56
кредитования, так и ухудшением качества кредитного портфеля. По
состоянию на 01.03.2020 отношение кредитов к депозитам (loan-to-deposit
ratio) составляет 93.4%. В структуре кредитного портфеля преобладает
корпоративный кредитный портфель (68.9%), на розничный кредитный
портфель приходится 31.1%. С начала года корпоративный кредитный
портфель сократился на 2.6%, в то время как размер ссудной задолженности
физических лиц и индивидуальных предпринимателей вырос на 0.5%.
Качество кредитного портфеля хорошее, по состоянию на 01.03.2020 доля
просроченной задолженности составляет всего 2.4%. С начала года объем
просроченной задолженности вырос на 6.9%, доля просроченной
задолженности в кредитном портфеле возросла на 18.9 б.п. Просроченная
задолженность по ссудам юридическим лицам составляет 113.7 млрд. руб.
или 1.6% корпоративного кредитного портфеля, размер просроченной
задолженности по ссудам, предоставленным физическим лицам, составляет
99.8 млрд. руб. (3.2% от объема кредитов физлиц). На 01.03.2020 резервы на
возможные потери сформированы под 5.1% ссудной задолженности.
Сущность кредитной политики ВТБ (ПАО) заключается в обеспечении
безопасности, прибыльности и надежности всех кредитных операций,
которые обеспечивают именно минимальный кредитный риск.
Одна из главных целей функционирования банков - предоставление
кредитов в размере, который зависит и от объема собственного капитала, и от
сумм привлеченных средств.
2.3 Анализ качества кредитного портфеля банка
Формирование качественного кредитного портфеля является одним из
основных условий эффективной деятельности коммерческих банков,
позволяющим четко определить его возможности кредитования клиентов и
развития деловой активности на рынке.
57
Структура портфеля кредитов ВТБ (ПАО) по срокам выданных
кредитов представлена в таблице 4.
Таблица 4
Структура портфеля кредитов ВТБ (ПАО) за 2016 – 2019 гг. по
срокам выдачи, %
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
9
месяцев
2019
года
Кредитный портфель, всего.
100,00
100,00
100,00
100,00
Краткосрочные, всего
62,39
51,68
43,15
41,75
- «овердрафт»
1,18
8,96
10,95
10,92
- до 30 дней
0,20
0,18
0,22
0,22
- 31-90 дней
0,18
0,15
0,35
0,35
- 91-180 дней
1,58
1,09
0,45
0,48
- от 181 дней до одного года
59,25
41,30
31,18
31,18
Среднесрочные (1-3 года)
32,80
33,16
34,50
37,90
Долгосрочные (более 3 лет)
4,81
15,16
22,35
20,35
Проанализировав показатели, отраженные в таблице 4 необходимо
отметить, что кредитование по срокам, в течение анализируемого периода
имеет тенденцию к повышению кредитования на длительный срок: в 2016г.
долгосрочных кредитов было 4,81%, в 2018г. уже 22,35%, но все же большая
часть кредитов как юридическими, так и физическими лицами берется на
краткосрочный период от 181 дня до 1 года.
Значительное снижение ставок по кредитам в первой половине 2018
года способствовало росту спроса как в корпоративном, так и в розничном
сегментах. Во второй половине года, увеличение банками ставок по кредитам
вслед за ростом ключевой ставки незначительно повлияло на рост кредитного
портфеля, который увеличился на конец года на 13,9% год к году.
В том числе розничные кредиты увеличились на 22,4% год к году
благодаря уверенному росту ипотечных и потребительских кредитов.
Корпоративный портфель увеличился на 10,5% год к году благодаря росту
кредитов в рублях. Снижение долговой нагрузки в валютной части портфеля
было компенсировано ослаблением курса рубля к доллару США на 20,6% г/г.
58
Во третьем квартале 2019 года уверенный рост розничных кредитов
продолжился: с начала года портфель увеличился на 14,8%, а рост год к году
составил 20,7%. Корпоративный портфель с начала года вырос на 1,5% (на
3,4% без учета эффекта от укрепления курса рубля к доллару США) на фоне
сокращения валютной задолженности и изменений в РСБУ. Рост год к году
снизился до 2,9% в том числе за счет небольшого укрепления курса рубля к
доллару США.
