36
Рисунок 7. Объем поступлений платежей от специальных
налоговых режимов в общем объеме доходов
консолидированного бюджета РФ, млрд.руб.
Так, в 2012 – 2,3%, 2013- 2,55%, в 2014 году – 2,7%, в 2015 году – 3%.
Тем не менее, мы можем говорить о том, что наблюдается положительная
тенденция и доля поступлений от субъектов, применяющих специальные
налоговые режимы, в общей доле налоговых поступлений увеличивается.
Рисунок 8. Состав налоговых поступлений в
консолидированный бюджет РФ
37
Таким образом, доля поступлений от специальных налоговых режимов
сопоставима с долей местных налогов в консолидированном бюджете.
Нами были проанализированы объемы налоговых поступлений в
динамике в разрезе режимов (таблица 3).
Таблица 3
Анализ динамики налоговых поступлений от специальных
режимов
Режим
Поступило платежей
Темп
роста,%
2012-
2013
Темп
роста,
%
2013-
2014
Темп
роста,%
2014-
2015
Темп
роста,%
2015-
2016
2012
2013
2014
2015
2016
УСН
188810
212287
221154
247692
287067
112,43
104,2
112,1
115,9
ЕНВД
78574
74471
78021
86135
74327
94,78
104,77
110,4
86,3
ЕСХН
3835
4041
4267
4540
11438
105,37
105,59
106,4
251,2
Патентная
система
0
1947
3153
6296
7589
-
161,34
199,7
120,5
Таким образом, в 2013 году наибольший темп роста объемов
налоговых поступлений наблюдается по упрощенной системе
налогообложения, и он составляет 112%. Темп роста объемов платежей по
единому налогу на вмененный доход снизился на 5%, а по единому
сельскохозяйственному налогу вырос на 5%.
По итогам последних данных государственной статистики в 2014 году
наибольший темп роста наблюдается уже у патентной системы и составляет
161%. Столь высокий процент связан с тем, что патентная система была
введена лишь в 2013 году, и субъектам предпринимательства понадобилось
определенное время для перехода на нее.
В 2015 году мы наблюдаем очень высокие темпы роста по данному
режиму 196,7%, так как все больше предпринимателей со временем
информируются о нём. Темпы роста по упрощенной системе
38
налогообложения в 2014 году снизились и составили уже 4%, хотя мы видим
рост на 11,8% в 2015 году.
В 2016 году мы видим, что объемы поступлений по единому
сельскохозяйственному налогу увеличились в 2,5 раза. При этом темп роста
по упрощенной системе остался на прежнем уровне, а вот по единому налогу
на вменённый доход объем поступлений ниже на 15%, чем в предыдущем
периоде. Что касается патентной системы, то темп роста также снизился.
Исходя из изложенного выше, мы увидели, то чисто экономический
(монетарный) эффект для бюджета государства от применения специальных
налоговых режимов незначительный. Однако они выполняют ряд важных
функций и являются прямым рычагом влияния на малый бизнес, который в
свою очередь представляет собой катализатор экономического развития
государства. Анализ показателей состояния и развития данного сектора
проиллюстрирует благоприятность условий для его функционирования, а
также даст возможность оценить его влияние на жизнь общества. Стоит
отметить, что специальные налоговые режимы использует только часть
субъектов малого предпринимательства, осуществляющих деятельность на
территории РФ. К сожалению, не представляется возможность обозначить
эту долю, вследствие отсутствия официальной статистики по данному
вопросу.
Подводя итоги, мы можем говорить о том, что тенденции развития и
состояния малого бизнеса достаточно противоречивы и подвержены
колебаниям. Несмотря на увеличение количественных показателей развития,
мы видим, что качественные характеристики не всегда имеют такие же
позитивные показатели. Кроме того, мы можем констатировать
существенное снижение темпов роста рассматриваемого сегмента в
последний период. Малый бизнес резко реагирует на изменения окружающей
среды и не имеет резервов для стабилизации.
Таким образом, социально-экономические показатели развития малого
предпринимательства в Российской Федерации указывают на необходимость
39
их поддержки и стимулирования со стороны государства, прежде всего с
помощью налоговых механизмов, так как именно они имеют наиболее
сильное и широкое влияние. Так, гранты/субсидии являются адресной,
точечной поддержкой, которая охватывает лишь сотые доли процента общей
численности субъектов. Эффективное применение льготных режимов
налогообложения является наиболее рациональным способом воздействия на
малый бизнес в современных условиях. Несмотря на существование
различных льготных механизмов, и преференций их вклад в экономику
остается довольно низким. Существующие системы налогообложения
нуждаются в совершенствовании и реформировании с целью сохранения и
оказания позитивного влияния на сектор малого предпринимательства.
Проведенные исследования показывают, что в сфере малого
предпринимательства на протяжении длительного времени существуют одни
и те же системные проблемы:
1. Низкий уровень диверсификации малого бизнеса. Основную долю
занимают торговля и услуги (более 43%). Для сравнения, в Германии порядка
40% субъектов МСП функционируют в промышленности.
