аварии бытовых коммуникаций (самые частые причины «домашних
катастроф»). Стандартный комплект такой системы включает в себя
контрольную панель для управления системой и приема сигналов от
датчиков, GSM-модуль для передачи тревожных сигналов в диспетчерский
центр, датчиков, реагирующих на вторжение, и датчиков, реагирующих на
протечки воды, утечки газа и возгорание.
Однако если, не смотря на все мероприятия проведенные для охраны
имущества, вор окажется хитрее и смелее и кража состоится, то физическое
лицо в праве рассчитывать на компенсацию в следующих размерах:
• для собственника загородного дома с дорогим имуществом - 900 000 руб.,
• для хозяина квартиры - 300 000 руб.
На сегодняшний момент в городе, в котором находится ООО «Лидер»
зарегистрировано пять охранных предприятий, которые в числе прочего,
предлагают оборудование, схожее по функциональным возможностям, от
разных производителей в разных ценовых сегментах.
Рынок охранных организаций делят между собой пять охранных
предприятий, основная их масса является представителями малого бизнеса,
с численностью в среднем в пределах 50 человек. Как правило, они
являются, по сути, службами безопасности компаний, выведенными за штат.
Согласно результатам исследования различных компаний, сегодня
емкость российского рынка охранных услуг в городе нахождения ООО
«Лидер» оценивается в 24 млн. руб. Специалисты в данной области
прогнозируют значительное увеличение указанного показателя за
ближайшие 3-5 лет, как минимум втрое. Не является исключением и город, в
котором осуществляет свою деятельность ООО «Лидер». Если обратиться к
статистике, то в период 2014-2016 гг. прирост объема данного вида услуг
составил 15-20% и такая тенденция должна сохраниться в ближайшие пять
лет.
Большая часть частных охранных предприятий оказывает услуги,
связанные с объектовой охраной (24%), охраной грузов и инженерными
41
средствами охраны (по 19%), основа их деятельности - порядка 40% -
составляет охрана объектов. Данный вид услуг можно разделить на два вида:
• физическая (непосредственное присутствие сотрудников охранных
предприятий на охраняемой территории);
• пультовая (охрана при помощи различных технических средств) охрана.
Стоимость таких услуг (физической охраны) на местном рынке
варьирует от 155 до 200 руб. за час работы одного охранника. Средний
клиент приносит охранному предприятию 50-100 тыс. руб. в месяц.
В деятельности ООО «Лидер» можно выделить ряд основных
направлений в развитии, а именно:
• значительное развитие технических средств охраны (пультовая охрана,
камеры видеонаблюдения), которые помогают избежать в работе
компании действия «человеческого фактора», снизить издержки
предприятия, сократить количество штатных единиц;
• нарастание острой потребности компании в активном продвижении своих
услуг населению и юридическим лицам, по средствам рекламы, участия в
выставках. Хотя в последние 3 года, ООО «Лидер» ежеквартально
выделяет определенный бюджет на продвижение своих услуг, результаты
повышения объема продаж в 2016 году стало результатом нарастания
имеющихся клиентов именно за счет советов и рекомендаций текущих
клиентов.
Если говорить об имеющихся проблемах ООО «Лидер в настоящий
момент, то сюда можно отнести:
S отсутствие квалифицированных кадров. Компания ООО «Лидер» ничего
не производит, она оказывает услуги, следовательно, весь ее успех и
эффективность в первую очередь сосредоточен не в основных средствах и
активах, а в людях. Однако проблема кадрового дефицита стоит сейчас
очень остро. Рынок труда уже сейчас не может предоставить охранным
предприятиям достаточно квалифицированных охранников, вследствие
чего компания, вместо того, чтобы планомерно повышать требования к
42
профессионализму кандидатов, нередко вынуждена понижать планку,
чтобы обеспечивать охраняемые объекты сотрудниками. При этом можно
наблюдать естественное снижение качества предоставляемых услуг. В
2015-2016 году основная часть сотрудников ООО «Лидер» - молодые
работники с опытом работы в отрасли не более двух лет. А если говорить
о нематериальных активах, то они в основном сосредоточены в:
о навыках взаимодействия и связи руководителя ООО «Лидер»с
правоохранительными органами;
о знание и понимание руководителем ООО «Лидер»
«неоднозначной» специфики российских реалий правового и
правоохранного поля.
