35
, (15)
где:
ПУ(Х) – показатель ПУ(4), или ПУ(5), или ПУ(6);
балл(i) – балльная оценка отдельного ответа на вопрос (балл – от 1 до 4);
вес(i) – весовая оценка ответов на вопросы по шкале значимости
(относительной) от 1 до 3;
n – количество ответов на вопросы (или 9, или 14, или 7 вопросов
соответственно) для соответствующих показателей.
Остальные действия проводятся по аналогии с оценкой предыдущих
показателей.
И последняя составляющая – оценка прозрачности структуры
собственности. Для ее определения необходимо оценить 3 показателя. ПУ1 –
достаточность количества раскрываемой информации, касаемо структуры
собственности коммерческого банка. ПУ2 – информация об аффилированных
лицах, влияющих на принимаемые органами управления коммерческого банка
решения. Последний коэффициент из данной группы – ПУ3 – значительность
влияния резидентов оффшорных зон на принимаемые банком управленческие
решения. Оценка данных показателей производится по отдельной методике,
описанной в Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. «Об оценке
экономического положения банков». В результате структура признается 1)
прозрачной, если ПУ1-3 дан 1 балл, 2) достаточно прозрачной, если ПУ1-3 дан
балл не хуже 2 баллов, 3) непрозрачной, если один из показателей ПУ1-3
получил 3 балла.
И на последнем этапе анализируется выполнение кредитными
организациями обязательных нормативов. Как было сказано ранее, одна из
наиболее важных инструкций по осуществлению контроля над деятельностью
кредитных организаций №139-И от 03.12.2016.
7
Она включает в себя методику
расчета обязательных нормативов банка. В соответствии с данной инструкцией
7
Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012. (электронный
ресурс) – (http://www.consultant.ru)
36
любая коммерческая организация должна также включать в методику по оценке
своего финансового состояния расчет обязательных нормативов.
Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых,
абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной
организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация
активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание
каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения
финансовой устойчивости банковской системы в целом.
Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных
организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой
занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные
методики анализа.
8
Анализ экономических нормативов осуществляется по следующим
направлениям:
- сравнение фактических значений показателя с нормативным;
- рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя;
- выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
На первом этапе анализа составляется таблица, характеризующая
фактический уровень экономических нормативов в сопоставлении с его
предельным значением. На втором этапе проверяется соответствие каждого
показателя его нормативному уровню.
Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться
в устойчивости или случайности ситуации.
На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных
отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ
осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.
Согласно вышеупомянутой инструкции №139-И от 03.12.2016 каждый
коммерческий банк обязан рассчитывать следующие нормативы:
− ликвидности;
8
Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие / Ю.С. Масленченков. – М.:
ЮНИТИ–ДАНА, 2008. – 399 с., с.2-7
37
− достаточности капитала (собственных средств);
− максимального размера достаточно крупных кредитных рисков;
− максимального размера риска на группу связанных заемщиков или
единичного заемщика;
− максимального размера банковских гарантий и поручительств,
кредитов, выданных банком своим акционерам;
− использования капитала (собственных средств) коммерческих банков
с целью приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Первый норматив, входящий в перечень обязательных для расчета
кредитными организациями – норматив достаточности капитала (его
собственных средств) – Н1. Он ограничивает риск несостоятельности
коммерческого банка, также данный норматив задает требования по
минимально необходимой величине капитала (собственных средств
коммерческих банков), чтобы была возможность покрыть различного рода
риски. Анализируемый норматив вычисляется как отношение собственных
средств – капитала коммерческого банка к сумме его активов, которые
взвешены по уровню риска. В составе Н1 содержатся величины рыночного
риска, операционного риска, кредитного риска: по активам, учтенным на
балансовых счетах (активы минус резервы по возможным потерям, резервы по
возможным потерям по ссудам, по ссудной задолженности), взвешенным по
риску, по производным финансовым инструментам и срочным сделкам, по
условным обязательствам (кредитного характера). Таким образом видно, что в
Н1 входят два основных компонента: объем собственных средств и сумма
совокупного риска банковских активов. Воздействие коэффициента
достаточности собственных средств коммерческого банка увеличивается, когда
происходит рост собственного капитала, а уменьшается, когда возрастает риск
активов.
Второй норматив, который необходимо рассчитывать – норматив
ликвидности банка. Данный норматив имеет еще несколько классификаций:
нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Каждая
38
классификация зависит от того, насколько быстро банк сможет выполнить
денежные и иные обязательства, стоящие перед ним.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери
банком полной ликвидности за один операционный день и рассчитывается как
частное от деления высоколиквидных активов к пассивам (обязательствам) по
счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального
суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до
востребования. Данный норматив должен быть не менее 15%.
