43
Существующими возможностями среды являются увеличение
количества потребителей услуг компании. У предприятия есть сильные
стороны для развития, такие как хорошая репутация, высокая степень
соблюдения договорных обязательств.
Таким образом, в результате проведенного анализа внешней среды
предприятия можно отметить, что на рынке достаточно много крупных
игроков, которые могут быть клиентами ООО «СМУ-133».
По результатам анализа непосредственного окружения на основе модели
5 сил Портера можно сказать, что большое влияние на развитие ООО «СМУ-
133» оказывает угроза со стороны новых игроков и товаров-заменителей, т.к.
реализуемые услуги являются типичными и не отличаются высоким
качеством. Однако у предприятия есть такие сильные стороны для развития,
как: хорошая репутация, высокая степень соблюдения договорных
обязательств, как в отношении заказчиков, так и в отношении поставщиков
фирмы.
Таким образом, ООО «СМУ-133» работает на рынке с 2018 года и
занимается производством прочих отделочных и завершающих работ.
На предприятии ООО «СМУ-133» линейная организационная структура.
2.2. Анализ финансово- экономических показателей деятельности ООО
«СМУ-133»
Осуществим анализ финансового состояния предприятия на основе
анализа активов и пассивов предприятия, анализа абсолютной и
относительной финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности,
оборачиваемости и анализа рентабельности на основе показателей,
представленных в бухгалтерском балансе (см. приложение 1) и отчете о
финансовых результатах (см. приложение 2).
Для начала рассчитаем основные экономические показатели.
Показатель среднегодовой стоимости основных производственных
44
фондов рассчитывается по Формуле:
ОПФ
с
= (ОПФ
н.г.
+ ОПФ
к.г.
) / 2 (2.7)
Где ОПФ
с
среднегодовая стоимость основных производственных
фондов, тыс. руб.;
ОПФ
н.г.
стоимость основных производственных фондов на начало года,
тыс. руб.;
ОПФ
к.г.
стоимость основных производственных фондов на конец года,
тыс. руб.
Рассчитаем показатели среднегодовой стоимости основных
производственных фондов за период 2020–2022 гг.:
ОПФ
с (
2020)
= (256 + 786) / 2 = 521 тыс. руб.
ОПФ
с (
2021)
= (786+800) / 2=793 тыс. руб.
ОПФ
с (
2022)
= (800+13742) / 2 = 7271 тыс. руб.
Показатель фондоотдачи рассчитывается по Формуле:
Ф
о
= Вр
/ ОПФ
с
(2.8)
Где Ф
о
показатель фондоотдачи, руб./руб.;
Вр выручка от реализации услуг, тыс. руб.;
ОПФ
с
среднегодовая стоимость основных производственных фондов,
тыс. руб.
Рассчитаем показатели фондоотдачи за период 2020–2022 гг. по
Формуле 2.8:
Ф
о (2020)
= 304767 / 521 = 585 руб./ руб.
Ф
о (2021)
= 356337 / 793 = 449,4 руб./ руб.
Ф
о (2022)
= 370197 / 7271 = 50,9 руб./ руб.
Показатель производительности труда рассчитывается по Формуле 2.9:
П
пт
= Вр
/ Ч
сс
(2.9)
Где П
пт
показатель производительности труда, тыс. руб./ чел.;
Вр выручка от реализации услуг, тыс. руб.;
Ч
сс
– среднесписочная численность работников, чел.
45
Рассчитаем показатели производительности труда за период 2020–2022
гг. по Формуле 2.9:
П
пт (2020)
= 304767 / 30 = 10158,9 тыс. руб./чел.
П
пт (2021)
= 356337 / 31 = 11494,7 тыс. руб./чел.
П
пт (2022)
= 370197 / 31 = 11941,8 тыс. руб./чел.
Показатель среднемесячной заработной платы рассчитывается по
Формуле 2.10:
ЗП
с
= ФЗП
/ (Ч
сс
* 12) *1000 (2.10)
Где ЗП
с
– среднемесячная заработная плата, руб./чел.
