34
Банки, участвующие в лизинговых операциях, получают следующие
преимущества:
1. Значительные налоговые льготы, которые дают возможность
существенно уменьшить стоимость сделки. В западных государствах
собственно данный фактор содействовал формированию лизинга. Более низкая
стоимость операции предоставляет вероятность увеличить возможность
претворения в жизнь проектов и понижает бремя долгов для заемщиков,
увеличивая качество предоставляемых ссуд.
2. Второе преимущество, которое функционирует на территории
Российской Федерации в наше время, состоит в том, что законодательные акты
пока что недостаточно отработаны для того, чтобы установленная процедура
согласно обращению взыскания в предоставление не превращалась в
затруднительный процесс, захватывающий порой длительное период и в
результате никак не приносящий чувства абсолютной убежденности в
положительном результате. Лизинг, в некоторой своей части, способен
ликвидировать указанную задачу, потому как кредитор сохраняет за собою
право собственности в предоставление лизингового имущества.
3. Передача в лизинг произведенного за границей оборудования, даст
возможность вовлечь наиболее доступные по цене валютные ресурсы с
зарубежных финансовых учреждений либо валютные средства стран,
заинтересованных в вывозе продукта собственной промышленности в
Российскую Федерацию.
4. Лизинг - сравнительно свежий тип финансирования для нашей
государства, что содействует предприятиям (являющимся клиентами банка)
реализовывать реорганизацию производства, никак не отрывая при этом
крупных сумм из оборотных средств предприятия.
5. Возможность банка добиться наиболее высокой степени ликвидности
кредитного портфеля.
Перечисляя все достоинства лизинга, не стоит забывать о существующих
недостатках. Отличие лизинга от долгосрочного кредита заключается в
35
повышенной сложности организации, обусловленной большим количеством
участников.
Ряд недостатков для лизингополучателя:
- платежи по лизинговому договору не прекращаются до завершения
действия договора, даже в случае устаревания имущества лизинга относительно
научно-технического прогресса;
- лизингополучатель не выигрывает на повышении остаточной стоимости
оборудования;
- возвратный международный лизинг, построенный на налоговой основе,
периодически оборачивается убытками для страны лизингодателя;
- при международных мультивалютных лизинговых сделках отсутствуют
полные гарантии от валютных рисков, т.е. проблемы переносятся с одного
участника на другого
23
.
Тем не менее, представляется, что позитивных факторов, свойственных
лизингу, гораздо больше, чем негативных, а общеисторический опыт
формирования лизинга в многочисленных государствах доказывает его
весомую роль в процессе обновления производства, увеличения объемов
реализованной сбыта продукции, а также росту активности в инвестиционной
сфере.
Можно сделать вывод. В настоящее в Российской Федерации и за ее
границами предложения лизинга имеют весьма распространенный характер,
основанием для этого служит наличие существенных преимуществ
относительно кредита. Лизинг предполагает собою полное финансирование,
что никак не призывает незамедлительного начала платежей. Лизинговый
договор содержит наиболее эластичную концепцию, нежели кредит, потому как
он дает возможность подбирать комфортную для компании свою удобную
платежную схему. Кредит же отличается жестко фиксированными сроками, а
также размерами его погашения. Платежи на основании договоренности сторон
имеют все шансы являться ежегодными, поквартальными, ежемесячными, при
23
Дешин В.Е., Дун И.Р. Эффективность лизинговых операций // Все для бухгалтера. – 2012. - N 8. – С.23.
36
этом их размер может быть отличным. Согласно условиям лизингового
договора ставка может быть, как фиксированная, так и плавающая.
Лизингодатель согласно договору лизинга имеет право выплачивать
лизинговые платежи после получения выручки от реализации продукта,
произведенного на данном оборудовании, либо способен скомпенсировать
встречной услугой, позволяя при этом компаниям обновлять свои основные
фонды, не прилагая при этом огромных финансовых усилий. С целью снижения
размера налога прибыль лизингополучатель относит арендную оплату на
себестоимость произведенной продукции. Арендодатель полностью берет на
себя весь риск, связанный с моральным устареванием оборудования, при этом
арендатору предоставляется право со временем обновлять собственный парк
оборудования.
