36
Центральный банк, выполняющий функции как валютного
регулирования, так и валютного контроля, определяет правила осуществления
банковской деятельности и валютного контроля. ЦБ контролирует деятельность
агентов – уполномоченных банков. С мая 2018 г. им предоставлена
возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций в
случае, если они противоречат требованиям валютного законодательства РФ, а
также в случае непредставления документов, представления недостоверных
документов либо документов, не соответствующих установленным
требованиям.
Уполномоченные банки обязаны регулярно формировать отчетности
(суточную, пятидневную, недельную, декадную, месячную, квартальную,
полугодовую, годовую, отчетность на нерегулярной основе), в том числе 7
видов отчетности по валютным операциям, как это представлено в приложении
2. Такая отчетность не имеет отношения к механизмам ограничений в рамках
валютного контроля, используется для классификации сделок в зависимости от
валюты операций и их участников и может продолжать действие после отмены
валютного контроля – для формирования платежного баланса и для сбора
международной статистики.
Перечисленные органы выполняют регулирующие функции на
федеральном уровне. Непосредственно на местах контроль проводится
коммерческими банками, специалисты которых отвечают за правильность
обработки валютных переводов и получение от клиента необходимых
сведений. Если у кредитной организации возникают вопросы, она вправе
запрашивать у коммерческой структуры дополнительные документы
касательно проводимой операции: договоры, счета, акты, товарные накладные
и т.д.
24
24
Зайнуллина Л.А. Валютный рынок и валютные операции в России // В сборнике: Новые
информационные технологии в науке. Сборник статей по итогам Международной научно-практической
конференции. 2017. С. 127.
37
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» называет следующие разновидности
валютных операций:
– обмен валюты, совершаемый на внутреннем рынке;
– использование ценных бумаг и российских рублей в качестве
платежного средства по сделкам, совершаемым между отечественными и
иностранными партнерами;
– вывоз валюты из страны и ее ввоз в РФ;
– совершение операций в валюте между отечественными и зарубежными
кредитными организациями.
Подробное описание понятий и видов валютных операций дано в ст. 6, 9
и 10 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. В частности, в нормативном
акте говорится, что сделки между резидентами и нерезидентами проводятся без
ограничений. Единственный нюанс – право банков устанавливать собственные
требования к заполнению документов при обмене валюты, а в ситуациях,
предусмотренных действующим законодательством, проводить
идентификацию личности клиента.
Согласно положениям Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ,
нерезиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции между
собой. Они могут совершать переводы с собственных счетов или без открытия
банковского счета, заключать сделки с ценными бумагами РФ.
Согласно ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, валютные
сделки между резидентами запрещаются. Действующее законодательство
допускает ограниченный перечень операций:
– перевод валюты одним резидентом в пользу другого, если банк-
отправитель и получатель расположены в разных странах;
– оставление валютных ценностей по завещанию;
– расчет в магазинах беспошлинной торговли (дьюти-фри);
– совершение операций с иностранными ценными бумагами;
– оплата по договорам транспортной экспедиции, фрахтования;
38
– расчет по агентским соглашениям, если агент взаимодействовал с
партнерами-нерезидентами;
– оплата валютных обязательств в бюджет РФ;
– выдача командировочных сотрудникам, направляемым за рубеж;
– переводы близким родственникам на счета, открытые в иностранных
банках;
– получение и возврат кредитов в валюте;
– пополнение собственных валютных счетов, включая депозитные;
– покупка наличной валюты и т.д.
Это основные виды валютных операций, допустимых действующим
законодательством между резидентами РФ – гражданами и организациями.
Полный их перечень с уточнениями дан в ст. 9 Федерального закона от
10.12.2003 № 173-ФЗ.
Несоблюдение положений нормативно-правовых актов влечет
наступление административной ответственности. Так, в ст. 15.25 КоАП РФ
25
,
говорится, что совершение разных видов валютно-обменных операций минуя
уполномоченные банки грозит для субъектов-участников наложением штрафа в
размере от ¾ до 1 от полученной незаконным путем прибыли.
Если гражданин несвоевременно уведомит налоговые органы об
открытии (закрытии) счета в зарубежном банке, на него наложат штраф от 1 до
1,5 тыс. руб. Если резидент вовсе «забудет» представить информацию
налоговым органам, денежная санкция возрастет до 4-5 тыс. руб.
