42
2. подвижность среды - это скорость, с которой происходит
изменение в окружающей организацию среде;
3. неопределенность внешней среды предполагает, что если
информации мало или есть сомнения в ее точности, то среда становится
более неопределенной, что затрудняет работу организации.
Внутренняя среда организации - это та часть общей среды, которая
находится в рамках организации. Она оказывает постоянное и самое
непосредственное воздействие на функционирование организации.
Информация о внутренней среде организации необходима
руководителю, чтобы определить внутренние возможности, потенциал, на
которые организация может рассчитывать в конкурентной борьбе для
достижения поставленных целей. Анализ внутренней среды позволяет также
лучше уяснить цели и задачи организации. Важно то, что помимо оказания
услуг организация обеспечивает социальные условия для их
жизнедеятельности.
Внутренняя среда. Персонал является одним из самых важных
ресурсов организации, поэтому необходимо исследовать количественный и
качественный состав персонала организации.
Качественный состав персонала можно оценить, рассмотрев его
социальную структуру. Социальная структура характеризует трудовой
коллектив организации как совокупность общественных групп,
квалифицированных по полу, возрасту, национальному и социальному
составам, уровню образования, семейному положению.
Исходными данными для анализа социальной структуры являются:
1) личная карточка работника (листки по учету кадров);
2) результаты социологических исследований;
3) материалы аттестационных комиссий;
4) приказы по кадровым вопросам.
В таблице 9 представлена квалификация работников ООО
«Перспектива» по качественному составу в 2016 году.
43
Таблица 9
Квалификация работников в ООО «Перспектива» по
качественному составу на 2016 год
Наименование
групп
работников
Пол
Чел.
Квали
фикац
ия
Старжевых характеристики
(сред.)
Общий стаж
Стаж работы на
должности
Руководители
ж+м
2+8
ВО
От 10 – 35 лет
От 5 –15 лет
Специалисты
ж
6
ВО
От 15 – 25 лет
От 3 – 15 лет
Медицинский
персонал
ж
18
ВО
От 5 – 20 лет
От 10 – 25 лет
Пищеблок
ж
10
ВО
От 10 – 20 лет
От 8 – 20 лет
Технический
персонал
ж+м
3+9
ВО
От 10 – 20 лет
От 9 – 15 лет
Всего:
56
В основном коллектив ООО «Перспектива» состоит из женщин
старше 30 лет, в данной организации, стаж работы которых составляет 10-15
лет, имеющих высшее образование. Процентное соотношение мужчин и
женщин в коллективе 10% и 90% соответственно.
Также квалифицировать персонал можно по количеству состава. В
таблице 10 представлена квалификация работников ООО «Перспектива» по
группам за 2014-2016 год.
Таблица 10
Квалификация работников в ООО «Перспектива» по группам
за 2014-2016 год
Наименование
группы сотрудников
2014 год
2015 год
2016 год
Числ.
Уд.
вес,%
Числ.
Уд.
вес,%
Числ.
Уд.
вес,%
Руководители
11
21,6
9
17,6
10
17,9
Специалисты
5
9,8
5
9,8
6
10,7
Медицинский персонал
15
29,4
17
33,4
18
32,2
Пищеблок - столовая
10
19,6
9
17,6
10
17,8
Технический персонал
10
19,6
11
21,6
12
21,4
Всего
51
100
51
100
56
100
44
Рисунок 5 - Квалификация работников в ООО «Перспектива» за
2014-2016 год
По данным таблицы видно, что в 2014 году численность составляла 51
человек, в 2015 году 51 человек, а в 2016 году увеличилась на 5 человек.
Численность руководителей с каждым годом менялась в 2014 году – 11
человек, в 2015 году – 9 человек, в 2016 году 10 человек. Специалистов в
2014 году – 5 человек, в 2015 году – 5 человек, в 2016 году 6 человек.
Медицинский персонал в 2014 году – 15 человек, в 2015 году – 17 человек, в
2016 году 18 человек. В столовой в 2014 году – 10 человек, в 2015 году – 9
человек, в 2016 году 10 человек. Технический персонал в 2014 году – 10
человек, в 2015 году – 11 человек, в 2016 году 12 человек.
Данная ситуация благоприятна для организации и наиболее
эффективной его работы.
Организация и оплата труда, позволяющая превратить материальную
заинтересованность трудящихся в одной из действенных средств повышения
эффективности производства, является установление непосредственной
зависимости размеров оплаты труда от его количества и качества, от
повышения тех или иных норм, показателей, которые отражают интересы
11
5
15
10 10
9
5
17
9
11
10
6
18
10
12
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
Руководители Специалисты Мед.персонал Пищеблок Тех.персонал
2014 год 2015 год 2016 год
45
организации. На практике это достигается с помощью применения форм и
систем заработной платы.