ФЗП – фонд заработной платы, тыс. руб.;
Ч
сс
– среднесписочная численность работников, чел.
12 – количество месяцев в году.
Рассчитаем показатели среднемесячной заработной платы за период
2020-2022 гг. по Формуле 2.10:
ЗП
с (2020)
= 28118,2 / (30 * 12) * 1000 = 78106 руб./чел.
ЗП
с (2021)
= 28841,2 / (31 * 12) * 1000 = 77530 руб./чел.
ЗП
с (2022)
= 29444,9 / (31 * 12) * 1000 = 79153 руб./чел.
Показатель среднегодовой стоимости оборотных активов
рассчитывается по Формуле:
ОА
с
= (ОА
н.г.
+ ОА
к.г.
) / 2 (2.11)
Где ОА
с
показатель среднегодовой стоимости оборотных активов, тыс.
руб.;
ОА
н.г.
стоимость оборотных активов на начало года, тыс. руб.;
ОА
к.г
стоимость оборотных активов на конец года, тыс. руб.;
Рассчитаем показатели среднегодовой стоимости оборотных активов за
период 2020-2022 гг. по Формуле 2.11:
ОА
с (2020)
= (787 + 97179) / 2 = 48983 тыс. руб.
ОА
с (2021)
= (97179 + 125797) / 2=111488 тыс. руб.
ОА
с (2022)
= (111488 + 123382) / 2 = 123382 тыс. руб.
Показатель оборачиваемости оборотных активов рассчитывается по
46
Формуле:
КОА
с
= 365 / (Вр / ОА
с)
(2.12)
Где КОА
с
показатель оборачиваемости оборотных активов, дн.;
365 – количество дней в году, дн.;
Вр выручка от реализации услуг, тыс. руб.;
ОА
с
показатель среднегодовой стоимости оборотных активов, тыс.
руб.
Рассчитаем показатели оборачиваемости оборотных активов за период
2020-2022 гг. по Формуле 2.12:
КОА
с (2020)
= 365 / (304767 / 48983) = 59 дн.
КОА
с (2021)
= 365 / (356337 / 111488) = 114 дн.
КОА
с (2022)
= 365 / (370197 / 123382) = 122 дн.
Показатель чистой рентабельности рассчитывается по Формуле:
Р
чп
= ЧП / Вр * 100%
(2.13)
Где Р
чп
показатель чистой рентабельности, %
ЧП – чистая прибыль организации, тыс. руб.;
Вр выручка от реализации услуг, тыс. руб.
Рассчитаем показатели чистой рентабельности за период 2020-2022 гг.
по Формуле 2.13:
Р
чп (2020)
= 16320 / 304767 *100% = 5,35%
Р
чп (2021)
= 17236 / 356337 *100% = 4,84%
Р
чп (2022)
= 5312 / 370197 *100% = 1,43%
Представим в виде Таблицы 2.9 основные экономические показатели
деятельности ООО «СМУ-133» за период 2020–2022 гг.
Из таблицы видно, что в динамике выручка от реализации услуг
увеличивается более быстрыми темпами по сравнению с ростом
себестоимости предприятия (121,5>110,4), что говорит о снижении в динамике
за 3 года затрат на 1 рубль реализованной продукции.
Однако прибыль от продаж в динамике снижается на 11698 тыс. рублей
и в 2022 году предприятие вместо прибыли получило убыток от продаж, это
47
связано в первую очередь с увеличением управленческих расходов (см.
приложение 2), которые в 2022 году составляли 9,99% от выручки, стоит
отметить, что в 2020 году управленческие расходы отсутствовали на
предприятии. Численность персонала за анализируемый период увеличилась
на 1 человека, при этом фонд оплаты труда увеличился на 4,7%, а
среднемесячная заработная плана на одного работника увеличилась за три
года на 1047 рублей.
Таблица 2.9
Основные экономические показатели предприятия за период 2020–2022 гг.
Наименование статей
Ед.
измере-
ния
Значения
Изменения
2020
2021
2022
Абсолют.
Относит.,
%
Выручка от реализации
услуг
тыс.
руб.