2. Низкий уровень рентабельности. Рентабельность проданных товаров,
находящаяся на невысоком уровне (около 3%), по сравнению с 2005 годом
сократилась на 1,2%.
3. Недостаточная квалификация управленческого персонала и рабочих
в малом бизнесе.
4. Сложность в использовании кредитных инструментов и
недостаточные объемы инвестиционных ресурсов. Более половины
опрошенных предпринимателей (58%) отмечают высокий процент
коммерческого кредита, 50% – недостаток долгосрочных инвестиционных
средств. При этом ситуация за последние 5 лет, по мнению большинства
представителей бизнес- сообщества (порядка 52%), не изменилась.
По данным ЦБ РФ задолженность субъектов малого
предпринимательства возросла в 2009–2016 гг. на 12% .
40
5. Недостаточная поддержка со стороны органов государственной
власти и управления.
Можно сделать вывод, что стратегия развития малого бизнеса на
сегодняшний день является приоритетным направлением развития
экономики. Государство играет особую роль в поддержке малого
предпринимательства, ведь развитие малого предпринимательства позволяет:
решить проблемы безработицы, насытить рынок инновационными
нововведениями, повысить производительность труда, решить вопросы,
касающиеся инфляционной неустойчивости российской экономики.
Благодаря развитию малого бизнеса происходит формирование
благоприятной экономической среды, увеличивается конкуренция среди
товаропроизводителей, появляются новые рабочие места, происходит
развитие рыночных отношений в целом.
Также для России остается актуальным продолжение реализации
государственной политики, направленной на расширение и развитие
предприятий в сфере малого предпринимательства экономике нашей страны.
В социальном плане малый бизнес, являясь неотъемлемой частью
социально-экономической системы страны, втягивает значительную часть
граждан в сферу малого предпринимательства, путем открытия ими
собственного дела, обеспечивая достаточную эффективность производства за
счет специализации и кооперации производства.
2.2. Проблемное поле развития малого предпринимательства
Малый бизнес — это один из важнейших частей рыночной экономики,
без него государство не может развиваться по-настоящему эффективно.
Рынок будет правильно функционировать только тогда, когда существуют
большое количество предпринимательских структур. Благодаря малому
бизнесу люди получают доход, а государство – налоги. От развитости
предпринимательской деятельности зависит экономическая ситуация в
41
стране и уровень научно-технического прогресса. Как можно заметить,
малому бизнесу легче быть более клиентоориентированными, в связи с тем,
что у больших компаний слишком сложная структура коммуникации и
информация до управленческого состава может доходить не совсем точная, в
силу человеческого фактора, а также доходить очень поздно.
Для развитого государства малое предпринимательство является одним
из важнейших ниш в развитии экономики страны. Данная ячейка есть ни что
иное, как важнейшая деталь в работе двигателя, именно данный вид бизнеса
заставляет развиваться экономику.
С помощью мелкого предпринимательства создаются новые рабочие
места, в связи с чем уровень безработицы в стране снижается. Вывод
напрашивается сам, без малого и среднего бизнеса экономика страны не
может существовать и функционировать на должном уровне.
Следовательно, необходимо постоянно модернизировать экономику
страны для благоприятной работы мелких компаний. На данный момент в
России существуют 5,6 млн. субъектов малого и среднего бизнеса, которые в
свою очередь трудоустраивают 25% населения и обеспечивают 20% ВВП
страны. Количество компаний малого бизнеса увеличивается ежегодно по
данным Росстата. Объяснить этот рост можно тем, что правительство создает
все более благоприятную ситуацию для функционирования таких компаний
путем улучшения законодательной базы и созданием благоприятных условий
для экономического роста.
Один из важнейших законов, благоприятствующий укреплению
позиций малого бизнеса в экономике страны, принятый Правительством РФ
– это закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в
Российской Федерации». Также был принят федеральный закон от 23 октября
2015 года «О защите прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора)
и муниципального контроля», благодаря которому административная
нагрузка на бизнес будет снижена. Благодаря этому Россия улучшила свои
42
позиции в рейтинге Doing Business и поднялась на 11 строчек, заняв при этом
51-е место. Не остались не замечены успехи России в сфере поддержания
малого бизнеса, так Всемирный Банк отмечал достижения РФ в улучшении
онлайн-процедур, сокращении налогов, а также упрощение процедуры
проверок для малого бизнеса. Одной из наиболее важных попыток по
поддержке малого бизнеса в России стала первая кредитная сделка в рамках
программы стимулирования кредитования малого и среднего бизнеса
Федеральной корпорации по развитию малого и среднего
предпринимательства и Банка России. Это новый инструмент господдержки
кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства, которые
реализуют инвестиционные проекты в приоритетных отраслях экономики.
В рамках программы процентная ставка по кредитам ограничена 10 %
годовых для среднего бизнеса и 11 % — для малого.
