34
отдел кадров, который возглавляет начальник. В подчинении у начальника
отдела кадров находятся инспекторы по трудовым отношениям,
профессиональной подготовке специалистов и организации социальной работы.
Наибольшие обязанности возложены на начальника отдела кадров ООО
«Центр Планирования Пенсий». К его задачам относится разработка и
обновление кадровой политики предприятия, подготовка должностных
инструкций для специалистов предприятия.
К основным функциям начальника отдела кадров ООО «Центр
Планирования Пенсий» относятся:
- обеспечение выплат работникам социальных гарантий в соответствии с
требованиями действующего законодательства;
- проведение систематизированного анализа системы управления
персоналом и разработка кадровой стратегии предприятия;
- анализ отчетности по управлению персоналом и принятие решений по
обновлению штата специалистов.
К задачам инспектора по трудовым отношениям относится подготовка
документов по оценке работы специалистов, их кадровому перемещению по
должности. К основным функциям инспектора по трудовым отношениям в
ООО «Центр Планирования Пенсий» относится ведение учета приема
работников на предприятии, подготовка и обновление личных дел
специалистов, подготовка рейтингов специалистов в разрезе структурных
подразделений.
Инспектор по профессиональной подготовке и переподготовке кадров
ООО «Центр Планирования Пенсий» занимается разработкой программ по
повышению квалификации работников в соответствии с текущими
тенденциями научно-технического прогресса и предъявляемым требованиям к
должности. Также к его обязанностям относится подготовка графиков
отпусков, командировок и прохождение медицинского осмотра.
Инспектор по социальной работе с кадрами ООО «Центр Планирования
Пенсий» отвечает за подготовку программ материального и нематериального
35
поощрения персонала, контролирует прохождение специалистами предприятия
медицинских осмотров.
Таким образом, отдел кадров ООО «Центр Планирования Пенсий»
осуществляет работу, позволяющую контролировать укомплектованность
предприятия высококвалифицированными специалистами и разрабатывать
программы в соответствии с кадровой стратегией предприятия.
Бухгалтерия и экономический отдел занимаются управлением
экономической деятельности и подготовкой бухгалтерской отчетности для
передачи в органы государственного контроля. Юрист отвечает за ведение
деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Внутренняя среда ООО «Центр Планирования Пенсий» включает:
- кадровую составляющую, в которой осуществляется взаимодействие
работников, организуются процессы обучения и повышения квалификации
специалистов, производится оценка результатов труда и формируются система
материального стимулирования;
- организационная составляющая, в состав которой входят нормы,
правила, процедуры, права и ответственность работников и коммуникационные
процессы, позволяющие производить информационный обмен;
- производственная составляющая, в которую входит подготовка
страхового продукта, его продвижение на рынке, подготовка документооборота
по его реализации и постоянного совершенствования;
- маркетинговая составляющая, охватывающая вопросы, связанные с
проведением маркетинговых исследований, выбором стратегии
ценообразования и развития на выбранном сегменте рынка;
- финансовая составляющая, которая позволяет поддерживать
финансовую ликвидность и устойчивость и наращивать доходы.
На основании данных предоставленных ООО «Центр Планирования
Пенсий» выполним анализ изменения численности персонала за 2015-2017 гг.,
используя таблицу 2.
36
Таблица 2
Анализ изменения численности персонала в ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг., чел.
Категории
персонала
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
изменения
2016 г. к
2015 г., %
Темп
изменения,
2017 г. к
2016 г., %
1. Страховые агенты,
брокеры, инспекторы
144
141
147
97,91
104,25
2. Специалисты
12
9
12
75,00
133,33
3. Служащие
2
2
3
100,00
150,00
4. Руководители
10
8
13
80,00
162,50
Всего
168
160
175
95,23
109,37
Как видно из таблицы 2, за 2015-2016 гг. среднесписочная численность
персонала сократилась на 4,77%, за счет уменьшения численности
руководителей на 20%, специалистов на 25%, страховых агентов, брокеров,
инспекторов на 2,09%.
В течение 2017 г. среднесписочная численность персонала возросла на
9,37%, за счет увеличения численности руководителей на 62,5%, служащих на
50%, страховых агентов, брокеров, инспекторов на 4,25%.
