52
выписанных и полученных составляет на начало и конец 2017 года 0,51 и
0,61. Таким образом, можно сделать вывод, что невыполнение собственных
обязательств «Витакон» возрастает перед своими кредиторами.
.Затратный цикл в течение 2017 года был выше кредитного цикла. В
результате этого чистый цикл был положительным и к концу 2017 года
увеличился до 124 дней. С учетом высоких периодов запасов материалов,
сразу можно сделать вывод, что руководству «Витакон» первым делом
требуется разработка оптимальной политики управления запасами.
В табл. 12 приведены данные по анализу динамики и структуры
элементов формирования чистой прибыли в выручке от реализации.
Таблица 12
Анализа динамики и структуры прибыли
Показатели
2016 год
2017 год
Отклонение
тыс.руб.
структур,
%
тыс.руб.
структура
%
тыс.руб.
%
Выручка от продажи
206012
100,0
174442
100,0
-31 570
-15,3
Себест-ть реализации
158200
76,79
135172
77,49
-23 028
-14,6
Прибыль валовая
47 812
23,21
39 270
22,51
-8 542
-17,9
Расходы коммерческие
10 291
5,00
7 208
4,13
-3 083
-30,0
Расходы управленческие
21 181
10,28
20 512
11,76
-669
-3,2
Прибыль от реализации
16 340
7,93
11 550
6,62
-4 790
-29,3
Прочие операц.доходы
1 004
0,49
441
0,25
-563
-56,1
Прочие расходы операц.
7 815
3,79
6 334
3,63
-1 481
-19,0
Прибыль до налогооблож.
9 529
4,63
5 657
3,24
-3 872
-40,6
Отлож. налоговые активы
-270
-0,13
108
0,06
378
-140,0
Отлож. налоговые обяз-ва
66
0,03
65
0,04
-1
-1,5
Налог на прибыль
-2 339
-1,14
-1 358
-0,78
981
-42,0
Чистая прибыль
6 986
3,39
5 830
3,34
-1 156
-16,5
Приведенные расчеты показывают, что за 2017 год сократился размер
валовой прибыли на 17,9%, что может быть объяснено сокращением выручки
от продаж за год (на 15,3%) в сравнении с уменьшением себестоимости
реализуемой продукции (на 14,6%). Прибыль от реализации сократилась на
29,3%. Также сократилась прибыль до налогообложения - на 40,6%.
Произошло уменьшение чистой прибыли на 16,5%.
53
«Оценку эффективности деятельности предприятия можно произвести
посредством системы показателей рентабельности:
1) Рентабельность производства. Ею характеризуется эффективность
использования ОПФ и нормируемых оборотных средств хозяйствующего
субъекта. Расчет производится по формуле:
100
МОСОПФ
БП
Р
П
, (4.1)
где БП является балансовой прибылью
ОПФ является среднегодовой стоимостью ОПФ
МОС выступает среднегодовой стоимостью нормируемых
(материальных) оборотных средств, измеряемых в тысячах рублей»
2) Расчет рентабельности затрат (окупаемость издержек) производится
путём отношения чистой прибыли от основной деятельности к сумме затрат
по проданной товарной продукции:
Се
Пр
R
Ч
З
, (4.2.) (2.2)
где Се является себестоимостью продукции
Пр ч – чистой прибылью
3) Посредством вычисление рентабельности продаж производится
вычисление того - какой процент прибыли от продаж хозяйствующий субъект
получит с каждого рубля проданной товарной продукции.
ВР
Пр
R
ПР
ПР
(4.3)
где В
р
является выручкой от реализации товарной продукции
Ниже представлен расчет показателей рентабельности (табл. 13):
Согласно приведенном данным, все виды рентабельности в 2017 году
сократились. Очевидно, что причина этому состоит в сокращении прибыли
(всех ее видов), не смотря на сокращение стоимости имущества,
представленной ОПФ и материальными средствами, которая медленнее
сокращалась.
54
Таблица 13
Расчет показателей рентабельности за период 2016-2017 гг
Показатели
Ед.изм.
Периоды исследования
Откл
2016 г.
2017 г.
абс.откл
%
Средняя стоимость ОС
т.р.
59761
55235
-4527
-7,6
Ср.ст-ть матер.ОС
т.р
55249
53918
-1332
-2,4
Себест-ть продукции
т.р.
158 200
135 172
-23028
-14,6
Выручка от продаж
т.р.
206 012
174 442
-31570
-15,3
Балансовая прибыль
т.р.
9 529
5 657
-3872
-40,6
Прибыль от продаж
т.р.
16 340
11 550
-4790
-29,3
Чистая прибыль
т.р.
6986
5830
-1156
-16,5
Рентаб. произв.-ва
%
8,29
5,18
-3
-
Рентабельность затрат,
%
4,42
4,31
-0,1
-
Рентабельность продаж,
%
7,93
6,62
-1
-
«Таким образом, в результате проведенного анализа финансового
состояния производственного предприятия «Витакон» можно заключить, что
за 2017 год на предприятии производственная ситуация имела тенденцию к
ухудшению – и это отразилось на финансовой устойчивости предприятия, его
платёжеспособности и ликвидности. Это может привести к потерям
предприятием своих позиций на рынке.»
2.3.Оценка эффективности маркетинговой деятельности на
предприятии
Анализ бизнес-среды предприятия «Витакон». Рассмотрим факторы
непосредственного окружения, они в свою очередь делятся на: клиентов;
поставщиков; конкурентов; рынок рабочей силы.
Структура производимой предприятием (основные 6 групп
производимых товаров) продукции представлена на рис. 7:
55
Рис. 7. Товарные группы производимой продукции «Витакон», в %
Из приведенных данных можно сделать выводы относительно товарных
групп, производимых ООО «Витакон».
40% (самая большая группа) составляют товары канцелярские и
офисные (настольные приборы и органайзеры, чертёжные принадлежности и
школьные товары);
- 30% - вторая по величине объема производства товарная группа -
пробки для укупорки различных пищевых продуктов (растительного масла,
уксуса, кетчупа, майонеза, вина и т.д.).
- 12% - это принадлежности компьютерные;
- 10% составляют транспортёрные ленты, траки для транспортных лент;
- 8% - технические картриджи с нанесением печатного изображения для
фасовки клеев и герметиков.
Анализ клиентуры. Если говорить о внутренней среде компании, то
«Витакон» расширяется, привлекая к себе в сотрудничество новых оптовых
клиентов и сотрудников, которых на данный момент более пятисот. За период
своей деятельности предприятие приобрело репутацию надежного партнера
по производству изделий из пластика. ООО «Витакон» с обновленной
продукцией ещё находится в стадии развития, но уже успел приобрести
постоянных клиентов, среди которых есть крупные оптовые компании,
магазины канцелярских товаров, оргтехники, индивидуальные
предприниматели и крупные магазины. Структура клиентов по отраслям
показана на рис.8.
40
12
10
8
30
канцтовары
компьютерные
принадлежности
трансп.ленты,траки
картриджи технич.
пробки
56
Рис.8. Структура клиентов ООО «Витакон»
«На рис.2 показано, что больше всего клиентов организация имеет в
оптовых закупках – 32% (доминирующая группа), магазины канцтоваров – 28%.
Большая доля перевозок приходится на производственные предприятия (20%).
На индивидуальных предпринимателей приходится 12% продукции, 8% - на
строительные магазины»
«Практически все клиенты предприятия - постоянные. Каждый квартал
имеет место увеличение числа оптовых покупателей.
Постоянные клиенты составляют 96% в общей структуре клиентов
компании, на разовых клиентов приходится 4%.
Постоянные клиенты помимо доставки товара - получают дополнительные
преимущества, такие как фиксированные цены, отсрочку платёжа,
предоставление аналитической информации.
Анализ поставщиков.
Значимость анализа определяется двумя моментами:
- Поставщики напрямую влияют на себестоимость.
- Себестоимость – это основа конкурентоспособности, т.к. разница между
тарифом и себестоимостью определяет прибыльность.
- Качество производимой продукции»
Последовательность анализа:
1.Выявление наиболее значимых поставщиков, по каждому определяется
конкурентная сила по параметрам:
- Степень монопольности поставщика
- Возможные потери поставщика при отказе от закупок
32
12
28
20
8
оптовые компании
индивидуальные
предприниматели
магазины канцтоваров
производственные
предприятия
строительные магазины
57
- Степень специализированности в приобретении ресурсов
- Концентрированность поставщика на работе с клиентом.
2.Оценка добросовестности:
- Соотношение темпа оста цены на единицу продукции у поставщика со
средним темпом роста в регионе
- Гарантия качества
- Временной график поставки сырья
- Пунктуальность и обязанность в выполнении условий.
У ООО «Витакон» поставщики следующие:
1.ООО НПФ «Энергия-Сервис» (Московская область) (Полипропилен,
полиэтилен, многокомпонентные смеси (полимеры, пластификаторы, красители,
стабилизаторы, наполнители)
2.ООО «ФОРМОХИМ» (красители для пластмасс)
3.«Полимерные Ресурсы» (Полипропилен, полиэтилен)
Производство изделий невозможно без получения разрешений.
Продукция предприятия «Витакон» - сертифицирована. Имеются заключения
от пожарной службы, СЭС. Разрешение также получено в местной
администрации, в Госнадзорохрантруде, у электриков, газовой инспекции и
тепловиков.
Анализ конкурентов.
Конкуренты ООО «Витакон» представлены в таблице 14:
Таблица 14
Характеристика основных конкурентов
Название
Описание
ООО «Аэлита»
Ленинградская область (канцтовары, упаковка, тара,
комплектующие)
ООО «Пластикам»
Санкт-Петербург (транспортёрные ленты, траки для
транспортных лент, картриджи, конструкторы)
ООО «Пласт-Сервис»
Ленинградская область (канцтовары, картриджи,
компьютерные принадлежности)
ООО «Завод пластмассовых
изделий»
Санкт-Петербург (посуда, конструкторы, канцтовары,
пластиковые комплектующие для производств).
58
На рис. 9 представлено место ООО «Витакон» среди аналогичных
производителей в Ленобласти и Санкт-Петербурге по производству
пластмассовых изделий:
Рис. 9. Доля производства ООО «Витакон» среди конкурентов -
производителей аналогичных изделий
«Самая значительная доля (49%) – это производство ООО «Пластикам»,
«Витакон» является его основным конкурентом (22%). На третьем место –
предприятие ООО «Аэлита» (12%), затем идет «Завод пластмассовых
изделий» (9%) и предприятие «Пласт-Сервис» (8%). Всеми предприятиями
производятся сходные виды продукции по новейшим технологиям.»
Анализ рынка рабочей силы.
- Наличие на рынке кадров необходимой квалификации.
- Стоимость рабочей силы.
- Наличие профсоюзов и их политика.
Анализ внутренней среды. Внутренняя среда является для
производственного предприятия источником сильных и слабых сторон его
деятельности, поэтому целью является выявление сильных и слабых сторон в
деятельности.
Представлю перечень сильных сторон:
- Опытное руководство;
- Фиксированные цены.
49%
12%
22%
8%
9%
Пластикам
Аэлита
Витакон
Пласт-Сервис
Завод пластмассовых изделий
59
- Использование современного транспорта при доставке товарной
продукции.
- Организуется своевременная утилизация отходов
4. Ценовая политика «Витакон». Выбор ценовой политики
основывается на оценке приоритетов производственной деятельности ООО
«ВИтакон». «Процесс ценообразования представлен следующими этапами:
- постановкой целей ценообразования;
- процессом определения уровня спроса на производимую продукцию;
- оценкой издержек производства и регулированием цен на
производимую продукцию;
-проведением анализа цен на аналогичную продукцию у конкурентов;
- выбором методов образования цены;
- дополнительных ценовых факторов;
- процессом установления итоговой цены.»
Используемый метод ценообразования - метод прямых затрат.
При использовании данного метода «Витакон» определяет более
рентабельный объем продаж по каждой назначаемой цене. В процессе
определения цены учитывается эластичность спроса на производимую
продукцию, которая определяется уровнем конкуренции на рынке. Рынок
продукции из пластика высокоэластичный, поскольку на нём присутствуют
многие компании-конкуренты, которые предлагают аналогичные товары.
Ввиду этого – при незначительном процентном снижении цены будет
существенное процентное увеличение объемов продаж.
Анализ ценовой политики показал следующее:
на рынке продукции из пластика в Санкт-Петербурге и Ленобласти
значительного колебания цен между отдельными компаниями среднего
уровня нет. Высокая конкуренция (в т.ч. Китай), заставляет их держать
цены на уровне среднерыночных;
цены на производимую продукцию ООО «Витакон» находятся на
среднерыночном уровне;
60
на рынке присутствуют производителя, цены на продукцию у которых
несколько выше, чем цены «Витакон» («Пласткам», «Пласт-Сеорвис»),
так и производителя, цены у которых ниже («Завод пластмассовых
изделий»);
на рынке продукции из пластика большая роль должна отводиться
неценовым факторам конкуренции: качеству производимой продукции,
рекламе, системе лояльности, проведению акций и т.д.
5. Организация сбыта производимой продукции в «Витакон» и
организация маркетинговой деятельности.
«Как показал организационной структуры предприятия, в ООО
«Витакон» нет отдельной структуры управления маркетинговыми процессами.
Управлением вопросами сбыта, поставщиками, укрепления связей, закупками,
рекламой, ценовыми вопросами – возложено на Отдел сбыта»
Произведенная продукция сбывается со склада предприятия. В качестве
документации товаросопроводительной выступают непосредственно акты
выполненных работ.
«Рассмотрим ниже распределение функций по сбыту произведенной
продукции между управленческими кадрами предприятия (табл. 15):
Директор вместе с начальником отдела сбыла регулирует вопросы
определения объема, ритмичности и структуры закупок сырья на
производство товаров.
Начальник Отдела сбыта и специалист Отдела МТО выявляют
возможности создания и реализации новой продукции, регулярно проводят
изучение поставщиков сырья на производство.
Вопросами ценообразования также занимаются директор и начальник
отдела сбыта. Директором производится определение общего направления
деятельности «Витакон», изучение рыночной конъюнктуры, также
регулируются вопросы связей с общественностью и рекламной деятельности»
61
Таблица 15.
Распределение функций по сбыту произведенной продукции между
управленческими работниками «Витакон»
«Вопросами выбора поставщиков, определения уровня наценки,
управления запасами занимается также заведующий складом.
Начальником отдела сбыта производится подготовка предложений по
вопросам увеличения снабжения необходимыми ресурсами производства
(сырье и материалы), по расширению номенклатуры производимой продукции
и улучшения её качества»
Анализ маркетинговой стратегии «Витакон»: в таблице 16
произведена оценка стратегии развития «Витакон».
Таблица 16
Оценка стратегии развития
Цель и миссия
Цель устанавливается на среднесрочный период. Миссия состоит в
удовлетворении потребностей покупателей в продукции из пластмасс
Стратегии функциональные
Стратегия
маркетинговая
Продукция ориентирована на оптовиков, на производственные
предприятия (продукция как компонент производства)
Стратегия
производственная
Деятельность ориентирована на производство востребованных
изделий из пластмасс в масштабах необходимого ассортимента и
качества. Производственная стратегия и маркетинговая стратегия
Директор
Администрирование,
сбытовая,
снабженческая
1. Разработка новых направлений деятельности
2. Предоставление экономической самостоятельности
подразделениям компании
3. Анализ рентабельности, соотношение цены и
качества
4. Расширение географии сбыта
5. Поиск надежного поставщика недостающих
компонентов
Бухгалтер
Финансово-ценовая
1. Снижение производственных запасов
2. Экономия по статьям себестоимости
3. Установление цены ниже цены конкурента
4. Установление умеренной и социально приемлемой
зарплаты
5. Управление сроками платежей
Отдел
сбыта
Организационная,
Сбытовая
1. Маневрирование объемами сбыта реализуемой
бытовой химии и косметических средств
2. Поиск новой продукции
3. Учет объемов реализуемой продукции