам удалось нарастить вклады физических лиц на
7,3%, что лишь немного уступает темпам 2018 г. (8,9%). При этом рост
частично обусловлен капитализацией начисленных банками процентов по
вкладам.
Общее увеличение вкладов в целом способствует замедлению роста
чистого процентного дохода из-за относительно высокой стоимости этого
вида банковских обязательств.
Несколько иначе сложилась ситуация с привлеченными средствами
организаций. Совокупный объем депозитов и средств на счетах
корпоративных клиентов за 2019 г. увеличился на 4,6% (в 2018 г. прирост
составил 29,3%). За минувший год банковская прибыль выросла на 51,5% (за
предыдущий год – на 70,3%) и составила 2,0 трлн руб. На динамику прибыли
оказывает влияние ряд технических и разовых факторов. К ним, в частности,
относится доход в размере 0,4 трлн руб. от отражения части корректировок,
связанных с внедрением нового стандарта учета кредитного риска.
Решения ЦБ РФ способствовали повышению прибыльности
российских банков даже в условиях давления, которое оказывает на
рентабельность сектора снижение процентной маржи. В конце 2019 г.
рентабельность активов ROA составила 2,1%, а рентабельность капитала
71
ROE – 20,3%. По итогам 2018 г. данные показатели составляли 1,4 и 12,4%
соответственно.
Вероятно, в ближайшее время в практику банковских аналитиков будет
включен расчет рентабельности, очищенный от корректировок резервов по
МСФО 9. На конец 2019 г. этот показатель демонстрирует стабильный
уровень банковской рентабельности (13,8 и 13,1% соответственно на
1 января 2019 и 2020 гг.).
Сокращение банковской маржи вынуждает банки наращивать
комиссионные доходы. В 2019 г. комиссионные доходы по кредитам
негосударственным коммерческим организациям выросли на 72,1%, а по
кредитам гражданам – на 227,3%.
ЦБ РФ внедряет новый подход к оценке кредитного риска (с 2020 г.
действует Инструкция Банка России № 199-И «Об обязательных нормативах
и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
лицензией»), что позволит высвободить капитал банков и обеспечить
дополнительные возможности для кредитования реального сектора
экономики. Новый подход ЦБ предусматривает расчет обязательных
нормативов по классам контрагентов.
В Инструкции № 199-И выделяется категория заемщиков
«инвестиционный класс» с пониженным коэффициентом риска 65% (в
настоящее время – 100%) при отнесении их к I или II категориям качества в
целях формирования резервов и допуска ценных бумаг заемщика к торгам на
организованном рынке. Это решение должно способствовать повышению
привлекательности сектора корпоративного кредитования для банков. С
учетом того факта, что Центральный банк продолжит принимать меры по
снижению закредитованности населения, можно ожидать замедление роста
потребительского кредитования, что, в свою очередь, приведет к
стабилизации финансового результата банковского сектора и
незначительному снижению его рентабельности.
72
Главной стратегической целью деятельности ВТБ (ПАО) является
сохранение достигнутых им позиций универсального коммерческого банка,
сохраняющего специализацию и лидерство на розничном рынке банковских
услуг, а также активно расширяющего свое присутствие в других секторах
рынка. Особенностью банка, является его традиционная ориентированность
на работу с населением и корпоративными клиентами, в связи с этим
повышение его социальной значимости является важным условием
реализации стратегической цели. Уникальная разветвленная сеть отделений
ВТБ (ПАО) – это одно из его достижений и ее упрочнение является одной из
первоочередных задач в настоящее время.
По структуре активов ЗАО «ВТБ 24» видно, что основная часть приходится
на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому виду активных
операций, то можно узнать какая доля больше приходится на кредиты сроком до 1
года и на кредиты свыше года.
Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения
кредитной политики банка. Эти условия характеризуются следующими
факторами:
- недостаток ликвидности в экономике, как у банков, так и у
предприятий;
- кризис доверия в экономических отношениях (компании, банки,
физические лица);
- низкая доступность кредитов и их повышенная стоимость из-за
возросших рисков («кредитное сжатие»);
- снижение платежеспособного спроса как со стороны физических, так
и со стороны юридических лиц;
- значительное падение цен как на товары, сырье и материалы, так и на
активы (недвижимость, ценные бумаги, предприятия);
- повышенные колебания курсов всех валют.
Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении
73
безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е. в
умении свести к минимуму кредитный риск.
Основным приоритетом работы ВТБ (ПАО) является высокое качество
обслуживания клиентов и предоставление лучших услуг и продуктов на
рынке, поэтому ключевым звеном стратегии банка является реализация
клиентоориентированного подхода к обслуживанию физических лиц и
субъектов малого бизнеса.