Структура персонала ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017
гг. по возрасту приведена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура персонала ООО «Центр Планирования
Пенсий» за 2015-2017 гг. по возрасту
Как видно из рисунка 4, наибольший удельный вес в структуре персонала
занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет и за 2015-2017 гг. он увеличился
с 29,76% до 29,71%. Наименьший удельный вес занимают работники в возрасте
до 20 лет и за 2015-2017 гг. он увеличился с 2,98% до 4%.
Структура персонала ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017
гг. по образованию приведена на рисунке 5.
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2,98%
4,38%
4,00%
22,62%
21,88%
22,86%
29,76%
28,75%
29,71%
20,83%
20,00%
20,57%
19,05%
18,75%
18,29%
4,76%
6,25%
4,57%
Старше 60
50-60
40-50
30-40
20-30
до 20 лет
37
Рисунок 5. Структура персонала ООО «Центр Планирования
Пенсий» за 2015-2017 гг. по образованию
Как видно из рисунка 5, наибольший удельный вес в структуре персонала
занимают работники, имеющие высшее образование и их удельный вес за 2015-
2017 гг. увеличился с 39,29% до 45,71%. Наименьший удельный вес занимают
работники, имеющие среднее специальное образование и их удельный вес за
2015-2017 гг. снизился с 7,74% до 11,43%.
Структура персонала в зависимости от стажа работы ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг. приведена на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура персонала в зависимости от стажа работы
ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
7,74%
10,00%
11,43%
39,29%
42,50%
45,71%
41,67%
39,38%
35,43%
11,31%
8,13%
7,43%
Среднее техническое
Не полное высшее
Высшее
Среднее специальное
0,00% 10,00%20,00%30,00%40,00%50,00%60,00%70,00%
До 1 года
От 1 до 5 лет
От 5 до 10 лет
От 10 до 15 лет
От 15 до 20 лет
От 20 до 25 лет
От 25 до 30 лет
Свыше 30 лет
2,38%
7,14%
9,52%
13,10%
15,48%
17,86%
13,10%
21,43%
2,50%
6,25%
10,00%
12,50%
15,63%
17,50%
13,75%
21,25%
3,43%
6,29%
11,43%
12,57%
15,43%
17,14%
14,29%
19,43%
2015 г.
2016 г.
2017 г.
38
Как видно из рисунка 6, в ООО «Центр Планирования Пенсий» в большей
степени работают сотрудники, имеющие стаж работы свыше 30 лет и их
удельный вес за 2015-2017 гг. увеличился с 21,43% до 19,43%.
Наименьший удельный вес имеют работники со стажем работы до 1 года
и их удельный вес увеличился с 2,38% до 3,43%.
Выполним оценку эффективности изменения персонала ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг. с помощью таблицы 3.
Таблица 3
Оценка эффективности изменения персонала ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Темп
изменения
2016 г. к
2015 г., %
Темп
изменения
2017 г. к
2016 г., %
1
2
3
4
5
6
Среднесписочная
численность работников
168
160
175
95,23
109,37
Принято в течение года
новых работников
18
16
22
88,89
137,50
Выбыло работников
20
26
18
130,00
69,23
Уход на пенсию, на
учебу, в армию
5
4
3
80,00
75,00
По собственному
желанию
12
17
12
141,67
70,59
За нарушение
дисциплины
3
5
3
166,67
60,00
Оборот по приему, %
10,71
10,00
12,57
х
х
Оборот по выбытию, %
11,90
16,25
10,28
х
х
Общий оборот, %
22,62
26,25
22,86
х
х
Текучесть кадров, %
8,93
13,75
8,57
х
х
Коэффициент
постоянства кадров, %
77,38
73,75
77,14
х
х
Как видно из таблицы 3, коэффициент оборота по приему за 2016-2017 гг.
коэффициент оборота по приему увеличился с 10% до 12,57%. На это повлияло
увеличение среднесписочной численности работников на 9,37%, и численности
принятых в течение года новых работников на 37,5%. Коэффициент оборота по
выбытию за 2016-2017 гг. снизился с 16,25% до 10,28% за счет уменьшения
численности выбывших работников на 30,77%.
Положительным для ООО «Центр Планирования Пенсий» является
39
снижение текучести кадров за 2016-2017 гг. с 13,75% до 8,57%. Это произошло
за счет снижения численности уволенных работников по собственному
желанию на 29,41%. Также наблюдается увеличение коэффициента постоянства
кадров с 73,75% до 77,14% за счет уменьшения численности работников,
уволенных за нарушение трудовой дисциплины на 40%.
