35
– реализация конкурентоспособной продукции, учитывая интересы
потребителей и изменения на строительном рынке;
– повышение конкурентоспособности за счет внедрения эффективной
системы осуществления строительства;
– снижение затрат и повышение производительности за счет внедрения
новых форм управления и оптимизации бизнес-процессов.
Ассортимент строительной продукции ООО «Стройподряд» достаточно
широк, в начале деятельности он составлял около 8 позиций, на данный момент
около 24 позиций.
Потребителями продукции ООО «Стройподряд» является юридические и
физические лица г. Новосибирска и Новосибирской области. Среди
конкурентов можно отметить ООО «Стройкомплект», ООО «ЭПРИС», ООО
«Виолан».
Организационная структура ООО «Стройподряд» является линейно-
функциональной и представлена на рисунке 7.
Рисунок 7 – Организационная структура ООО «Стройподряд»
Оперативной деятельностью предпринимателя руководит единоличный
исполнительный орган – генеральный директор.
Генеральный директор
Главный инженер
Производственный
отдел
Отдел
продаж и
закупок
Главный
бухгалтер
Прорабы
Строительные
бригады
Бухгалтерия
Сменные
мастера
36
Организационная структура в управлении ООО «Стройподряд» линейно
– функциональная. Этот тип организационной структуры может быть очень
эффективен при условии рационального распределения управленческих
функций среди сотрудников предприятия. Она обеспечивает такое разделение
труда, при котором линейные звенья принимают решения и управляют, а
функциональные – консультируют, координируют и планируют хозяйственную
деятельность предприятия.
ООО «Стройподряд» определяет свою политику и обеспечивает ее
выполнение на всех этапах организации производства и обслуживания,
осуществляет контроль и анализ политики. Определяет меры по управлению и
координации, устанавливает обязанности и полномочия руководителей.
Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности
организации ООО «Стройподряд» рассчитана на основании бухгалтерской
отчетности (приложение А-В).
ООО «Стройподряд» обладает определенным объемом материальных,
финансовых и трудовых ресурсов, динамика которых за последние три года
представлена в таблице 5.
Таблица 5
Динамика материальных, финансовых и трудовых ресурсов ООО
«Стройподряд» за 2014-2016 годы
Наименование показателей
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
2015 к
2014
2016 к
2015
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
116542
92941
109115
79,7
117,4
Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
170221
185506
193807
109,0
104,5
Среднегодовая стоимость
авансированного капитала,
тыс. руб.,
320232
347204
372258
108,4
107,2
в том числе собственного
капитала, тыс. руб.
87422
85793
112005
98,1
130,6
доля в собственного капитала,
%
27,3
24,7
30,1
х
х
Среднегодовая численность
работников, чел.
84
88
85
104,8
96,6
Как свидетельствуют данные таблицы 7, ООО «Стройподряд» для
ведения хозяйственной деятельности обладает определенным объемом
37
материальных и финансовых ресурсов, а также трудовым коллективов свыше
80 человек.
Среднегодовая стоимость основных фондов организации нестабильна,
что свидетельствует о взвешенном подходе к их формированию. Если в 2015
году наблюдается их снижение на 20,3%, то в 2016 год рост составил 17,4%.
Среднегодовая стоимость оборотных средств также показывает хорошую
динамику. В целом авансированный капитал за исследуемый период
увеличился с 320 млн руб. до 372 млн. руб., при этом доля собственного
капитала в авансированном на конец 2016 года составляет 30,1%, что
значительно ниже оптимального варианта.
Динамика основных финансово-экономических показателей ООО
«Стройподряд» за 2014-2016 годы представлены в таблице 6.
Таблица 6
Динамика основных финансово-экономических показателей
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
(+/-)
Темпы
роста, %
2014 к
2015
2016 к
2015
2014 к
2015
2016 к
2015
Выручка
263257
280411
315030
17154
34619
106,5
112,3
Себестоимость
220702
257824
269593
37122
11769
116,8
104,6
Прибыль от продаж
42555
22587
45437
-
19968
22850
53,1
201,2
Прибыль до
налогообложения
40542
30643
56647
-9899
26004
75,6
184,9
Чистая прибыль
29771
21102
43462
-8668
22359
70,9
206,0
Фондоотдача
2,26
3,02
2,89
0,76
-0,13
133,6
95,7
Рентабельность
продаж
16,16
8,05
14,42
-8,11
6,37
х
х
Рентабельность
активов
12,66
8,83
15,22
-3,83
6,39
х
х
Рентабельность
собственного
капитала
34,05
24,60
38,80
-9,46
14,21
х
х
Капиталоотдача
0,82
0,81
0,85
-0,01
0,04
98,2
104,8
В соответствии с данными таблицы 8, наблюдается стабильный рост
показателей выручки, в 2015 году рост составил 6,5%, в 2016 году – еще 12,3%.
