45
- Технический отдел - техническое оснащение предприятия,
разработка и выпуск технических чертежей, анализ потребности в новом
инструменте и оборудовании, обеспечение эффективности проектных
решений, экономическое обоснование необходимости переоборудования.
- Автотранспортный цех - занимается транспортными перевозками,
доставкой сырья и материалов от поставщиков, доставкой готовой продукции
потребителям, внутризаводскими и межцеховыми перевозками.
Кроме того, существуют и другие службы: отдел кадров, служба
безопасности, отдел контроля качества и другие.
Для того чтобы получить ясную оценку сил предприятия и ситуации на
рынке, существует SWOT-анализ.
SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия,
а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения
(внешней среды).
SWOT-анализ компании ООО «БАРТЕК Рус представлен в таблице 3.
Таблица 3
SWOT-анализ компании ООО «БАРТЕК Рус»
Сильные стороны
Прочные взаимоотношения с клиентами;
Способность адаптироваться к новым
рыночным условиям;
Высококвалифицированные кадры;
Современная материально--
производственная база;
Отлаженная сбытовая сеть;
Широкий ассортимент продукции;
Высокий контроль качества;
Хорошая мотивация персонала;
Достаточная известность.
Слабые стороны
Высокие материальные затраты;
Отсутствие достаточной и надежной
управленческой информации;
Неразвитость навыков маркетинговой
деятельности;
Слаборазвитые информационные и
коммуникационные технологии;
Неполная загруженность
производственных мощностей;
Неучастие персонала в принятии
управленческих решений;
Недостаточный контроль исполнения приказов и
распоряжений.
46
Возможности
Растущая популярностьбюджетной
мебели;
Дополнительный рост объема продаж и
получение сверхприбыли засчет
уменьшения рыночной доли конкурентов
с более высокой ценой на аналогичные
изделия.
Угрозы
Активность конкурентов.
Изменение предпочтений потребителей;
Продолжение падения реального дохода населения
с последующим падением спроса.
Для того чтобы провести анализ финансового состояния предприятия,
необходимо начать со сравнительного аналитического баланса.
Данные для его составления, взяты из бухгалтерского баланса,
представленного в приложении В. На данном этапе выявляются важные
характеристики, такие как:
- стоимость иммобилизованных и мобильных средств;
- общая стоимость имущества организации;
- величина собственных и заемных средств организации и др.
При оценке данных сравнительного аналитического баланса, можно
судить о платежеспособности, кредитоспособности и финансовой
устойчивости предприятия, а также о характере использования финансовых
ресурсов. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 4.
47
Таблица 4
Сравнительный аналитический баланс
Наименование
показателя
Код строки
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
Отклонение +/-
Темп
прироста %
Тыс.
ру
б
.
% к
итогу
Тыс. руб.
% к
итогу
Тыс.
ру
б
.
% к итогу
Тыс.
ру
б
.
% к итогу
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.Внеоборотные
активы
1.1. Нематериальные
активы
1110+..+1140
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2. Основные средства
1150
409205
75,31
415179
74,9
384172
71,9
- 25033
-3,41
- 6,11
1.3. Долгосрочные
финансовые вложения
1160+1170
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.4. Прочие
1180+1190
10865
1,99
1 035
0,19
-
-
- 10865
- 1,99
0
ИТОГО по разделу 1
1100
420070
77,3
416214
75
384172
71,9
- 35898
- 5,4
- 8,54
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
1210+1220
28572
5,25
40983
7,3
91788
17,1
63216
11,85
221,25
2.2. Дебиторская
задолженность
1230
82073
0,15
49593
0,09
37055
0,07
- 45018
-8,18
- 54,85
2.3. Краткосрочные
финансовые вложения
1240
-
-
-
-
-
-
-
-
2.4. Денежные средства
1250
10234
1,88
45155
8,1
20665
3,9
10431
2,02
102
2.5. Прочие
1260
1412
0,25
2645
0,5
1053
0,2
- 359
- 0,05
- 25
ИТОГО по разделу 2
1200
123222
22,6
138377
25
150561
28,1
27339
5,5
22
ИМУЩЕСТВО, всего
1600
543292
100
554591
100
534733
100
- 8559
0
- 2
3. Собственный
капитал
48
Продолжение таблицы
3.1. Уставный капитал
1310-1320
8
0,001
8
0,001
8
0,001
0
0
0
3.2. Добавочный капитал
1340+1350
3 504
0,64
3504
0,63
3504
0,7
0
0
0
3.3. Резервный капитал
1360
-
-
-
-
-
-
-
3.4. Прибыль (убыток)
1370
480973
88,5
490557
88,4
490824
91,8
9851
3,3
2
ИТОГО по разделу 3
1300
484485
89,1
494069
89
494336
92,4
9851
3,3
2
4. Долгосрочные пассивы
4.1. Займы и кредиты
1410
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.2. Прочие
1420+..+1450
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ИТОГО по разделу 4
1400
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.Краткосрочные
пассивы
5.1. Займы и кредиты
1510
-
-
-
-
-
-
-
-
-
5.2.Кредиторская
задолженность
1520
58 807
10,82
60 522
11
40 397
8
-18 410
- 2,82
- 31
5.3. Доходы будущих
периодов
1530
-
-
-
-
-
-
-
-
5.4. Резервы предстоящих
расходов и под условные
обязательства
1540+1430
-
-
-
-
-
-
-
-
5.5. Прочие
1550
-
-
-
-
-
-
-
-
-
ИТОГО по разделу 5
1500
58807
10,82
60522
11
40397
8
-18 410
- 2,82
- 31
Заемный капитал,
всего
1400+1500
58807
10,82
60522
11
40397
8
-18410
- 2,82
- 31
ИСТОЧНИКИ
ИМУЩЕСТВА, всего
1700
543292
100
554 591
100
534733
100
- 8559
0
- 2
Собственные оборотные
средства
1300-1100
64 415
11,85
77 855
14
110164
21
45 749
9,15
71
49
В анализируемом периоде произошло уменьшение уровня
внеоборотных активов на 35 989 тыс. руб., в абсолютном выражении и на
5,4% в относительном.
