42
Уставная деятельность ООО «Гео-Сервис-Монтаж» предусматривает:
- максимальное удовлетворение спроса на строительную продукцию,
повышение ее качества и удешевление себестоимости, ускорение создания и
реконструкции основных фондов, сокращение незавершенного строительства;
- повышение эффективности и стабилизации экономического положения
предприятия;
- решение вопросов научно-технического прогресса и ускорения
обновления собственных производственных фондов, достижения их полного
использования в соответствии с назначением;
- решение проблем социального развития коллектива, включая
строительство собственного жилья, объектов социально-культурного быта.
ООО «Гео-Сервис-Монтаж» самостоятельно планирует свою
деятельность и определяет перспективы развития с учетом спроса и
предложения на строительную продукцию и конъюнктуру рынка. Основу
планов составляют договора. ООО «Гео-Сервис-Монтаж» имеет право
пользоваться кредитами банков в т.ч. и зарубежных, коммерческим кредитом в
иностранной валюте, а также приобретать валюту на аукционах, валютных
биржах, у юридических лиц в порядке, установленном законодательством РФ.
Высшим органом управления ООО « Гео-Сервис-Монтаж» является
собрание учредителей. Предприятие раз в год проводит годовое собрание
учредителей независимо от других собраний акционеров. Собрание
созывается генеральным директором ООО « Гео-Сервис-Монтаж»,
ревизионной комиссией или по требованию не менее 2 участников.
Собрание избирает из числа участников ревизионную комиссию для
контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.
43
Структура управления ООО «Гео-Сервис-Монтаж» приведена на
рисунке 4.
Основными направлениями деятельности ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
являются: отделка жилых, промышленных, культурно-бытовых и социальных
объектов и других услуг, касающихся капитального строительства; сдача в
аренду оборудования, автомобилей, недвижимого имущества, нежилых
помещений, в том числе складских; снабженческо-сбытовая деятельность. В
таблице 1 проведем вертикальный анализ активов баланса предприятия.
Рис. 1 Организационная структура ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
Совет директоров
Генеральный директор
Главный
инженер
Заместитель
по коммерции
Заместитель
по экономике
Учетно-
финансовый
отдел
Коммерческий
отдел
Механическая
служба
Технологическая
служба
Производственная
служба
44
Таблица 1
Вертикальный анализ активов баланса ООО «Гео-Сервис-
Монтаж» за 2014-2016 гг.(тыс.руб.)
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Абсол. откл.
Темп роста, %
16/14гг.
16/15гг.
16/14гг.
16/15гг.
1
2
3
4
5
6
7
8
Оборотные активы:
Денежные средства
315
689
315
0
-374
0
-118
Дебиторская
задолженность
1018
2444
9397
8379
6953
89,2
74
Товарно-материальные
запасы
9989
13993
18676
8687
4683
47
25
НДС приобретенным
ценностям
157
115
314
157
199
50
63,5
Всего оборотные активы
11479
17241
28702
17223
11461
60
40
Внеоборотные активы:
Нематериальные активы
172
686
976
804
290
82,4
29,8
Основные средства
18692
18795
18017
-675
-778
-3,7
-4,3
Незавершенное
строительство
2668
2314
5065
2397
2751
47,3
54,3
Прочие активы
2
2
166
164
164
98,8
98,8
Всего внеоборотные
активы
21534
21797
24224
2710
2447
11
10
Всего активы
33013
39038
52926
19913
13888
37,7
26,3
Источник: годовая отчетность ООО «Гео-Сервис-Монтаж» за 2014-
2016гг.
В 2016 г. наблюдается уменьшение денежных средств, полученных ООО
«Гео-Сервис-Монтаж» за рассматриваемый период, на 374 тыс. руб. по
сравнению с 2015 г. Темп роста денежных средств в 2016 г. упал на 18% по
сравнению с 2015г. Общая дебиторская задолженность увеличивается на
протяжении рассматриваемого периода. В 2016 г. дебиторская задолженность
составляет 9397 тыс. рублей.