Далее проведем анализ просроченной задолженности в кредитном
портфеле Банка ВТБ (ПАО). Результаты анализа отражены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ просроченной задолженности в кредитном портфеле
Банка ВТБ (ПАО) за 2016-2018 гг.
Показатель
2016 год,
млрд.руб.
2017 год,
млрд.руб.
2018 год,
млрд.руб.
Темп роста, %
2017/
2016
гг.
2018/
2017
гг.
Отсутствует
просроченная
задолженность
6163,85
6312,07
9 827,11
102,40
155,69
Задолженность до 30
дней
41,50
54,80
109,00
132,05
198,91
Задолженность от 31
до 60 дней
99,10
94,10
127,63
94,95
135,63
Задолженность от 61
до 180 дней
96,85
63,23
167,96
65,29
265,63
Задолженность от
181 дня
12,70
16,80
17,30
132,28
102,98
Всего кредиты
6414,00
6541,00
10249,00
101,98
156,69
Анализ качества кредитного портфеля Банка ВТБ (ПАО) за период с
2016 года по 2018 год показывает:
доля кредитов с отсутствием просроченной задолженности,
которые были выданы ВТБ(ПАО) его клиентам, в общей величине портфеля
кредитов в течение года увеличилась на 55,69%;
в течен
ﮦ
ие ан
ﮦ
ализир
ﮦ
уемого пер
ﮦ
иода пр
ﮦ
оизошло увеличен
ﮦ
ие доли
кр
ﮦ
едитов с задолжен
ﮦ
н
ﮦ
остью по всем ср
ﮦ
окам. Особен
ﮦ
н
ﮦ
о вырос показатель
59
пр
ﮦ
оср
ﮦ
очен
ﮦ
н
ﮦ
ых кр
ﮦ
едитов по ср
ﮦ
оку от 31 до 60 дн
нейей
ей и от 61 до 180 дней, что
н
ﮦ
егативн
ﮦ
о сказывается н
ﮦ
а качестве кредитного пор
ﮦ
тфеля Банка ВТБ (ПАО) и
требует создания дополнительных резервов на возможные потери по ссудам.
В 2018 году доля просроченных кредитов в розничном портфеле
снизилась до 5,1%, а в корпоративном до 6,3%. Доля резервов в общем
портфеле снизилась до 8,3%.
По данным на третий квартал 2019 года, с начала года доля
просроченных кредитов в корпоративном кредитном портфеле увеличилась
на фоне со сближения российских стандартов бухгалтерского учета с МСФО
9 на 1,7пп до 8,0%. В розничном сегменте эта доля снизилась на 40бп до
4,7% за счет роста кредитного портфеля и вероятного списания части
кредитного портфеля.
Показатель просроченной задолженности является одним из важных
индикаторов качества кредитного портфеля, поэтому рассмотрим структуру
просроченной задолженности по кредитному портфелю ВТБ (ПАО) по
категориям заемщиков, в соответствии с рапределение по категориям
качества.
Категории качества формируются согласно требований Положения
Банка России от 26 марта 2004 г. № 590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности».
Результаты анализа отражены в таблице 6.
По состоянию на 01.01.2019г. объем ссуд III категории качества
выросли на 3,82%, по ссудам IV категории качества увеличилось на 31,40%,
по ссудам V категории качества идет так же рост на 89,46%. Общая сумма
кредитов 3-5 категории увеличилась на 10,78%, что отрицательно скажется
на доходности банка, так как будет сформирован большой резерв, что
отразится на итоговой деятельности банка и снизит его ликвидность.
60
Таблица 6
Анализ качества кредитного портфеля ВТБ (ПАО) ЗА 2016-2018гг.
Категор
ﮦ
ии качества
кр
ﮦ
едита
2016 год,
млрд. руб.
2017 год,
млрд. руб.
2018 год,
млрд. руб.
Темп
р
ﮦ
оста,
2018/
2017 гг.,
%
Всего: в т.ч.
6 414,00
6541,00
10249,00
156,69
I кат.