для всего вышеуказанного требуются грамотные руководители и кадры.
S расширение доли на конкурентном рынке;
S обновление материально-технической базы, в связи с необходимостью
значительных инвестиций становится практически невозможным и в связи
с этим откладывается на потом уже на протяжении долгового времени.
Таким образом, инвестиции в этой сфере на данном этапе развития
остаются нецелесообразными и, соответственно, недоступными.
Подводя итоги анализа рынка охранных услуг г. Сосновый Бор, можно
отметить, что инструменты маркетинга - цена, товар, место продаж и реклама
- пока еще слабо используются в компании. Ключевые руководящие посты в
охранных предприятиях обычно занимают бывшие военные или сотрудники
МВД. Как правило, они знакомы друг с другом по прежним местам службы.
Старые связи позволяют руководителям охранных агентств обмениваться
информацией о неплатежеспособных и не соблюдающих предписаний по
технической безопасности клиентах.
Однако на официальном уровне общей клиентской базы у агентств
пока нет. Поэтому преимущественно клиенты выбирают охранные
организации по рекомендации знакомых, а не в результате каких-либо
инструментов продвижения.Цена на услуги охраны устанавливается не в
43
результате исследования рынка, а по «среднерыночному уровню».
Нерешенной является и проблема дефицита квалифицированных кадров.
2.2. Основные налоговые обязательства ООО «Лидер» и проблемы
обеспечения их исполнения
Для начала дадим краткую характеристику финансовой деятельности
ООО «Лидер» для того, чтобы дать грамотную оценку объему налоговых
обязательств компании за период последних лет.
Проанализируем объем услуг, которые оказывались фирмой за период
2015-2016 гг.
Таблица 3
Анализ динамики изменения объема услуг ООО «Лидер», тыс.
________________________
руб.__________________________
Вид деятельности Объем реа
тыс.
лизации,
руб.
Изменения
2015г. 2016г.
+/-
Прирост,
%
- проектирование и монтаж
охранного оборудования
3890 4870 980 25,19
- техническое обслуживание
охранного оборудования
1980 3120 1140 57,58
- охрана квартир и иных
объектов с пульта
5120 5220 100 1,95
- охрана имущества 2320 2560 240
10,34
- охрана имущества при
транспортировке
4580 2830 -1750
-38,21
Итого: 17890 18600 710
3,97
В 2015г. объем реализации услуг ООО «Лидер» составил 17890 тыс.
руб., в 2016 г. - 18600 тыс. руб., увеличившись за год на 3,97% или на 710
тыс. руб.
Далее рассмотрим аналогичные показатели в рамках вертикального
анализа.
Таблица 4
Анализ структуры объема услуг ООО «Лидер»
________
Вид деятельности 2015г. 2016г.
Изменение
структуры,
%
тыс.
руб-
%
тыс.
руб-
%
- проектирование и
монтаж охранного
3890
21,74%
4870 26,18%
4,44%
44
оборудования
- техническое
обслуживание охранного
оборудования
1980
11,07%
3120
16,77% 5,71%
- охрана квартир и иных
объектов с пульта
5120 28,62%
5220 28,06% -0,55%
- охрана имущества 2320
12,97%
2560 13,76% 0,80%
- охрана имущества при
транспортировке
4580 25,60% 2830
15,22%
-10,39%
Итого 17890 100% 18600 100%
-
В 2016 году наибольшую часть из всего объема предоставляемых услуг
занимает пультовая охрана объектов и квартир, в 2016 году пультовая охрана
объектов и квартир осталась на первом месте, значительно снизился
удельный вес охраны имущества при транспортировке в общем объеме
предоставляемых услуг по сравнению с 2015г. Представим структуру услуг
за 2016г. на рисунке 4
□ проектирование и монтаж
охранного оборудования
□ техническое обслуживание
охранного оборудования
□ пультовая охрана объектов и
квартир
□ охрана имущества
□ охрана имущества при
транспортировке
Рисунок 4 - Структура услуг ООО «Лидер» за 2016 год
Полученные данные позволяют сделать вывод о росте объема
реализации услуг ООО «Лидер» в 2016г. по сравнению с данными за 2015г.
