Таблица 1
Основные организационно-экономические показатели деятельности ООО «Хлебокомбинат Аксайского
райпо» за 2017-2019 гг.
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Изменение показателя
2018-2017
2019-2018
Абс.
Изм
(+-)
Темп
прироста,
%
Абс.
Изм
(+-)
Темп
прироста,
%
1. Выручка, тыс. руб.
146711
156341
186017
9630
6,56
29676
18,98
2. Себестоимость продаж, тыс. руб.
83548
89180
103427
5632
6,74
14247
15,98
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
63163
67161
82590
3998
6,33
15429
22,97
4. Управленческие расходы, тыс. руб.
11350
12525
12518
1175
10,35
-7
-0,06
5. Коммерческие расходы, тыс. руб.
-
-
-
-
-
-
-
6. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
51813
54636
70072
2823
5,45
15436
28,25
7. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
43723
41953
57364
-1764
-4,03
15405
36,71
8. Основные средства, тыс. руб.
3027
2625
4603
-402
-13,28
1978
75,35
9. Оборотные активы, тыс. руб.
44214
40027
70549
-4187
-9,47
30522
76,25
10. Численность ППП, чел.
134
128
135
-6
-4,48
7
5,47
11. Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.
24120
23040
24233
-1080
-4,48
1193
5,18
12. Производительность труда работающего,
тыс. руб. (стр1/стр.10)
1094,858
1221,414
1377,904
127
11,56
156
12,81
13. Среднегодовая заработная плата
работающего, тыс. руб. (стр11/стр10)
180
180
180
0,00
0,00
0,00
0,00
14. Фондоотдача (стр1/стр8)
48,47
59,56
40,41
11,09
22,88
-19,15
-32,15
15. Оборачиваемость активов, раз (стр1/стр9)
3,32
3,91
2,64
0,59
17,71
-1,27
-32,49
16. Рентабельность продаж, % (стр6/стр1)
×100%
35,32
34,95
37,67
-0,37
-1,05
2,72
7,79
17. Рентабельность производства, %
(стр6/(стр2+стр4+стр5))×100%
54,60
53,72
60,44
-0,88
-1,61
6,72
12,51
18. Затраты на рубль выручки,
(стр2+стр4+стр5)/стр1*100 коп.)
64,68
65,05
62,33
0,37
0,57
-2,72
-4,18
Ниже на рисунке 11 наглядно представлено изменение выручки и
прибыли ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» в течение всего
анализируемого периода.
Из таблицы 3 видно, что выручка компании за период 2018-2019 гг.
выросла на 29 676 тысяч рублей. За анализируемый период наблюдается рост
управленческих расходов кроме того в 2019 году по сравнению с 2018 годом
управленческие расходы уменьшились (-7 тыс. руб.).
Чистая прибыль организации в 2019 году составила 57 364 тысячи
рублей, в 2017 году данный показатель равен 43 723 тысячи рублей. В целом
деятельность компании ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» можно
охарактеризовать как положительную, но также есть показатели, которые
ухудшились.
В 2019 году сократился показатель фондоотдачи (40,41%) по сравнению с
2018 годом, в котором он составил 59,56%. Оборачиваемость активов снизилась
в 2019 году и составила 2,64 раза.
Рисунок 11 - Динамика выручки и чистой прибыли ООО
«Хлебокомбинат Аксайского райпо» за 2017-2019 гг.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
180000
200000
2017
2018
2019
Выручка
Чистая прибыль
36
На рисунке 11 видно, что выручка ООО «Хлебокомбинат Аксайского
райпо» за период с 2017 по 2019 год выросла, а вот что касается прибыли по
результатам деятельности компании, то в сравнении с ростом выручки 2018
года прибыль меньше чем в 2017 году в котором и выручка была меньше, это
связано с большими расходами компании. В 2019 году прослеживается рост
прибыли.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Хлебокомбинат
Аксайского райпо»
Нами был проведен горизонтальный и вертикальный анализ финансовой
отчетности, цель которого состоит в том, чтобы наглядно представить
изменения, произошедшие в основных статьях баланса и помочь менеджерам
компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою
деятельность (таблица 2).
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых
данных ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо» за период с 2017-2019 года в
относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о
прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой
структуры.