Банк предоставляет клиентам полный комплекс услуг, организацию
внешнеторговых расчетов, кредитование юридических лиц, операции с
дорожными чеками, брокерское обслуживание клиентов на рынке
государственных и корпоративных ценных бумаг, эмиссию и обслуживание
платежных карт, в том числе в рамках зарплатных проектов, разветвленную
терминальную сеть по предоставлению услуг через банкоматы и пункты
выдачи наличных, торговый эквайринг, потребительское кредитование,
привлечение денежных средств населения во вклады, консультационные и
другие услуги.
Существуют специфические отраслевые особенности, влияющие на
процесс банковского кредитования ВТБ (ПАО):
- особенности производственно-коммерческого цикла предприятий
отрасли;
- отраслевая структура себестоимости (издержек).
Рентабельные предприятия с быстрым оборотом капитала, коротким
периодом производства, равномерным поступлением выручки от реализации
продукции являются с точки зрения банков наиболее привлекательными
субъектами кредитования. Такими свойствами обладают прежде всего
предприятия оптовой и розничной торговли или производственные
предприятия, выпускающие потребительские (особенно пищевые) продукты,
т.е. товары с низкой ценовой эластичностью спроса.
74
В практике ВТБ (ПАО) в настоящее время приоритетными
потенциальными заемщиками являются предприятия пищевой
промышленности - хладокомбинаты, мясоперерабатывающие комбинаты,
молочные заводы, мукомольные комбинаты, заводы хлебобулочных изделий,
предприятия, производящие строительные и отделочные материалы, одежду,
обувь, товары хозяйственного назначения, канцтовары, игрушки,
спорттовары, химические удобрения, а также предприятия агропрома
(например, птицефабрики), торговые сети и магазины розничной торговли
(продовольственные, универсамы, магазины, реализующие товары массового
потребления), предприятия оптовой торговли, включая импортеров
продуктов питания, бытовой техники, оргтехники, товаров широкого
потребления, автосалоны и автосервис.
Привлекательны для ВТБ (ПАО) и сырьевые отрасли,
ориентированные на экспорт, которым благоприятствует внешнеторговая
конъюнктура.
Отраслевые различия в структуре себестоимости могут обусловливать
повышенные риски ВТБ (ПАО) при кредитовании, особенно при общей
экономической нестабильности в стране. Дело в том, что банковский кредит
оказывает на деятельность предприятия двойственное влияние: с одной
стороны, он увеличивает силу финансового рычага предприятия, т.е.
предприятие заставляет работать на свой финансовый результат заемные
средства, повышая в то же время рентабельность собственного капитала, что
оценивается положительно; с другой стороны, банковский кредит
увеличивает силу операционного (хозяйственного) рычага предприятия,
которая измеряется изменением показателя прибыли при изменении суммы
поступающей выручки, что оценивается отрицательно. Предприятия,
имеющие в составе затрат на производство высокую долю постоянных
расходов, не зависящих от изменения объема производства (амортизация,
аренда, постоянная часть фонда оплаты труда), в случае падения объема
75
реализации быстрее теряют прибыль по сравнению с предприятиями, у
которых доля постоянных затрат невелика. Проценты за банковский кредит в
валюте Российской Федерации в размере, равном ставке рефинансирования,
увеличенной в 1,8 раз, относятся на издержки предприятия, увеличивая их
постоянную часть. Проценты сверх указанного предела относятся на
финансовые результаты, уменьшая прибыль предприятия. Таким образом,
предприятия, имеющие высокую долю постоянных издержек в
себестоимости, в большей степени подвержены неблагоприятным
изменениям рыночной конъюнктуры, что должны учитывать банки при
кредитовании.
Исследование кредитного портфеля банка в отраслевом разрезе,
сопоставление эффективности кредитования, доходности, риска по
предприятиям различных сфер экономики - необходимый элемент кредитной
политики.
Хотя учет кредитов в отраслевом разрезе не предусмотрен
современным планом счетов бухгалтерского учета в банках, в отчетности
банка (форма 121) применяется отраслевая классификация заемщиков -
юридических лиц, позволяющая контролировать названные показатели:
- промышленность, в том числе электроэнергетика и топливная
промышленность;
- сельское хозяйство;
- строительство;
- торговля и общественное питание;
- транспорт;
- связь;
- страхование и пенсионное обеспечение;
- деятельность по операциям с недвижимым имуществом;
- банковская деятельность;
- прочее.