Третий норматив – норматив текущей ликвидности (Н3). Н3 регулирует
риски потери ликвидности коммерческим банком в течение 30 ближайших
календарных дней к дате расчета норматива. Норматив находится как частное
от деления ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до
востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного
остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования.
Минимальное числовое значение Н3 – 50%.
Следующим обязательным к исполнению нормативом является
норматив долгосрочной ликвидности – Н4. Он лимитирует риск, присущий
банкам в случае вложения средств в долгосрочные активы. Н4 детерминирует
максимально возможное отношение кредитных требований коммерческого
банка со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных
дней, к капиталу (собственным средствам) коммерческого банка и пассивам
(обязательствам) со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366)
календарных дней с поправкой на сумму минимального остатка средств на
счетах со сроком исполнения пассивов до 365 дней, а также счетам до
востребования юридических и физических лиц (исключая кредитные
организации). Минимальное значение норматива – 120%.
Согласно Инструкции 139-И от 03.12.2016 необходимо рассчитывать
норматив (Н6), определяющий максимальный риск на одного или группу
заемщиков. Рассчитывается как отношение общей суммы кредитных
требований коммерческого банка к заемщику (группе заемщиков) к капиталу
(собственным средствам) коммерческого банка. Максимально возможное
39
значение норматива – 25%.
Следующий норматив (Н7) регулирует максимальное значение крупных
кредитных рисков банка. Определяется как отношение общей величины
крупных кредитных рисков к размеру собственных средств банка.
Максимально допустимое значение – 800%.
Нормативы Н9.1 и Н10.1 определяют максимальный размер кредитов,
поручительств и банковских гарантий для акционеров и инсайдеров
(физических лиц) соответственно к собственным средствам банка. Они
регулируют кредитный риск, присущий банку, по отношению к своим
участникам. Максимально допустимое значение Н9.1 – 50%. Максимально
допустимое значение Н10.1 – 3%.
Последний норматив, рассчитываемый в соответствии с Инструкцией
139-И от 03.12.2016 – норматив использования капитала банка для покупки
акций других юридических лиц. Он ограничивает совокупный риск банка.
Лимитирует максимальное отношение инвестируемой коммерческим банком
суммы к капиталу банка. Максимально допустимое значение – 25%.
После того, как все нормативы оценены, территориальные учреждения
Банка России производят классификацию банков, а затем направляют
полученные данные в Центральный банк Российской Федерации.
Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что Банк
России производит постоянный контроль над подотчетными ему
коммерческими организациями. Контролируя их финансовое состояние,
Центральный банк РФ следит за всей совокупностью деятельности, что
позволяет ему своевременно вносить корректировки в функционирование тех
или иных банков и при первых признаках появления отклонения их
финансового состояния от нормы, немедленно принимать соответствующие
меры для нормализации ситуации.
40
Глава 2. Анализ финансового состояния банка на ОАО
«Сбербанк России»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк
России»
На сегодняшний день ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим по
активам банком страны с 50% долей плюс одной голосующей акцией
государственного капитала в уставном капитале. Основателем «Сбербанка»
России стал Центральный банк РФ. Однако полная история банка насчитывает
уже более 170 лет.
9
За время своего существования банк сумел завоевать
лидирующие позиции по многим направлениям деятельности среди других
банков страны.
Миссия банка: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем
их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты». Миссия
определяет смысл и содержание деятельности ОАО «Сбербанк России»,
подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Клиенты,
их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности банка как
организации. Миссия банка также устанавливает амбициозную цель – стать
одной из лучших финансовых компаний мира – и подчеркивает, насколько
важны для ОАО «Сбербанк России» его сотрудники, и насколько реализация
его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.
Высокие цели достигаются командой единомышленников, которых объединяет
общая система ценностей.
Приоритетными направлениями деятельности Банка:
1. Операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и
текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача
гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация,
конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.
2. Операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и
ценные бумаги Банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции
9
О банке. Официальный сайт «Сбербанка» России. (электронный ресурс) – (http://www.sbrf.ru)
41
с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи,
денежные переводы, хранение ценностей и др.
3. Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами,
производными финансовыми инструментами, иностранной валютой;
размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках
капитала и др.
Банк работает на основании Генеральной лицензии на осуществление
банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте №1481,
выданной Банком России. Кроме того, Банк имеет отдельные лицензии на
ведение банковских операций с драгоценными металлами, лицензии
профессионального участника рынка ценных бумаг на ведение брокерской,
дилерской, депозитарной деятельности, а также на деятельность по управлению
ценными бумагами, лицензию на заключение договоров с биржевым
посредником в биржевой торговле.