Недостатки лизинговых операций:
- платежи по лизинговому договору не прекращаются до завершения
действия договора, даже в случае устаревания имущества лизинга относительно
научно- технического прогресса;
- за счет инфляции увеличивается остаточная стоимость лизингового
имущества, что влечет для арендатора убытки;
- стоимость лизинга выше стоимости кредита в связи с тем, что риск
устаревания оборудования арендодатель полностью берет на себя, на него
возложена комиссия для компенсации;
- сложности в процессе организации сделки.
В российском законодательстве не существует четкого разделения
лизинга, построенного на неналоговой и налоговой основе. По сути
неналоговый лизинг — это обычный кредит, но является более
привлекательным для арендатора, чем обычная ссуда. Низкая доходность
компаний влечет за собой снижения права пользования льготами в сфере
налогообложения. В этой ситуации все льготы переходят к арендодателю и
позволяют ему сократить процент по выплатам
37
ГЛАВА 2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «КАТОЙЛ-ДРИЛЛИНГ
2.1. Технико-экономическая характеристика ООО «КАТойл-Дриллинг»
Объектом исследования является ООО «КАТойл-Дриллинг»,
расположенное в г. Когалым (Тюменская область, Ханты-Мансийский
автономный округ Югра). ООО «КАТойл-Дриллинг» является дочерним
предприятием австрийской публичной компании АО «Петро Велт
Технолоджис». Компания является одной из ведущих независимых компаний
в области нефтегазовых услуг и широко представлена в России и Казахстане.
Основной вид деятельности ООО «КАТойл-Дриллинг» - предоставление
услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата. В
составе предприятия действуют 6 буровых бригад в Ханты-Мансийском
автономном округе.
При строительстве скважины предприятие обеспечивает:
1) разработку технических заданий для разработки проектов на
строительство скважин.
2) проводку стволов в сложных горно-геологических условиях;
3) бурение вертикальных, наклонно-направленных и горизонтальных
эксплуатационных и разведочных нефтяных, газовых и газоконденсатных
скважин глубиной до 5500 м, с отходами от вертикали до 1800 м, и проводкой
горизонтального ствола до 800 м.
4) полное сервисное сопровождение в процессе проводки скважин, в том
числе,
- инженерно-технологическое и геологическое обеспечение
производственных процессов;
- подбор и отработка долот, забойных двигателей, другого скважинного
оборудования;
38
- формирование гидравлической программы, подбор рецептуры и
выполнение программы приготовления и обработки буровых растворов как из
материалов заказчика, так и собственно приобретённых;
- предупреждение аварий в условиях проявления осложнений
геологического характера;
- ликвидация инцидентов в скважине, как технического, так и
геологического характера;
5) производство работ по освоению и испытанию скважин, как в
открытом, так и в обсаженном стволе;
6) разработка программ крепления и цементирование обсадных колонн.
Для эффективного управления буровыми работами на предприятии
созданы все условия. Используются самые современные способы и методы
строительства скважин.
При эксплуатационном бурении широкое применение получили
технологии проводки наклонно-направленных скважин с использованием
современных систем телеметрического оборудования и технологического
оснащения.
У предприятия имеются в наличии комплекты бурильного инструмента
диаметрами 140 мм, 127 мм, 114 мм, 102 мм, 89 мм, 73 мм и 60мм,
необходимых прочностных характеристик, а также иных элементов
технологического оснащения, предусмотренного типовыми проектами на
бурение.
Оборудование позволяет производить строительство скважин сложной
конструкции, с диаметрами ствола по разрезу от 530 мм до 95 мм.
Имеющаяся лаборатория буровых растворов со штатом инженерно-
технических работников и лаборантов обеспечивает своевременную подборку
рецептуры и повседневный контроль параметров промывочных жидкостей.
Производственная структура ООО «КАТойл-Дриллинг» показана на
рисунке 5.
39
Рисунок 5. Производственная структура ООО «КАТойл-Дриллинг»
Бухгалтерский баланс предприятия представлен в Приложении 1. Отчеты
о финансовых результатах предприятия - в Приложениях 2, 3.
Рассмотрим основные результаты финансово-экономической
деятельности (см. таблицу 1).
Из предварительного анализа видно, что показатели ухудшились.
Особенно сильный спад наблюдался в 2016 году. Темп роста выручки составил
84,9% в 2016 году по сравнению с 2015 годом.
