51
организационная структура играет ключевую роль в организации работы
управленцев всех уровней и сотрудников различных профессий.
форма отображает деятельность компании и способ управления ею;
органы управления имеют определенную структуру, а также
отношения власти. Эти отношения закрепляются в различных документах,
таких как уставы, положения и должностные инструкции. Такие документы
определяют функции каждого органа управления, а также права и обязанности
его сотрудников.
Сложность, разделение и степень централизации являются
характеристиками организационной структуры компании "Мебельтис".
Структура данного ООО является сложной, так как имеет большое количество
элементов и высокий уровень разделения на уровни.
ООО "Мебельтис" является организацией средне-формального уровня,
поскольку осуществляет свою деятельность с ограниченным набором
стандартов и процедур.
Централизация является решением вопроса о том, где в структуре
управления лежат основные права принятия решений. В компании
"Мебельтис" применяется централизация. Главные проблемы решаются
высшими руководителями.
Таблица 2.4 демонстрирует информацию о социальной группе,
состоящей в ООО "Мебельтис". Включает в себя различные слои и группы,
которые определяются на основе функциональных и иерархических
отношений между работниками. Коллектив состоит из руководителей,
специалистов и рабочих, каждый из которых играет свою роль в процессе
производства и достижении целей компании. Кроме того, в коллективе
существуют различные команды и отделы, которые выполняют специфические
задачи и взаимодействуют между собой для достижения общих результатов.
Все эти элементы совместно формируют социальную структуру коллектива
ООО «Мебельтис¬, способствуя его эффективной работе и развитию.
52
Показатель
2020 год
2021 год
2022 год
Изменение +/-
2021 к 2020
2022 к 2020
возраст
до25 лет
2
4
5
2
3
25-30 лет
9
12
15
3
6
свыше 30 лет
7
9
14
2
7
образование
5
6
11
1
6
средне-специальное
10
17
23
7
13
среднее
3
2
0
-1
-3
стаж работы
до 5
5
10
18
5
13
5-10 лет
9
10
20
1
11
свыше 10 лет
4
5
6
1
2
пол
мужской
13
19
28
6
15
женский
5
6
6
1
1
всего
18
25
34
7
16
Из проведенного анализа можно сделать вывод, что на предприятии
"Мебельтис" большинство сотрудников имеют среднее образование, опыт
работы до 10 лет и возраст от 25 до 30 лет. Кроме того, для эффективной работы
необходимо наличие специалистов с высшим образованием, чей вес в
коллективе также значителен.
Важным фактором эффективности управления является
организационная культура. Что касается культуры в компании "Мебельтис", то
можно сказать, что фирма не имеет четкой системы норм и правил поведения
для сотрудников внутри организации. Обычно такое регулирование культуры
успешно осуществляется на уровне руководства. Однако, основным правилом
при работе в "Мебельтис" является соблюдение дисциплины, своевременное
выполнение всех заданий и уважительное отношение к каждому сотруднику.
Имидж компании «Мебельтис¬ формируется за счет ее качественной и
конкурентоспособной продукции, которая ассоциируется у потребителей с
надежностью и высоким уровнем качества. Она также отличается от
конкурентов благодаря своему командному духу, компетентности сотрудников
и умению успешно достигать поставленные цели.
Неформальные отношения в коллективе являются важным элементом
социальной сферы ООО "Мебельтис". Недавние исследования показывают, что
такие отношения способствуют более эффективной организации.
53
ООО "Мебельтис" понимает, что эффективность и результативность
организации зависят не только от ее формальной структуры, но и от прочных
и неформальных отношений, основанных на доверии между сотрудниками.
Именно на этом доверии формируется лояльность к организации.
Трансформация отношений и взаимодействия между руководителями и
сотрудниками в историческом контексте привела к увеличению их влияния на
лояльность.
Стратегическое планирование обеспечивает предприятию гибкость,
которая является необходимой для достижения целей в условиях рынка услуг.
