34
Ассоциация лизингодателей Беларуси на основании данных Националь-
ного банка Республики Беларусь, собранных в рамках предоставления лизин-
говыми организациями Республики Беларусь обязательной отчетности, преду-
смотренной Постановлением Правления Национального банка Республики Бе-
ларусь от 29 августа 2014 г № 552, провела анализ работы лизинговых органи-
заций Республики Беларусь, включенных в Реестр лизинговых организаций, за
3 квартала 2018 года, в результате которого были выявлены основные тенден-
ции развития рынка лизинга Республики Беларусь в текущем году. При опре-
делении основных показателей совокупной финансово-экономической дея-
тельности лизинговых организаций была использована методика, применяемая
Ассоциацией лизингодателей при проведении годовых рейтинговых исследо-
ваний рынка. Данные анализа приведены по состоянию на 30.09.2018 г.
По состоянию на 30.09.2018 г. в Реестр лизинговых организаций Нацио-
нального банка Республики Беларусь был включен 101 субъект хозяйствова-
ния. Из них лизинговая деятельность являлась основным видом деятельности
для 78 организаций.
По состоянию на 30.09.2018 года (без учета данных по банкам – лизин-
годателям):
По договорам финансового лизинга:
Совокупный объем лизингового портфеля лизинговых организаций Бе-
ларуси составил 3,893,328,100.0 бел.рублей, что на 1,067,854,531.0 бел.рублей
(на 35.5 %) больше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действовало 392 023 до-
говоров, что на 12 596 договоров меньше (на 3,1 %) по сравнению с 01.01.2018
г.
В сегменте инвестиционного лизинга (договоров лизинга, заключен-
ных с субъектами хозяйствования) лизинговый портфель составил
3,431,132,037.0 бел.рублей, что на 937,721,518.0 бел.рублей (на 37,6 %) больше
по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действовало 29 304 договоров, что на 1 324
договоров больше (на 4,7 %) по сравнению с 01.01.2018 г.
охранения и социальных услуг
Другие виды деятельности
27,9
10,1
ИТОГО
277,1
100
Наибольший удельный вес в стоимости договоров финансового лизинга
приходится на обрабатывающие производства (22,5%) и добычу полезных ис-
копаемых (19,5%).
Все вышесказанное позволяет сделать следующие выводы:
1. Главный итог 2018 года – успешное развитие российского финансово-
го лизинга. Общая стоимость договоров финансового лизинга увеличилась по
сравнению с 2017 годом почти в 1,3 раза. Активному росту способствовали
программы господдержки. Лидером в составе финансового лизинга стал лизинг
транспортных средств (77,5%).
2. Лизинговые комапании стали занимать заметное место на финансовом
рынке.
3. Финансовый лизинг по стоимости для бизнеса может составить до-
стойную конкуренцию кредитам.
35
2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГА В ИНВЕСТИЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КОНТИНЕНТ»
2.1. Краткая организационно - экономическая характеристика
предприятия
Рекламно-полиграфическая фирма ООО «Континент» была основана в
2006 году и предоставляет следующие услуги: дизайн, изготовление визиток,
рекламных буклетов, брошюр, бланков, пособий, малотиражных изданий,
приветственных адресов, листовок, тиражирование, изготовление печатей и
штампов, нанесение изображений на различные поверхности.
Общество с ограниченной ответственностью «Континент» учреждено в
соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обще-
ствах с ограниченной ответственностью» и действующим законодательством в
целях удовлетворения потребностей населения, хозяйственных обществ, това-
риществ, организаций и предприятий в товарах, услугах, получения прибыли от
эффективного использования собственных и привлеченных средств.
Юридический адрес агентства: г. Смоленск, ул. Ленина, д.12
Форма собственности - Общество с ограниченной ответственностью,
которое является самостоятельным юридическим лицом, и ответственность
держателей интереса на право собственности по долгам и обязательствам об-
щества ограничена суммой внесенного капитала. ООО «Континент» действует
на принципах самоокупаемости и самофинансирования, выполняя задачи,
определенные учредительными документами. Долг 66% рублей необходим.