На следующем этапе выполним анализ изменения основных
экономических показателей деятельности ООО «Центр Планирования Пенсий»
за 2015-2017 гг. с помощью таблицы 4.
Таблица 4
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
изме-
нения
2016 г. к
2015 г.),
%
Темп
изме-
нения
2017 г.
к 2016
г., %
Выручка от реализации
продукции (работ, услуг),
тыс.руб.
34339
83722
113650
243,81
135,75
Себестоимость
реализованной
продукции, (работ,
услуг), тыс. руб.
21972
49785
69514
226,58
139,63
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс.руб.
2007
6118
4192
304,83
68,52
Чистая прибыль, тыс.
руб.
852
1658
460
194,60
27,74
Рентабельность продаж,
%
36,01
40,50
38,80
х
х
Среднегодовая
численность работников,
чел.
168
160
175
95,24
109,37
Фонд оплаты труда ППП,
тыс.руб.
22930,3
23656,8
31120,5
103,17
131,55
Затраты на 1 руб.
выручки, руб.
0,64
0,59
0,61
92,19
103,38
Фондоотдача, руб.
1,40
3,15
6,98
225,00
221,59
Фондорентабельность, %
0,08
0,23
0,26
х
х
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных средств, раз.
3,21
6,80
11,18
х
х
Рентабельность
продукции, %
56,28
68,17
63,49
х
х
Производительность
труда, тыс.руб.
204,45
523,34
649,47
256,02
124,10
40
Как видно из таблицы 4, чистая прибыль ООО «Центр Планирования
Пенсий» за 2015-2016 гг. увеличилось на 94,6%. На это повлиял рост выручки
от оказания услуг в 2,43 раза, валовой прибыли в 2,74 раза, прибыли от
оказания услуг в 3,04 раза, прочих доходов и расходов предприятия в 2,35 раза
и прибыли до налогообложения в 2,03 раза.
Увеличение прибыли ООО «Центр Планирования Пенсий» и основных
доходов позволило за 2015-2016 гг. повысить рентабельность продаж с 36,01%
до 40,5%. За анализируемый период также наблюдается снижение затрат на 1
руб. выручки на 7,20%. Положительным для предприятия является увеличение
фондоотдачи в 2,25 раза за 2015-2016 гг., на что повлияло увеличение
среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 8,69%.
Увеличение стоимости оборотных средств на 15,21% позволило
увеличить коэффициент оборачиваемости оборотных средств с 3,21% до 6,8%.
За счет снижения численности работников и повышения фонда оплаты труда на
3,17%, и среднемесячной заработной платы на 8,32% производительность труда
увеличилась в 2,56 раза.
За 2016-2017 гг. чистая прибыль ООО «Центр Планирования Пенсий»
снизилась на 77,26%. На это повлиял рост себестоимости от оказания услуг на
39,63%, коммерческих и управленческих расходов на 43,58%, прочих доходов и
расходов - в 7,63 раза.
Однако выручка от оказания услуг за 2016-2017 гг. увеличилась на
35,75%, валовая прибыль возросла на 30,05%. Снижение чистой прибыли и
доходов предприятия привело к уменьшению рентабельности от оказания услуг
с 40,5% до 38,8%. В то же время увеличение среднесписочной численности
работников на 9,37%, фонда оплаты труда на 31,55%, среднемесячной
заработной платы на 20,28% привело к повышению производительности труда -
на 24,10%.
За 2016-2017 гг. в ООО «Центр Планирования Пенсий» наблюдается
снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на
30,26%. Это негативно для предприятия, но фондоотдача увеличилась в 2,21
41
раза. Снижение стоимости оборотных средств за 2016-2017 гг. на 18,43% не
привело к снижению коэффициента оборачиваемости оборотных средств,
поскольку он увеличился с 6,8 до 11,18.
Показатели изменения платежеспособности и ликвидности ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг. приведены в таблице 5.
Таблица 5
Показатели изменения платежеспособности и ликвидности
ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
Показатель
Нормативное
значение
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент текущей
ликвидности
>2
1,15
1,01
0,69
Коэффициент быстрой
ликвидности
>1
0,67
0,71
0,75
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,05-0.1
0,16
0,11
0,09
Коэффициент маневренности
оборотных средств
0-1
-0,008
-0,014
-0,039
Коэффициент соотношения
дебиторской и кредиторской
задолженности
-
0,72
0,65
0,35
Как видно из таблицы 5, коэффициент текущей ликвидности за 2015-2017
гг. снизился с 1,15 до 0,69, и он ниже нормативного значения. Это указывает на
то, что за анализируемый период в ООО «Центр Планирования Пенсий»
снизилась способность погашения имеющихся обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности за 2015-2017 гг. увеличился с 0,67 до
0,75. Однако он ниже нормируемых значений. Это указывает, что у
предприятия низкая способность погашения среднесрочных обязательств, то
есть, отсутствует платежеспособность по этому критерию. Высокое значение
коэффициента быстрой ликвидности может указывать на отказ от исполнения
своих обязательств.