В процессе стратегического планирования осуществляется решение основных
задач.
ограниченное распределение ресурсов, включающих дефицитные
кадры (управленческий персонал и специалисты), технологии, фонды и
финансы.
приспособление к внешним условиям осуществляется путем
стратегического подхода, используя благоприятные возможности и
противостоящих с помощью адекватных вариантов, которые обеспечивают
адаптацию к данным условиям.
целью внутренней стратегии является повышение эффективности
внутри предприятия путем учета его сильных и слабых сторон и внедрения
эффективных внутренних мероприятий.
создание структуры развития управленческого персонала и
организационной структуры, направленной на изменения и использование
опыта предыдущих решений.
В ходе анализа результативности работы и объема производства
выполняются следующие основные задачи: изучается динамика этих
показателей, оценивается степень достижения плана, определяются и
оцениваются факторы, воздействующие на эти показатели и их отклонение от
плана, данные наглядно представлены в таблице 2.5.
54
Таблица 2.5
Факторный анализ направлен на изучение связи между производительностью
труда и объемом продаж.
Мурманском филиале ООО «Мебельтис¬ за 2020 ─ 2022 гг.
Наименование факторов
Влияние в абс. выражении
1
Изменение численности
работников
ТП п = (П1 ─ П0) у0 q0 ч0 вч0 = (34 ─ 18) 0,722
206,3 7,3 1,82 = +31756,44 т.р.
2
Изменение структуры
работников
ТП у = П1 (у1 ─ у0) q0 ч0 вч0 = 34 (0,765 ─
0,722) 206,3 7,3 1,82 = +3969,56 т.р.
3
Изменение целодневного
использования рабочего
времени
ТП q = П1 у1 (q1 ─ q0) ч0 вч0 = 340,765 (204
─ 206,3) 7,3 1,82 = ─ 796,60 т.р.
4
Изменение внутрисменного
использования рабочего
времени
ТП ч = П1 у1 q1 (ч1 ─ ч0) вч0 = 34 0,765 204
(7,4 ─ 7,3) 1,82 = +967,88 т.р.
5
Изменение среднечасовой
выработки основного
работника
ТП вч = П1 у1 q1 ч1 (вч1 – вч0) =34 0,765 204
7,4 (1,25 ─ 1,82) = ─ 22634,28 т.р.
6
Итого сумма всех
изменений
ТП п +ТП у+ТП q+ТП ч +ТП вч = +13263 т.р.
Итого
ТП = ТП1 – ТП0 = 48989 ─ 35726 = = +13263 т.р.
По таблице 6 можно заметить, что объем продаж в 2022 году вырос на
37,12% или на 13263 тыс. рублей по сравнению с 2020 годом.
Стратегический подход основывается на результаты анализа, который
включает изучение окружающей среды, управление предприятием и анализ
альтернатив. Главное направление предприятия отражается в его
стратегическом планировании. Стратегические планы должны быть
долгосрочными, но в то же время гибкими, чтобы их можно было перестроить
при необходимости.
Несколько факторов оказали влияние на это изменение.
Увеличение численности сотрудников на 16 человек привело к
росту объема продаж на 31756,44 тыс.руб.
Повышение доли ключевых сотрудников привело к росту продаж
на сумму 3 969,56 тысячи рублей.
Неправильное использование рабочего дня привело к уменьшению
продаж на сумму 796,60 тыс.руб.
55
Внутрисменное использование рабочего времени было изменено,
что привело к увеличению выручки на сумму 967,88 тыс. рублей.
Уменьшение среднего количества произведенной продукции в
2022 году на 0,57 тыс. рублей по сравнению с 2020 годом привело к
сокращению общего объема продаж на 22634,28 тыс. рублей.
В Мурманском филиале имеются возможности для увеличения выручки
как путем расширения, так и путем усиления факторов.
Необходимо рассматривать анализ использования трудовых ресурсов на
предприятии и уровень производительности труда в связи с оплатой труда.