На долю ОАО «Сбербанк России» по общему объему активов
российского банковского сектора приходится 29,4% совокупных банковских
активов (по состоянию на 1 августа 2014 года). Банк является основным
кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке
вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов
физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня –
это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83
субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых
поясов. Только в России у ОАО «Сбербанк России» более 110 миллионов
клиентов – больше половины населения страны, а за рубежом услугами банка
пользуются около 11 миллионов человек.
Спектр услуг ОАО «Сбербанк России» для розничных клиентов
максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов
кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского
страхования и брокерских услуг. Все розничные кредиты в ОАО «Сбербанк
России» выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для
эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества
42
кредитного портфеля. Стремясь сделать обслуживание более удобным,
современным и технологичным, ОАО «Сбербанк России» с каждым годом все
более совершенствует возможности дистанционного управления счетами
клиентов. В банке создана система удаленных каналов обслуживания, в
которую входят:
− онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 13 млн активных
пользователей);
− мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 1
млн активных пользователей)
− SMS-сервис «Мобильный банк» (более 17 млн активных
пользователей).
− одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тыс. устройств).
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.
Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-
кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного
кредитования». Среди клиентов Сбербанка – более 1 млн. предприятий (из 4,5
млн. зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все
группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний
приходится более 35% корпоративного кредитного портфеля банка.
Оставшаяся часть – это кредитование крупных и крупнейших корпоративных
клиентов. Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 260 тыс.
квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в
лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.
В последние годы Сбербанк существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и
Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной
Европы (Sberbank Europe AG, бывший VBI) и в Турции (DenizBank). Сделка по
покупке DenizBank была завершена в сентябре 2016 года и стала крупнейшим
приобретением за более чем 170-летнюю историю Банка. Сбербанк России
также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в Индии,
43
управляет Sberbank Switzerland AG. В 2017 году состоялся официальный запуск
бренда ОАО «Сбербанк России» в Европе.
ОАО «Сбербанк России» – единственный российский банк, входящий в
топ-50 крупнейших банков мира. В рейтинге топ-1000 крупнейших банков мира
по капиталу (Top 1000 World Banks), опубликованном журналом The Banker,
Сбербанк занял 34 место, поднявшись на 15 позиций по сравнению с
предыдущим годом. Немаловажно, что Сбербанку принадлежит в этом
рейтинге 1 место в мире по рентабельности активов (ROA), 1 место по
рентабельности собственного капитала (ROE) и 5 место в мире по
соотношению «капитал к активам». В 2017 году Сбербанк занял 63 место в
рейтинге самых дорогих мировых брендов, опубликованном консалтинговой
компанией Brand Finance. Стоимость бренда Сбербанка оценена в $14,16 млрд:
за год она выросла почти на $3,4 млрд. Тем самым Сбербанк признан самым
дорогим брендом России.
Основным акционером и учредителем Сбербанка России является
Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного
капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются
международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные
акции банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года.
Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской
фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на
внебиржевом рынке в США.
Рейтинговые агентства Fitch и Moody’s подтверждаю репутацию банка
(Табл. 5, с.44).
Исходя из значений видно, что ведущие мировые рейтинговые агентства
присвоили ОАО «Сбербанк России» рейтинги, относящиеся к
инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные.
44
Таблица 5. Рейтинги, присвоенные Сбербанку
международными агентствами Fitch и Moody’s на конец 2017 года
Рейтинг
Наименование рейтингового
агентства и присвоенный
рейтинг
Fitch Ratings
Moody’s
Долгосрочный рейтинг в иностранной валюте:
Сбербанк
Российская Федерация
BBB
BBB
Baa1
Baa1
Рейтинг международных обязательств
Ноты участия в кредитах, выпущенные в
рамках MTN-программы Сбербанка
Еврооблигации РФ
BBB
BBB
Ваа1
Baa1
Источник: составлено автором на основе данных, взятых с http://www.fitchratings.ru.
10
,
http://www.moodys.com.
11
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что на
сегодняшний день ОАО «Сбербанк России» действительно является одним из
ведущих банков страны. Объемы основных операций банка служат
подтверждением данному высказыванию. Также все кредитные рейтинги, по
версии мировых рейтинговых агентств, находятся в норме. Для более
детальной оценки положения банка на рынке перейдем к оценке основных
показателей деятельности кредитной организации. Во-первых, посмотрим
соотношения активов-пассивов, во-вторых, сравним доходы и расходы, а также
прибыль. Иными словами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ
баланса ОАО «Сбербанк России» для оценки его финансового состояния.
10
Russian Banks Monthly Datawatch. (Electronic resource) – (http://www.fitchratings.ru)
11
Moody's takes multiple rating actions on Russian banks. (Electronic resource) – (http://www.moodys.com)