Рассмотрев горизонтальный анализ баланса видно, что в 2018 году
наблюдается увеличение баланса на 34612 тыс. руб., а в 2019 году он снизился
на 31501 тыс.руб.
Это связано, прежде всего, с увеличением в 2018 и снижению в 2019 гг.
финансовых вложений, увеличение в 2018 году произошло на 38999 тыс.руб., а
в 2019 году снижение было на 64 001 тыс.руб. Так же следует отметить
изменение стоимости основных средств – в 2018 году произошел спад на 402,00
тыс.руб., а в 2019 прирост на 1978,00 тыс. руб, что может говорить о
переоснащении предприятия.
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ООО «Хлебокомбинат Аксайского райпо»
Показатель
Абсолютная
величина, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, +,
-
Относительное
отклонение,
%
Структура активов и
пассивов, %
Изменение
структуры, %
2017
2018
2019
2018 к
2017
2019 к
2018
2018 к
2017
2019 к
2018
2017
2018
2019
2018
к
2017
2019 к
2018
АКТИВ
I. Внеоборотные
активы
1.5.Основные
средства
3027
2625
4603
-402
1978
-13,28
75,35
3,66
2,24
5,37
-1,42
3,13
1.7.Финансовые
вложения
35001
74000
9999
38999
-64001
111,42
-86,49
42,34
63,10
11,66
20,76
-51,44
1.8.Отложенные
налоговые активы
419
621
621
202
0
48,21
0,00
0,51
0,53
0,72
0,02
0,19
Итого по разделу
I
38447
77246
15223
38799
-62023
100,92
-80,29
46,31
65,87
17,75
19,36
-48,12
II. Оборотные
активы
2.1.Запасы
5201
3597
5565
-1604
1968
-30,84
54,71
6,29
3,07
6,49
-3,22
3,42
2.2.Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0
17
0
17
-17
-
-100
0
0,01
0
0,01
-0,01
2.3.Дебиторская
задолженность
24831
22310
9997
-2521
-12313
-10,15
-55,19
30,04
19,02
11,66
-11,02
-7,37
2.5.Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
14077
14086
54923
9
40837
0,06
289,91
17,03
12,01
64,03
-5,02
52,02
38
Продолжение таблицы 2
2.6.Прочие
оборотные активы
105
17
64
-88
47
-83,81
276,47
0,13
0,01
0,07
-0,11
0,06
Итого по разделу II
44214
40027
70549
-4187
30522
-9,47
76,25
53,49
34,13
82,25
-19,36
48,12
БАЛАНС
82661
117273
85772
34612
-31501
41,87
-26,86
100,00
100,00
100,00
ПАССИВ
III. Капитал и
резервы
3.1 Уставный
капитал
10
10
10
0
0
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
0,00
0,00
3.6.Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
61084
26738
62602
-34346
35864
-56,23
134,13
73,90
22,80
72,99
-51,10
50,19
Итого по разделу
III
61094
26748
62612
-34346
35864
-56,22
134,08
73,91
22,81
73,00
-51,10
50,19
IV. Долгосрочные
обязательства
4.2.Отложенные
налоговые
обязательства
36
52
212
16
160
44,44
307,69
0,04
0,04
0,25
0,00
0,20
Итого по разделу
IV
36
52
212
16
160
44,44
307,69
0,04
0,04
0,25
0,00
0,20
V. Краткосрочные
обязательства
5.2.Кредиторская
задолженность
19437
87382
19871
67945
-67511
349,57
-77,26
23,51
74,51
23,17
51,00
-51,34
5.4.Оценочные
обязательства
2094
3091
3077
997
997
47,61
-0,45
2,53
2,64
3,59
0,10
0,95
Итого по разделу V
21531
90473
22948
68942
68942
320,20
-74,64
26,05
77,15
26,75
51,10
-50,39
БАЛАНС
82661
117273
85772
34612
34612
41,87
-26,86
100,00
100,00
100,00
Рост внеоборотных активов в 2018 году с 38 447,00 тыс. руб. до 77 246,00
тыс. руб. говорит о повышении инвестиционной активности предприятия в
2018 году, а в 2019 году данная активность спала до 15 223,00 тыс.руб.