При прямой сдельной системе заработная плата начисляется за
выполненную работу по установленной неизменной расценке за каждую
произведенную единицу продукции. При сдельно-премиальной к заработной
плате, начисленной по сдельным расценкам, добавляется премия за
дополнительные результаты по сравнению с установленными нормами. При
сдельно-прогрессивной системе на единицу выполненных работ сверх
установленных норм, прогрессивно увеличивается. При сдельно - косвенной
заработная плата начисляется вспомогательным рабочим в зависимости от
результата работы обслуживаемых ими основных рабочих.
С каждым работником заключается трудовой договор, в котором
оговариваются все условия работы и условия оплаты труда. Форма оплаты
труда для ООО «Перспектива» повременно-премиальная.
Под оплатой труда понимается система отношений связанных с
обеспечением установления и осуществления работодателем выплат
работникам за их труд в соответствии с действующим российским
законодательством, иными нормативными и правовыми актами.
Под заработной платой понимается вознаграждение за труд в
зависимости от квалификации работника, сложности, количества качества и
условий выполняемой работы. Заработная плата сотрудников складывается
из нескольких составляющих: должностных окладов (тарифных ставок),
надбавок, доплат, премий.
Оплата труда осуществляется с применением районных
коэффициентов.
Надбавки и доплаты производятся за работы в вечернее и ночное
время и в выходные дни.
Доплата в ночное время составляет 40% тарифной ставки за каждый
час работы с 22-00 до 6-00 часов, согласно ст.154ТКРФ. Работа в выходные
дни оплачивается не менее чем, в двойном размере, согласно ст. 153 ТК РФ.
46
Доплата производится и работникам, выполняющим наряду со своими
основными обязанностями и обязанности вакантных и временно
отсутствующих должностей. Размеры доплат устанавливаются в зависимости
от объема работ и прямой загруженности работника. Под премиальным
вознаграждением понимается выплаты работникам денежных средств сверх
размера должностного оклада, доплаты и надбавок. Премирование
производится за достижения организацией установленных производственных
и финансовых показателей при одновременном безупречном выполнении
работниками трудовых обязанностей.
Потребители, решая, какие услуги для них желательны и по какой
цене, определяют для организации почти все, относящееся к результатам ее
деятельности. Тем самым необходимость удовлетворения потребностей
покупателей влияет на взаимодействия организации с поставщиками
материалов и трудовых ресурсов.
Основными клиентами ООО «Перспектива» являются:
1. Жители города;
2. Ближайшие организации;
3. Любые клиенты, желающие воспользоваться данным видом
услуг.
Для успешной реализации своих услуг организация
дифференцировала потребителей, чтобы выявить тех из них, которые могли
бы стать потенциальными клиентами данной организации.
Критериями дифференцирования рынка являются:
- социальная принадлежность - рабочие, служащие, пенсионеры,
школьники, бизнесмены;
- уровень дохода - средний, низкий и высокий.
Главным образом, ООО «Перспектива» пользуется спросом у
категории людей, работающих, со средним доходом и выше, а также среди
молодежи.
Поставщиками ООО «Перспектива» являются организации,
47
занимающиеся оптовой торговлей в сфере медикаментов и
медицинского оборудования, продуктов питания, которые удовлетворяют
потребностям организации по следующим показателям:
1. стоимость поставляемого товара;
2. гарантия качества поставляемого товара;
3. график поставки товаров;
4. пунктуальность и обязательность выполнения условий поставки
товаров.
Все продукты питания для ООО «Перспектива» закупаются на
местной оптовой базе, у ИП Новоселов В. А. Овощи и скоропортящиеся
продукты закупаются ежедневно, для остальных продуктов запасы
пополняются по мере необходимости, в среднем один раз в 15 дней.
Заключены договоры поставки медикаментов с «Центральной аптекой».
Медицинское оборудование закупается ООО «Компания «Вита Техника»»
по мере ее необходимости.
Главной проблемой данной организации являются конкуренты. На
сегодняшний день основным конкурентом ООО «Перспектива» является
ООО «Златоцвет» - Центр оздоровления. В данной организации установлен
схожий ассортимент услуг, примерно в одинаковом объеме, но нет питания
и проживания.
Поскольку данная отрасль является развивающейся, то в качестве
будущих стратегий ООО «Перспектива», специализирующемуся на данном
виде услуг, может выступать более глубокое проникновение на рынок с
помощью маркетинговых мероприятий, а также диверсификация
производства. Поскольку, у ООО «Перспектива» уже имеется достаточно
широкий круг потенциальных клиентов, а также предприятие осуществляет
более низкие цены на услуги, чем у конкурента, то применяемые
конкурентами стратегии не приведут к ухудшению положения ООО
«Перспектива» на рынке. Стратегия конкурентов агрессивна, а в завоевании
рынка они используют методы маркетинга.
48
Из вышесказанного можно сделать вывод, что у ООО «Перспектива»
есть довольно перспективная возможность осуществлять более низкие цены
на качественные услуги.