Информация о составе фонда оплаты труда позволяет определить,
насколько на предприятии распространены различные формы поощрительной
оплаты труда, которые способствуют повышению эффективности его
выполнения.
В процессе сравнительного изучения применения методов оплаты труда
было обнаружено:
В сравнении с 2020 годом, в 2022 году общая сумма фонда оплаты труда
увеличилась на 5242 тыс.руб. или 90,29%. Главным фактором такого роста
является значительное увеличение численности работников на 16 человек.
В структуре заработной платы наблюдается самый значительный рост в
выплатах фиксированной части оплаты труда, которая составляет 2932
тыс.рублей или 71,29%, а также в премиях за достижения в производстве,
которые увеличились на 1701 тыс.рублей или 172,17 тыс.рублей.
Другие суммы выплат увеличились на 22 тысячи рублей или на 40%, а
суммы выплат отпускных увеличились на 344 тысячи рублей или на 67,19%.
Размеры выплат пособий по временной нетрудоспособности, которые
работодатель оплачивает в течение первых 3 дней, увеличились на 69 тыс.руб.
или на 215,63 тыс.руб. Величина выплаты материальной помощи также
увеличилась на 85 тыс.руб. или на 141,67%.
56
Расходы на предоставление праздничных премий увеличились на 28
тыс.руб. или на 87,50%, а выплаты по договорам государственно-частного
партнерства увеличились на 61 тыс.руб. или на 435,71%.
Фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, составляет
наибольшую долю в общей сумме средств, использованных на оплату труда.
Особенно значима окладная часть ФОТ. Однако в период с 2020 по 2022 год ее
доля снизилась с 68,41% до 63,77% из-за увеличения премиальной части ФОТ,
которая выплачивается за достижение работниками производственных
показателей. Это положительно отражает динамику в Мурманском филиале.
ООО «Мебельтис¬.
Повышение доли прочих выплат, таких как материальная помощь или
праздничные премии, также мотивирует сотрудников работать более
ответственно и стремиться к повышению своего профессионального уровня.
Исходя из информации, представленной в таблице, можно сделать вывод
о том, что доля выплат из чистой прибыли в общей сумме оплаты труда очень
низкая и не превышает 2% от общей суммы затрат на оплату труда.
Однако, абсолютное отклонение фонда оплаты труда не учитывает
изменение объема продаж, поэтому оно не может быть использовано для
оценки экономии или перерасхода фонда оплаты труда.
Вычисляется относительное отклонение путем вычитания значений
предыдущих лет от значения 2021 года, которое затем корректируется с учетом
индекса объема продаж. Следует отметить, что коррекция применяется только
к переменной части фонда заработной платы, которая изменяется в
соответствии с объемом продаж. ООО «Мебельтис¬ данные награды
выделяются за достижения в производстве, а суммы выплат отпускных
привязаны к переменной части заработной платы.
Не зависимо от того, увеличивается ли или уменьшается объем продаж,
оплата труда работников по тарифным ставкам и все виды доплат остаются
неизменными.
Рассчитаем индекс объема продаж:
57
I в = (B2022 / B2021) = (48989/40141) = 1,22
Iв = (B2022 / B2020) = (48989/35726) = 1,37
Следовательно:
ФЗПотн = ФЗП2022 – ФЗП2020ск = ФЗП2022– (ФЗП2020пер. х Iвп +
ФЗП2020пост.) = 11048– (1087 х 1,37 + 4719) = +4839,81 тыс.руб.
ФЗПотн = ФЗП2022 – ФЗП2021ск = ФЗП2022– (ФЗП2021пер. х Iвп +
ФЗП 2021пост.) = 11048 – (1442 х 1,22 + 6636) = +2652,76 тыс. руб.
В результате, в 2022 году на рассматриваемом предприятии наблюдается
увеличение фонда оплаты труда в сравнении с предыдущим годом. Этот рост
обусловлен увеличением объема продаж и составляет 2652,76 тыс. рублей. В
сравнении с 2020 годом, рост составляет 4839,81 тыс. рублей.
Благодаря только увеличению количества работников, занятых на
полную ставку, в отделении Мурманска ООО «Мебельтис¬ в 2022 году сумма
возросла на 317,24 тыс. рублей (2970 - 2652,76), что является увеличением по
сравнению с 2021 годом. В сравнении с 2020 годом сумма увеличилась на
402,19 тыс. рублей (5242 - 4839,81).
При анализе структуры использования фонда оплаты труда, можно
отметить, что основная часть оплаты труда работников (81,28% в 2020 году,
82,15% в 2021 году и 73,52% в 2022 году) составляет постоянную часть. За
период с 2020 по 2022 годы, постоянная часть оплаты труда увеличилась на
3404 тыс.руб. Тем не менее, ее удельный вес снизился на 7,75%.
В общем, структура фонда оплаты труда по видам выплат незначительно
изменилась в 2022 году по сравнению с 2020 годом, однако отмечается рост по
сравнению с предыдущим годом.
В 2022 году увеличился удельный вес премий за производственные
результаты, которые непосредственно связаны с результатами работы
организации. Этот показатель составил 26,48%, в то время как в 2020 году он
был равен 18,72%.
Можно рассматривать эту тенденцию как благоприятную.
58
Для проведения более детального анализа требуется определить
факторы, которые влияют на абсолютное и относительное отклонение в фонде
оплаты труда.
Для анализа эффективности использования фонда оплаты труда были
собраны данные и представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Мурманский филиал достигает высоких результатов при использовании ФОТ.
ООО «Мебельтис¬ за 2020 ─ 2022 гг.
Показатель
2020 год
2021 год
2022
год
Отклонения
2021 к
2020
2022 к
2020
Выручка на рубль оплаты труда,
руб.
5,94
4,79
4,43
─ 1,15
─ 1,51
Сумма прибыли на рубль
зарплаты, руб.
0,439
0,337
0,299
─ 0,102
─ 0,14
Сумма чистой прибыли на рубль
зарплаты, руб.
0,335
0,258
0,233
─ 0,077
─ 0,102
Данные, представленные в таблице 2.6, указывают на постоянное
сокращение показателей эффективности использования фонда оплаты труда
в ООО «Мебельтис¬ в Мурманском филиале.
В Мурманском отделении заработная плата в 2022 году оказалась на
1,51 рубля ниже, чем в 2020 году, и на 0,36 рубля ниже, чем в 2021 году.
В 2022 году сумма прибыли от продаж на каждый рубль зарплаты
оказалась на 0,04 рубля меньше, чем в 2021 году, и на 0,14 рубля меньше, чем
в 2020 году.
Тенденция к снижению суммы чистой прибыли на 1 руб. оплаты труда
требует оценки, так как она отрицательна в сравнении с прошлым годом и
составляет 0,1 руб.
Таким образом, проведенный исследование указывает на то, что в
период с 2020 по 2022 годы на предприятии, которое было проанализировано,
произошло увеличение средней численности сотрудников (на 16 человек или
59
88,89%). В результате этого произошло увеличение фонда оплаты труда на
сумму 5242 тыс. рублей или 90,29%.
Важно проанализировать, как различные факторы влияют на величину
чистой прибыли на каждый рубль, поскольку именно она является конечным
результатом работы предприятия.
Модель применяется для проведения факторного анализа, который
направлен на изучение влияния размера чистой прибыли на рубль оплаты
труда.
В таблице 2.7 представлены информационные материалы, необходимые
для проведения анализа факторов, связанных с прибылью.
Таблица 2.7
Информация, используемая для проведения факторного анализа
относительной прибыли на единицу заработной платы.
с 2020 по 2022 год в Мурманском филиале компании ООО "Мебельтис".
