Далее значения всех показателей вычисляются по формуле ПУ(Х)
(приложение 1 и 2).
Последний этап, это анализ выполнения кредитными организациями
обязательных нормативов ЦБ РФ.
После оценки всех показателей, территориальные учреждения Банка
России, производят классификацию банков. Полученные данные направляют
в Центральный Банк России.
1.3 Нормативно-правовые требования Банка России к
коммерческим банкам по части регулирования рисков ухудшения
финансового состояния
Финансово-кредитный словарь понятие «банковский риск», определяет
как: «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций,
осуществляемых кредитными учреждениями». Профессор А.А. Хандруев,
говорит о риске как об опасности или возможности потерь, при наступлении
нежелательных событий [30, с. 5].
Коммерческий банк - это высокоорганизованная кредитная
организация, создаваемая для привлечения и размещения денежных средств,
драгоценных металлов, ценных бумаг юридических и физических лиц и
прочих операций на условиях возвратности и платности, обеспечивающая
потребности общества, возмещающая расходы и приносящая прибыль[30. с.
5]. Экономическая задача банков, заключается в обеспечении бесперебойного
оборота денежных средств и капитала, а также кредитование юридических
лиц, государства и населения, создания условий для накопления денежных
средств.
Важным фактором, является то, что в силу определенной специфики
своей деятельности, коммерческий банк не может рисковать средствами
своих клиентов и их доходами, а только своими собственными средствами и
23
своей прибылью. Правильное использование собственных средств и
стабильные партнерские отношения коммерческого банка с клиентами, а
также обоюдное доверие, позволяют рационально и правильно использовать
ресурсы обоих сторон, а также способствует целесообразному вложению
средств и увеличению прибыли сторон этих взаимоотношений.
В современных условиях такие понятия как, «устойчивость» и
«надежность» российских банков, имеет особое значение. Итоговая цель
оценки устойчивости и надежности, состоит в выявлении у коммерческого
банка финансовых проблем, на более ранних стадиях их формирования.
Результаты оценки (анализа), также используются при определении
режима надзора со стороны Банка России и характера мер контроля и
надзорного регулирования, которые применяются к коммерческому банку.
Компенсация упущений в работе коммерческих банков, а также в
управлении рисками, предусмотрена пруденциальными нормами
законодательства Российской Федерации. Данные нормы предусматривают:
- установление Банком России предельных значений рисков,
которые на себя принимают коммерческие банки;
- установление Банком России норм по созданию обязательных
резервов, обеспечивающих возможность покрытия возникающих потерь или
ликвидности коммерческого банка;
- требования, невыполнение которых, может оказать негативное
влияние на финансовое состояние коммерческого банка или на возможность
объективной оценки их финансово-кредитной деятельности;
Такие требования включают в себя правила ведения бухгалтерского
учета, формирование финансовой отчетности, ее публикация в открытых
источниках, постановка аудиторской работы и особые требования при
регистрации, прохождения процедуры лицензирования и расширения
деятельности коммерческих банков.
24
Данные пруденциальные меры нормативно-правового регулирования,
прежде всего, направлены на создание устойчивости и стабильности в
деятельности коммерческого банка. Г лавная цель пруденциального надзора -
это ограничение рисков деятельности банков, которые могут подорвать
финансовое состояние банка и привести его в итоге к банкротству.
Наиболее значимый ресурс банка и основной элемент мониторинга
финансового состояния коммерческого банка - это собственный капитал.
Многие международные методики, в том числе и Базельские стандарты
капитала, построены на основе соотношений собственного капитала и
являются основой регулирования в банковской сфере при организации
системы пруденциального надзора.
Среди общего числа экономических нормативов, наиболее важными
являются: норматив достаточности капитала и норматив крупных кредитных
рисков.
Термин «достаточность капитала», отражает общую оценку
надежности банка, степень его подверженности риску и выражается в
процентном соотношении капитала банка к сумме его активов, взвешенных
по степени риска. В банковском праве выделяют два аспекта достаточности
капитала: статистический и динамический. Статистический аспект
предполагает установление фиксированной минимальной величины
уставного капитала. Динамический аспект, представлен формулой, которая
называется «коэффициент Кука» и выражающей отношение капитала банка к
активам, взвешенным по степени риска.
Как уже было сказано ранее, одна из наиболее важных инструкций по
осуществлению контроля над деятельностью кредитных организаций
является инструкция № 139-И от 03.12.2014 [10]. Она включает в себя
методику расчета обязательных нормативов банка. В соответствии с данной
инструкцией, любая коммерческая организация, должна включать во
внутреннюю методику финансового состояния расчет обязательных
25
нормативов. Поддержание нормативов на определенном уровне, гарантирует
банку контроль над всевозможными рисками, которые он на себя принимает,
в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Соблюдением
данных нормативов в каждом банке занимаются профессиональные
аналитики.
Нормативы оцениваются по следующим параметрам:
- сравнение полученных значений с нормативными;
- анализ динамики изменения нормативов во времени;
- определение факторов, влияющих на показатели;
Согласно инструкции ЦБ РФ №139-И от 03.12.2014, каждый
коммерческий банк обязан рассчитывать следующие нормативы:
- ликвидности;
- достаточности капитала;
- максимального размера крупных кредитных рисков;
- максимального размера риска на группу связанных заемщиков или
единичного заемщика;
- максимального размера банковских гарантий и поручительств,
кредитов, выданных акционерам
- использования капитала (собственных средств) коммерческих банков, с
целью приобретения долей (акций) других юридических лиц.
Первый норматив, входящий в перечень обязательных для расчета
кредитными организациями - это Н1, норматив достаточности капитала (его
собственных средств). Он ограничивает риск несостоятельности
коммерческого банка, а также задает определенные требования по
минимально необходимой величине капитала (собственных средств
коммерческих банков), для возможности покрытия рисков различного рода.
Данный норматив представляет собой отношение собственных средств
за вычетом капитала коммерческого банка к сумме его активов, взвешенных
по уровню риска. В его составе, содержатся величины рыночного риска [15],
26
операционного риска, кредитного риска: по активам, учтенным на
балансовых счетах (активы минус резервы по возможным потерям, резервы
по возможным потерям по ссудам, по ссудной задолженности), взвешенным
по риску, по производственным финансовым инструментам и срочным
сделкам, по условным обязательствам (кредитного характера). Таким
образом видно, что в норматив Н1 входят два основных компонента: объем
собственных средств и сумма совокупного риска банковских активов.
Воздействие коэффициента достаточности собственных средств
коммерческого банка увеличивается, когда происходит рост собственного
капитала, а уменьшается, когда возрастает риск активов.
Второй норматив, обязательный для расчета - норматив ликвидности
банка. Данный норматив подразделяется на несколько классификаций:
нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Каждая
классификация зависит от того, насколько быстро банк сможет выполнить
денежные и иные обязательства, которые он имеет.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2), ограничивает риск потери
банком полной ликвидности за один операционный день и представляет
собой отношение высоколиквидных активов к пассивам (обязательствам) по
счетам до востребования, уменьшенных на 0.5 величины минимального
суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до
востребования. Показатель данного норматива должен быть не менее 15%.
Третий норматив - Н3 норматив текущей ликвидности. Он регулирует
риски потери ликвидности коммерческим банком в течение 30 ближайших
календарных дней к дате расчет норматива. Норматив рассчитывается как
отношение ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до
востребования, уменьшенных на 0.5 величины минимального суммарного
остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования.
Минимальное значение данного норматива - 50%.
27
Следующим обязательным к исполнению нормативом является
норматив долгосрочной ликвидности - Н4. Он ограничивает риск, присущий
банкам в случае вложения средств в долгосрочные активы. Н4
детерминирует максимально возможное отношение кредитных требований
коммерческого банка со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365
(366) календарных дней, к капиталу (собственным средствам) коммерческого
банка и пассивам (обязательствам) со сроком до даты погашения более 365
(366) календарных дней, с поправкой на сумму минимального остатка
средств на счетах со сроком исполнения пассивов до 365 дней, а также
счетам до востребования юридических и физических лиц (за исключением
кредитных организаций). Минимальное значение норматива - 120%.
Согласно Инструкции 139-И от 03.12.2014 необходимо рассчитывать
норматив Н6, который определяет максимальный риск на одного или группу
заемщиков. Представляет собой отношение общей суммы кредитных
требований коммерческого банка к заемщику (группе заемщиков) к капиталу
(собственным средствам) коммерческого банка. Максимальное значение
данного норматива -25%.
Норматив Н7 регулирует максимальное значение крупных кредитных
рисков банка. Определяется как отношение общей величины крупных
кредитных рисков к размеру собственных средств банка. Максимальное
значение - 800%.
Нормативы Н9.1 и Н10.1 определяют максимальный размер кредитов,
поручительств и банковских гарантий для акционеров и инсайдеров
(физических лиц) соответственно к собственным средствам банка. Они
регулируют кредитный риск, присущий банку, по отношению к своим
участникам. Максимально допустимые значение Н9.1 - 50%, Н10.1 - 3%.
Последний норматив, рассчитываемый в соответствии с Инструкцией
139-И от 03.12.2014 - это норматив использования капитала банка для
покупки акций других юридических лиц. Он ограничивает совокупный риск
28
банка. Лимитирует максимальное отношение инвестируемой коммерческим
банком суммы к капиталу банка. Максимально допустимое значение - 25%.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что Банк России
производит постоянный контроль над подотчетными ему коммерческими
организациями.
Контролируя их финансовое состояние, Центральный Банк России
следит за всей совокупностью деятельности, что позволяет ему своевременно
вносить корректировки в функционирование тех или иных банков и при
первых признаках появления отклонения их финансового состояния от
нормы, немедленно принимать соответствующие меры для нормализации
ситуации.
Таким образом, в данном разделе рассмотрены основные аспекты
анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка.
Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого
банка», рассмотрена основная методика по его оценке. В настоящее время
существует достаточно большое количество различных методик и моделей
по оценке финансового состояния коммерческого банка. Наиболее известные
из них методики, включающие в себя коэффициентный анализ. К ним
относятся: методика Банка России, методика по расчету запаса прочности
кредитной организации. Достаточно часто применяются рейтинговые
методики. Также существует достаточно много и других методик, однако они
не пользуются такой популярностью, как обозначенные выше методики.
29
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ПАО «ОТКРЫТИЕ»)
2.1 Краткая характеристика и основные результаты деятельности
ПАО «Открытие»
Банк «Открытие» входит в топ-10 крупнейших банков России
и является системно значимым банком. Банк работает на финансовом рынке
с 1993 года.
ПАО «Банк «Открытие» — крупный розничный банк с широкой сетью
подразделений, входит в состав одноименной банковской группы. Основные
направления деятельности — кредитование юридических и физических лиц
(преобладает розничное кредитование), расчетно-кассовое и депозитное
обслуживание малых коммерческих предприятий, привлечение средств
населения во вклады, валютные операции.
Банк был зарегистрирован в 1992 году под названием «Карина-Банк».
До 23 июля 2009-го был хорошо известен на рынке как Русский Банк
Развития (РБР). До ноября 2008 года его официальными акционерами
являлись десять непубличных ООО; имен фактических владельцев кредитная
организация не раскрывала, однако участники рынка считали ее
бенефициарами топ-менеджеров — Сергея Иванова, Александра Клячина и
Сергея Михеева. В 2008 году банк начал испытывать проблемы, связанные с
оттоком депозитов населения (на волне кризиса), и потерял ликвидность.
Свою роль сыграла и высокая зависимость банка от кредитования
девелоперских проектов. В ноябре того же года в рамках исполнения
федерального закона по укреплению стабильности банковской системы 100%
акций РБР приобрела финансовая корпорация «Открытие». В июле 2009-го
банк получил соответствующее название — ЗАО «КБ «Открытие», которое
поменялось на ОАО «Банк «Открытие» после присоединения к кредитной
30
организации в сентябре 2012 года одноименного инвестиционного банка
(ныне инвестиционный блок «Открытия») и питерского банка «Петровский»
(он же ранее носил название «Банк ВЕФК»). Менее чем через год было
завершено присоединение Свердловского Губернского Банка (ныне филиал
«Губернский» в Екатеринбурге) в рамках процедуры его финансового
оздоровления. На текущий момент банк является частью бизнеса
инвестиционно-банковской группы «Открытие». Основные акционеры: ООО
«Открытие Н» (44,52%), ОАО «Банк «ФК Открытие» (бывший НОМОС-
Банк) (55,38%). Крупнейшим бенефициаром ООО «Открытие Н» и ОАО
«Банк «ФК Открытие» является Вадим Беляев, в число миноритариев также
входит ряд других совладельцев группы.
«Открытие» — универсальный банк с устойчивой
диверсифицированной структурой бизнеса. Банк развивает следующие
ключевые направления бизнеса: корпоративный, инвестиционный,
розничный, малый и средний, а также Private Banking.
«Открытие» сегодня — это полностью диверсифицированная
финансовая группа, которая обладает большим потенциалом для
дальнейшего роста бизнеса. В состав группы входят «Росгосстрах банк»,
а также компании, занимающие лидирующие позиции в ключевых сегментах
финансового рынка: страховая компания «Росгосстрах» (страхование), «НПФ
Лукойл-гарант», «НПФ электроэнергетики», «НПФ «РГС» (пенсионная
индустрия) и «Открытие Брокер» (брокерские услуги).
В настоящее время завершены важнейшие этапы санации банка:
осуществлена докапитализация и сформированы органы управления,
благодаря чему банк имеет возможность развиваться в качестве
самостоятельного финансово-кредитного института. Банк работает
на единых для всех участников рынка условиях.
По состоянию на 1 мая капитал банка «Открытие» по российским
стандартам финансовой отчетности составил 184,8 млрд рублей, активы —
31
1,28 трлн рублей. Клиентская база банка «Открытие» насчитывает порядка
200 000 активных клиентов-юридических лиц и около 2,7 млн физических
лиц, в том числе премиальных клиентов. Более 500 банковских отделений
банка расположены в 67 регионах России.
Значительная часть бизнеса сосредоточена в Московском регионе,
Санкт-Петербурге и Ленинградской области, Тюменской области (включая
Ханты-Мансийский автономный округ), Екатеринбурге, Новосибирской
области, Хабаровском и Краснодарском крае.
Функциональная структура ПАО «Открытие» представленная на
рисунке 2.
Рисунок 2 - Организационная структура ПАО «Открытие»
32