34
Таблица 2 - Опубликованные цены на проживание в гостинице «Holiday Inn
Sokolniki» 2017 год (составлено автором)
Категория номера
Одноместное размещение
Двухместное размещение
Стандартный
9794 руб.
11194 руб.
Улучшенный стандарт
12018 руб.
13418 руб.
Студио
14446 руб.
15846 руб.
Люкс
17208 руб.
18608 руб.
В стоимость номера включен завтрак и НДС (18%)
Организационная структура управления представляет собой состав и
формы взаимосвязей единиц и звеньев, выполняющих функции управления
предприятием.
Организационная структура управления гостиницы «Holiday Inn
Sokolniki» представлена на рисунке 23.
Рисунок 23 - Организационная структура управления гостиницы
«Holiday Inn Sokolniki»
Основная задача организационной структуры гостиницы «Holiday Inn
Sokolniki» заключается в установлении взаимоотношений полномочий,
которые связывают высшее руководство с низшими уровнями работников.
Эти отношения устанавливаются посредством делегирования, которое
35
означает передачу полномочий и задач лицу, которое принимает на себя
ответственность за их выполнение. При разработке организационной
структуры высшее руководство придерживается четырех направлений:
- специализация работ;
- определение полномочий;
- размер контрольных функций;
- методы координации.
Из рисунка видно, что организационная структура управления
гостиничного предприятия имеет линейно-функциональный тип, то есть
функциональные структурные подразделения находятся в подчинении
главного линейного руководителя. Такая организация управления
обеспечивает оперативность принятия и реализации управленческих решений,
единство и четкость распорядительства и исключает дублирование
полномочий и противоречивость распоряжений.
Организационная структура гостиницы не оптимизирована в высшей
степени, так как есть две отдельные службы: служба «горничных» и служба
«прачечной и химчистки».
В целях повышения эффективности руководству гостиничного
предприятия «Holiday Inn Sokolniki» необходимо принять меры по
оптимизации организационной структуры управления гостиницы.
Функции подразделений и обязанности сотрудников гостиничного
предприятия «Holiday Inn Sokolniki» регламентированы в должностных
инструкциях.
Анализ финансовой устойчивости является непременным элементом как
финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических
взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.
Для достижения финансовой устойчивости необходим вполне
конкретный размер собственного капитала, допустимое соотношение
собственного и заемного капитала, финансовых и нефинансовых активов. В
36
этом случае соблюдается и условие рентабельности предприятия, и его
финансовой устойчивости. В свою очередь, структура собственного капитала
становится благоприятной для экономического роста, а собственные резервы
в денежной форме достаточны для погашения долгов и обязательств.
Финансовая устойчивость – это стабильность финансового положения
предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в
составе источников финансирования. Достаточная доля собственного
капитала означает, что заемные источники финансирования используются
предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их
полный и своевременный возврат.
Основу оценки финансового состояния организации составляет
горизонтальный и вертикальный анализ баланса.
Горизонтальный (динамический) анализ ‒ сравнение каждой позиции
отчетности с предыдущим периодом. Горизонтальный анализ баланса
заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в
которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными.
Вертикальный (структурный) анализ ‒ определение структуры
составляющих элементов финансовых показателей с выявлением удельного
веса каждой позиции в общих итоговых значениях. Финансовый отчет
представляется в виде относительных показателей. На основе результатов
структурного анализа внеоборотных активов выясняется тип стратегии
организации. Высокий удельный вес нематериальных активов в составе
внеоборотных активов и высокая доля прироста нематериальных активов в
изменении общей величины внеоборотных активов за отчетный период
свидетельствует об инновационном характере стратегии предприятия, имеет
место ориентация на вложения в интеллектуальную собственность.
Расчет основных экономических показателей, характеризующих
деятельность ресторанно-гостиничного комплекса «Holiday Inn Sokolniki»,
представлен в таблице 3.
37
Таблица 3 - Основные финансово-экономические показатели деятельности
гостиницы «Holiday Inn Sokolniki» на 2016-2017 гг.
(составлено автором)
Наименование
показателя
Ед.
измерения
Период
Отклонение
2016
2017
Абсолютное
Относительное
Выручка от
реализации
Тыс. руб.
134872
139955
5083
3,77
Себестоимость услуг
Тыс. руб.