Что касается имеющихся у предприятия основных
средств.используемых в финансовой деятельности, то их можно
подразделить на производственные и на непроизводственные.
45
В процессе анализа использования основных фондов и
производственных мощностей исследуют технический уровень, качественное
состояние техники и эффективность его использования. Рост эффективности
производства (реализации) достигается за счет повышения эффективности
средств труда и обеспеченность ими сотрудников.
Движение основных средств ООО «Лидер» за 2015-2016г.г.
представлено в таблице 5
Таблица 5
Вид
основных
средств
2015 год 2016 год
Нал
ичие
на
нача
ло
года
Посту
плен
ие
Выб
ытие
Нали
чие
на
конец
года
Нали
чие
на
начал
о
года
Пост
упле
ние
Выбыт
ие
Нали
чие
на
конец
года
Здания и
сооружения
4045 0
161,
8
3883,
2
3883,
2
0 155,3
3727,
9
Транспортн
ые средства
852
0
170,
4
681,6 681,6 540 136,3
1085,
3
Машины и
оборудовани
е
493
386,2
89
790,2 790,2 234
170
854,2
Прочие
основные
средства
505 190 91
604 604
130 160
574
Итого 5895
576,2
512,
2
5959 5959
904
621,6
6241,
4
Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года
представлен в таблице 6
Таблица 6
Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года
Вид
основных
средств
2015 год 2016 год Изменение (+;-)
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Прирост,
%
Здания и
сооружения
3883,2 65,17%
3727,9 59,73% -155,3
-4%
Транспортные
средства
681,6
11,44%
1085,3 17,39%
403,7
59,23
Машины и
оборудование
790,2
13,26%
854,2
13,69%
64
8,10
Прочие
основные
средства
604 10,14% 574
9,20% -30 -5%
46
Итого 5959 100%
6241,4
100%
282,4 4,74
Из рассчитанных данных видно, что в период с 2015 по 2016г.г. состав
основных средств организации ООО «Лидер» увеличился на 282,4 тыс. руб.
или на 4,74%., что указывает на наращивание производственных мощностей.
Представим структуру основных средств ООО «Лидер» за 2016 год при
помощи рисунка 5.
■ здания и сооружения
■ транспортные средства
■ машины и оборудование
■ прочие основные
средства
Рисунок 5 - Структура основных средств ООО «Лидер» за 2016
год
Оборотные средства предприятий в экономической теории и практике в
зависимости от характера и среды их функционирования принято
подразделять на оборотные производственные фонды и фонды обращения.
В таблице 7 представлены оборотные активы ООО «Лидер» за 2016г.
Таблица 7
Анализ состава и эффективность использования оборотных
Статьи актива
баланса
На начало
года
На конец года
Г 1 К 7 V l
Изменение за
отчетный
период
Изменен
ие
структур
ы, %
Сумм
а
тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
Сумма
, тыс.
руб.
Удель
ный
вес,
%
тыс.
руб.
%
Запасы 817
17,05
%
974
18,12
%
157 19,22% 1,07%
Дебиторская
задолженность
1934
40,36
%
1928
35,87
%
-6 -0,31% -4,49%
Денежные
средства
2041
42,59
%
2473
46,01
%
432 21,17% 3,42%
47
ИТОГО оборотные
4792
100% 5375 100% 583
12,17%
средства
Сумма оборотных активов ООО «Лидер» увеличилась в 2016г. по
состоянию на конец года по сравнению с началом 2016г. на 12,17% или на
583 тыс. руб. Произошло незначительное снижение дебиторской
задолженности, произошло увеличение запасов на 1,07% и денежных средств
на 3,42%.
Эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Лидер»
представлена в таблице 8.
Таблица 8
№
Наименование
показателя
2015г. 2016г.
Отклонение,
+/-
Прирост,
%
1
Объем реализации,
тыс. руб.
17890 18600 710
3,97
2
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
26 26
- -
3
Выработка на одного
сотрудника, тыс.
руб./чел.