Что же касается оборотных активов предприятия, то в 2018 и 2019 годах
произошли следующие изменения:
- запасы – в 2018 году снизились на 30,84%, в абсолютных показателях на
1604 тыс. руб., а в 2019 году наоборот выросли на 54,71%, а в абсолютной
величине на 1 968,00 тыс.руб.;
- дебиторская задолженность в 2018 году сократилась на 10,15%, или
2521 тыс.руб., в 2019 году сокращение составило 55,19%, в абсолютном
выражении на 12313 тыс.руб.;
- существенные изменения произошли и по статье Денежные средства: в
2019 году данная статья увеличилась на 289,91%, или 40 837,00 тыс.руб.
Проанализировав оборотные активы, можно сказать, что основными
оборотными средствами предприятия являются дебиторская задолженность и
денежные средства.
Проведенный горизонтальный анализ пассивов предприятия показал, что
собственный капитал предприятия в 2018 году снизился на 34346 тыс.руб., или
на 56,22%, но в 2019 году вырос на 35864 тыс. руб., или 134,08%, данные
изменения происходили за счет снижения и роста нераспределенной прибыли.
В тоже время из года в год растут отложенные налоговые обязательства, в
2018 году на 16,00 тыс. руб., а в 2019 году на 160,00 тыс.руб. Краткосрочные
обязательства в 2018 году увеличились на 320,20%, в абсолютной величине на
68 942,00 тыс.руб., а в 2019 году уменьшились на 67 525,00 тыс.руб., или
74,64%. Краткосрочные обязательства состоят из таких статей как:
Кредиторская задолженности и Оценочные обязательства.
Таким образом, горизонтальный анализ активов предприятия показывает,
что абсолютная их сумма за 2018 год возросла на 34612 тыс. руб. или 41,87 %, а
значит предприятие увеличило свой экономический потенциал, а в 2019 году
практически пришли к показателям 2017 года.
40
Вертикальный анализ баланса позволяет сделать вывод о структуре
баланса, проанализировать динамику этой структуры.
Анализируя структуру активов, можно заметить, что наибольший
удельный вес (46,51% в 2017 году, 65,87% в 2018 году) составляют
внеоборотные активы, в том числе 42,34% (в 2017) и 63,10% (2018) из них
занимают финансовые вложения, а в 2019 году наибольший удельный вес
составляют денежные средства 64,03%. Как видно из таблицы 4, наибольший
удельный вес в структуре пассивов в 2017 – 73,91%, в 2019 году 73,00%
занимает нераспределенная прибыль предприятия, а в 2018 году кредиторская
задолженность – 74,51%. Это свидетельствует о не стабильном положении
предприятия.
В целом, анализируя данные, полученные в ходе вертикального анализа,
можно заметить, что изменения в структуре баланса значительные, отклонения
в среднем составляют ±50%. Пассивное сальдо, предприятие имело 2018 и 2019
годах, сальдо задолженности, т.е. финансирование происходит за счет
неплатежей коммерческим кредиторам, активным является 2017 год,
дебиторская задолженность превышала кредиторскую. К 2019 году
предприятие имеет недостаточно стабильное финансовое положение, но
низкую зависимость от внешних инвесторов.
По данным отчета о финансовых результатах был проведен анализ
состава, структуры и динамики доходов организации (таблица 3).
По данным таблицы 3 видно, что выручка предприятия выросла: в 2018
году по отношению к 2017 году на 9 630,00 тыс.руб. или на 6,56%, и на 30400
тыс.руб. или на 18,78% в 2019 году по отношению к 2018 году. Расходы также
выросли, в 2018 году на 12469 тыс.руб., а в 2019 году на 14675 тыс.руб. или на
12,22%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимает
себестоимость проданных товаров (77,65% в 2017 году, 74,27% в 2018 году и
76,76% в 2019 году). Чистая прибыль предприятия за 2017 год составила 43 750
тыс. руб., в 2018 – 41959 тыс.руб., а 2019 57 363 тыс.руб.