26
В зависимости от продолжительности валютных операций выделяется
три их разновидности:
1. Кассовые.
Наименее продолжительные операции по времени. Это обмен наличной
валюты, осуществляемый в уполномоченных банках.
25
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред.
от 27.12.2018) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 1.
26
Доброскок В.В. Валютные операции // Экономика и социум. 2018. № 2 (45). С. 177.
39
2. Текущие.
Это выплата доходов в виде заработной платы, премий, ввоз и вывоз
товаров и услуг при условии, что отсрочка платежа составляет не более 180-ти
дней, расчеты по ссудам, выданным менее чем на 180-ти-дневный срок.
Операции, попадающие под определение текущих, совершаются без
ограничений, специального разрешения ЦБ РФ не требуется.
3. Капитальные.
Это расчеты с отсрочкой платежа более 180-ти дней, долгосрочные
кредиты, покупка недвижимости за рубежом. Подобные сделки способны
повлиять на платежный баланс страны, поэтому находятся под особым
контролем ЦБ РФ
27
.
По назначению валютные операции делятся на:
1. Валютные операции, совершаемые в собственных интересах
(арбитражные).
2. Производимые в интересах клиентов или третьих лиц (клиентские).
По типу валютных ценностей, используемых при сделках:
1. Операции с валютой и ценными бумагами, номинированными в
валюте.
2. Операции с драгоценными металлами и самоцветами.
3. Операции с рублями РФ между резидентами и между нерезидентами.
По типу сделки:
1. Конверсионные – сделки по обмену (покупке и продаже) наличной и
безналичной иностранной валюты или нескольких валют на другие.
Осуществляются как за счёт и по поручению клиента, так и самостоятельно
банковскими учреждениями. В разряд конверсионных сделок включаются
такие виды операций, как форвард, своп, спот и валютный арбитраж. Торговля
валютой на известном рынке Форекс относится к конверсионным сделкам.
2. Депозитные – операции по привлечению во вклады средств в
иностранной валюты от клиентов, как физических так и юридических лиц и
27
Доброскок В.В. Валютные операции // Экономика и социум. 2018. № 2 (45). С. 178.
40
других банков. Классификация валютных операций относит к этому типу
сделок кредитование физических и юридических лиц в иностранной валюте.
По характеру сделки:
1. Обслуживание счетов клиентов, открытых в иностранной валюте.
Включает начисление процентов, предоставление овердрафта, исполнение
поручений клиента и контроль за движением средств.
2. В целях обеспечения импортно-экспортных операций клиентов.
3. Для осуществления международного кредитования.
4. Для обеспечения торговли иностранной валютой на территории РФ.
5. Накопление иностранной валюты в российской экономике.
6. Корреспондентские связи с банковскими учреждениями на
территории РФ и за рубежом.
7. Неторговые операции с валютой: выпуск дебетовых и кредитных
карточек (включая их обслуживание), работа с наличной валютой, инкассо,
выставление и оплата аккредитивов, работа с дорожными чеками.
Согласно действующему законодательству, нижнее звено,
уполномоченное контролировать совершаемые хозяйствующими субъектами
валютные операции, – коммерческие банки. Они вправе запрашивать у фирм и
физических лиц документы, необходимые для понимания сущности и
правомерности осуществляемого платежа
28
.
Изменения в валютном законодательстве с 2018 года, введенные
Федеральным законом от 14.11.2017 № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи
19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном
контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях»
29
в отношении закона «О валютном регулировании и
валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ таковы:
28
Агаева Д.Х. Валютные операции, характеристика и отражение в учете // В сборнике: Актуальные
проблемы экономики, учета, аудита и анализа в современных условиях Сборник научных работ студентов,
аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам Национальной научно-практической
конференции. Под редакцией М.В. Петровской, В.З. Чаплюка, Л.Н. Сорокиной. 2018. С. 15.
29
Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях» // Собрание законодательства РФ. 2017. № 47. Ст. 6851
41
1. Для целей исполнения требования о репатриации иностранной и
национальной валюты в договорах между резидентами и нерезидентами при
ведении внешнеторговой деятельности должны будут указываться сроки
выполнения сторонами обязательств, ранее речь шла о «максимальных сроках».