Предметом деятельности ООО «Континент» является:
- подготовка и размещение рекламы, в том числе с использованием
собственных рекламоносителей (размещение рекламы в прессе и средствах ве-
щания, организация наружной рекламы, спортивной рекламы, рекламы на
транспорте и т.д.), стимулирования сбыта и организация мероприятий в сфере
связей с общественностью;
36
разработка и внедрение имиджа и фирменного стиля граждан,
предприятий и организаций;
выполнение дизайнерских, художественно-оформительских,
фотографических, архитектурно-проектных и научно-исследовательских работ;
изготовление рекламной продукции;
оказание информационных, маркетинговых, методических, сбыто-
вых, посреднических и других услуг;
организация и проведение выставок, презентаций, конкурсов, фе-
стивалей, семинаров, массовых представлений;
поиск, отбор и продюсирование исполнителей и художественных
коллективов, а также продюсирование телевизионных и радиопередач,
организация спонсорства;
купля-продажа всех видов движимого и недвижимого имущества;
организация торговли и внешнеэкономическая деятельность;
телевизионное и радиовещание, издательская деятельность;
осуществление сбора и распределения коммерческой и
экономической информации.
В настоящее время ООО «Континент» специализируется на производстве
наружной рекламы и реализации комплектующих материалов для изготовления
наружной рекламы.
Стратегической задачей деятельности рекламного агентства является
управление имиджем каждого клиента.
Грамотное планирование и анализ плюс исключительно качественная
пошаговая реализация – вот основа создания репутации и, в конечном итоге,
продвижения бизнеса.
Решение этих задач помогает достигнуть основных целей, поставленных
перед агентством в период его образования.
37
Миссия ООО «Континент» разработана руководством и звучит так:
«Нам по пути, поскольку Вы движетесь к прибыли и развитию, а мы помогаем
вам в этом».
Высшим должностным лицом предприятия ООО «Континент» является
собрание учредителей. Оперативное руководство осуществляется назначаемым
этим собранием директором.
Организационная структура ООО «Континент» приведена в приложе-
нии 1. Функции управления распределяются следующим образом.
Финансовый отдел: выполняет сразу две функции – ведение финансовых
дел предприятия (в том числе бухгалтерская отчетность), а также оценку
финансовых затрат конкретных рекламных проектов. Этот отдел подчиняется
непосредственно генеральному директору и выполняет все его распоряжения.
Отдел по работе с клиентами: осуществляет деятельность по работе с
клиентами, координирует всех участников рекламной кампании клиента и т.д.
Творческая группа: создание идеи, разработка макетов рекламы, фир-
менного дизайна, организация тиражирования, изготовления рекламы, а также
установка рекламных щитов.
Своевременно информирует начальника отдела по работе с клиентами о
готовности эскизов или переносе срока просмотра эскиза с указанием причин.
Работники этого отдела следят за наличием расходных материалов и
своевременно информирует об их наличии начальника отдела по работе с
клиентами.
Штат ООО «Континент» включает 23 человека, основные категории
персонала и количество человек показаны в таблице 5.
38
Ассоциация лизингодателей Беларуси на основании данных Нацио-
нального банка Республики Беларусь, собранных в рамках предоставления
лизинговыми организациями Республики Беларусь обязательной отчетно-
сти, предусмотренной Постановлением Правления Национального банка
Республики Беларусь от 29 августа 2014 г № 552, провела анализ работы
лизинговых организаций Республики Беларусь, включенных в Реестр ли-
зинговых организаций, за 3 квартала 2018 года, в результате которого были
выявлены основные тенденции развития рынка лизинга Республики Бела-
русь в текущем году. При определении основных показателей совокупной
финансово-экономической деятельности лизинговых организаций была ис-
пользована методика, применяемая Ассоциацией лизингодателей при про-
ведении годовых рейтинговых исследований рынка. Данные анализа приве-
дены по состоянию на 30.09.2018 г.
По состоянию на 30.09.2018 г. в Реестр лизинговых организаций
Национального банка Республики Беларусь был включен 101 субъект хо-
зяйствования. Из них лизинговая деятельность являлась основным видом
деятельности для 78 организаций.
По состоянию на 30.09.2018 года (без учета данных по банкам – ли-
зингодателям):
По договорам финансового лизинга:
Совокупный объем лизингового портфеля лизинговых организаций
Беларуси составил 3,893,328,100.0 бел.рублей, что на 1,067,854,531.0
бел.рублей (на 35.5 %) больше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действо-
вало 392 023 договоров, что на 12 596 договоров меньше (на 3,1 %) по
сравнению с 01.01.2018 г.
В сегменте инвестиционного лизинга (договоров лизинга, заклю-
ченных с субъектами хозяйствования) лизинговый портфель составил
3,431,132,037.0 бел.рублей, что на 937,721,518.0 бел.рублей (на 37,6 %)
По состоянию на конец прошлого года лизинговые операции в Беларуси
осуществляли 103 специализированные лизинговые организации и 14 банков.
Общий объем нового бизнеса лизинговых организаций и банков со-
ставил в эквиваленте 725,55 млн. евро. Доля банков в общем объеме соста-
вила 7%. Объем нового бизнеса вырос по сравнению с 2016 г. на 95% в руб-
лях и на 97% в евро. Уровень проникновения лизинга в экономику страны
вместе с банками составил 1,5% к ВВП, 7,8% к инвестициям в основной ка-
питал и 20,0% к затратам на приобретение машин и оборудования.
Стоимость заключенных за год договоров лизинга организациями,
входящими в реестр Национального банка, составила в эквиваленте 960
млн. евро. Стоимость договоров выросла в прошлом году по сравнению с
2016 г. на 88% в рублях и на 90% в евро. Всего за 2017 г. заключено 343 245
договоров, 97% из которых заключено с физическими лицами (потреби-
тельский лизинг), а 3% – с юридическими лицами и предпринимателями
(инвестиционный лизинг). В стоимостном выражении на потребительский
лизинг приходится 20%, а на инвестиционный – 80% общей стоимости за-
ключенных договоров. Общее количество заключенных договоров выросло
на 134%. В стоимостном выражении договора потребительского лизинга
выросли на 69,2%, инвестиционного – на 93,3%. В прошлом году 91% дого-
воров заключались в национальной валюте и 9% в СКВ. Причем стоимость
договоров, заключенных в национальной валюте, выросла по сравнению с
2016 г. на 104,6%, а в СКВ – на 1,3%. Подавляющий объем заключенных
договоров – договора финансового лизинга, из которых договора сублизин-
га составили 1%, возвратного лизинга – 6%, международного экспортного
лизинга – 1%, импортного лизинга – 12%.
В последние три года наметилась четкая тенденция снижения доли
договоров возвратного лизинга: с 19,5% в 2015 г. до 10,4% в 2016 и до 6,0%
в 2017 г. Договора оперативного лизинга остались на уровне менее 1%.
Здания и сооружения в качестве предметов лизинга стали использо-
ваться реже, и их доля уменьшилась с 6,7% в 2016 г. до 4% в 2017 г. Инте-
рес к таким предметам лизинга, как машины и оборудование, увеличился с
26,5 % в 2016 г. до 38,8 % в 2017 г., что говорит об увеличении спроса на
Анализ кадрового состава рекламного агентства ООО
«Континент»
Таблица 5
Кадровый состав
Кол.
человек
Возра
ст
(лет)
Образо-
вание
Опыт
работы в
этой
професс
ии(лет)
Общий стаж
В ООО
«Конти-
нент» (лет)
Директор
1
45
2
высших
(эконом.
и юрид.)
18
15
Зам. директора
1
39
высшее
эконом.
10
10
Бухгалтер
2
37 и
38
высшее
эконом.
15
8-10
Менеджер
1
24
высшее
эконом.
3
3
Специалист
маркетингового
отдела
4
30, 27
и 25
высшее
эконом.
3 -7
3
Специалист по
работе со СМИ
1
28
высшее
эконом.
5
4
Дизайнер
5
24-28
высшее
технич.
3-5
3-5
Художник-
оформитель
3
25,28,
33
высшее
технич.
3-7
3-5
Системный
администратор
1
25
высшее
технич.
3
3
Группа монтажа
3
24,26,
32
высшее
технич.
3-8
3-5
Водитель
1
40
средне-
специал.
20
5
Источник: собственная разработка
На основании таблицы 5 можно сделать вывод, что кадровый состав
ООО «Континент» достаточно молодой, все сотрудники имеют высшее образо-
вание, опыт и стаж работы в рекламном агентстве у сотрудников от 3-х лет и
выше.
Управлением обществом непосредственно осуществляет Директор
компании, в его компетенцию входит принятие окончательных решений по
основной деятельности общества.
