58
Таким образом, в целом можно сделать вывод, что финансовое
положение ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» в анализируемом периоде (2015 -
2017г.г.) улучшилось, о чем свидетельствует положительная динамика прибыли
до налогообложения и чистой прибыли.
Для проведения финансового анализа ООО «КОМПЛЕКС-АВТО»
предоставило бухгалтерскую отчетность, на основании которой рассчитаны
показатели оценки кредитного риска предприятия.
ООО «КОМПЛЕКС-АВТО» в 2015 - 2017 годах относился к третьему
классу кредитозаемщиков. То есть предоставление кредита данному заемщику
связано для банка с большим риском неплатежа. Если банк решается на выдачу
ссуды заемщику третьего класса, то ее размер не должен превышать величины
уставного капитала последнего. Процентную ставку за кредит устанавливают
на более высоком уровне, чем для заемщиков второго класса.
Таким образом, методика оценки кредитоспособности заемщика,
применяющаяся в ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» предполагает глубокую
проверку и анализ данных на основе полученной бухгалтерской отчетности,
пакета документов, предоставленных для получения кредита, а также на основе
субъективных данных, которыми уже располагает банк.
59
III Проектная часть
Глава 3. Рекомендации развития кредитования в банке
3.1. Рекомендации по совершенствованию методов оценки заемщиков в
«ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК»
В апреле 2016 года Наблюдательным советом Банка утверждена
«Стратегия развития розничного бизнеса ВТБ 24 (ПАО) на 2016-2019 гг.»,
согласно которой ключевыми направлениями деятельности ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК на последующие четыре года являются:
улучшение качества обслуживания клиентов;
повышение лояльности и удержание действующих клиентов Банка;
внедрение инновационных и улучшение условий существующих
продуктов и услуг;
продолжение региональной экспансии, открытие новых объектов
сети;
увеличение доли рынка по кредитованию населения и привлечению
средств;
развитие сети устройств самообслуживания;
управление затратами;
управление рисками и проблемной задолженностью.
В среднесрочной перспективе основными статьями, оказывающими
наибольшее влияние на финансовый результат ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК»,
будут оставаться процентные доходы и расходы по средствам юридических лиц
и субъектов малого бизнеса, а также комиссионные доходы в составе
непроцентных доходов.
Оптимизация бизнес-процессов является достаточно мощным фактором,
снижающим вероятность наступления многих операционных рисков, в том
числе связанных с человеческим фактором, улучшающих управляемость банка
60
и способствующих росту его операционной эффективности
27
.Операционный
риск представляет собой риск понесения убытков в связи с отказом систем,
ошибками, допущенными персоналом, мошенничеством или внешними
факторами. Когда перестает функционировать система контроля, операционные
риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или
привести к финансовым убыткам.
Система контроля предусматривает эффективное разделение
обязанностей, прав доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение
персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит
28
.
Динамика операционного риска ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» за 2015г.
- 2017г. представлена в таблице 10.
Операционный риск за 2017г. составил 24,5 млрд. руб., за 2016г. составил
20,8 млрд. руб., за 2015г. составил 17,7 млрд. руб.
Сумма требований к капиталу ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» на
покрытие операционных рисков, на 01.01.2017 года составила 306 492 038 тыс.
руб., на 01.01.2016 года - 260 580 163 тыс. руб. на 01.01.2015 - 221
458 288 тыс. рублей.
27
Ануфриев, В.Е. Учет капитала банка: учебник / В. Е. Ануфриев // Бухгалтерский учет. – 2015.- №5. – С.69-75
28
Беляев, М.К. Специфические риски потребительского кредитовая / М. К. Беляев // Банковское дело. - 2015.- №
5. – С. 54-56.
61
Таблица 10
Динамика операционного риска ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК за
2015г. - 2017г.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение (+, -)
2015г
2016г
2017г
2016г/
2015г
2017г /
2016г
Операционный
риск, всего,
в том числе:
17 716 663
20 846 413
24 519 363
3 129 750
3 672 950
Доходы для целей
расчета капитала
на покрытие
операционного
риска, всего,
в том числе:
354 333 259
416 928 261
490 387 259
62 595 002
73 458 998
- чистые
процентные
доходы
277 042102
332 458 670
395 231 828
55 416568
62 773 158
- чистые
непроцентные
доходы
77 291 157
84 469 591
95 155 431
7 178 434
10 685 840
Сумма
требований к
капиталу Банка
на покрытие
операционных
рисков
221 458 288
260 580 163
306 492 038
39 121 875
45 911 875
Существующая в ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» система управления
операционными рисками помогает выявить потенциально рисковые
направления, разработать алгоритмы по оценке и минимизации потерь,
провести разработку и оценку механизмов контроля, а также гибко
отреагировать на существенное расширение масштабов деятельности банка.
62
Общими мерами минимизации операционного риска на уровне ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК» являются:
разделение и лимитирование полномочий работников и структур
банка при проведении и одобрении операций;
разграничение и контроль доступа работников к информации и
материальным активам банка
29
;
повышение качества технологических процессов и развитие систем
автоматизации банковских технологий и защиты информации;
поддержание доступности систем банка на уровне, необходимом
для полноценного функционирования внутренних процессов банка и
клиентских сервисов;
обеспечение резервирования и восстановления деятельности ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК» в случае возникновения чрезвычайной ситуации или
иных событий, наступление которых возможно, но трудно предсказуемо и
связано с угрозой существенных материальных потерь или иных последствий,
препятствующих выполнению банком принятых на себя обязательств, путем
разработки и тестирования планов обеспечения непрерывности и
восстановления деятельности.
В отношении отдельных видов риска дополнительно может быть принято
решение о минимизации последствий их реализации путем страхования
30
.
Предлагается продолжать реализацию стратегии развития ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК», в основе которой лежит клиентоориентированный
подход к развитию бизнеса, направленный на рост качества обслуживания
клиентов в сочетании со стремлением к более высокой доходности.
29
Голомазова, Л.А. Вопросы учета и налогообложения прибыли банка / Л. А. Голомазова // Бухгалтерский учет.
– 2015. - № 4. – С.71-74.
30
Кожинов, В.Я. Прогнозирование финансового результата банка / В.Я. Кожинов // Налоговое планирование. –
2016. - №1. - С.29-38.
63
Основными конкурентными преимуществами ПАО «РОСГОССТРАХ
БАНК» являются не только количество розничных продуктов и условия по ним,
но и качество клиентского обслуживания.
Таким образом, рост операционных расходов, замедление развития банка,
отток клиентов, текучесть персонала, снижение рейтингов, проблемы с
репутацией, и реализация прочих рисков являются следствием не одного, а
целого комплекса рисков, причины которых кроются в сложившихся моделях
бизнес-процессов банка. Именно бизнес-процесс должен быть основным
объектом при любой проверке службы внутреннего контроля (СВК). Задача
СВК - определить границы бизнес-процесса, его сильные и слабые стороны, а
также способность профильных подразделений банка решать вопросы с
возникновением риск-факторов процессов, в которых они участвуют. Задача
СВК - определить границы бизнес-процесса, его оптимальность, сильные и
слабые стороны, управление присущими ему рисками, а также оценить
способность подразделений решать вопросы с возникновением риск-факторов
процессов, в которых они участвуют.
Управление кредитными рисками в ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК»
нацелено на их снижение, т.к. вообще безрисковых кредитных операций не
бывает.
Управление кредитным риском - это и процесс, и сложная система.
Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто
называются «целевыми рынками»
31
. Он продолжается в форме
последовательности стадий погашения долгового обязательства. Избежать
кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий
выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика,
его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих
условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции -
предоставление кредитов.
31
Дремова У.В. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности заемщиков при долгосрочном
кредитовании//Финансы и кредит. – 2015. - №11. – с. 15-22.
64
В целях снижения кредитного риска на банки-контрагенты ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК» предлагается разработать внутренние документы,
определяющие структуру и порядок установления лимитов на проведение
операций, изменения и контроля за соблюдением. Сотрудниками Департамента
анализа рисков на ежемесячной основе проводится мониторинг банков-
контрагентов.
Лимиты кредитования, которые формируют приемлемый уровень риска
на конкретного заемщика, рассчитываются банком на основании анализа
финансового положения, результатов работы скоринговых моделей с учетом
имеющихся обязательств
32
.
Использование функции score-basedlimit и score-basedpricing при
принятии кредитного решения позволяет оптимизировать рисковую структуру
кредитного портфеля и предлагать кредитные продукты на большие суммы и
по более низким ставкам для заемщиков с низкой вероятностью дефолта.
Используемые ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» скоринговые модели
постоянно валидируются, реагируя на изменения в параметрах продуктов,
клиентских сегментах Банка и внешней среде.
Другим инструментом управления кредитными рисками является
разветвленная система лимитов. Лимитирование ограничивает вложения ПАО
«РОСГОССТРАХ БАНК» в различные сегменты во избежание чрезмерной
концентрации и включает в себя:
объемные лимиты, ограничивающие кредитные риски отдельных
продуктов и портфелей;
лимиты сроков;
лимиты ставок;
лимиты полномочий;
лимиты концентраций, ограничивающие вложения банка в
отдельные отрасли и регионы;
32
Зорина, Е. Е. Обзор рынка кредитования / Е. Е. Зорина // Конкурент. - 2016. - №1.- С.18-20.
65
структурные лимиты (на продукт, контрагентов - третьих лиц).
В целях внедрения лимита кредитования предлагается внедрить
автоматизированную систему, что значительно снизит вероятность
кредитования рискованных и недобросовестных заемщиков, а это значительно
повлияет на уровень кредитного риска.
ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» подвержен влиянию рыночных рисков,
возникающих в результате наличия открытых позиций по процентным ставкам,
валютным продуктам и обращающимся ценным бумагам, которые всегда
подвержены влиянию изменений в общих и специфических рыночных
условиях. ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» осуществляет управление рыночным
риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате
неблагоприятных изменений рыночных условий. Органом, регламентирующим
политику банка по управлению рыночными рисками, является Комитет по
управлению активами и пассивами (КУАП).
Целью управления рыночными рисками является ограничение и
снижение возможных потерь по открытым позициям в связи с
неблагоприятным изменением обменных курсов и котировок ценных бумаг
33
.
Банк контролирует соответствие позиционным лимитам по рыночным рискам в
режиме он-лайн в момент совершения операции, а также на регулярной
(ежедневной и еженедельной) основе.
Рыночный риск по торговому портфелю и портфелю ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи, управляется и контролируется на
основании методики стоимости с учетом риска (VaR), которая отражает
взаимозависимость между параметрами риска. Риск по неторговым позициям
управляется и контролируется с использованием анализа чувствительности.
На конец 2017 года портфель финансовых инструментов, которые могут
быть подвержены рыночному риску, и по которым существует статистика
рыночных котировок, включал в себя торговые ценные бумаги,
33
Купчина, Л. Ю. Управленческий учёт помогает увеличить прибыль банка / Л. Ю. Купчина // Проблемы теории
и практики управления. – 2015. - №6. - С. 92-95
66
номинированные в российских рублях и инвестиционные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи, номинированные в российских рублях и в
долларах США.
Динамика рыночного риска ПАО «РОСГОССТРАХ БАНК» за 2015г. -
2017г. представлена в таблице 11.
Таблица 11
Динамика рыночного риска ПАО РОСГОССТРАХ БАНК за 2015г.
- 2017г.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение (+, -)
2015г
2016г
2017г
2016г/
2015г
2017г /
2016г
Совокупный
рыночный
риск,всего,
в том числе:
30612972,3
21747297,8
18320442,0
-8865674,5
-3426855,8
Процентный
риск, всего, в
том числе:
2 385 687,6
549 229,2
521 523,0
-1 836 458,4
-27 706,2
-общий
845 972,3
160 855,7
268 647,0
-685 116,6
107 791,3
-специальный
1 539 715,3
388 373,5
252 876,0
-1 151 341,8
-135 497,5
фондовый -
риск,всего,
в том числе:
63 350,2
0,0
0,0
-63 350,2
0,0
-общий
31 675,1
0,0
0,0
-31 675,1
0,0
-специальный
31 675,1
0,0
0,0
-31 675,1
0,0
-валютный
15876036,0
14881933,1
11801404,0
-994102,9
-3080529,1
Рыночный риск за 2017г. составил 18,3 млрд. руб., за 2016г. составил 21,7
млрд. руб., за 2015г. составил 30,6 млрд. руб. За последние три года
наблюдается снижение рыночного риска.
Валютный риск риск - риск убытков иных вследствие фонд неблагоприятного себя изменения рост
курсов трех иностранных доли валют риск и (или) драгоценных доля металлов риск по отношению дней к
67
национальной доля валюте году по открытым риск банком план позициям норм в иностранных года валютах мере и
(или) драгоценных быть металлах года при проведении риск внешнеторговых, кредитных,
валютных счет операций, операций года на фондовых себе и валютных году биржах
34
.
Анализ план валютного себя риска фонд осуществляется года в специализированном риск
подразделении году банка один - Департаменте счет анализа риск рисков. Отчетность счет Департамента риск
анализа году рисков риск о состоянии пути валютного года риска офис в составе году оценки риск рыночного доля риска риск
регулярно доли рассматривается риск на Комитете счет по управлению норм активами один и пассивами.
Указанные года отчеты быть являются себе основой риск для принятия года Комитетом пути по управлению риск
активами быть и пассивами этих решений фонд в сфере году управления всех валютным доля риском.
Процентный риск определяется как риск вероятного изменения чистой
текущей стоимости процентных активов/пассивов и чистого процентного
дохода при неблагоприятном сценарии изменения процентных ставок. Расчет
процентных позиций осуществляется в разрезе валют, базовых сегментов
(бизнес-сегментов), процентных инструментов, видов операций и временных
интервалов.
Риск потери счет ликвидности фонд - вероятность долю того, что Банк не сможет риск
обеспечить году исполнение риск своих фонд обязательств доля в полном года объеме риск по мере
наступления иных сроков году выплат. Риск потери пути ликвидности риск возникает года в результате года
несбалансированности года по срокам году финансовых риск активов риск и финансовых риск
обязательств мере банка. Поддержание риск ликвидности себя является счет одной риск из основных году
задач фонд управления день банком. За управление рост ликвидностью года на уровне риск руководящих рост
органов года банка счет отвечает году Комитет доля по управлению риск активами штат и пассивами,
который доли определяет сети политику риск банка доля в области офис управления риск риском рост потери риск
ликвидности, утверждает году методику риск управления году и процедуры риск контроля этих за
состоянием долю ликвидности года банка. Оперативное этих управление себя ликвидностью доли
осуществляет один Казначейство риск путем году регулирования доли остатка долю денежных иных средств рискна
корреспондентских норм счетах счет Головного фонд Банка офис и филиалов, проведения фонд операций риск
по привлечению года и размещению вред денежных быть средств счет на финансовых риск рынках,
34
Мурычев, А. В. Инфраструктура кредитования в России: возможности повышения эффективности кредитного
процесса / А. В. Мурычев // Деньги и кредит. - 2015. - № 3. – С.12-14.