Значительно уменьшилась прибыль от продаж, темп ее роста составил
46,1% в 2016 году. Всего прибыль от продаж уменьшилась на 147920 (126420-
274340) тыс. руб.
Основное производство
Вспомогательное и обслуживающее производство
ООО «КАТойл-Дриллинг»
Ремонт-
ный цех
турбобу-
ров и труб
Ремонт-
ный цех
бурового
оборудо-
вания
Центральная
инженерно-
технологическая
служба
Инстру-
менталь-
ная
площадка
Ремонт-
ный цех
электрооб
орудова-
ния
Цех крепления
скважин
Вышко-
монтажный
цех
Цех
промывочный
Цех пароснаб-
жения
Цех
испытания
скважин
Лаборатория
Районная инженерно-
технологическая служба
(РИТС 1)
Бригада по
испыта-
нию сква-
жин (БИ)
ББ
Буровая
бригада
(ББ)
(РИТС 2)
БИ
ББ
ББ
База
производственного
обслуживания
40
Таблица 1
Показатели финансово-экономической деятельности ООО «КАТойл-
Дриллинг» в 2014-2016 гг.
Показатель
Ед.
измер.
2014г.
2015г.
2016г.
Темп роста, %
2015г.
к
2014г.
2016г.
к
2015г.
1. Выручка
Тыс.руб.
2719793,0
2747270,0
2332836,0
101,0
84,9
2. Себестои-
мость
Тыс.руб.
2305230,0
2353261,0
2102184,0
102,1
89,3
3. Основные
средства
Тыс.руб.
133859,0
180600,0
242692,0
134,9
134,4
4.
Численность
работников
Чел.
294,0
291,0
283,0
98,9
97,3
5. Фонд
оплаты труда
Тыс.руб.
338688,0
391104,0
380352,0
115,5
97,3
6. Прибыль от
продаж
Тыс.руб.
294636,0
274340,0
126420,0
93,1
46,1
7. Рентабель-
ность продаж
(стр.6/cтр.1)х
100%
%
10,8
10,0
5,4
92,2
54,3
8. Производи-
тельность
труда
(стр.1/cтр.4)
Руб./чел.
9250,9
9440,7
8243,2
102,0
87,3
9. Фондоотда-
ча
(стр.1/стр.3)
Руб./руб.
20,3
15,2
9,6
74,9
63,2
10. Среднего-
довая зара-
ботная плата
1 работника
(стр.5/стр.4)
Тыс.руб./
чел.
1152,0
1344,0
1344,0
116,7
100,0
На предприятии наблюдается значительный износ бурового
оборудования. В 2016 году было начато его обновление. Основные средства
увеличились с 180600 тыс. руб. до 242692 тыс. руб. Темп роста составил 134,4%
в 2016 году по сравнению с 2015 годом. В связи с тем, что выручка
уменьшилась, произошло уменьшение фондоотдачи. Этот показатель
уменьшился с 20,3 в 2014 году до 9,6 в 2016 году. В 2016 году также
уменьшился показатель рентабельности, темп роста в 2016 году составил 54,3%
по сравнению с 2015 годом. Среднегодовая заработная плата увеличивалась в
41
2015 году, однако из-за уменьшения численности персонала фонд оплаты труда
в 2016 году уменьшился.
2.2. Анализ показателей эффективности работы ООО «КАТойл-Дриллинг»
В первую очередь проведем анализ эффективности использования
персонала предприятия. Численный состав и распределение персонала по
категориям в 2014-2016гг. представлен в таблице 2.
Таблица 2
Состав персонала ООО «КАТойл-Дриллинг» по категориям
должностей в 2014-2016гг.
Должность
2014г.
2015г.
2016г.
Изменение,
чел.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2015г.
к
2014г.
2016г.
к
2015г.
Руководители
37
12,6
37
12,7
35
12,4
0
-2
Специалисты
26
8,8
26
8,9
25
8,8
0
-1
Служащие
35
11,9
36
12,4
31
11,0
1
-5
Рабочие
196
66,7
192
66,0
192
67,8
-4
0
Всего
294
100,0
291
100,0
283
100,0
-3
-8
Численность персонала за три года уменьшилась на 11 человек. На
предприятии больше рабочих, 66,7% в 2014 году, 66,0% - в 2015 году и 67,8% -
в 2016 году. Необходимо рассмотреть эффективность использования
заработной платы. Темпы роста фонда оплаты труда и производительности
труда показаны в таблице3.