Из всего вышесказанного напрашивается вывод, что с каждым годом
создаются все более комфортные условия для существования малого и
среднего бизнеса на территории РФ. В связи с тем, что рыночные отношения
в России не достаточно развиты, действия по поддержке малого бизнеса не
реализуются полностью. Важнейшей проблемой для малого
предпринимательства в РФ является высокая ставка налогообложения, а
также проблема с получением кредитных средств. В 2013 году количество
мелких компаний значительно снизилось в связи с реформой страховых
взносов, от этого пострадали более чем 500 000 человек, которые были
вынуждены прекратить свою деятельность.
В 2015 году был проведен опрос на международной выставке
«Импортозамещение», по результатам которого были выявлены главные
проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, а это:
налогообложение и стоимость кредитов. Одна из опрашиваемых организаций
оповестила о том, что они не пользуются кредитами в связи с тем, что
проценты на них очень велики. Достаточно важно, что обе эти проблемы
находятся практически под полным контролем государственной власти
43
(бюджетно-налоговая и денежно-кредитная политика). Также, на мой взгляд,
еще одна немаловажная проблема российского предпринимательства – это
коррупция и низкий уровень защиты прав собственности.
Генеральный прокурор РФ Александр Буксман говорил, что уже в 2016
году выявлено 145 тысяч нарушений закона в сфере защиты прав
предпринимателей. Также следует понимать, что не выявленных нарушений
может быть как минимум столько же, если не больше. По данным
Transparency International на 2014 год, наша страна занимала далеко не самое
привлекательное место в объеме коррупции, опубликованным в двадцатом
Индексе восприятия коррупции.
Рисунок 9. Индекс восприятия коррупции
В 2014 году у России было 27 баллов, что позволило занять всего лишь
136 место. Если правительство РФ в действительности хочет иметь одну из
ведущих экономик мира, то в таком случае надо прибегнуть к решительным
мерам в борьбе с коррупционными действиями. Однако на протяжении
многих лет, место в мировом рейтинге у России остается практически
неизменным. Из вышесказанного следует, что коррупция в стране негативно
отражается на малом бизнес в России. Все эти проблемы не позволяют
малому предпринимательству в РФ находиться на высоком уровне.
На диаграмме представлены данные на апрель 2015 года по доле
малого бизнеса в ВВП страны.
44
На сегодняшний день в России созданы не слишком благоприятные
условия для осуществления мелкой предпринимательской деятельности, что
негативно влияет на экономическое развитие. Для того, чтобы постоянно не
находиться на отстающих позициях, требуется устранить сильнейший
перекос в сфере предпринимательства. Потенциал малого бизнеса
реализуется всего лишь частично, а его становление тормозится
многочисленными проблемами, от решения которых зависит не только
судьба малого предпринимательства, но и рыночных реформ в целом.
Рисунок 10. Доля малого бизнеса в ВВП страны
Следовательно, России необходимо решить возникающие проблемы,
которые тормозят развитие малого бизнеса, для плодотворного развития
рыночных отношений в стране. Не смотря на то, что правительство РФ
прилагает все возможные на сегодняшний день усилия для поддержки и
развития малого бизнеса в стране, этого не достаточно для полного его
функционирования. На мой взгляд, действия Российского правительства
правильные лишь отчасти.
Малому бизнесу создаются все лучшие и лучшие условия для
существования, но также присутствует одна из важнейших проблем любого
45
предпринимателя – это конкуренция. К сожалению, малому предприятию
невозможно конкурировать с крупнейшими транснациональными
компаниями. Правительство РФ не следует западному примеру, где
большинство ТНК пользуются услугами малых и средних предприятий для
осуществления своей деятельности, тем самым улучшая экономическое
состояние страны. Благодаря развитию малого бизнеса в стране повышается
качество жизни, увеличиваются объемы налогов, уплачиваемые на уровне
муниципальных образований. Развитие малого и среднего бизнеса в стране
немаловажно как для самого государства, так и для каждого гражданина в
частности.
2.3. Поддержка малого предпринимательства в России и ее влияние на
социально экономическое развитие страны
Малое и среднее предпринимательство (МСП) представляет собой
важнейший стратегический ресурс, который способен обеспечить
стабильный экономический рост и снизить социальные риски в обществе.
Развитие малого бизнеса способствует развитию конкурентной среды,
обеспечивает рост объемов общественного производства, повышает уровень
насыщения рынков товарами и услугами. Наряду с этим, снижается уровень
безработицы в экономике, растут доходы населения. В тоже время субъекты
малого предпринимательства являются наиболее «уязвимым» сегментом
рынка. Им свойственна высокая степень неустойчивости на рынке,
повышенная чувствительных к изменениям условий хозяйствования;
трудности в заимствовании дополнительных финансовых средств и
получении кредитов и др.
Особая роль малого предпринимательства в социально-экономическом
развитии общества и его высокая неустойчивость на рынке предопределяет
необходимость проведения государственных мер, направленных на
становление, развитие и стабилизацию сегмента малого бизнеса.