39
А также внутрифирменное управление персоналом, заключающееся в
принятие решений в форме приказов по увеличению штата компании,
увольнению и премированию сотрудников, а также всевозможных взысканиях.
У него в подчинение находится Заместитель Директора, в его
компетенцию входит управление подразделениями общества и их
начальниками, которые непосредственно управляют своими сотрудниками и
предоставляют заключения по той или иной сделки, а также принимают
решения о премированиях и взысканиях в письменной форме, которые подают
на подпись Заместителю Директора.
А также в компетенцию Заместителя Директора входят переговоры с
крупными клиентами и предоставление предварительного заключения по
сделки Директору общества, подача Директору предварительных расчетов и за-
ключений по сделкам, а также различных ходатайств и предложений
начальников отделов.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
В значительной степени финансовое состояние рекламного агентства
зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в
активы.
В процессе функционирования предприятия, величина активов и их
структура претерпевают постоянные изменения.
Проанализируем основные финансово – экономические показатели
деятельности предприятия за последние 3 года.
Начинать анализ финансовых результатов предприятия необходимо с
анализа реализации (таблица 6).
40
Ассоциация лизингодателей Беларуси на основании данных Нацио-
нального банка Республики Беларусь, собранных в рамках предоставления
лизинговыми организациями Республики Беларусь обязательной отчетности,
предусмотренной Постановлением Правления Национального банка Респуб-
лики Беларусь от 29 августа 2014 г № 552, провела анализ работы лизинго-
вых организаций Республики Беларусь, включенных в Реестр лизинговых
организаций, за 3 квартала 2018 года, в результате которого были выявлены
основные тенденции развития рынка лизинга Республики Беларусь в теку-
щем году. При определении основных показателей совокупной финансово-
экономической деятельности лизинговых организаций была использована
методика, применяемая Ассоциацией лизингодателей при проведении годо-
вых рейтинговых исследований рынка. Данные анализа приведены по состо-
янию на 30.09.2018 г.
По состоянию на 30.09.2018 г. в Реестр лизинговых организаций Наци-
онального банка Республики Беларусь был включен 101 субъект хозяйство-
вания. Из них лизинговая деятельность являлась основным видом деятельно-
сти для 78 организаций.
По состоянию на 30.09.2018 года (без учета данных по банкам – лизин-
годателям):
По договорам финансового лизинга:
Совокупный объем лизингового портфеля лизинговых организаций
Беларуси составил 3,893,328,100.0 бел.рублей, что на 1,067,854,531.0
бел.рублей (на 35.5 %) больше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действо-
вало 392 023 договоров, что на 12 596 договоров меньше (на 3,1 %) по срав-
нению с 01.01.2018 г.
В сегменте инвестиционного лизинга (договоров лизинга, заключен-
ных с субъектами хозяйствования) лизинговый портфель составил
3,431,132,037.0 бел.рублей, что на 937,721,518.0 бел.рублей (на 37,6 %)
По состоянию на конец прошлого года лизинговые операции в Беларуси осу-
ществляли 103 специализированные лизинговые организации и 14 банков.
Общий объем нового бизнеса лизинговых организаций и банков соста-
вил в эквиваленте 725,55 млн. евро. Доля банков в общем объеме составила
7%. Объем нового бизнеса вырос по сравнению с 2016 г. на 95% в рублях и
на 97% в евро. Уровень проникновения лизинга в экономику страны вместе с
банками составил 1,5% к ВВП, 7,8% к инвестициям в основной капитал и
20,0% к затратам на приобретение машин и оборудования.
Стоимость заключенных за год договоров лизинга организациями,
входящими в реестр Национального банка, составила в эквиваленте 960 млн.
евро. Стоимость договоров выросла в прошлом году по сравнению с 2016 г.
на 88% в рублях и на 90% в евро. Всего за 2017 г. заключено 343 245 догово-
ров, 97% из которых заключено с физическими лицами (потребительский
лизинг), а 3% – с юридическими лицами и предпринимателями (инвестици-
онный лизинг). В стоимостном выражении на потребительский лизинг при-
ходится 20%, а на инвестиционный – 80% общей стоимости заключенных
договоров. Общее количество заключенных договоров выросло на 134%. В
стоимостном выражении договора потребительского лизинга выросли на
69,2%, инвестиционного – на 93,3%. В прошлом году 91% договоров заклю-
чались в национальной валюте и 9% в СКВ. Причем стоимость договоров,
заключенных в национальной валюте, выросла по сравнению с 2016 г. на
104,6%, а в СКВ – на 1,3%. Подавляющий объем заключенных договоров –
договора финансового лизинга, из которых договора сублизинга составили
1%, возвратного лизинга – 6%, международного экспортного лизинга – 1%,
импортного лизинга – 12%.
В последние три года наметилась четкая тенденция снижения доли до-
говоров возвратного лизинга: с 19,5% в 2015 г. до 10,4% в 2016 и до 6,0% в
2017 г. Договора оперативного лизинга остались на уровне менее 1%.
Здания и сооружения в качестве предметов лизинга стали использо-
ваться реже, и их доля уменьшилась с 6,7% в 2016 г. до 4% в 2017 г. Интерес
к таким предметам лизинга, как машины и оборудование, увеличился с 26,5
% в 2016 г. до 38,8 % в 2017 г., что говорит об увеличении спроса на инве-
Динамика экономических показателей ООО «Континент» за
2016– 2018гг.
Таблица 6
Показатели
2016
2017
2018
руб.
руб.
руб.
1.Выручка от продаж
8043984,1
8220774,9
8574356,6
2. Себестоимость
проданных товаров
3420942,6
3610995,0
3801047,3
3. Расходы
1307312,0
1329456,0
1341600,0
3.Прибыль от продаж
1532377,1
1511828,1
1668069,9
ЛП (за вычетом
амартизации)
898244,9
898244,9
898244,9
Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы, прибыль увеличилась на 136 тыс. руб. сравнению
с уровнем 2016 г.
Эффективность работы предприятия в целом, доходность различных
направлений деятельности предприятия (операционной, инвестиционной,
финансовой) характеризуют показатели рентабельности. Они более полно, чем
прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому
что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или
потребленными ресурсами. 56 тыс. руб.%
Рассчитаем следующие показатели рентабельности:
Рентабельность общая (R общ), которая определяется по формуле:
R общ = Прибыль от продаж / Полная себестоимость (1)
Рентабельность продаж (R пр), которая определяется по формуле:
R пр = Прибыль от продаж / Выручка от продаж (2)
3) Рентабельность собственного капитала (Rск), которая определяется по
формуле:
Rск = Чистая прибыль / Собственный капитал (3)
Рассчитаем показатели рентабельности для ООО «Континент» за 2016-
2018гг. (представлены в таблице 7).
41
Ассоциация лизингодателей Беларуси на основании данных Националь-
ного банка Республики Беларусь, собранных в рамках предоставления лизин-
говыми организациями Республики Беларусь обязательной отчетности,
предусмотренной Постановлением Правления Национального банка Респуб-
лики Беларусь от 29 августа 2014 г № 552, провела анализ работы лизинговых
организаций Республики Беларусь, включенных в Реестр лизинговых органи-
заций, за 3 квартала 2018 года, в результате которого были выявлены основ-
ные тенденции развития рынка лизинга Республики Беларусь в текущем году.
При определении основных показателей совокупной финансово-
экономической деятельности лизинговых организаций была использована ме-
тодика, применяемая Ассоциацией лизингодателей при проведении годовых
рейтинговых исследований рынка. Данные анализа приведены по состоянию
на 30.09.2018 г.
По состоянию на 30.09.2018 г. в Реестр лизинговых организаций Нацио-
нального банка Республики Беларусь был включен 101 субъект хозяйствова-
ния. Из них лизинговая деятельность являлась основным видом деятельности
для 78 организаций.
По состоянию на 30.09.2018 года (без учета данных по банкам – лизин-
годателям):
По договорам финансового лизинга:
Совокупный объем лизингового портфеля лизинговых организаций Бе-
ларуси составил 3,893,328,100.0 бел.рублей, что на 1,067,854,531.0 бел.рублей
(на 35.5 %) больше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действовало 392 023
договоров, что на 12 596 договоров меньше (на 3,1 %) по сравнению с
01.01.2018 г.
В сегменте инвестиционного лизинга (договоров лизинга, заключен-
ных с субъектами хозяйствования) лизинговый портфель составил
3,431,132,037.0 бел.рублей, что на 937,721,518.0 бел.рублей (на 37,6 %) боль-
По состоянию на конец прошлого года лизинговые операции в Беларуси осу-
ществляли 103 специализированные лизинговые организации и 14 банков.
Общий объем нового бизнеса лизинговых организаций и банков соста-
вил в эквиваленте 725,55 млн. евро. Доля банков в общем объеме составила
7%. Объем нового бизнеса вырос по сравнению с 2016 г. на 95% в рублях и на
97% в евро. Уровень проникновения лизинга в экономику страны вместе с
банками составил 1,5% к ВВП, 7,8% к инвестициям в основной капитал и
20,0% к затратам на приобретение машин и оборудования.
Стоимость заключенных за год договоров лизинга организациями, вхо-
дящими в реестр Национального банка, составила в эквиваленте 960 млн. ев-
ро. Стоимость договоров выросла в прошлом году по сравнению с 2016 г. на
88% в рублях и на 90% в евро. Всего за 2017 г. заключено 343 245 договоров,
97% из которых заключено с физическими лицами (потребительский лизинг),
а 3% – с юридическими лицами и предпринимателями (инвестиционный ли-
зинг). В стоимостном выражении на потребительский лизинг приходится
20%, а на инвестиционный – 80% общей стоимости заключенных договоров.
Общее количество заключенных договоров выросло на 134%. В стоимостном
выражении договора потребительского лизинга выросли на 69,2%, инвести-
ционного – на 93,3%. В прошлом году 91% договоров заключались в нацио-
нальной валюте и 9% в СКВ. Причем стоимость договоров, заключенных в
национальной валюте, выросла по сравнению с 2016 г. на 104,6%, а в СКВ –
на 1,3%. Подавляющий объем заключенных договоров – договора финансово-
го лизинга, из которых договора сублизинга составили 1%, возвратного ли-
зинга – 6%, международного экспортного лизинга – 1%, импортного лизинга
– 12%.
В последние три года наметилась четкая тенденция снижения доли до-
говоров возвратного лизинга: с 19,5% в 2015 г. до 10,4% в 2016 и до 6,0% в
2017 г. Договора оперативного лизинга остались на уровне менее 1%.
Здания и сооружения в качестве предметов лизинга стали использовать-
ся реже, и их доля уменьшилась с 6,7% в 2016 г. до 4% в 2017 г. Интерес к та-
ким предметам лизинга, как машины и оборудование, увеличился с 26,5 % в
2016 г. до 38,8 % в 2017 г., что говорит об увеличении спроса на инвестиции в
Показатели рентабельности ООО «Континент» за 2016–
2018гг.
Таблица 7
Показатели
2016
2017
2018
Рентабельность общая, %
2,35
2,27
2,26
Рентабельность продаж, %
0,2
0,18
0,19
Рентабельность
собственного капитала, %
170
168
186
Источник: собственная разработка
Таким образом, мы видим, что основная масса коэффициентов рента-
бельности имеет максимальное значение в 2016г., в 2018г. коэффициенты
рентабельности увеличились по всем позиция по отношению к 2017 г., но
меньше уровня 2016 г., это снижение рентабельности продаж 2017г. по сравне-
нию с 2016г. наблюдается за счет снижения прибыли от продаж и увеличением
выручки от продаж, то есть каждый рубль основных средств приносит меньше
прибыли. 56 тыс. руб.%Долг 66% рублей необходим.
При факторном анализе финансовых результатов видно, что снижение
рентабельности деятельности и продаж вызвано превышением темпа роста за-
трат, а также выручки над темпом роста прибыли.
Проведение анализа финансового состояния Общества помогает выявить
слабые места в работе компании. 56 тыс. руб.%Долг 66% рублей необходим.
Опираясь на полученные результаты, можно внести корректировки в по-
литику компании, внести предложения по улучшению ее дальнейшей работы.
Выполнение уплотненного баланса возможно различными способами.
Здесь допустимо объединять статьи различных разделов.
Балансы компании за 2016-18 гг. приводятся в Приложении 3.
На примере таблицы 8 можно увидеть один из вариантов того, как
строится уплотненный аналитический баланс.
42
Ассоциация лизингодателей Беларуси на основании данных Националь-
ного банка Республики Беларусь, собранных в рамках предоставления лизин-
говыми организациями Республики Беларусь обязательной отчетности, преду-
смотренной Постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 29 августа 2014 г № 552, провела анализ работы лизинговых орга-
низаций Республики Беларусь, включенных в Реестр лизинговых организаций,
за 3 квартала 2018 года, в результате которого были выявлены основные тен-
денции развития рынка лизинга Республики Беларусь в текущем году. При
определении основных показателей совокупной финансово-экономической
деятельности лизинговых организаций была использована методика, применя-
емая Ассоциацией лизингодателей при проведении годовых рейтинговых ис-
следований рынка. Данные анализа приведены по состоянию на 30.09.2018 г.
По состоянию на 30.09.2018 г. в Реестр лизинговых организаций Нацио-
нального банка Республики Беларусь был включен 101 субъект хозяйствова-
ния. Из них лизинговая деятельность являлась основным видом деятельности
для 78 организаций.
По состоянию на 30.09.2018 года (без учета данных по банкам – лизин-
годателям):
По договорам финансового лизинга:
Совокупный объем лизингового портфеля лизинговых организаций Бе-
ларуси составил 3,893,328,100.0 бел.рублей, что на 1,067,854,531.0 бел.рублей
(на 35.5 %) больше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действовало 392 023
договоров, что на 12 596 договоров меньше (на 3,1 %) по сравнению с
01.01.2018 г.
В сегменте инвестиционного лизинга (договоров лизинга, заключен-
ных с субъектами хозяйствования) лизинговый портфель составил
3,431,132,037.0 бел.рублей, что на 937,721,518.0 бел.рублей (на 37,6 %) боль-
ше по сравнению с 01.01.2018 г. Всего действовало 29 304 договоров, что на 1
324 договоров больше (на 4,7 %) по сравнению с 01.01.2018 г.
По состоянию на конец прошлого года лизинговые операции в Беларуси осу-
ществляли 103 специализированные лизинговые организации и 14 банков.
Общий объем нового бизнеса лизинговых организаций и банков соста-
вил в эквиваленте 725,55 млн. евро. Доля банков в общем объеме составила
7%. Объем нового бизнеса вырос по сравнению с 2016 г. на 95% в рублях и на
97% в евро. Уровень проникновения лизинга в экономику страны вместе с
банками составил 1,5% к ВВП, 7,8% к инвестициям в основной капитал и
20,0% к затратам на приобретение машин и оборудования.
Стоимость заключенных за год договоров лизинга организациями, вхо-
дящими в реестр Национального банка, составила в эквиваленте 960 млн. ев-
ро. Стоимость договоров выросла в прошлом году по сравнению с 2016 г. на
88% в рублях и на 90% в евро. Всего за 2017 г. заключено 343 245 договоров,
97% из которых заключено с физическими лицами (потребительский лизинг),
а 3% – с юридическими лицами и предпринимателями (инвестиционный ли-
зинг). В стоимостном выражении на потребительский лизинг приходится 20%,
а на инвестиционный – 80% общей стоимости заключенных договоров. Общее
количество заключенных договоров выросло на 134%. В стоимостном выра-
жении договора потребительского лизинга выросли на 69,2%, инвестиционно-
го – на 93,3%. В прошлом году 91% договоров заключались в национальной
валюте и 9% в СКВ. Причем стоимость договоров, заключенных в националь-
ной валюте, выросла по сравнению с 2016 г. на 104,6%, а в СКВ – на 1,3%.
Подавляющий объем заключенных договоров – договора финансового лизин-
га, из которых договора сублизинга составили 1%, возвратного лизинга – 6%,
международного экспортного лизинга – 1%, импортного лизинга – 12%.
В последние три года наметилась четкая тенденция снижения доли до-
говоров возвратного лизинга: с 19,5% в 2015 г. до 10,4% в 2016 и до 6,0% в
2017 г. Договора оперативного лизинга остались на уровне менее 1%.
Здания и сооружения в качестве предметов лизинга стали использовать-
ся реже, и их доля уменьшилась с 6,7% в 2016 г. до 4% в 2017 г. Интерес к та-
ким предметам лизинга, как машины и оборудование, увеличился с 26,5 % в
2016 г. до 38,8 % в 2017 г., что говорит об увеличении спроса на инвестиции в
различных отраслях промышленности. Доля иных предметов лизинга вырос-
ла с 10,8% в 2016 г. до 15,0%. в 2017 г. Рост в течение 2014–2017 г.г. процент-
Агрегированный баланс
Таблица 8
Показатель
Год
Изменения
2016
2017
2018
2017/16
2018/17
2018/16
тыс.ру
б.