За 2015-2017 гг. коэффициент абсолютной ликвидности снизился с 0,16
до 0,09, однако он находится в зоне нормируемых значений. Это указывает, что
у предприятия за анализируемый период погашение своих краткосрочных
обязательств снизилось.
42
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств указывает
на возможность предприятия поддержки своего собственного оборотного
капитала и увеличения оборотных средств в случае необходимости. За
анализируемый период 2015-2017 гг. этот показатель является отрицательным,
и его значение характеризуется отрицательной динамикой.
Анализ показателя соотношения между дебиторской и кредиторской
задолженностью указывает на отрицательную динамику. В 2015 году он
составил 0,72 и в 2016 г. снизился до 0,65%, а в 2017 году до 0,35%. Это
указывает, что, если бы ООО «Центр Планирования Пенсий» погасило свою
дебиторскую задолженность, то в конце 2017 г. эта сумма бы не позволила
покрыть краткосрочные обязательства.
Динамика изменения показателей финансовой устойчивости ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг. приведена в таблице 6. Как видно из
таблицы , коэффициент концентрации собственного капитала увеличился с 0,19
до 0,3 за 2015-2017 гг. Однако он находится не в зоне нормативных значений.
Это указывает на то, что у предприятия наблюдается снижение финансовой
устойчивости и нарушение финансовой стабильности.
Таблица 6
Динамика изменения показателей финансовой устойчивости
ООО «Центр Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
Показатель
Норма
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент концентрации
собственного капитала
>0.5
0,19
0,19
0,30
Коэффициент финансовой
зависимости
<2
5,27
5,14
3,28
Коэффициент маневренности
собственного капитала.
>0.5
-2,67
-2,51
-1,02
Коэффициент концентрации
заемного капитала
<0.5
0,81
0,80
0,69
Коэффициент структуры
долгосрочных вложений
-
0,79
0,74
0,25
Коэффициент долгосрочного
привлечения заемных средств
0,5-0,7
0,74
0,72
0,34
Коэффициент структуры заемного
капитала
-
0,68
0,63
0,22
Коэффициент соотношения
заемных и собственных средств
<0.7
4,27
4,13
2,28
43
Коэффициент финансовой зависимости за 2015-2017 гг. ООО «Центр
Планирования Пенсий» выходит за пределы нормативных значений и
превышает этот показатель. Это указывает на рост зависимости от внешних
долгов.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений снизился от 0,79 в 2015
г. до 0,74 в 2016 г. и до 0,25 в 2017 г. Это означает, что большая часть
внеоборотных активов финансируется за счет долгосрочных заемных
источников средств.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств за 2015-2017
гг. выше нормативного значения, а в 2017 г. он снижается. Динамика изменения
этого показателя указывает на сильную зависимость ООО «Центр
Планирования Пенсий» от привлеченного капитала и необходимость выплат
перспективных сумм денежных средств в виде процентов за использование
кредитов.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости ООО «Центр
Планирования Пенсий» указывает, что для предприятия характерна
краткосрочная финансовая устойчивость, которая в дальнейшем может
ухудшиться и привести предприятие в нестабильное состояние.
Динамика изменения показателей деловой активности ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг. приведена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика изменения показателей деловой активности ООО «Центр
Планирования Пенсий» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Коэффициент оборачиваемости капитала
0,97
2,15
4,30
Коэффициент оборачиваемости собственного
капитала
5,14
11,04
14,10
Коэффициент оборачиваемости запасов
6,19
14,18
19,38
Анализ показал, что за 2015-2017 гг. коэффициент оборачиваемости
капитала увеличился с 0,97 до 4,3 и в динамике имеет положительный
стабильный рост. В то же время коэффициент оборачиваемости собственного
капитала за 2015-2017 гг. увеличился с 15,14 до 14,1. Это указывает что в ООО
«Центр Планирования Пенсий» скорость оборота собственного капитала