45
Товарно-материальные запасы составили в 2016 г. 18676 тыс. руб., что
больше по сравнению с 2015 г. на 4683 тыс. рублей. Увеличение товарно-
материальных запасов говорит об ослаблении политики в области управления
товарно-материальных запасов, так как большие запасы на складе
сопровождаются большими расходами на их хранение и снижают
оборачиваемость капитала. На фоне роста экономики России в 2016 г. после
экономического кризиса 2015 г. ООО «Гео-Сервис-Монтаж» в 2016 году
выполнило большое количество заказов по отделке жилых, промышленных,
культурно-бытовых и социальных объектов и других услуг. Рассмотрим в
таблице 2 состав и структуру имущества предприятия.
Таблица 2
Анализ состава и структуры имущества ООО «Гео-Сервис-
Монтаж»за 2014-2016гг.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Отклонение (+,-)
14/16
15/16
1
2
3
4
5
6
Всего имущества предприятия, тыс. руб.
В том числе:
33013
39038
52926
+19913
+13888
Основные средства и вложения, тыс. руб.
В %% к стоимости имущества
18692
56,6
18795
48,1
18017
34,0
-675
-3,7
-778
-14,1
Оборотные средства, тыс. руб.
В %% к стоимости имущества
Из них:
9989
30,2
13993
35,8
18676
35,3
+8687
+5,1
+4683
-0,5
А) материальные оборотные средства, тыс. руб.
В %% к стоимости имущества
6018
81,8
9306
76,1
14841
72,0
8823
-9,8
5535
+4,1
Б) денежные средства, тыс. руб.
В %% к стоимости имущества
315
0,95
689
1,8
315
0,05
0,0
-0,9
-374
-1,75
Источник: годовая отчетность ООО «Гео-Сервис-Монтаж» за 2014-
2016гг.
Проведенные расчеты показали, что в целом имущество предприятия
увеличилось к концу 2016 года на 13888 млн. руб.
46
Большую часть имущества предприятия составляют основные средства и
вложения. Основные средства составили на начало года 48,1% от всего
имущества предприятия, к концу года их удельный вес снизился на 14,1%.
Основные средства предприятия уменьшились к концу года на 778 тыс. руб.
В структуре оборотных активов наибольшее значение имеют денежные
средства – наиболее ликвидная часть оборотных средств. Их удельный вес в
структуре имущества предприятия составил начало года 1,8%, к концу года
удельный вес данной статьи баланса снизился до 0,05%, в абсолютном
выражении размер денежных средств снизился на 374 тыс. руб. Значительно и в
абсолютном выражении, и в процентном отношении выросли материальные
оборотные средства. Так, удельный вес данной статьи активов вырос за год на
4,1%, в абсолютном выражении материальные оборотные средства увеличились
за год на 5535 тыс. руб.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -
стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она
связана, прежде всего, с общей финансовой структурой предприятия, степенью
его зависимости от кредиторов и инвесторов. Для анализа финансовой
устойчивости предприятия используем следующие показатели:
- независимости;
- заемных средств;
- финансирования;
- соотношения заемных и собственных средств;
- удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества.
Показатели финансовой устойчивости для предприятия разместим в
таблице 3.
Таблица 3
Показатели финансовой устойчивости
Показатели
2014г
2015г
2016г
Отклонение
(+, -)
07/09
08\09
Коэффициент
независимости
0,8
0,7
0,6
-0,2
-0,1
47
Коэффициент заемных
средств
0,1
0,3
0,4
+0,3
+0,1
Коэффициент
финансирования
5,1
2,3
1,54
-3,56
-0,76
Коэффициент соотношения
заемных и собственных
средств
0,19
0,43
0,64
+0,45
+0,21
Источник: годовая отчетность ООО «Гео-Сервис-Монтаж» за 2014-
2016гг.
Коэффициент независимости на анализируемом предприятии составил в
2015г. 0,7%, а в 2016г. 0,6% при нормативе 0,5 - 0,6. Следовательно, большая
часть имущества предприятия на конец 2016г. сформирована за счет
собственных средств.
Коэффициент заемных средств в 2015г. составил 0,3%, а в 2016г. 0,4%
при нормативе не больше 0,4 - 0,5. Коэффициент заемных средств является
обратным коэффициенту независимости.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств составил в
2015г. 0,43%, а в 2016г. 0,64%. Значит, в течение анализируемого периода
произошло увеличение суммы заемных средств, приходящихся на 1 рубль
собственных на 0,21% (0,64 – 0,43) рубля.
В целом приведенные показатели характеризуют о высокой финансовой
устойчивости предприятия и на конец 2016 года его независимости от
привлеченных средств, динамика рассчитанных коэффициентов
свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости предприятия и
финансовой независимости за анализируемый период. Таким образом, можно
сделать вывод о том, что в структуре имущества предприятия преобладают
оборотные средства.
Итак, рассмотрев организационно-экономическую характеристику
предприятия ООО «Гео-Сервис-Монтаж» перейдем к анализу эффективности
лизинговых операций на предприятии.
48
2.2 Анализ эффективности лизинговых операций на предприятии на
примере ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
ООО «Гео-Сервис-Монтаж», имея широкую базу данных по
перевозчикам, может предоставлять машины непосредственных перевозчиков
своим клиентам, а также использовать и машины самим, тем самым
оптимизируя затраты на перевозку собственных грузов.
ООО «Гео-Сервис-Монтаж», как и любая другая коммерческая
организация, стремится к дальнейшему развитию и расширению своей
деятельности. Выполнение вышеупомянутой задачи позволит привлечь
большее количество контрагентов, а также расширить спектр предоставляемых
услуг.
Еще одним направлением развития фирмы является обновление и
расширение парка подвижного состава, что позволит фирме участвовать в
грузовом транспортном сообщении и использовать собственные машины для
перевозок собственных грузов и грузов и заказчиков, избегая покупки услуг по
перевозкам у других перевозчиков. Основой выполнения этой задачи является
применение лизинга автотранспорта.
Рассмотрим общую сумму лизинговых платежей ООО «Гео-Сервис-
Монтаж» в 2016 году, в которую включаются:
- сумма амортизации лизингового имущества на весь срок лизингового
договора;
- комиссионное вознаграждение лизингодателя;
- плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные
договором.
Общую сумму лизинговых платежей будем рассчитывать по формуле:
П = А+К+В+Д+НДС, (9)
где П - общая сумма лизинговых платежей;
А - сумма амортизационных отчислений;
49
К - плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы;
В - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление
имущества по договору лизинга;
Д - стоимость дополнительных услуг, предоставляемых
лизингополучателю со стороны лизингодателя на основе договора;
НДС - налог на добавленную стоимость.
Данная формула исчисления лизинговых платежей является оптимальной,
так как она отражает все взаимодействие сторон данного договора:
лизингодателем и балансодержателем будет выступать фирма ООО «СКАНИЯ
ЛИЗИНГ», производителем шведский концерн «SCANIA» CV АВ, а
лизингополучателем, исследуемое предприятие ООО «Гео-Сервис-Монтаж».
По предварительному соглашению с учетом опыта работы с техникой фирмы
«SCANIA» ООО «Гео-Сервис-Монтаж» согласилось на следующие условия:
1. Стоимость контракта составит 180 тыс. долл. США;
2. В счет предоплаты в размере 25% от стоимости контракта фирме ООО
«СКАНИЯ ЛИЗИНГ» будут переданы активная часть основных средств (тягач
и контейнерное шасси), балансовая стоимость которых составляет примерно 42
тыс. долл. США, а также переведены на счет данной фирмы денежные
средства в размере 3 тыс. долларов США;
3. Срок действия договора - 2 года с момента подписания договора;
4. ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» поставляет ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
четыре тягача SCANIA 113 2011 года выпуска, удовлетворяющие нормам l-
ЕURO 2 по чистоте, и четырех полуприцепов фирмы «Kоgel» 2010 года
выпуска, объемом 82 м
3
на 33 европалеты;
5. Вознаграждение лизинговой компании за предоставление своих услуг
составит 3% от стоимости контракта в год;
6. Лизинговые платежи будут выплачиваться равными частями
ежемесячно, то есть ООО «Гео-Сервис-Монтаж» должен будет произвести 24
платежа;
7. Фирма ООО «СКАНИЯ ЛИЗИНГ» страхует имущество, передаваемое
50
лизингополучателю, на сумму 20 тыс. долл. США, и затраты по страхованию
включаются в сумму лизинговых платежей;
8. Выкуп техники будет произведен по остаточной стоимости на момент
окончания действия договора при норме амортизации 35%;
10. Обязательным условием договора является обслуживание техники в
авторизованном сервисе «SCANIA».
Таким образом, исходя из выше перечисленных условий договора, можно
представить расчет лизинговых платежей в 2015-2016 гг., которые ООО «Гео-
Сервис-Монтаж» уплатило лизингодателю (таблица 4).
Таблица 4
Расчет платы за используемые кредитные ресурсы
Г
год
Стоимость
автотрансп.
на начало
года
(тыс. USD)
Сумма
амортизации
онных
отчислений
(тыс. USD)
Стоимость
автотранспорта
(тыс. USD)
Кредитные
ресурсы
(USD)
% за
кредит
Плата за
используемые
кредитные
ресурсы
(USD)
2015
135
47,25
87,75
111375
11
12251,25
2016
87,75
47,25
40,5
64125
11
7053,75
Источник: по данным отдела планирования ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
за 2016г.
Так как ООО «Гео-Сервис-Монтаж» производит предоплату в размере 25% от
стоимости контракта, то стоимость имущества, передаваемого по договору
лизинга, составит 135000 долл. США, при этом норма амортизационных
отчислений будет составлять 35% (ускоренная амортизация). Исходя из выше
приведенных данных, можно с уверенностью сказать, что остаточная стоимость
оборудования, по которой будет произведен выкуп автотранспорта, будет
составлять 40,5 тыс. долл. США.
Так, ООО «Гео-Сервис-Монтаж» собирается реорганизовать
организационно-правовую форму организации, и для этого необходим расчет
НДС. Для этого составим таблицу 5.
51
Таблица 5
Расчет НДС в ООО «Гео-Сервис-Монтаж»
Г
од
Комиссионное
вознаграждение
(USD)
Плата за
используемы
й кредит
(USD)
Плата за
дополнительн
ые услуги
(USD)
Годовая
выручка
(USD)
Ставка
НДС
(%)
Сумма
НДС
(USD)
1
2
3
4
5
6
7
201
6
5400
122510,25
10
27651,2
5
18
55030,2
5
2017
5400
7053,75
10
22453,
75
18
4490,75
Источник: отчетные данные ООО «Гео-Сервис-Монтаж» за 2016гг.
Комиссионное вознаграждение лизингодателя составляет 3% от стоимости
контракта в год. При этом лизингодатель предоставляет дополнительные
услуги по страхованию имущества, передаваемого в лизинг, на сумму 10 тыс.
долл. в год и затраты по страхованию включаются в сумму лизинговых
платежей.
По данным таблицы 4 и таблицы 5 рассчитываем общую сумму
лизинговых платежей:
за 2015 год: 47250 + 27651,25 + 5530,25 = 80431,5 (USD)
за 2016 год: 47250 + 22453,75 + 4490,75 = 74194,5 (USD)
Таким образом, суммарный лизинговый платеж за два года составит 154626
USD. По условиям договора, платежи будут производиться равными частями,
ежемесячно, то есть каждый месяц ООО «Гео-Сервис-Монтаж» должен будет
выплачивать по 6442,75 USD.
Как и в любом виде деятельности, при эксплуатации автомобильного
парка ООО «Гео-Сервис-Монтаж» несет определенные расходы по его
содержанию. Чтобы понять, нужно ли проводить те или иные мероприятия
внутри предприятия, необходимо просчитать, какие расходы понесет
предприятие при внедрении данного мероприятия.