3006,40
3177,10
5571,90
175,38
II кат.
1844,50
1391,10
2491,60
179,11
III кат.
704,20
784,70
814,70
103,82
IV кат.
459,40
537,00
705,60
131,40
V кат.
399,50
351,10
665,20
189,46
Итого III-V кат.
риска,
1563,10
1972,80
2185,50
110,78
в т.ч.
просроченные
250,15
228,93
421,89
184,29
В целях снижения рисков банковских операций отделам кредитования
головного банка и филиалов необходимо продолжить работу по улучшению
качества кредитных вложений: не допускать нарушения установленных
лимитов по ограничению основных банковских рисков; стремиться к нулю
по пролонгированным ссудам.
Рассчитаем коэффициенты эффективности сформированного
кредитного портфеля банка.
Коэффициент эффективности кредитных операций банка – показатель
рентабельности кредитования, который определяется как отношение
балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений и
показывает сколько балансовой или чистой прибыли приходится на 1 руб.
кредитных вложений банка, отражая общую эффективность размещения
банком кредитов.
Коэффициент доходности портфеля кредитов банка - отражает
реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет
собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за
анализируемый период.
61
Значения коэффициентов, рассчитанных по Банку ВТБ (ПАО),
приведены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ коэффициентов кредитного портфеля ВТБ (ПАО) за 2016
– 2019 гг.
Наименование
показателя
Формула
2016
год
2017
год
2018
год
9
месяц
ев
2019
года
Коэффициент
эффективности
кредитных операций
банка (Кэко)
Прибыль/объ
ем
кредитного
портфеля
0,11
0,15
0,23
0,19
Коэффициент
доходности портфеля
кредитов банковской
организации (Кдкп)
Процентные
доходы
банка от
кредитной
деятельности
/ объем
портфеля
кредитов
0,87
0,85
0,82
0,83
Согласно расчетам, виден рост коэффициента эффективности
кредитных операций банка с 0,11 в 2016г. до 0,23 в 2018г, то есть
практически в два раза.
Представим наглядно данные таблицы 7 на рисунке 14.
Рис.14 – Динамика коэффициентов кредитного портфеля ВТБ
(ПАО) за 2016 – 2018 гг.
В 2016 г. можно видеть рост коэффициента доходности кредитного
портфеля банка, далее в 2017 г. идет снижение показателя до 0,85
0,11
0,15
0,23
0,87
0,85
0,82
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
2016г.
2017г.
2018г.
Кэко
Кдкп
62
относительно 0,87 в 2016 г. В 2018 г. доходность кредитного портфеля
снизилась до 0,83.
Таким образом, можно сказать, что банк ведет недостаточно
правильную политику в области кредитования, и кредитование развивается
нестабильно.
Далее рассмотрим и проведем расчет коэффициентов кредитной
активности банка (таблица 8).
Таблица 8
Анализ коэффициентов кредитной активности банка, %
Н
ﮦ
аимен
ﮦ
ован
ﮦ
ие
показателя
Фор
ﮦ
мула
2016
год
2017
год
2018
год
9
месяце
в 2019
года
Коэффициент
концентрации
Кк=
(КП/Активы)х10
0%
68,03
67,91
75,13
73,38
Коэффициент
агрессивности/осторожн
ости
К
ао =
(КП/Привлеченн
ые
средства)х100%
79,46
79,66
78,40
77,14
Коэффициент
соотношения кредитных
вложений и собственных
средств банка
Кск=
(КП/СС)х100%
472,5
2
460,5
1
653,2
9
525,12
Коэффициент концентрации – он определяется как отношение суммы
всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов
банка. Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка,
степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем
выше расчетное значение данного коэффициента, тем выше кредитная
активность банка.
Коэффициент агрессивности/осторожности - определяется как
отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка. Данный
показатель характеризует направленность кредитной политики банка: если
> 70%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную
политику (при агрессивной политике верхний предел – 78%, далее –
63
неоправданно опасная кредитная деятельность); если < 60%, то это
означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при
осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне
53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует
угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных
средств банка - этот показатель отражает степень рискованности кредитной
политики банка. Оптимальное значение показателя соотношения кредитных
вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%.