Но расходы организации не стабильны. В 2015 году темпы прироста
себестоимости продаж превысили темпы прироста выручки на 10,3%, в
38
результате организацией получена прибыль от продаж в размере только 22,6
6млн руб. или почти в 2 раза ниже. Но по итогам 2016 года прибыль от продаж
увеличилась в 2 раза и составила 45,4 млн руб. На показатели прибыли до
налогообложения и чистой прибыли значительное влияние оказывают
результаты финансовой и инвестиционной деятельности. Поэтому чистая
прибыль организации имеет положительное значение.
Динамика показателей прибыли ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
представлена на рисунке 8.
Рисунок 8 – Динамика показателей прибыли
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Динамика среднегодовой стоимости основных фондов в 2016 году
превышает темпы прироста выручки, поэтому фондоотдача снизилась с 3,02
руб. до 2,89 руб. на каждый вложенный руб. в основные фонды.
Рентабельность продаж в 2014 году составила 9,59%, по итогам 2015 года
операционная деятельность организации снизилась до 8,05%, но в 2016 году
улучшилась до 14,42%, что превышает среднеотраслевой показатель.
Рентабельность активов и собственного капитала характеризуется также, как и
рентабельность продаж, в 2015 году наблюдается их снижение, а в 2016 году –
существенный рост. Динамика рентабельности ООО «Стройподряд» за 2014-
2016 годы представлена на рисунке 9.
42555
22587
45437
40542
30643
56647
29771
21102
43462
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2014 2015 2016
Тыс. руб.
Прибыль от продаж Прибыль до налогообложения Чистая прибыль
39
Так как среднегодовая стоимость активов превышает выручку, то и
уровень капиталоотдачи не высок и составляет 0,85 руб. на каждый вложенный
руб. в активы предприятия.
ООО «Стройподряд» применяет общий режим налогообложения, так
перейти на упрощенную систему налогообложения организация не имеет
возможности и-за ограничения среднегодовой стоимости основных фондов
(100 тыс. руб.). также существует ограничении в объеме полученных доходов,
это 120 млн руб.
Рисунок 9 – Динамика показателей рентабельности
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Для оценки развития бизнеса ООО «Стройподряд» проанализируем такие
показатели как производительность труда и среднегодовая заработная плата
работников
Динамика производительности труда и среднегодовой заработной платы
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы представлена в таблице 7.
Как свидетельствуют данные таблицы 9, по итогам 2015 года темпы роста
среднегодовой заработной платы превысили темпы роста производительности
труда на 6,1%, что оценивается отрицательно и свидетельствует о «проедании»
заработанных финансовых ресурсов для выплаты заработной платы
работникам.
По итогам 2016 года наблюдается улучшение условий развития бизнеса,
16,16%
8,05%
14,42%
12,66%
8,83%
15,22%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
16,00%
18,00%
2014 2015 2016
Рентабельность продаж Рентабельность активов
40
что положительно сказалось на росте производительности труда, темпы
производительности труда выросли до 16,3%, что превысило рост
среднегодовой заработной платы на 14,0%.
Таблица 7
Динамика показателей развития бизнеса
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Наименование показателей
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
2015 к
2014
2016 к
2015
Среднегодовая численность работников,
чел.
84
88
85
104,8
96,6
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс.
руб.
27048
30536
30175
112,9
98,8
Производительность труда, тыс. руб. /
чел.
3134
3186
3706
101,7
116,3
Среднегодовая заработная плата
работников, тыс. руб. / чел.
322
347
355
107,8
102,3
Динамика темпов роста производительности труда и среднегодовой
заработной платы ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы представлена на
рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика темпов роста производительности труда и
среднегодовой заработной платы ООО «Стройподряд» за 2014-
2016 годы
Таким образом, анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы показал, что для ведения
хозяйственной деятельности организация обладает определенным объемом
материальных и финансовых ресурсов, а также трудовым коллективов свыше
80 человек. Организация наращивает выручку, за три года она увеличилась с
101,7%
116,3%
107,8%
102,3%
90,0%
95,0%
100,0%
105,0%
110,0%
115,0%
120,0%
2015 2016
Темпы роста производительности труда
Темпы роста среднегодовой заработной платы
41
263 млн руб. до 315 млн руб., но себестоимость продаж не стабильна, может
быть значительно выше выручки как в 2015 году и значительно ниже выручки,
как в 2016 году. Соответственно прибыль от продаж также нестабильна. В
результате наблюдается снижение рентабельности операционной деятельности
у организации в 2015 году, но в 2016 году рентабельность продаж улучшилась,
но не достигла уровня 2014 года. Среднегодовая стоимость активов более чем в
1,5 раз превышает выручку, поэтому уровень капиталоотдачи не высок и
составляет всего 0,66руб. на каждый вложенный руб. в основные фонды.
Положительным фактором является рост бизнеса организации в 2016 году, о
чем свидетельствует превышение темпов прироста производительности труда
по сравнению с темпами прироста среднегодовой заработной платы.
2.2 Анализ состояния и эффективности использования основных
средств
Для проведения анализа состава, структуры и динамики основных средств
ООО «Стройподряд» используются следующие информационные источники:
бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах за 2014-2016 годы,
табличные формы из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах о состоянии основных средств (приложения А-Г).
Состав основных фондов ООО «Стройподряд» по состоянию на
31.12.2014-2016 годов представлен в таблице 8.