Таблица 3
Темп роста фонда оплаты труда и производительности труда в ООО
«КАТойл-Дриллинг» в 2014-2016 гг.
Показатель
2014г.
2015г.
2016г.
Темп роста, %
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
338688,0
391104,0
380352,0
115,5
97,3
Выручка, тыс. руб.
2719793,0
2747270,0
2332836,0
101,0
84,9
Численность
персонала, чел.
294,0
291,0
283,0
98,9
97,3
Выработка 1
работника
9250,9
9440,7
8243,2
102,0
87,3
42
Выработка в 2015 году увеличилась, темп роста составил 102,0% по
сравнению с 2014 годом. Не смотря на то, что в 2016 году численность
персонала уменьшилась, выработка все же уменьшилась, темп ее роста
составил 87,3%.
В 2015 и 2016 годах темп роста производительности труда был ниже
темпа роста фонда оплаты труда, что говорит о неэффективном использовании
фонда оплаты труда.
Об эффективности деятельности предприятия также можно судить по
анализу финансовых результатов (см. таблицу 4).
Таблица 4
Финансовые результаты ООО «КАТойл-Дриллинг» в 2014-2016
годах (тыс.руб.)
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
прироста
2015г. к
2014г. в
%
Темп
прироста
2016г. к
2015г. в
%
1. Выручка
2719793
2747270
2332836
-9,1
-5,7
2. Себесто-
имость
2305230
2353261
2102184
-8,1
-0,7
3. Валовая
прибыль
414563
394009
230695
-14,5
-34,9
4. Коммерчес-
кие расходы
89655
90558
79636
-9,1
-2,3
5. Управлен-
ческие расхо-
ды
30315
30616
24639
-9,1
-10,6
6. Прибыль от
продаж
294636
274340
126420
-16,2
-48,8
7. Рентабель-
ность продаж,
(стр.6:стр.1)
10,8
9,9
5,4
-8,3
-45,5
8. Рентабель-
ность затрат,
(стр.6:(стр.2+
стр.4+стр.5)),
%
12,1
11,1
5,7
-8,3
-48,6
В 2016 году выручка уменьшилась на 5,7%, в то же время себестоимость
уменьшилось на 0,7%, т.е. меньшими темпами. Это привело к значительному
уменьшению валовой прибыли на 34,9%.
43
Из-за уменьшения выручки снизилась рентабельность продаж на 45,5%, а
рентабельность затрат уменьшилась на 48,6% из-за уменьшения всех видов
затрат. Состав себестоимости показан в таблице 5.
Таблица 5
Состав себестоимости ООО «КАТойл-Дриллинг» в 2014-2016 годах
(тыс. руб.)
Показа-
тели
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
прироста
2015г. к
2014г. в %
Темп
прироста
2016г. к
2015г. в %
1. Матери-
альные
затраты
2600296
2220004
2474564
2,5
-16,9
2. Фонд
оплаты
труда
631584
652327,2
652017,6
3,3
0,0
3. Амортиза-
ция
115455
93525
113864
-19,0
21,7
4. Прочие
38270
49880
42140
30,3
-15,5
5. Всего
2305230
2353261
2102184
2,1
-10,7
Себестоимость в 2015 году увеличилась на 2,1% по сравнению с 2014
годом, затем уменьшилась в 2016 году на 10,7%. Это произошло из-за
значительного уменьшения объема производства. Материальные затраты также
уменьшились в 2016 году на 16,9% по сравнению с 2015 годом. Амортизация
увеличилась в 2016 году на 21,7% в виду увеличения стоимости основных
средств. Фонд оплаты труда в 2016 году практически не изменился.
В таблице 6 показана структура себестоимости.
Таблица 6
Структура себестоимости ООО «КАТойл-Дриллинг» в 2014-2016
годах (%)
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
Изменен
ие 2015г.
к 2014г.
Изменен
ие 2016г.
к 2015г.
1. Материальные
затраты
65,9
66,2
61,6
0,3
-4,6
2. Фонд оплаты труда
27,4
27,7
31,0
0,3
3,3
3. Амортизация
5,0
4,0
5,4
-1,0
1,4
4. Прочие
1,7
2,1
2,0
0,5
-0,1
5. Всего
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0