33
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2.3.
От вложения в
ценные бумаги
2 135
030
3 928
171
3 728
068
1 793
141
-200
103
83,99
-5,09
3
Процентные
расходы, в т.ч.:
10 815
788
16 819
188
27 062
677
6 003
400
10 243
489
55,51
60,90
3.1
По
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
486
026
997
778
1 105
134
511
752
107
356
105,29
10,76
3.2
По
привлеченным
средствам
клиентов
9 857
728
14 476
463
24 089
375
4 618
735
9 612
912
46,85
66,40
3.3
По выпущенным
долговым
обязательствам
472
034
1 344
947
1 868
168
872
913
523
221
184,93
38,90
4
Чистые
процентные
доходы
22 211
151
33 695
088
51 641
400
11 483
937
17 946
312
51,70
53,26
5
Комиссионные
доходы
9 284
734
15 327
406
22 831
245
6 042
672
7 503
839
65,08
48,96
6
Комиссионных
расходы
3 227
057
5 277
024
6 913
098
2 049
967
1 636
074
63,52
31,00
7
Чистые доходы
(расходы)
31 421
888
39 938
103
44 972
949
8 516
215
5 034
846
27,10
12,61
8
Операционные
расходы
23 929
764
30 248
153
39 865
145
6 318
389
9 616
992
26,40
31,79
9
Прибыль до
налогообложения
7 492
124
9 689
950
5 107
804
2 197
826
-4 582
146
29,34
-47,29
10
Начисленные
(уплаченные)
налоги
2 668
791
3 751
793
2 861
488
1 083
002
-890
305
40,58
-23,73
11
Чистая прибыль
3 176
324
5 938
157
2 246
316
2 761
833
-3 691
841
86,95
-62,17
Из таблицы 2 видно, что в связи с ростом объема операций процентные
доходы, полученные по предоставленным кредитам, размещению средств в
кредитных организациях и вложений в ценные бумаги выросли на 138,30% или
на 45 677 138 тыс. руб. за весь исследуемый период, составив в 2015 году
величину в размере 78 704 077 тыс. рублей.
Наиболее значительное увеличение процентных доходов в абсолютном
значении отмечается по предоставлению кредитов клиентам банка: доход от
кредитования клиентов (некредитных организаций) в 2015 году составил 74 581
484 тыс. рублей, увеличившись в 2015 году на 61,05%, а в 2014 году на 50,55%
по отношению к предыдущему году соответственно.
34
Операции на межбанковском рынке в 2015 году принесли ПАО
«РОСБАНК» доход в сумме 394 525 тыс. рублей, что на 200,93% больше по
сравнению с 2013 годом. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги в
2015 году выросли на 74,61% к величине 2014 года.
Расходная часть характеризуется достаточно быстрым темпом расходов
по привлеченным средствам, что соответствует выявленной тенденции
увеличения депозитной составляющей баланса банка (рост вкладов населения в
2015 году). Чистые процентные доходы банка за 2013-2015 гг. выросли на
132,50%. Такое увеличение в основном произошло за счет кредитных операций.
Комиссионные доходы за 2013-2015 гг. выросли на 145,90% и составили к
концу 2015 года сумму в 22 831 245 тыс. рублей. Комиссионные расходы
повысились на 114,24% и составили к концу 2015 года сумму в 6 913 098 тыс.
рублей. Увеличению комиссионных расходов банка содействовали расходы по
обслуживанию счетов ПАО «РОСБАНК» в других банках (ПАО «РОСБАНК»
находится в корреспондентских отношениях со многими банкам по России).
В целом общие доходы банка за исследуемый период выросли, доходы
превышали расходы банка за весь анализируемый период. ПАО «РОСБАНК»
испытывает в настоящее время незначительные трудности, характеризуемые
падением прибыли. Общая стагнация экономики России вызвала отток средств
из банковского сектора, банкам все труднее увеличивать объемы выдаваемых
населению кредитов. Так, в отчете Банка России о развитии банковского
сектора было отмечено повышение перегрева рынка потребительских кредитов
в 2014-2015 гг.
Эти факторы отразились и на финансовых результатах анализируемой
кредитной организации. В 2015 году ПАО «РОСБАНК» была получена чистая
прибыль в размере 2 246 316 тыс. руб., что составляет 70,72% от размера
чистой прибыли 2013 года. Необходимы срочные оздоровительные
мероприятия в части продажи банковских продуктов, а именно дальнейшего
увеличения диверсификации кредитных операций банка, разработки более
выгодных схем кредитования.
35
Используя данные, полученные в таблицах 1 и 2, произведем анализ
рентабельности банка за период 2013-2015 гг. и рассчитаем следующие
показатели:
1. Коэффициент общей рентабельности банка (Ро) определяется как
отношение балансовой прибыли банка к совокупному доходу банка:
Ро = П / Д, (1)
где
П- балансовая прибыль банка,
Д – совокупный доход банка.
2. Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка
(Рк) является важным оценочным показателем его деятельности как для
действующих акционеров, так и для потенциальных. Он характеризует отдачу
собственных средств банка, т.е. величину балансовой прибыли, приходящуюся
на 1 руб. собственных средств (капитала) банка
38
:
Рк = П / К (2)
где К- величина собственных средств (капитала) банка.
3. Аналогичный показатель может быть рассчитан и для рентабельности
активов банка:
Ра = П / А (3)
где А- активы банка.
Из приведенных данных таблицы 3 видно, что снижение финансовых
результатов в 2015 году негативно отразилась на показателях рентабельности
банка. Так, в 2015 году:
- коэффициент общей рентабельности ПАО «РОСБАНК» снизился до
отметки в 0,05 пункта;
- коэффициент рентабельности активов снизился до отметки в 0,006
пункта;
- коэффициент рентабельности собственных средств снизился до
отрицательной отметки в 0,059 пункта.
38
Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов.-Ростов н/Д: МарТ, 2011
36
Таблица 3 - Анализ коэффициентов рентабельности ПАО
«РОСБАНК»
№
п/п
Наименование
показателя
Годы
Изменения, +/-
Темп
прироста, %
2013г.
2014г.
2015г.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2
Активы
183
749
824
288
473
040
368
786
159
104
723
216
80 313
119
56,99
27,84
3
Чистые доходы
31 421
888
39 938
103
44 972
949
8 516
215
5 034
846
27,10
12,61
4
Прибыль
3 176
324
5 938
157
2 246
316
2 761
833
-3 691
841
86,95
-62,17
5
Собственный
капитал
26 651
914
29 461
246
38 167
967
2 809
332
8 706
721
10,54
29,55
6
Коэффициент
общей
рентабельности
(Ро)
0,101
0,149
0,050
0,048
-0,099
47,09
-66,41
7
Коэффициент
рентабельности
активов (Ра)
0,017
0,021
0,006
0,003
-0,014
19,08
-70,41
8
Коэффициент
рентабельности
собственных
средств (капи-
тала) банка
(Рк)
0,119
0,202
0,059
0,082
-0,143
69,12
-70,80
Таким образом, снижение доходов ПАО «РОСБАНК» было обусловлено
снижением эффективности работы производительных активов. На увеличение
расходов банка в части операционных расходов оказали расходы по процентам,
уплаченным физическим и юридическим лицам, расходы по операциям с
ценными бумагами. В части неоперационных расходов оказали отчисления в
фонды и резервы и расходы на выплату заработной платы и премий работникам
банка. Со снижением доходов и увеличением расходов в 2015 году произошло
снижение доходности банка, что оказало неблагоприятное влияние на все
коэффициенты рентабельности.
2.2. Анализ кредитного портфеля банка
Кредитный портфель банка формируется в результате проведения
37
кредитных операций, относящихся к активным операциям банка, и
представляет собой совокупность выданных коммерческим банком кредитов.
Активные операции представляют собой использование собственных и
привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибыли.
При формировании кредитного портфеля коммерческим банком
обеспечивается соблюдение определенных нормативов ликвидности и
рациональное распределение рисков по всем видам кредитов.
В 2013-2015 году ПАО «РОСБАНК» осуществлял кредитование
реального сектора экономики – предприятий промышленности и строительства.
Значительная доля выданных кредитов приходится на торговые предприятия -
как крупные оптовые компании, так и предприятия среднего и малого бизнеса,
а также предприниматели. Банк работает с клиентами, имеющими стабильное
финансовое положение и солидную репутацию.
На 31.12.2015 сложилась следующая структура кредитного портфеля
банка (рис.2).
Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля банка на
31. 12.2015
Кредитный портфель Банка недостаточно диверсифицирован, однако
достаточно высокая платежеспособность клиентов в сочетании с
консервативной кредитной политикой в существенной степени нейтрализуют
31%
2%
57%
10%
предприятия торговли, сферы
услуг, кредитные организации,
финансовые компании
предприятия промышленности,
строительства, сферы
недвижимости
физические лица
прочие кредиты
38
риски, связанные с низкой диверсификацией кредитного портфеля.
По данным обследования качества кредитного портфеля установлено, что
большая часть кредитов относится к группам стандартных и нестандартных
ссуд, доля сомнительных, проблемных и безнадежных ссуд не превышала 9%
рубеж за 2013-2015 гг.
С расширением филиальной сети ПАО «РОСБАНК» расширил
географию своей деятельности. Приоритетным направлением вложений
является кредитование населения, доля выданных кредитов по которому в 2015
году составляла 90% от всех выданных кредитов Банка (табл. 4).
Таблица 4 - Структура кредитного портфеля ПАО «РОСБАНК»
за период 2013-2015 гг., тыс. руб.
№
п/п
Наименование
показателя
Годы
Изменения,
+/-
Темп прироста,
%
2013г.
2014г.
2015г.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
2014г. к
2013г.
2015г.
к
2014г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2
Кредитный
портфель
банка, в т.ч.:
113
032
262
193
559
233
259
714
224
80 526
971
66 154
991
71,24
34,18
3
Межбанковски
е кредиты
4 529
878
6 709
322
7 011
701
2 179
444
302
379
48,11
4,51
удельный вес,
%
4,01
3,47
2,70
-0,54
-0,77
-13,51
-22,11
4
Кредиты
юридическим
лицам
16 742
758
19 351
674
22 702
924
2 608
916
3 351
250
15,58
17,32
удельный вес,
%
14,81
10,00
8,74
-4,81
-1,26
-32,50
-12,57
4.1
Крупные
предприятия
10 827
829
12 548
486
15 586
140
1 720
657
3 037
654
15,89
24,21
удельный вес,
%
9,58
6,48
6,00
-3,10
-0,48
-32,32
-7,43
4.2
Предприятия
малого и
среднего
бизнеса
5 914
929
6 803
188
7 116
784
888
259
313
596
15,02
4,61
удельный вес,
%
5,23
3,51
2,74
-1,72
-0,77
-32,83
-22,04
5
Кредиты
физическим
лицам
91 759
626
167
498
237
229
999
599
75 738
611
62 501
362
82,54
37,31
удельный вес,
%
81,18
86,54
88,56
5,36
2,02
6,60
2,34
Так как стратегия Банка предусматривает в первую очередь кредитование
39
физических лиц, из данных таблицы 4 видно, что доля таких кредитов
увеличилась в структуре портфеля - с 81,18% в 2013 г. до 88,56% в 2015 г.
В абсолютном выражении кредиты, выданные физическим лицам
увеличились на 75 738 611 тыс. руб. или на 82,54% в 2014 году по отношению к
2013 году и на 62 501 362 тыс. руб. или на 37,31% в 2015 году по отношению к
2014 году.
Межбанковское кредитование в 2014 году выросло на 2 179 444 тыс. руб.
или на 48,11%, снизилось на 22 686 291тыс. руб., в 2015 году выросло на 302
379тыс.руб. или на 4,51%.
Таблица 5 - Консолидированный баланс ПАО «РОСБАНК»
за период 2013-2015 гг., тыс. руб.
№
п/п
Статья
тыс. руб.
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
1
2
3
4
5
2
Активы
2.1
Ликвидные средства
57 083 513
58 485 649
88 826 967
2.2
Текущие активы
512 171 243
559 493 874
559 222 257
2.3
Вложения и иммобилизация
589 020 148
671 448 363
1 105 759 176
2.4
Прочие активы
26 011 449
25 456 800
36 667 022
БАЛАНС
1 184 286 353
1 314 884 686
1 790 475 422
3
Пассивы
4
Средства из системы расчетов
11 054 934
15 908 011
18 812 974
5
Привлеченные средства –
всего
500 093 737
532 473 247
561 781 840
5.1
В том числе: до
востребования
109 307 666
119 687 370
132 025 798
5.2
Срочные депозиты
346 208 968
347 013 438
359 181 639
5.3
Ценные бумаги и долговые
обязательства
38 253 247
58 684 003
56 131 382
5.4
Прочие кредиторы
6 323 856
7 088 436
14 443 021
5.5
Привлеченные средства-
нетто
462 416 245
503 268 944
528 777 646
6
Собственные средства – всего
673 137 682
766 503 428
1 209 880 608
6.1
В том числе: стержневой
капитал
139 876 821
146 781 863
162 959 932
6.2
Собственные средства-брутто
673 137 682
766 503 428
1 209 880 608
6.3
Собственные средства-нетто
494 317 566
550 505 002
988 778 479
БАЛАНС
1 184 286 353
1 314 884 686
1 790 475 422
40
Выдача кредитов юридическим лицам увеличилась на 2 608 916 тыс. руб.
или на 15,58% в 2012 году по отношению к 2013 году и на 3 351 250 тыс. руб.
или на 17,32% в 2013 году по отношению к 2014 году.
Таким образом, в условиях роста нестабильности среди банков, ПАО
«РОСБАНК» предпочел уйти в относительно стабильный сектор
потребительского кредитования.
ПАО «РОСБАНК» выдает кредиты физическим лицам, а именно таким
категориям населения: от студентов и пенсионеров до владельцев собственного
бизнеса. Этот вид кредитования продолжают составлять основу кредитного
портфеля и банковского бизнеса, несмотря на некоторое увеличение вкладов
населения, размещенных на счетах банка.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных
взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе
соотношений для оценки кредитных аспектов банковской деятельности.
Для коэффициентного анализа используется консолидированная
группировка статей баланса (таблица 5), затем рассчитываются показатели
таблицы 6.
Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными
средствами привлеченных средств банка. На протяжении анализируемого
периода наблюдается превышение текущих активов над привлеченными
средствами (больше 1,0). Поэтому считается, что данный банк был только
банком-кредитором.
Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными
средствами счетов до востребования. Счета до востребования требуют наличия
постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай
непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не
соблюдается, то банк попадает в область максимального риска
несбалансированной ликвидности. Поддержание нормы денежных резервов
примерно на одном уровне говорит об относительной сбалансированности
структуры портфеля активов, и характеризует ликвидность банка с
41
положительной стороны.
Таблица 6- Коэффициентный анализ ПАО «РОСБАНК»
за период 2013-2015 гг., тыс. руб.
№
п/п
Коэффициент
Значение по периодам
Изменение
за 2013-
2015гг.
(+,-)
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
1
2
3
4
5
6
2
Ликвидность
2.1
Коэффициент покрытия
1,1646
1,1733
1,1793
0,0147
2.2
Норма денежных
резервов
2,0930
1,9556
3,0562
0,9632
2.3
Коэффициент
трансформации
-0,0529
-0,0667
-0,0263
0,0266
3
Устойчивость
3.1
Коэффициент
надежности
1,3460
1,4395
2,1536
0,8076
3.2
Коэффициент
адекватности капитала
0,2078
0,1915
0,1347
-0,0731
3.3
Коэффициент
маневренности
3,5172
3,3896
3,1457
-0,3715
4
Состояние оборотных
средств
4.1
Коэффициент состояния
собственных оборотных
средств
0,8304
0,8556
1,4441
0,6137
4.2
Коэффициент
иммобилизации
0,8392
0,8199
0,8942
0,055
4.3
Коэффициент
маневренности
собственных оборотных
средств
0,7343
0,7182
0,8173
0,083
5
Активность
5.1
Коэффициент
использования
привлеченных средств-
нетто
0,8592
0,8604
0,8874
0,0282
5.2
Рамбурсная способность
1,2661
1,1485
1,3690
0,1029
5.3
Коэффициент
использования активов
1,0106
0,9583
0,6192
-0,3914
6
Риск
6.1
Коэффициент
рискованных активов
0,2731
0,2623
0,2914
0,0183
6.2
Коэффициент
чувствительных
пассивов
1,0011
1,0478
1,8065
0,8054
6.3
Коэффициент
безубыточности
6,8725
6,2005
6,0935
-0,779
Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности
финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем
являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент
42
трансформации был отрицательным и гораздо ниже рекомендуемых значений.
Это говорит о том, что привлеченные средства в Банке не в полной мере
обеспечены финансовыми накоплениями.
Коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности
собственными средствами привлеченных ресурсов. На протяжении всего
периода этот показатель колебался вокруг отметки в 1,3, говоря о стабильной
работе банка (норма 1,0).
Коэффициент адекватности капитала характеризует обеспеченность
собственных средств - брутто стержневым капиталом. Этот показатель
незначительно снизился. Это отрицательный момент, говорящий о снижении
стабильности деятельности банка.
Коэффициент маневренности – показатель степени устойчивости за счет
возможности управления срочными ресурсами. Значение показателя
достаточно также снизилось, что означает снижение устойчивости Банка за
счет уменьшения возможности управления срочными ресурсами.
Коэффициент состояния собственных оборотных средств характеризует
степень вовлечения собственных средств в текущий оборот. Из анализа
динамики данного коэффициента следует, что уровень вовлеченности
собственных средств в текущий оборот имел положительные значения. Это
означает, что оборотные активы в достаточной степени обеспечены
собственными средствами. Рост данного показателя указывает на увеличение
обеспеченности, следовательно снижается зависимость банка от внешних
источников.
Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспечения
собственными средствами активов, отвлеченных из оборота. Он имел
положительные значения. Данная характеристика указывает на достаточную
обеспеченность собственными средствами активов, выведенных из оборота.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
характеризует уровень мобильности собственных средств, то есть соотношение
собственных средств-нетто и брутто. Проанализировав значения данного