125626
134170
8544
6,80
Валовая прибыль
Тыс. руб.
9246
5785
-3461
-37,43
Прибыль от продаж
Тыс. руб.
5773
2094
-3679
-63,8
Коммерческие,
управленческие,
прочие расходы
Тыс. руб.
3473
3691
218
6,28
Прочие доходы
Тыс. руб.
977
770
-207
-21,18
Прибыль до
налогообложения
Тыс. руб.
6750
2863
-3887
-57,58
Налог на прибыль
Тыс. руб.
1350
572,6
-777,4
-57,59
Чистая прибыль
Тыс. руб.
5400
2290,4
-3109,4
-57,58
Среднесписочная
численность
Чел.
272
254
-18
-6,61
Общая величина
активов
Тыс. руб.
221490
250930
29440
13,29
Стоимость основных
средств
Тыс. руб.
60076
69960
9884
16,45
Годовой фонд оплаты
труда
Тыс. руб.
114240
121920
7680
0,06
Рентабельность
продаж
%
4,28
1,49
-2,79
Затраты на 1 рубль
реализации
0,93
0,96
0,03
Производительность
труда
Тыс. руб./
чел.
495,85
551,00
55,15
11,12
Среднегодовая
заработная плата 1
сотрудника
Тыс. руб.
420
480
60
14,28
Произведем расчеты.
Валовая прибыль:
ВП=В-С,
где
В – выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс.руб.;
С – себестоимость товаров, работ, услуг, тыс.руб.
38
Прибыль (убыток) от продаж:
ПП=ВП-КР-УР,
где
ВП – валовая прибыль, тыс.руб.;
КР – коммерческие расходы, тыс.руб.;
УР – управленческие расходы, тыс.руб.
ПП
тыс руб
ПП
тыс руб
Прибыль (убыток) до налогообложения:
ПДН=ПП+/-ПДР,
где
ПП – прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.;
ПДР – прочие доходы и расходы, тыс.руб.;
Рентабельность продаж
Р =
,
где ПП – прибыль от продаж;
ВП – выручка от реализации
За 2016 год: Р =
= 4,28%.
За 2017 год: Р Т =
=1,49%.
Рассчитаем производительность труда, используя следующую формулу:
где В – выручка;
Ч – среднесписочная численность работников.
39
За 2016 год: ПТ =
= 495,85 тыс.руб./чел.;
За 2017 год: ПТ =
=551,00 тыс.руб./чел.
Фонд оплаты труда рассчитываем по формуле:
ФОТ=Ч*Зп,
где Ч – среднесписочная численность работников;
Зп – средняя годовая заработная плата одного работника.
За 2016 год: ФОТ = 272*420= 114240 тыс.руб.;
За 2017 год: ФОТ = 254*480 = 121920 тыс.руб.
Таблица 4 - Анализ движения персонала
Показатель
2016 г.
2017 г.
Абсол.
отклон.
Относ.
отклон.
Среднесписочная численность, чел.
272
254
-18
-6,61
Приняты на работу, чел.
30
25
-5
150
Выбыли, чел.
в том числе:
23
18
-5
60
по собственному желанию
12
11
1
-49
в связи с сокращением
2
2
0
-5
за нарушение трудовой дисциплины
6
3
-3
-4
по состоянию здоровья
3
2
-1
-2
Коэффициент оборота по приему
0,11
0,10
-0,01
0,01
Коэффициент по выбытию
0,09
0,07
-0,02
-0,02
Коэффициент текучести кадров
0,07
0,06
-0,01
-0,01
Коэффициент восполнения
1,3
1,4
0,1
0,12
Коэффициент удовлетворенности
0,94
0,94
0
0
Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:
где
– количество принятых, чел.;
- среднесписочная численность, чел.
40
Коэффициент оборота по выбытию:
где
- количество выбывших, чел.;
- среднесписочная численность, чел.
Коэффициент текучести кадров:
где
- число уволенных по причинам текучести (по
собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины),
чел.;
- среднесписочная численность, чел.
Коэффициент восполнения:
41
где
– количество принятых, чел.;
- количество выбывших, чел.
Коэффициент удовлетворенности:
где
– количество работников, уволившихся по
собственному желанию, чел.;
- среднесписочная численность, чел.