%
тыс.ру
б.
%
тыс.ру
б.
%
тыс.ру
б.
%
тыс.ру
б.
%
тыс.ру
б.
%
АКТИВ
1.Внеоборот
ные активы,
в том числе
1724
14,
5
1646
12,
7
1830
12,
2
-78
-
4,5
184
11,2
106
6,1
средства
1648
13,
9
1512
11,
7
1739
11,
6
-136
-
8,3
227
15,0
91
5,5
2.
Оборотные
активы
10131
85,
5
11319
87,
3
13190
87,
8
1188
11,
7
1871
16,5
3059
30,2
2.1 Запасы
7648
64,
5
8743
67,
4
10115
67,
3
1093
14,
3
1373
15,7
2466
32,2
2.2 Дебитор.
задолж-сть
2420
20,
4
2512
19,
4
3003
20,
0
92
3,8
491
19,5
583
24,1
2.3
Денежные
ср-ва
62
0,5
65
0,5
72
0,5
3
4,8
7
10,8
10
16,1
БАЛАНС
11855
100
12965
100
15020
100
1110
9,4
2055
15,9
3165
26,7
ПАССИВ
4. Капитал и
резервы
6550
55,
3
6550
50,
5
6550
43,
6
-
-
-
-
-
-
6.
Краткосроч.
пассивы
5305
44,
7
6415
49,
5
8470
56,
4
1110
20,
9
2055
32,0
3165
59,7
6.1 Кредиты
и займы
-
-
-
-
1500
10,
0
-
-
1500
-
1500
-
6.2Кредитор.
задолж-сть
5305
44,
7
6415
49,
5
6970
46,
4
1110
20,
9
555
8,7
1665
31,4
БАЛАНС
11 855
110
0
12 965
110
0
15 020
110
0
1110
99,
4
2055
115,
9
3165
226,
7
Предварительная оценка финансового состояния компании может быть
сделана за счет выявления “больных” балансовых статей, которые условно
разделяются на две группы:
статьи, которые свидетельствуют о крайне неудовлетворительной
работе компании за отчетный период и, как результат, о плохом финансовом
положении. Это статьи “Непокрытые убытки прошлых лет”, “Убытки отчетно-
го периода”; их можно выявить на основании данных аналитического учета:
43
“Дебиторская задолженность”, “Прочие оборотные активы”, “Кредиторская за-
долженность” (просроч.);
статьи, которые свидетельствуют об каких-либо недостатках в
работе компании; эти недостатки можно выявить на основании данных анали-
тического учета: “Дебиторская задолженность”, “Прочие оборотные активы”,
“Кредиторская задолженность” (просроч.).
После этого необходима оценить оценка изменения валюты баланса в
анализируемом периоде.
Исследуемая компания показала увеличение внеоборотных активов в
2018г. на 184 тыс.руб., что составляет 11,2 % к предыдущему 2017г. и на 106
тыс.руб., к базисному периоду – это 6,1 %. Причиной этого увеличения стало,
главным образом, увеличение стоимости ОС, которые находятся в
распоряжении Общества. Это говорит о том, что произошло обновление
производственной базы компании.
Увеличение оборотных активов Общества в 2018г. составило 1 871
тыс.руб. - это 16,5 % к данным предыдущего года, и 3 059 тыс. руб., то есть 30,2
% относительно базисного периода. Причиной этого роста стало увеличение
товарных запасов - в 2016 г. прирост относительно базисного периода составил
2 466 тыс.руб. - 32,2%, это можно объяснить спецификой деятельности
Общества.
Можно выделить и отрицательный момент – на 583 тыс.руб. (то есть на
24,1%) выросла дебиторская задолженность компании. Причиной этого роста
стало выполнение работ, где заказчику предоставлялась отсрочка платежа. Это
не противоречит маркетинговой политике Общества. Со стороны пассивов в
2018г. произошел рост преимущественно за счет увеличения кредиторской
задолженности компании.
Следовательно, вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что в
период с 2016-2018год ООО «Континент» показало устойчивую тенденцию ро-
ста выручки, что означает увеличение доходности бизнеса.