Уменьшение внеоборотных активов происходит за счет снижения
основных средств на 25 033 тыс. руб. или на 3,4%.
Также снижение может означать как продажу основных средств, так и
начисление амортизации, то есть физическое устаревание основных
производственных фондов.
Оборотные активы предприятия формируются за счет запасов,
денежных средств и дебиторской задолженности.
В статье «оборотные активы» произошло увеличение запасов на 27 339.
Рост числа запасов может быть связан с затовариванием продукции.
Наблюдается уменьшение дебиторской задолженности на 45 018, т.к.
выручка компании за 2018 год уменьшилась по сравнению с 2017, то
соответственно уменьшилась и задолженность покупателей.
Так же в исследуемом периоде предприятием были использованы
прочие оборотные активы, которые уменьшились на 359 тыс. руб.
Наглядно структура оборотных средств за на конец 2016 года
продемонстрирована на рисунке 2.
Запасы
Дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
Прочие оборотные
активы
Рисунок 2. Структура оборотных активов в 2016 году
50
Важным фактором является снижение кредиторской задолженности. Ее
уменьшение составило 18 410 тыс. руб. это в первую очередь, говорит об
улучшении уровня платежеспособности организации.
Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с
31.12.2017 г. по 31.12.2018 г. увеличилась на 10 431 тыс. руб. и составила 20
665 тыс. руб. Структура оборотных средств за 2018 год, отображена на
рисунке 3.
Оценка платежеспособности предприятия проводится на основании
следующих коэффициентов, представленных в таблице 5:
Таблица 5
Коэффициенты оценки платежеспособности ООО «БАРТЕК РУС»
Наименование
показателя
На
31.12.2018
На
31.12.2017
На
31.12.2016
Темп
прироста,%
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,51
0,75
0,17
200
Коэффициент
срочной(промежуточной)
ликвидности
1,43
1,57
1,57
-8,92
Коэффициент текущей
ликвидности
3,73
2,29
2,1
92,27
На основании полученных данных, можно сделать следующие выводы:
Показатель - коэффициент абсолютной ликвидности на отчетную дату
■ Запасы
■ Дебеторская задолженность
■ Краткосрочные финансовые
вложения
Денежные средства
■ Прочие оборотные активы
31.12.2018
Рисунок 3. Структура оборотных активов в 2018 году
51
(конец 2018 года) говорит о том, что предприятие используя ликвидные
активы имеет возможность погасить 51 % краткосрочных обязательств,
нормальным же значением является значение показателя > 20 %.
Результаты демонстрируют, что коэффициент абсолютной ликвидности
ООО «БАРТЕК РУС» на протяжении всего рассматриваемого периода вырос
на 200 %.
Коэффициент срочной ликвидности удовлетворяет рекомендуемому
уровню (0,7-0,8).
Полученные данные демонстрируют, что при условии полного расчета с
дебиторами ООО «БАРТЕК РУС» способно погасить 143%, 157% и 157%
своих краткосрочных обязательств соответственно в 2017 - 2018 гг. Темп
прироста составил -8,92 %.
Коэффициент текущей ликвидности в рассматриваемом периоде
демонстрирует положительную динамику, что свидетельствует о том, что
предприятие в состоянии при использовании всего объема оборотных активов
погасить всю сумму имеющихся краткосрочных обязательств.
Кроме того, данный показатель показывает увеличение в динамике трех
последних лет, что положительно влияет на уровень платежеспособности
ООО «БАРТЕК РУС».