№
п/п
Показатель
2020г.
2021г.
2022 г.
Абс.изменение, +/ ─
2021 к
2020
2022 к
2020
1
2
3
4
5
6
7
1
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2638
2826
3299
188
661
2
Чистая прибыль, тыс. руб.
2020
2165
2573
150
558
3
Доля чистой прибыли в общей
сумме прибыли
0,76
0,77
0,78
0,01
0,02
4
Выручка от реализации
продукции (без НДС), тыс. руб.
35726
40141
48989
4415
13263
5
Себестоимость услуг, тыс. руб.
33088
37315
45690
4227
12602
6
Затратоотдача (1 руб. выручки,
приходящийся на 1 руб.
себестоимости), ед.
1,08
1,08
1,07
0
─ 0,01
7
Рентабельность продаж, ед.
0,074
0,070
0,067
─ 0,004
─ 0,01
8
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
6012
8378
11048
2366
5036
9
Среднегодовая зарплата
работников, тыс.руб.
322,56
323,12
324,94
0,56
2,39
10
Прибыль на 1 рубль зарплаты,
руб.
0,439
0,337
0,299
─ 0,102
─ 0,14
Продолжение таблицы 2.7
1
2
3
4
5
6
7
60
11
Чистая прибыль на рубль
зарплаты, руб.
0,335
0,258
0,233
─ 0,077
─ 0,10
12
Удельный вес страховщиков в
общей численности , ед.
0,72
0,76
0,76
0,04
0,04
13
Отработано дней одним
страховщиком за год
206,3
205,2
205
─ 1,1
─ 1,30
14
Средняя продолжительность
рабочего дня, ч.
7,3
7,3
7,4
0
0,10
15
Среднечасовая выработка
одного страховщика, тыс. руб.
1,82
1,41
1,24
─ 0,41
─ 0,58
Для оценки воздействия факторов в данной модели также применяется
метод цепной подстановки.
С помощью информации, предоставленной в таблице, возможно
определить, какие факторы повлияли на изменение чистой прибыли в
соотношении к оплате труда в рублях.
В отличие от 2020 года, в 2022 году были произведены ряд изменений.
ЧП/ФЗП 2020 = 0,335 руб.
ЧП / ФЗП
ГЗП
Результатом вычислений по формуле (Дчп.15 х Ррп.15 х
УР15 х ЧВ15 х П15 х Д15 хУД15) /ГЗП17 равен 0,372 рубля. Это значение
получено путем умножения чисел 0,72, 0,074, 1,08, 1,82, 7,3, 206,3 и 0,76, а
затем деления полученного произведения на число 324,94.
ЧП / ФЗП
УД
Дчп.15 у Ррп.15 у УР15 у ЧВ15 у П15 у Д15 у УД17) / ГЗП17
= (0,72 у 0,074 у 1,08 у 1,82 у 7,3 у 206,3 у 0,78) / 324,94 = 0,380 рубля
ЧП / ФЗП
Д
Дчп.15 умножить на Ррп.15 умножить на УР15 умножить на
ЧВ15 умножить на П15 умножить на Д17 умножить на УД17) делить на ГЗП17
равно (0,72 умножить на 0,074 умножить на 1,08 умножить на 1,82 умножить
на 7,3 умножить на 205 умножить на 0,78) делить на 324,94 равно 0,378 рублей.
ЧП / ФЗП
П
Формула 15 х Фактор 15 х Уровень 15 х Часовая ставка 15 х
Премия 17 х Дополнительная оплата 17 х Увеличительный коэффициент 17) /
Годовая зарплата 17 = (0,72 х 0,074 х 1,08 х 1,82 х 7,4 х 205 х 0,78) / 324,94 =
0,491 рубля.
ЧП / ФЗП
ЧВ
Значение выражения (Дчп.15 х Ррп.15 х УР15 х ЧВ17 х П17
х Д17 хУД17) /ГЗП17 равно 0,261 рубля.