В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о
недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной
политике.
Представим наглядно данные таблицы 8 на рисунке 15.
Рис.15 – Динамика коэффициентов кредитной активности ВТБ
(ПАО) за 2016 – 2018 гг., %
Как можно видеть из представленных данных, коэффициент
концентрации находится в 2018 г. – выше 70%, что свидетельствует о том, что
кредитная активность банка очень высока, так как рекомендуемое значение
данного коэффициента составляет от 39 до 40%.
Коэффициент «агрессивности-осторожности» за анализируемый период
вырос и составил 78,40% на конец 2018г., что соответствует высокому
соотношению между ссудами и привлеченными средствами по многим
коммерческим банкам, можно сделать вывод, что банк проводит достаточно
68,03
67,91
75,13
79,46
79,66
78,4
472,52
460,51
653,29
0
200
400
600
800
2016г.
2017г.
2018г.
Кк
Као
Кск
64
агрессивную кредитную политику.
Очень высокие значения коэффициента соотношения между
кредитными вложениями и собственными средствами банка подтверждают
вывод о высокой активности и агрессивности кредитной политики банка.
Для того, чтобы определить насколько деятельность банка является
подверженной кредитному риску через эффективность управления
кредитным портфелем, рассмотрим и произведем расчёт коэффициентов за
2016 – 2018 гг.
1) Коэффициент кредитного риска = (Чистая ссудная задолженность
– Фактические резервы)/Чистая ссудная задолженность (1)
Данный коэффициент позволяет наиболее точно определить качество
кредитного портфеля. Чем ближе к 1 коэффициент кредитного риска, тем
качество кредитного портфеля лучше, а именно, с точки зрения возвратности
выданных кредитов. Также коэффициент позволяет говорить о том, что
кредитный портфель сформирован за счёт повышенного качества кредитов.
Риск невозврата, при коэффициенте стремящимся к 1, минимален и
прогнозируемые потери почти равны 0.
2016г.: (6414 – 237,77) / 6 414 = 0,96
2017г.: (6541– 324,54) /6541= 0,95
2018г.: (10249 - 557)/10249 = 0,95
9 месяцев 2019г: (10670 – 612) / 10670 = 0,94
2) Коэффициент проблемности = Просроченная задолженность/
Совокупный кредитный портфель (2)
Кроме того, этот коэффициент можно назвать иначе, как уровень
сомнительной задолженности. Он показывает долю проблемных кредитов в
общей сумме задолженности. Коэффициент проблемности не должен
превышать 10% и должен стремиться к 0.
2016г.: (250,15 / 6414)х100 = 3,90%
2017г.: (228,93/ 6541)х100 = 3,50%
65
2018г.: (421,89/10249)х100 = 4,12%
9 месяцев 2019г: (506,25 / 10670)х100 = 4,74
3) Коэффициент резерва = Фактически созданный резерв на убытки
по ссудам/ Совокупный кредитный портфель (3)
На основании исторического уровня неплатежей, данный коэффициент
показывает какой процент портфеля банк не ожидает получить.
Рациональное управление финансами и полное раскрытие информации в
отчетах означают, что эта цифра должна отражать максимальную сумму
прогнозируемого невозврата. Данный коэффициент не должен превышать
15%.
2016г.: (237,77 / 6414)х100 = 3,71%
2017г.: (324,54 / 6541)х100 = 4,96%
2018г.: (557/10249)х100 = 5,43%
9 месяцев 2019г: (612 / 10670)х100 = 5,73
4) Коэффициент качества кредитного портфеля = (Совокупный
кредитный портфель – Кредиты просроченные) / Совокупный кредитный
портфель (4)
Данный показатель отражает степень риска кредитных вложений с
точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на
основе данных длительности просроченной ссудной задолженности и
качестве обеспечения кредита.
2016г.: (6414 – 250,15) / 6414 = 0,96
2017г.: (6541 – 228,93) / 6541 = 0,97
2018г.: (10249-421,89)/10249=0,96
9 месяцев 2019г: (10670 – 506,25) / 10670 = 0,95
Сведем все полученные расчеты таблицу 9.