2.2. Организация учета затрат на предприятии
ООО «Перспектива»
В конце каждого отчетного периода в ООО «Перспектива»
планируется и утверждается смета затрат на следующий год работы
учреждения, которая определяет издержки будущего периода. На основании
данной сметы и отчета по хозяйственной деятельности предыдущего года
можно судить об эффективности работы ООО «Перспектива». Рассмотрим
основные технико-экономические показатели ООО «Перспектива»,
приведенные в таблице 11.
Таблица 11
Основные экономические показатели деятельности
ООО «Перспектива», тыс. руб.
Наименование
2014
год
2015
год
2016
год
Отклонение
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
6
1.Выручка от
реализации
оказанных услуг
12 299,0
13 104,8
14 204,4
1 099,6
108,4
2.Себестоимость
услуг
10 976,0
11 852,5
13 200,4
1 347,9
111,4
3.Прибыль от
продаж, услуг, (1-2)
1 323,0
1 252,3
1 004,0
-248,3
80,2
49
Продолжение Таблицы 11
1
2
3
4
5
6
4.Налоги и сборы,
производимые из
прибыли, (3*20%)
264,6
250,46
200,8
-49,7
80,2
5.Чистая прибыль
(убыток), (3-4)
1 058,4
1 001,8
803,2
-198,6
80,2
6.Рентабельность
продаж, %, (3/2)
0,12
0,10
0,08
-0,02
-
7.Общий фонд
заработной платы
8 078,4
8 320,7
9 410,6
1 089,9
113,1
8.Среднесписочная
численность, чел.
51
51
56
5
109,8
9.Среднемесячная
заработная плата,
руб., (7/8/12
месяцев)
13 200
13 596
14 004
408
103,0
10.Дебиторская
задолженность
3 215,3
4 112,0
4 008,9
-103,1
97,5
11.Кредиторская
задолженность
2 548,36
2 730,0
1 987,36
-742,64
72,8
По данным таблицы видно, что выручка от реализации продукции, и
оказанных ООО «Перспектива» услуг в 2016 году составила 14 204,4 тыс.
руб. по сравнению с 2015 годом эта сумма была 13 104,8 тыс. руб., темпы ее
роста составили 8,4%.
Себестоимость услуг в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличилась на 11,4%, а по сравнению с 2016 годом – возросла на 20,3% и
составила 13 200,4 тыс. руб. Это связано с тем, что возросли
амортизационные отчисления по основным средствам, а так же произошел
рост фонда заработной платы за счет увеличения численности персонала, в
том числе и аппарата управления. Увеличение себестоимости услуг
свидетельствует о не эффективном использовании трудовых и
производственных ресурсов в организации, поэтому необходимо искать
резервы снижения себестоимости.
50
Рисунок 6 – Динамика основные экономические показатели
деятельности ООО «Перспектива», тыс. руб.
Прибыль от продаж, услуг в 2016 году по сравнению с 2015 годом
имеет тенденцию к снижению на 19,8% и составляет 1 004,0 тыс. руб.
Уровень рентабельности за последние три года снижается, и к концу
2016 года составляет 8%.
При анализе общего фонда заработной платы прослеживается
тенденция его роста, в 2016 году эта сумма достигает 9 410,6 тыс. руб., что
составляет его увеличение по сравнению с 2015 годом на 13,1% , а по
сравнению с 2014 годом на 16,5% . Это объясняется инфляционной
ситуацией в стране, а так же внутренним фактором организации, таким как,
увеличением численности персонала.
Остаток дебиторской задолженности, на конец 2016 года составил – 4
008,9 тыс. руб., из них доля покупателей и заказчиков составляет – 3 350,3
тыс. руб., авансы выданные – 506,0 тыс. руб. и прочие дебиторы - 152,6
тыс. руб.
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000
Выручка
Себестоимость
Прибыль
Чистая прибыль
Общий фонд заработной платы
2016 год 2015 год 2014 год
51
Остаток кредиторской задолженности на конец 2016 года составляет
1 987,36 тыс. руб., из них задолженность перед государственными
внебюджетными фондами составляет- 604,8 тыс. руб., задолженность перед
бюджетом - 416 тыс. руб., поставщики и подрядчики – 580 тыс. руб., авансы
полученные – 386,56 тыс. руб.
Анализ затрат, работ и услуг имеет исключительно важное значение.
Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения
плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой
основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и
установить резервы снижения затрат.
В основе анализа производственных затрат лежит их классификация
по тому или иному признаку или нескольким признакам одновременно.
Наиболее важным признаком для цепей анализа является деление затрат по
элементам затрат, по статьям затрат, по способу отнесения на себестоимость
продукции.
На основе элементов затрат составляются сметы затрат. Деление
затрат по статьям себестоимости позволяет рассчитать затраты на единицу
продукции или партию, составить калькуляцию.
Рассмотрим смету затрат на ООО «Перспектива», в таблице 12.
Таблица 12
Смета затрат ООО «Перспектива»
Показатели
2014
год
Уд. Вес,
%
2015
год
Уд.вес,
%
2016
год
Уд.вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Расходы по
оплате труда
3 204,99
29,20
3 389,82
28,60
3 682,91
27,90