2. Перечень оснований для отказа банками в осуществлении валютных
операций расширен, в т. ч. банки уполномочены отказать в осуществлении
валютных операций, если такие операции нарушают положения ст. 9, 12, 14
закона № 173-ФЗ и прочих актов в указанной сфере. При этом банк должен
будет выдать клиенту письменное решение об отказе не позднее 1 рабочего дня
с момента принятия решения с указанием ссылки на конкретное положение
соответствующего закона или акта.
Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»
уточнил понятие «резидент» в понимании закона № 173-ФЗ в отношении
физлиц (с 01.01.2018 все граждане РФ без исключения попадают под данное
определение), и предусмотрел упрощение некоторых операций в процессе
валютного регулирования
30
.
Кроме упомянутых выше нововведений, Федеральным законом от
14.11.2017 № 325-ФЗ внесены некоторые новшества и в содержание Кодекса
РФ об административных правонарушениях. К ним относятся в т. ч. следующие
изменения в ст. 15.25 КоАП РФ:
– скорректированы суммы штрафа за различные виды
административных нарушений в рассматриваемой сфере;
– размер административного штрафа для определенных видов
правонарушений в указанной сфере выражается в сумме, кратной величине
ключевой ставки, а не ставки рефинансирования Банка России, как было ранее;
30
Федеральный закон от 28.12.2017 № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О
валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 1 (Часть I). Ст. 11
42
– введена дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет для должностных лиц,
которые ранее уже привлекались к административной ответственности за
аналогичные нарушения в рассматриваемой сфере законодательства.
С 01.03.2018 обрела силу новая инструкция Банка России «О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
подтверждающих документов...» от 16.08.2017 № 181-И
31
.
Данный документ регламентирует в числе прочих изменений:
– упрощенную схему учета контрактов для резидентов-экспортеров;
– отмену требования об оформлении резидентами паспорта сделки;
– введение регламента учета контрактов в банках с присвоением им
уникальных номеров;
– определение справки о подтверждающих документах, как единой
формы отчетности и учета по валютным операциям резидентов.
А также содержит формы документов, упоминаемых в тексте
инструкции, определяет порядок их заполнения.
Выше мы рассмотрели изменения, введенные в конце 2017- начале 2018
года. В течение 2018 был принят еще ряд новелл в валютное законодательство:
– законом от 07.03.2018 № 44-ФЗ дополнен перечень допустимых между
резидентами валютных операций (например, выплату зарплаты в валюте
гражданам РФ за рубежом)
32
;
– законом от 29.07.2018 № 246-ФЗ скорректированы обязанности
резидента (он считается исполнившим обязанность по репатриации валютной
выручки, если в отношении него были введены санкции иностранного
31
Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при
осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и
сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) // Вестник Банка России.
2017. № 96-97.
32
Федеральный закон от 07.03.2018 № 44-ФЗ «О внесении изменений в статьи 9 и 12 Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 11. Ст.
1579.
43
государства; а также резидент должен, предоставляя заем нерезиденту,
информировать уполномоченный банк о сроках возврата займа)
33
;
– законом от 29.07.2018 № 248-ФЗ расширен перечень случаев, когда
резиденты могут не зачислять на свои счета в уполномоченных банках рубли
или зарубежную валюту (например, при осуществлении зачета встречных
требований по договорам об оказании услуг международной электросвязи
между резидентом и нерезидентом – операторами связи)
34
;
– законом от 03.08.2018 № 293-ФЗ
35
к нерезидентам отнесены
иностранные компании, зарегистрированные по закону «О международных
компаниях» от 03.08.2018 № 290-ФЗ
36
.
Нововведений в валютное регулирование с 2019 года не предусмотрено.
Однако в стадии общественных обсуждений находится несколько проектов
изменений в закон № 173-ФЗ. Эти проекты предусматривают либерализацию
валютного законодательства:
– дозволение участникам международных выставок расплачиваться с
нерезидентами наличными;
– учет возврата валютной выручки на счета резидентов за вычетом
комиссионного вознаграждения банков (на сегодня возврат выручки за
минусом комиссионного вознаграждения признается неполным) и др.
