39
Следует сказать, что это определение тесно взаимосвязывается с
определением гражданско-правовой сделки, которое дается в ст. 153
Гражданского кодекса РФ
1
. В частности, сделками являются действия граждан,
юридических лиц, направленные на установление, изменение, прекращение
гражданских прав и обязанностей. Под денежными средствами здесь следует
понимать российскую и иностранную валюту. Валюта РФ – это: находящиеся в
обращении и изъятые или изымаемые из обращения, но при этом подлежащие
обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка,
монеты; средства в рублях на счетах в банках, иных кредитных учреждениях в
РФ; средства в рублях на счетах в банках, иных кредитных учреждениях за
пределами РФ на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ,
Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного
государства об использовании на территории этого государства валюты РФ в
качестве платежного средства
2
.
К другому имуществу могут быть отнесен любые вещи и ценные бумаги,
имущественные права на них. Следует особым образом подчеркнуть, что если
объектом финансового мониторинг выступают операции с движимым и
недвижимым имуществом, то такое имущество может быть рассмотрено
предметом финансового мониторинга
3
. Это имущество и может быть получено
незаконным путем.
Помимо этого, к недвижимому имуществу следует относить земельные
участки, участки недр, обособленные водные объекты и все то, что прочно
связано с землей, в том числе и здания, многолетние насаждения, сооружения,
то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их
назначению не представляется возможным.
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: федер.
закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ, ред. от 03.08.2018 — Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/. (04.05.2019).
2
Шашкова А.В. Борьба с легализацией незаконных доходов в контексте соблюдения
конституционных прав граждан. М.: МГИМО-Университет, 2013. С. 73.
3
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс]: федер.
закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ, ред. от 01.05.2019 — Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/. (04.05.2019).
40
Недвижимыми вещами являются те, что подлежат государственной
регистрации морские и воздушные суда, космические объекты, суда
внутреннего плавания. Следует сказать, что к вещам не относят услуги и
работы, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности, приравненные
к ним средства индивидуализации, нематериальные блага.
Отмеченные виды – это самостоятельные объекты гражданско-правового
оборота, формально они не являются предметами финансового мониторинга и
не должны быть такими.
Но, учитывая тот момент, что проведение операций, предметом которых
являются работы и услуги, объекты интеллектуальной собственности, в том
числе могут быть способом отмывания денежных средств, финансирования
терроризма, субъекты мониторинга должны осуществлять постоянное
наблюдение также и за этими операциями
1
.
То есть, можно недвусмысленно утверждать, что едва ли не любая
операция может быть объектом финансового мониторинга, так как, принимая
во внимание субъекты финансового мониторинга и характер их деятельности,
можно вести речь о том, что любая проводимая операция связана или с
денежными средствами, или с другим имуществом.
Следует особым образом упомянуть, что объектом финансового
мониторинга становятся также участники этой операции, особенно при
осуществлении противодействия финансированию терроризму, когда
участники операции подлежат проверке на предмет соответствия Перечню
организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их
участии в экстремистской деятельности.
Обычно всех участников операций, которые являются объектом
финансового мониторинга, можно разделить всего на три главные группы:
индивидуальные предприниматели, юридические лица и физические лица.
Органы обычно не являются объектом финансового мониторинга, так как
1
Шардан С.К. Особенности финансового контроля и аудита // Научные известия. 2017. № 5.
С. 58.
41
государство не может отмывать преступные доходы, финансировать терроризм,
то есть, оно не может действовать против себя.
Есть основания полагать, что сущность финансового мониторинга
проявляется в совокупности мер, направленных непосредственно на
противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма.
Расширительно интерпретируя эти меры, можно вести речь о
возможности выделить следующий их перечень:
идентификация клиентов, а также их выгодоприобретателелй;
оценку рисков финансирования терроризма;
мониторинг за операциями, подлежащими осуществлению обязательного
контроля;
финансовый мониторинг за необычными операциями;
направлений сообщений в Федеральную службу;
осуществление разного рода мер по противодействию финансированию
терроризма, а также экстремистской деятельности;
документальное фиксирование, хранение информации об операциях,
подлежащих факультативному и обязательному мониторингу;
обеспечение конфиденциальности мер, что принимаются субъектами
финансового мониторинга
1
.
С точки зрения узкого подхода в систему мер можно включить такие
основные элементы:
идентификация клиента, выгодоприобретателя;
финансовый мониторинг операций клиентов, их выгодоприобретателей;
направление сообщений в Росфинмониторинг в связи с выявлением
операций, на основании запросов Росфинмониторинга;
фиксирование информации непосредственно в сфере мониторинга;
1
Тилькова Д.Н. Финансовый мониторинг как вид государственного финансового контроля //
Молодой ученый. 2016. №28. С. 563.
42
обучение персонала субъекта мониторинга
1
.
Цель финансового мониторинга – недопущение преступных доходов в
национальную экономику России, предотвращение использования субъектов
финансового мониторинга для финансирования терроризма. Целью можно
назвать также противодействие финансированию терроризма, но в данном
случае будет иметь место подмена понятий «цель» и «средство» по той
причине, что противодействие финансированию терроризма является
тождественным финансовому мониторингу, то есть, подразумевает собой
совокупность мер, осуществляемых Росфинмониторингом, надзорными
органами, субъектами финансового мониторинга
2
.
Значение финансового мониторинга очень велико. Оно выражается в
негативных последствиях, которые несет отмывание преступных доходов,
финансирование терроризма.
Финансирование терроризма является особенно губительным для стран
третьего мира, так как фактически именно они становятся предпосылками для
вооруженных переворотов, коррупции, установления зависимости легитимных
органов власти от немногочисленных национальных преступных группировок.
Угрозой экономической безопасности справедливо назвать влияние
довольно большого размера незаконных (неучтенных) преступных доходов.
Инвестиции незаконного происхождения могут подорвать экономику любого
государства, потому что невозможно выявить и заранее спрогнозировать
поведение лиц, занимающихся отмыванием денежных средств, какого-либо
иного имущества
3
.
Непредсказуемо поведение субъектов, финансирующих терроризм на
финансовых рынках, влечет за собой резкие, довольно значительные колебания
1
Астахова А.А. Финансовый мониторинг как вид финансового контроля // Инновационная
наука. 2018.
2
Агапова Т.Н. Приоритетные направления работы Росфинмониторинга на пути борьбы с
отмыванием доходов, полученных преступным путем // Национальные интересы:
приоритеты и безопасность. 2015. № 11. С. 56.
3
Иванова И.В. Росфинмониторинг подвел итоги работы в 2015 году // Финансовая
безопасность. 2016. № 12. С. 8.
43
спроса на финансовые ресурсы, изменения процентных и курсовых ставок, а
значит, и возможные ошибки в финансовой политике государственных
финансовых органов власти.
Преступные сообщества и компании, систематически осуществляющие
уход от налогообложения и пользующиеся плодами своей деятельности, могут
на равных соревноваться с законопослушными компаниями, и в этом смысле
«загрязняют» легальную экономику»
1
.
В отличие от легализации преступных доходов на
макроэкономическом уровне, финансирование терроризма, в первую очередь,
угрожает национальной безопасности государства, его суверенитету. Помимо
макроэкономических вопросов, очень важными видятся вопросы
микроэкономические, так как легализация преступных доходов,
финансирование терроризма оказывают сильнейшее негативное воздействие на
каждого хозяйствующего субъекта.
На уровне отдельного субъекта финансового мониторинга
легализация преступных доходов может быть рассмотрена как «вирус»,
которым может «заразиться» любая организация, принявшая на обслуживание
неблагонадежного клиента
2
.
Массовое распространение этого факта неминуемо будет
сказываться на деловой репутации, а это означает, что и на развитии
некоммерческой или коммерческой деятельности компании. В основном это
касается кредитных организаций и иных финансовых институтов,
обнародование таких фактов неизменно влечет разрыв финансовых связей,
отток клиентов из организации, даже косвенно связанной с финансированием
терроризма.
1
Горбунова О.Н. Финансовое право и финансовый мониторинг в современной России. М.:
Профобразование, 2014. С. 58.
2
Леонова Н.В. Анализ методики расчета показателя чистого ввоза/вывоза капитала частным
сектором в системе эмпирических оценок масштабов бегства капитала //
Макроэкономическая статистика в Банке России: вопросы методологии и анализа. 2017. №
12. С. 45.
44
Финансирование терроризма может иметь место не только при
принятии на обслуживание таких клиентов, но и при заключении
всевозможных видов сделок: купля-продажа ценных бумаг, купля-продажа
валют с контрагентами, обвиненными в финансировании терроризма и др.
Политическое значение противодействия легализации преступных
доходов проявляется, в первую очередь, что сегодня вопросы финансирования
терроризма трансформировались в глобальные проблемы.
Проблемы борьбы с финансированием терроризма постоянно
обсуждаются на международном уровне. Противодействием отмыванию
преступных доходов занимаются несколько международных организаций, в том
числе и ФАТФ, ЕАГ, Интерпол, Группа финансовой разведки «Эгмонт»
1
.
При этом реализация мер по противодействию финансированию
терроризма может быть весьма мощным инструментом экономического или
политического давления на одно или же несколько государств, отдельных
территорий.
Проведенное в настоящей части исследование позволяет сделать
вывод о том, что финансирование терроризма оказывает крайне негативное
воздействие на абсолютно все аспекты жизнедеятельности государства и
общества. Поэтому финансовый мониторинг всецело направлен на
предотвращение, выявление, пресечение действий любого характера, которые
каким-либо образом могут быть связаны с финансированием терроризма.
В юридической науке сегодня понятие «финансовый мониторинг» тесно
связывается с вопросами противодействия легализации преступных доходов,
финансированию терроризма. Объектом финансового мониторинга следует
назвать операции с денежными средствами, иным имуществом, под которым
законодатель понимает непосредственные действия физических и юридических
лиц с денежными средствами, иным имуществом независимо от способа и
формы их практического осуществления, направленных на установление,
1
Начоева Л.А. Финансовый мониторинг в коммерческом банке // Диссертация. С.-П. 2015. С.
16.
45
изменение, прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.
Адаптируя понимание финансового мониторинга к условиям российской
действительности можно сказать, что финансовый мониторинг – это
совокупность мер, осуществляемых Росфинмониторингом, другими
надзорными органами, уполномоченными организациями, направленных при
этом на недопущение преступных доходов в национальную экономику РФ,
предотвращение использования субъектов финансового мониторинга в целях
отмывания преступных доходов, финансирования терроризма.
Исходя из приведенных доводов можно полагать, что значение
финансового мониторинга выражается прежде всего в тех негативных
последствиях, которые несет отмывание преступных доходов и
финансирование терроризма.
Легализация (отмывание) преступных доходов угрожает национальной
безопасности государства, так как привлекает в страну преступные элементы,
повышает уровень преступности и как итог – заставляет государство
увеличивать расходы на содержание правоохранительных органов. Таким
образом, создание финансового фундамента для преступной деятельности,
бесспорно, влечет рост государственных расходов на финансирование
правоохранительной системы, что, как правило, негативно отражается на
финансировании государством инвестиционных проектов или капитальных
расходов, влечет замедление роста ВВП, бюджетный дефицит.
Угрозой экономической безопасности можно считать вливание большого
размера незаконных (неучтенных) преступных доходов. Инвестиции из денег,
полученных преступным путем, способны подорвать национальную экономику
любого государства, так как невозможно выявить и предвидеть поведение лиц,
занимающихся отмыванием денежных средств или иного имущества.
Чаще всего непредсказуемое поведение преступников, занимающихся
финансированием терроризма и всех лиц, вовлеченных в этот процесс,
непосредственно на финансовых рынках влечет за собой резкие и значительные
колебания спроса на финансовые ресурсы, изменение процентных и курсовых
46
ставок, поэтому вполне возможны ошибки в финансовой политике
государственных финансовых органов власти, которые оценивают рынки
капитала. А это, в свою очередь, может привести к возникновению финансовых
затруднений и у государства, и у хозяйствующих субъектов, непосредственно
до банкротства последних.
2.2. Деятельностный аспект применения методов финансового
мониторинга в сфере противодействия финансирования терроризма
Финансовый мониторинг – довольно сложная предметная область,
которая включает основы правового, административного, финансового
регулирования, межгосударственных и межведомственных взаимоотношений.
В целом, финансирование терроризма – это правоприменительная
деятельность, которая объединена с финансовым регулированием и
международными отношениями.
Финансовое регулирование обладает широким перечнем методов и
средств, необходимых для противодействия незаконным финансовым
транзакиям, в том числе, и операциями перевода, ввода или вывода денежных
средств, которые связаны с финансированием терроризма. Финансовый
мониторинг является финансовым анализом, экономическими отношениями, но
при этом он одновременно является контролем (надзором) со стороны органов
государственной власти.
Параллельно финансовый мониторинг является деятельностью
органов внутреннего контроля за соблюдением правил противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
финансированию терроризма
1
. Первородно мониторинг ориентирован на
противодействие легализации финансовых доходов, полученных преступным
1
Овсянников С.В. Финансовый мониторинг как инструмент кризисо-устойчивого развития
предприятия // Территория науки. 2015. № 8. С. 15.
47
путем, на противодействие финансированию терроризма внутри государства и
за его пределами.
Чтобы понять, каким образом на данном этапе с деятельностной
точки зрения осуществляется финансовый мониторинг, следует сказать о
содержании деятельности тех субъектов, что вовлечены в эту сферу.
Банк России является органом государственной власти,
одновременно финансовым регулятором, осуществляющим надзор за
деятельностью банковских и небанковских кредитных организаций в РФ. Эта
государственная организация основывает свою практическую деятельность на
принципах ключевых направлений национальной денежно-кредитной
политики, стратегии банковского мониторинга.
По праву одной из важнейших функций Центрального банка РФ
следует назвать именно функцию финансового мониторинга. Этот орган обязан
осуществлять политику финансового мониторинга в соответствии с
Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Деятельность
Банка России в сфере финансового мониторинга основана на создании
широкого комплекса нормативно-правовых актов, которые призваны
регулировать противодействие финансированию терроризма
1
.
Центральным банком РФ предъявляются специальные требования к
лицам, которые занимают должность в подразделениях комплаенса, в целях
соответствия внешним или внутренним требованиям, нормам, правилам
предоставления отчетов о банковских операциях. Как установлено
действующим законодательством, Банк России, его территориальные
подразделения осуществляют сбор, анализ информации о транзакциях,
связанных с легализацией (отмыванием) денежных средств, иных незаконных
финансовых транзакциях, определяет принципы регулирования в этой сфере,
принимает участие в совершенствовании законодательства о финансовом
1
Пенчук А.В. Государственный финансовый контроль в Российской Федерации и
направления его совершенствования // Концепт. 2014. № 20. С. 64.
48
мониторинге, издает подзаконные нормативно-правовые акты и пр. По
согласованию с Федеральной службой по финансовому мониторингу Банк
России определяет правила предоставления данных о транзакциях в
последнюю.
Л. Начоева предлагает называть два уровня в системе финансового
мониторинга. Первый уровень может быть представлен Росфинмониторингом и
федеральными надзорными органами, регулирующими деятельность
хозяйствующих субъектов в сфере финансов
1
. Но в данном случае было бы
боле верно относить к первому уровню только Федеральному службу, так как
именно этот орган выполняет функцию по сбору, обработке, анализу и
проверке информации об операциях (сделках) с денежными средствами и иным
имуществом, полученной ʙ соответствии с законодательством РФ, а также ряд
других обязанностей. По его запросам все иные субъекты обязаны
предоставить необходимую информацию. Второй уровень финансового
мониторинга в РФ включает субъектов первичного мониторинга – организация,
на которых законом возложена обязанность осуществлять финансовый
мониторинг в целях безопасности.
Подзаконные нормативно-правовые акты Федеральной службы
взаимодействуют и связаны с нормативно-правовыми актами Банка России
осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций, банков,
небанковских кредитных организаций, осуществляющих до 80% всех
финансовых транзакций в стране, поэтому именно на данные организация
направлена основная задача контроля со стороны экономического и
финансового регулятора.
Кредитные организации подвергаются риску прохождения
операций по финансированию терроризма, поэтому для эффективной и
правильной их работы необходима организация, установление, регулирование
правил внутреннего контроля для противодействия легализации доходов,
1
Начоева Л.А. Финансовый мониторинг в коммерческом банке. Диссертация. С.-П. 2015. С.
17.