Численность работников гостиницы «Holiday Inn Sokolniki» за
анализируемый период уменьшилась на 18 чел. При этом фонд оплаты труда
увеличился на 7680 тыс. руб. или 0,06 %; средняя заработная плата возросла
на 14,28%. Поскольку выручка от реализации возросла, а численность
работников уменьшилась, производительность труда на анализируемом
предприятии возросла на 11,12%.
За анализируемый период выручка от реализации увеличилась на 5083
тыс. руб. или на 3,77 %, при этом себестоимость услуг возросла на 8544 тыс.
руб. или на 6,80 %. Поскольку в абсолютных величинах выручка возросла
меньше, чем себестоимость, валовая прибыль предприятия снизилась на 3461
тыс. руб., или на 37,43 %.
42
В относительных величинах выручка также возросла меньше, чем
себестоимость услуг, в результате чего затраты на 1 рубль реализованной
продукции увеличились на 3 копейки. Это говорит о некотором снижении
эффективности основной производственной деятельности организации, об
увеличении ёмкости затрат предоставляемых услуг.
Коммерческие, управленческие и прочие расходы увеличились на 218
тыс. руб. или на 6,28 %, а прочие доходы снизились на 207 тыс. руб. или на
21,18 %. Сальдо прочих доходов и расходов за каждый из анализируемых
периодов было отрицательным. Следовательно, налогооблагаемая и чистая
прибыль уменьшились на 57,58 %, что говорит об уменьшении ресурсов,
остающихся в распоряжении предприятия.
Рентабельность продаж, рентабельность основной деятельности и
рентабельность совокупных активов предприятия за анализируемый период
снизились, поскольку чистая прибыль организации уменьшилась, тогда как
выручка, себестоимость и общая величина активов возросли. Это говорит о
снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности гостиницы
«Holiday Inn Sokolniki» в 2017 году.
Анализ структуры основных средств гостиницы «Holiday Inn Sokolniki»
представлен в таблице 5.
Таблица 5 - «Анализ структуры основных средств гостиницы «Holiday Inn
Sokolniki» (составлено автором)
Виды фондов
Первоначальная стоимость
2016
%
2017
%
Здания
262 917
44,66
289 511
44,11
Сооружения и передаточные устройства
4519
0,77
7272
1,11
Машины и оборудования
247 100
41,97
281 467
42,89
Транспортные средства
8 477
1,44
11 610
1,77
Произв. и хоз. инвентарь
65 328
11,1
66 046
10,06
Многолетние насаждения
39
0,01
39
0,01
Другие виды основных средств
352
0,06
352
0,05
Итого
588 732
100
656 297
100
Анализируя данные таблицы, следует отметить, что стоимость основных
43
средств предприятия, за отчётный период увеличилась на 10,29%, что
соответствует значению 656 297 тысяч рублей в 2017 году. Кроме того,
наибольший удельный вес в структуре основных фондов фирмы занимают
производственные фонды. При этом данный показатель в динамике за период
с 2016 - 2017 гг. увеличился, что обусловлено ростом удельного веса таких
основных производственных фондов как, сооружения (0,37%), машины и
оборудование (0,12%), транспортные средства (0,26%).
Сократилась доля зданий (с 44,66% в 2016 году до 44,11% в 2017 году),
доля производственного и хозяйственного инвентаря (11,10% в 2016 году до
10,06% в 2017 году). Доля других видов основных средств (0,01%) и
многолетних насаждений (0,06%) на протяжении отчетного периода с 2016
года по 2017 год оставалась неизменными. Доля активной части
производственных основных средств от общей стоимости производственных
основных средств составила (281 467 +11 610+ 66 046+ 352) / 656 297 * 100%
= 54,77 % или 359 454 тыс. руб., пассивная часть – 45,23 % или 296 843 тыс.
руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств
производственного назначения соответствует норме в данной отрасли
производства.
Таким образом, данный анализ показал увеличение выручки от
реализации, снижение чистой прибыли за счет роста коммерческих,
управленческих и прочих расходов, увеличение стоимости основных средств,
что в свою очередь оказало влияние на снижение чистой прибыли.
Для того, чтобы выработать стратегию, способствующую повышению
эффективности деятельности гостиничного предприятия «Holiday Inn
Sokolniki», необходимо проанализировать процедуру маркетинговых
исследований и провести анализ маркетинговых исследований.