По проведенным расчетам можно судить о том, что организация имеет
высокие коэффициенты платежеспособности, а значит, предприятие
платежеспособно.
Оценка ликвидности баланса
Ликвидность баланса можно определить, как степень покрытия
обязательств активами, срок обращения которых в денежную форму
соответствует сроку погашения обязательств.
Чтобы определить ликвидность баланса необходимо соотнести итоги
указанных групп по активу и пассиву.
Итоги расчетов по данным ООО «БАРТЕК РУС» после соотношения
итогов по активу и пассиву представлены в таблице 7:
52
Таблица 6
Оценка ликвидности баланса ООО «БАРТЕК РУС»
АКТИВ
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
ПАССИВ
31.12.201
6
31.12.201
7
31.12.2018
Излишек(+) или недостаток(-)
активов на погашение
обязательств
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
А1
Наиболее
ликвидные
активы
10234
45155
20 665
П1
Наиболее
срочные
обязательства
58 807
60 522
40397
-48573
-15367
-19732
А2
Быстро
реализуемые
83485
52239
38 108
П2
Краткосрочны
е
пассивы
-
-
-
-
-
-
А3
Медленно
реализуемые
активы
29504
40983
91 788
П3
Долгосрочные
пассивы
-
-
-
-
-
-
А4
Трудно
реализуемые
активы
420070
416214
384 172
П4
Постоянные
пассивы
484 485
494 069
494 336
-64415
-77855
-110164
БАЛАНС
543293
509436
534 733
БАЛАНС
543 292
554 591
534 733
X
X
X
53
Фактические соотношения на конец анализируемого периода (2016):
(10 234) А1<П1 (58 807)
(83 485) А2>П2 (-)
(29 504) А3>П3 (-)
(420 070) А4<П4 (484 485)
Текущая ликвидность: ТЛ = 34 912тыс. руб.
Перспективная ликвидность: ПЛ = 29 504 тыс. руб.
Фактические соотношения на конец анализируемого периода (2017):
(45 155) А1<П1(60 522)
(52 239) А2>П2(-)
(40 983) А3>П3(-)
(416 214) А4<П4(494 069)
Текущая ликвидность: ТЛ = 38 587тыс. руб.
Перспективная ликвидность: ПЛ = 40 983тыс. руб.
Фактические соотношения на конец анализируемого периода (2018):
(20 665) А1<П1(40 397)
(38 108) А2>П2(-)
(91 788) А3>П3(-)
(384 172) А4<П4(494 336)
Текущая ликвидность: ТЛ = 18 376тыс. руб.
Перспективная ликвидность: ПЛ = 91 788 тыс. руб.
1) А1<П1, данное условие показывает, что у предприятия отсутствует
нужное количество средств для покрытия наиболее срочных обязательств
абсолютно и наиболее ликвидных активов.
2) А2> П2, данное условие говорит о наличии быстрореализуемых
активов при отсутствии краткосрочных пассивов, это значит, что
организация может быть платежеспособной в перспективе, при условии
своевременного погашения задолженностей и получение средств от продажи
продукции в кредит.
3) А3> П3, предприятие будет платежеспособным на период, равный
54
средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты
составления баланса, при своевременном поступлении денежных средств от
продаж и платежей в будущем.
4) А4<П4, это показывает соблюдение минимального уровня
финансовой устойчивости, а также показывает наличие у организации
собственных оборотных средств.
5) Проведя анализ ликвидности баланса, можно сделать вывод, что
баланс предприятия, не является абсолютно ликвидным, так как из четырех
условий не соблюдено первое. Но не достаток средств по одной из групп
активов компенсируется за счет избытка по другой.
Ниже, в таблице 7, приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО «БАРТЕК РУС» в течение анализируемого периода (с 31
декабря 2017 г. по 31 декабря 2018 г.).
Таблица 7
Основные финансовые результаты деятельности ООО «БАРТЕК РУС»
Показатель
Значение
показателя тыс. руб.
Изменение
показателя
Среднегодовая
величина, тыс.
ру
б.
2017 г.
2018 г.
Гр.3 -
гр.2
± %
((3-2) : 2)
1
2
3
4
5
6
1. Выручка
928 042
747 375
-180 667
-19
837 708
2. Расходы по обычным
видам
деятельности
910 367
741 755
-168 612
-23
826 061
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
17 675
5 620
-12 055
-68
11 647
4. Прочие доходы и
расходы, кроме
процентов к уплате
8 601
3 630
-4 971
-58
6 115
5. EBIT(прибыль до
уплаты процентов и
налогов) (3+4)
26 276
9 250
-17 026
-65
17 763
6. Проценты к уплате
-
-
-
-
-
7. Изменение
налоговых активов и
обязательств, налог на
прибыль и прочее
-16 692
-8 983
+7 709
-46
-12 839
8. Чистая прибыль
(убыток) (5-6+7)
9 584
267
-9 317
-97
4 925