688 715
27 3,92
Выработка на одного сотрудника организации в 2016г. увеличилась на
3,92%. Таким образом, на основе данных можно сделать вывод, что,
несмотря на то, что среднесписочная численность работников не изменилась
по сравнению с 2015 годом, среднегодовая выработка на одного работника
возросла на 3,92% (27 тыс. руб.) в 2016 г. по сравнению с 2015 г.
Текучесть кадров - важнейший показатель изменения и движения
рабочей силы предприятия. Движение персонала в ООО «Лидер»
представлено в таблице 9.
Коэффициент текучести кадров достаточно высокий, что
свидетельствует о том, что кадровый состав ООО «Лидер» меняется
достаточно часто.
Таблица 9
Движение персонала в ООО «Лидер» за 2014-2016г.г.
Показатель 2014
2015 2016
г. г. г.
48
Состояло по списку на начало года, чел.
25 26 26
Принято, чел.
4
3
4
Выбыло, чел. в том числе: 3 3
4
3.1. Плохие условия труда
2 2 2
3.2. Нарушение трудовой дисциплины 1 1 2
Состояние по списку на конец года, чел.
26 26 26
Среднесписочная численность персонала, чел.
26 26 26
Коэффициент оборота по приему персонала, %
(принято/средню ю численность)
15,4
11,5
15,4
Коэффициент текучести, %
(выбыло/средню ю численность)
11,5 11,5
15,4
Для небольшого коллектива это является негативным фактором.
Следует отметить, что в динамике этот показатель увеличился, что является
отрицательным моментом, свидетельствующем о неблагоприятных условиях
труда и нарушениях трудовой дисциплины. Анализируя причины текучести
персонала, можно отметить, что основная причина - неблагоприятные
условия труда.
Затраты - объем ресурсов (материальных, трудовых, финансовых и
т.д.), выраженных в денежной форме, израсходованных в процессе
хозяйственной деятельности предприятия за определенный промежуток
времени. Затраты приписываются или в активы, или же в расходы компании.
Структура и динамика затрат ООО «Лидер» приведена в таблице 10.
Таблица 10
Структура себестоимости ООО «Лидер» за 2015-2016г.г.
Показатель
Период
Удельный вес,
%
Изменение
2015г. 2016г. 2015г. 2016г.
+/-
Прир
ост,
%
1.Фонд оплаты труда 10920 11157,2
71,08%
71,12% 237,2 2,17%
2.Н ачисления с фонда
оплаты труда
1824,9
1847,2
11,88%
11,77%
22,3
1,22%
3.Амортизация
715 748 4,65%
4,77%
33
4,62%
4. Электроэнергия
74 89,7
0,48%
0,57% 15,7
21,22
%
5.Коммунальные
платежи
180 185
1,17%
1,18% 5 2,78%
6.Телефон
140 145 0,91%
0,92%
5
3,57%
7.Канцелярские расходы
260 255 1,69% 1,63% -5
1,92%
8.Транспортные расходы
и топливо
298
302 1,94%
1,93%
4 1,34%
49
Показатель
Период
Удельный вес,
%
Изменение
2015г.
2016г. 2015г. 2016г.
+/-
Прир
ост,
%
9.Услуги сторонних
организаций
255 260,9 1,66% 1,66% 5,9 2,31%
10.Расходы на
командировки
305,1 306 1,99% 1,95% 0,9 0,29%
11.Реклама 390
392 2,54%
2,50%
2
0,51%
Итого
15362
15688 100% 100% 326
2,12%
Динамика себестоимости услуг представлена на рисунке 6.
15800
15600
15400
15200
15000
14800
14600
2014г. 2015г. 2016г.
15688
15362
14980
Рисунок 6 - Динамика себестоимости услуг ООО «Лидер» за
2014-2016гг.
Себестоимость услуг ООО «Лидер» увеличилась в 2016 году на 326
тыс. руб. и составила 15688 тыс. руб., что на 2,12% больше по сравнению с
данными за 2015г. В 2015г. себестоимость услуг составила 15362 тыс. руб.
Увеличение себестоимости в 2016г. в основном произошло из-за увеличения
оплаты труда.
Работа организации связана с повышением стимулирующей роли
прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного
показателя способствует росту объема производства и реализации продукции
50