Итак, в валютном законодательстве постоянно происходят изменения. В
частности, касающиеся обязанностей резидентов и нерезидентов в части
информирования уполномоченных банков о сроках исполнения сторонами
33
Федеральный закон от 29.07.2018 № 246-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О
валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 31. Ст. 4835.
34
Федеральный закон от 29.07.2018 № 248-ФЗ «О внесении изменения в статью 19 Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 31. Ст.
4837.
35
Федеральный закон от 03.08.2018 № 293-ФЗ «О внесении изменений в статьи 1 и 10 Федерального
закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в связи с принятием Федерального закона «О
специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» и
Федерального закона «О международных компаниях» // Собрание законодательства РФ. 2018. № 32 (часть I).
Ст. 5086.
36
Федеральный закон от 03.08.2018 № 290-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О международных компаниях» //
Собрание законодательства РФ. 2018. № 32 (часть I). Ст. 5083.
44
обязательств в рамках контрактов (внешнеторговой деятельности). Дополнен
перечень оснований, по которым уполномоченные банки должны отказать в
проведении валютной операции (установлен и порядок оформления такого
отказа).
Вступили в силу изменения положений ст. 15.25 КоАП РФ, в т. ч. в
части изменения порядка исчисления и размеров штрафов за административные
правонарушения в рассматриваемой сфере законодательства, введение такого
вида наказания, как дисквалификация, за определенные виды нарушений.
Таким образом, по итогам исследования, проведенного в данном
параграфе выпускной квалификационной работы, можно сделать вывод, что в
современной экономике валютными операциями называются сделки,
совершаемые с валютными ценностями. К числу последних относится:
иностранная валюта; ценные бумаги с определенной ценностью; платежные
поручения в валюте; драгоценные металлы и т.д.
Существует очень обширная классификация валютных операций,
например, в зависимости от продолжительности валютных операций
выделяется три их разновидности: кассовые; текущие; капитальные.
В последние годы внесены существенные изменения в законодательство
о валютных операциях, что подтверждает их высокую значимость в экономике
страны.
2.2. Анализ развития валютной системы РФ
Валютная система РФ представляет собой организованную и
взаимосвязанную совокупность отношений, касающихся функционирования на
территории России и во внешних связях страны иностранных валют и других
валютных ценностей. Ее организатором, в лице своих институтов, является
государство, что позволяет регламентировать обращение иностранных валют и
правила поведения участвующих в валютном обороте
37
.
37
Ягупова Е.А., Нижеголенко О.С. Валютный рынок и валютные операции // Современные научные
исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 439.
45
Вступив в 1992 году в МВФ, Россия, таким образом, приняла на себя
обязательства по интеграции в мировое хозяйство, поэтому валютная система
РФ формируется сегодня на основе структурных принципов, присущих
мировой валютной системе.
Официальная денежная единица РФ – рубль, законное платежное
средство, обязательное к приему по своей нарицательной стоимости на
территории России.
Важнейшим элементом валютной системы страны является валютный
рынок. Валютная политика является составной частью денежно-кредитной
политики и играет немаловажную роль в экономическом развитии государства
как на внутреннем рынке, так и на международной арене. Поэтому выявление и
решение основных проблем, существующих на валютном рынке, представляет
собой одну из приоритетных задач Центрального банка, как мегарегулятора
страны. Однако в нашей стране, такому важному сегменту экономики
уделяется недостаточно внимания со стороны регулирующего органа.
Валютная политика занимает скромное место в системе денежно-кредитной
политики и ограничена в основном проблемами курсовой стоимости рубля,
которая безусловно играет не мало важную роль в развитии и
функционировании валютного рынка и экономики в целом, но является не
единственным аспектом, на который необходимо обратить внимание.
Комплексная валютная политика должна включать и другие ее
направления – совершенствование управления международными резервами
(решение проблем с их диверсификацией), переход к реальной свободной
конвертируемости рубля и его использованию как региональной, а
впоследствии и мировой валюты, а также валютное обеспечение
инновационного процесса
38
.
Очень важной проблемой функционирования валютного рынка страны
является слабое освещение валютной политики в законодательстве, а также
38
Гальченко Б.В. Проблемы и перспективы развития российского валютного рынка // Международный
научно-практический интернет-журнал «ПРО-Экономика». 2018. № 3. С. 180.