304767
356337
370197
+65430
121,5
Себестоимость
реализации услуг
тыс.
руб.
293888
302533
324322
+30434
110,4
Среднегодовая стоимость
основных
производственных фондов
тыс.
руб.
521
793
7271
+6750
1395,6
Фондоотдача
руб./
руб.
585,0
449,4
50,9
+149,5
25,4
Фонд заработной платы
тыс.
руб.
28118,2
28841,2
29444,9
1326,76
104,7
Среднесписочная
численность работников
чел.
30
31
31
1
103,3
Производительность
труда
тыс.
руб./
чел
10158,9
11494,7
11941,8
1782,9
117,5
Среднемесячная
заработная плата
руб./
чел
78106
77530
79153
1047
101,3
Среднегодовая стоимость
оборотных активов
тыс.
руб.
48983
111488
123382
+74399
251,9
Оборачиваемость
оборотных активов
дн.
59
114
122
63
206,8
Прибыль от продаж
тыс.
руб.
10879
13994
-819
-11698
-
Чистая прибыль
тыс.
руб.
16320
17236
5312
-11008
32,5
Чистая рентабельность
%
5,35
4,84
1,43
-3,92
-
Выработка на одного работника также увеличилась в динамике, ее рост
составил 117,5%. Наиболее заметное увеличение основных производственных
48
фондов наблюдается в 2022 году, их среднегодовая стоимость увеличилась по
сравнению с 2022 годом на 6478 тыс. рублей, это связано с приобретением
новых транспортных средств и складского помещения. В связи с этим
значительно снизилась фондоотдача за анализируемый период.
Стоит также отметить, что на предприятии очень высокий уровень
дебиторской задолженности, ее доля составляла более 70%. За счет этого
оборотные активы совершали свой оборот в 2022 году за 122 дня.
Чистую прибыль предприятие в 2022 году получило за счет
осуществления прочей деятельности. Чистая прибыль в 2022 году сложилась
на уровне 5312 тыс. рублей. Для улучшения деятельность предлагается
снизить объемы дебиторской задолженности.
Для начала проведем вертикальный анализ активов предприятия и
результаты представим в виде Таблицы 2.10.
Внеоборотные средства предприятия представлены только основными
средствами, доля которых в 2020 году составляла всего 0,63 %, в 2021 году
0,82 %, а в 2022 году их доля в общей доле активов увеличилась до 14,03%.
Таблица 2.10
Вертикальный анализ активов ООО «СМУ-133»
Доля оборотных активов в 2020 году составляла 99,2%, в 2021 году их
доля увеличилась до 99,37%, а в 2022 году их доля снизилась до 89,8%.
49
Наибольшая доля среди всех статей в общей сумме оборотных активов
занимает дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности в
2020 году составляла 78,85%, в 2021 году их доля составляла 76,72%, а в 2022
году их доля снизилась до 65,89%. Высокая доля дебиторской задолженности
и низкий уровень денежных средств говорят о продажах в кредит и возможных
проблемах с оплатой. Для того, чтобы оценить эти риски, ниже в работе будут
сравниваться величины дебиторской и кредиторской задолженности. Их
размер и темпы роста примерно должны совпадать. При их равновесии
платежи от покупателей покрывают задолженности перед поставщиками и
сотрудниками, а компании не приходится вкладывать в оборот свои средства.
Доля запасов в 2020 году составляла 13,74%, а в 2022 голу их доля
увеличилась до 20,98%.
Представим в виде Таблицы 2.11 горизонтальный анализ активов
предприятия.
Таблица 2.11
Горизонтальный анализ активов ООО «СМУ-133»
50
Из таблицы видно, что общая стоимость активов увеличилась за три года
на 36744 тыс. рублей. В 2021 году по сравнению с 2020 году активы
предприятия увеличились на 28632 тыс. рублей: за счет роста стоимости
внеоборотных активов они увеличились на 14 тыс. рублей, а за счет роста
оборотных активов на 28618 тыс. рублей.
Наиболее заметное увеличение в 2021 году наблюдается по статье
дебиторская задолженность, они увеличились на 19877 тыс. рублей или на
25,73%.
В 2022 году активы предприятия увеличились на 8112 тыс. рублей за
счет увеличения внеоборотных активов.
Оборотные активы в 2022 году снизились на 4830 тыс. рублей за счет
снижения дебиторской задолженности и денежных средств.
Представим в виде Таблицы 2.12 вертикальный анализ пассивов
предприятия.
Таблица 2.12
Горизонтальный анализ активов ООО «СМУ-133»
Статья баланса
2020 год
2021 год
2022 год
тыс.
руб.
Структура,
%
тыс.
руб.
Структура,
%
тыс.
руб.
Структура,
%
Уставный капитал
10
0,01
10
0,01
10
0,01
Нераспределенная
прибыль
40529
41,37
51141
40,40
53036
39,37
Всего капитал и
резервы
40539
41,38
51151
40,40
53046
39,38
Отложенные налоговые
обязательства
0
0,00
0
0,00
-28
-0,02
Всего долгосрочные
обязательства
0
0,00
0
0,00
-28
-0,02
Кредиторская
задолженность
57426
58,62
75446
59,60
81691
60,64
Всего краткосрочные
обязательства
57426
58,62
75446
59,60
81691
60,64
Итого пассивы
97965
100,00
126597
100,00
134709
100,00
Из Таблицы 2.12 видно, что более 58% всех активов предприятие
финансирует за счет краткосрочных обязательств, а именно за счет
кредиторской задолженности.
51
За счет собственных средств в 2020 году предприятие финансировало
свою деятельность в размере 41,38%, в 2021 голу в размере 40,4%, а в 2022
году 39,38%.
Собственный капитал и резервы состоят из уставного капитала и
нераспределенной прибыли. При этом за счет уставного капитала ООО «СМУ-
133» финансировало свою деятельность в размере 0,01%.
Представим в виде Таблицы 2.13 горизонтальный анализ пассивов
предприятия.
Таблица 2.13
Горизонтальный анализ активов ООО «СМУ-133»
Статья баланса
Годы
Абсолютное
отклонение (+;-)
Темп роста в %
2020
2021
2022
2021 от
2020
2022
от
2021
2021
к
2020
2022
от
2020
2022
к
2021
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100,00
100,00
100,00
Нераспределенна
я прибыль
40529
51141
53036
10612
1895
126,18
130,86
103,71
Всего капитал и
резервы
40539
51151
53046
10612
1895
126,18
130,86
103,71
Отложенные
налоговые
обязательства
0
0
-28
0
-28
-
-
-
Уставный капитал
10
10
10
0
0
100,00
100,00
100,00
Нераспределенна
я прибыль
40529
51141
53036
10612
1895
126,18
130,86
103,71
Всего капитал и
резервы
40539
51151
53046
10612
1895
126,18
130,86
103,71
Отложенные
налоговые
обязательства
0
0
-28
0
-28
-
-
-
Из Таблицы 2.13 видно, что уставный капитал за анализируемый период
не изменялся. В целом за анализируемый период источники финансирования
деятельности предприятия увеличились на 36744 тыс. рублей или на 37,51%.
Представим в виде Таблицы 2.14 анализ финансовой устойчивости на
основе абсолютных показателей.
Из Таблицы 2.14 видно, что предприятие ООО «СМУ-133» может
полностью погасить запасы и затраты за счет собственных оборотных средств,
52
что говорит о том, что финансовое состояние ООО «СМУ-133» является
абсолютно устойчивым.
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости за
период 2020–2022 гг.
Коэффициент концентрации собственного капитала рассчитывается по
Формуле 2.14:
Кск = СК / ВБ (2.14)
Где Кск коэффициент концентрации собственного капитала;
СК – собственный капитал, тыс. руб.;
ВБ – валюта баланса, тыс. руб.
Таблица 2.14
Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей,
тыс. руб.
Рассчитаем коэффициенты концентрации собственного капитала ООО
«СМУ-133» за период 2020–2022 гг. по Формуле 2.14:
Кск
(2020)
= 40539 / 97965 = 0,414
Кск
(2021)
= 51151 / 126597 = 0,404