Таблица 8
Состав и динамика основных средств
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Состав
2014
год
2015
год
2016
год
Темп роста, %
2015 к
2014
2016 к
2015
Машины и оборудование
126237
131830
200322
104,4
152,0
Транспортные средства
158689
118506
146850
74,7
123,9
Другие виды основных средств
1446
1020
1020
70,5
100,0
Итого
286372
251356
348192
87,8
138,5
Как свидетельствуют результаты анализа динамики основных средств
42
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы, основные фонды организации состоят
из машин и оборудования, транспортных средств и других видов основных
средств. Наблюдается отрицательная динамика основных средств как на конец
2015 года (12,2%) и положительная динамика на конец 2016 года (+38,5%)
(рисунок 11).
Рисунок 11– Состав и динамика основных средств
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
В 2015 году основное увеличение пришлось на машины и оборудование,
стоимость которых увеличилась на 4,4%. По остальным видам основных
средств происходит значительное снижение за счет их списания (приложение
Г), наблюдается снижение стоимости транспортных средств на 25,3% и других
видов основных средств на 29,5%.
На конец 2016 года увеличение стоимости основных средств наблюдается
как по машинам и оборудованию (+52,0%), так и по транспортным средствам
(+23,9%). Наибольшее увеличение пришлось на стоимость машин и
оборудования, которые увеличились на 68,5 млн руб.
В таблице 9 представлена структура основных средств ООО
«Стройподряд» за 2014-2016 годы.
Таблица 9
Структура основных средств ООО «Стройподряд» за 2014-2016
годы
Состав
2014 год
2015 год
2016 год
Машины и оборудование
44,08
52,45
57,53
Транспортные средства
55,41
47,15
42,18
Другие виды основных средств
0,50
0,41
0,29
126237
131830
200322
158689
118506
146850
1446
1020
1020
0
100000
200000
300000
400000
2014 2015 2016
Тыс. руб.
Машины и оборудование Транспортные средства
Другие виды основных средств
43
Итого
100,0
100,0
100,0
Как свидетельствуют результаты анализа структуры основных средств
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы, наблюдается постепенное снижение
доли стоимости транспортных средств с 55,41% до 42,18% и увеличение доли
машин и оборудования с 44,8% до 57,53%. Доля других видов основных
средств не существенна и занимает менее 1%.
Изменения в структуре основных средств ООО «Стройподряд» за 2014-
2016 годы наглядно представлено на рисунке 12.
Рисунок 12 – Структура основных средств ООО «Стройподряд» за
2014-2016 годы
Такое изменение связанно с тем, что в течение 2015 и 2016 годов были
приобретены основные средства разных групп, но преимущественно в разрезе
машин и оборудования, поэтому удельный вес транспортных средств снизился,
а удельный вес машин и оборудования увеличился. Можно отметить, что это
положительный фактор, т.к. это свидетельствует об активном техническом
перевооружении ООО «Стройподряд»
Повышение доли машин и оборудования означает, что с каждого рубля
основных средств, при прочих равных условиях, будет получена большая
отдача в виде продукции, работ, услуг.
Рассмотрим состав основных средств при разделении их на активную и
пассивную часть (таблица 10).
В состав активной части основных средств входят все виды основных
44,08%
52,45%
57,53%
55,41%
47,15%
42,18%
0,50%
0,41%
0,29%
0% 20% 40% 60% 80% 100%
2014
2015
2016
Машины и оборудование Транспортные средства
Другие виды основных средств
44
средств, используемые в основной деятельности организации и приносящие
доход ООО «Стройподряд» Разделение произведено на основании
управленческой отчетности организации.
Таблица 10
Структура активной и пассивной части основных средств
ООО «Стройподряд» за 2014-2016 годы
Состав
На 31.12.2014
года
На 31.12.2015
года
На 31.12.2016
года
сумма,
тыс.
руб.
доля, %
сумма,
тыс.
руб.
доля, %
сумма,
тыс.
руб.
доля, %
Активная часть
основных
средств
284926
99,5
250336
99,6
347172
99,7
Пассивная часть
основных
средств
1446
0,5
1020
0,4
1020
0,3
Всего
286372
100,0
251356
100,0
348192
100,0
По результатам анализа структуры основных средств по
производственному назначению было выявлено следующее: организацией были
приобретены объекты основных средств, активно участвующих в производстве.
При этом снижение активной части основных средств 2015 году составило 34,6
млн руб., а в 2016 году наблюдается увеличение их стоимости на 98,6 млн руб.
Удельный вес активной части основных средств на 31.12.2015 года составил
99,6%, в 2016 году удельный вес активной части основных фондов увеличился
до 99,7%. Выявленные факты можно оценить, как положительные, так как
темпы прироста активной части основных средств должны опережать темпы
прироста других основных фондов, что соответствует действительности у ООО
«Стройподряд»
Для характеристики технического состояния основных средств
используются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент
годности, возрастная структура оборудования. Как правило, чем ниже
коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они
находятся.
Исходные данные для анализа износа основных фондов ООО
«Стройподряд» на 01.01.2016 года представлены в приложении Г, результаты