Таблица 3
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации ООО «Хлебокомбинат
Аксайского райпо»
Показатель
Состав, структура, динамика доходов
2017
2018
2019
Изменение
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
2018 к 2017
2019 к 2018
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1. Доходы организации
- всего В том числе:
151349
100
161877
100
192277
100
10528
6,96
30400
18,78
1.1. Выручка
146711
96,94
156341
96,58
186017
96,74
9630
6,56
29676
18,98
1.2. Проценты к
получению
3732
2,47
5536
3,42
3582
1,86
1804
48,34
-1954
-35,30
1.3. Доходы от участия
в других организациях
-
-
-
-
1.4. Прочие доходы
906
0,60
0
0
2678
1,39
-906
-100,00
2678
2. Расходы
организации - всего В
том числе:
107599
100
120068
100
134743
100
12469
11,59
14675
12,22
2.1. Себестоимость
83548
77,65
89180
74,27
103427
76,76
5632
6,74
14247
15,98
2.2. Коммерческие
расходы
-
-
-
2.3. Управленческие
расходы
11350
10,55
12525
10,43
12518
9,29
1175
10,35
-7
-0,06
2.4. Проценты к уплате
-
-
-
2.5. Прочие расходы
1515
1,41
6683
5,57
4340
3,22
5168
341,12
-2343
-35,06
2.6. Текущий налог на
прибыль
11186
10,40
11680
9,73
14458
10,73
494
4,42
2778
23,78
Чистая прибыль
43750
41959
57364
-1791
-4,09
15405
36,71
Коэффициент
соотношения доходов
и расходов
1,41
1,35
1,43
-0,06
-4,15
0,08
5,84
Также следует заметить, что темп роста выручки предприятия (6,56% за
2018 год и 18,98% за 2019 год) практически равен темпу роста себестоимости
проданных товаров, работ, услуг (6,74% в 2018 году и 15,98% в 2019 году), что
является положительным фактором.
Коэффициент соотношения доходов и расходов ООО «Хлебокомбинат
Аксайского райпо» в 2018 году снизился на 0,06 пункта по соотношению к 2017
году, а в 2019 году увеличился на 0,08 пунктов относительно 2018 года. В
целом за исследуемый период коэффициент соотношения доходов и расходов
не опускался ниже 1, что говорит об эффективной деятельности организации в
течении последних трех лет.
В таблице 4 отражены показатели, характеризующие финансовую
устойчивость организации за 2017 – 2019 года.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости ООО «Хлебокомбинат
Аксайского райпо» 2017-2019 гг.
Показатели
Рекомендуемое
значение
2017
год
2018
год
2019
год
Отклонение
2019-2017
Коэффициент
независимости
>0,4
0,74
0,23
0,73
-0,01
Коэффициент
финансовой
зависимости
<0,6
1,35
4,38
1,37
0,02
Коэффициент
финансового
риска
<1
0,35
3,38
0,37
0,02
Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов
организации, которые покрываются за счет собственного капитала
(обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля
активов покрывается за счет заемных средств.
Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение
этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем с большей
вероятностью организация погасит долги за счет собственных средств. Чем
выше показатель, тем выше финансовая независимость предприятия.
43
Произведя расчеты, установлено, что коэффициент независимости за все
три года значительно менялся только в 2018 году (0,23), а в 2017 и 2019 равен
0,74 и 0,73 соответственно. В 2018 году данный показатель был ниже
рекомендуемого значения, но в 2019 году он находится в рамках
рекомендуемого значения >0,4.
Коэффициент финансовой зависимости - показывает, в какой степени
организация зависит от внешних источников финансирования, сколько заемных
средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала. Он показывает
также меру способности организации, ликвидировав свои активы, полностью
погасить кредиторскую задолженность.
Данный коэффициент, за 2017 год равен 1,35, в 2018 году равен 4,38, в
2019 году значение данного показателя было 1,37 что больше 0,6
(рекомендуемого значения), следовательно можно сказать, что финансово ООО
«Хлебокомбинат Аксайского райпо» зависит от внешних источников.
Коэффициент финансового риска показывает соотношение заемных
средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности
использования компанией собственного капитала. Он определяет, насколько
велика зависимость компании от заемных средств.
Коэффициент капитализации используют только в контексте одной
отрасли промышленности, а также доходов и потоков наличных денежных
средств компании.
Наличие финансового риска наблюдается лишь в 2018 году. В 2019 году
данный коэффициент имеет значение 0,37, что меньше 1 и соответствует
рекомендуемому значению для данного показателя.
Далее были сгруппированы активы по степени ликвидности, а пассивы по
степени срочности их оплаты (таблица 5). Ликвидность баланса определяется
как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок
превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие
соотношения: