34
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВНИЯ НА
ПРЕДПРИЯТИИ ООО МПЗ «СЕТУНЬ»
2.1 Краткая характеристика предприятия
МПЗ «Сетунь», ООО зарегистрирована по адресу Москва г, ул.Говорова,
д.16, к.6, ком.31, 121596.
Генеральный директор организации общество с ограниченной
ответственностью "мясоперерабатывающий завод «Сетунь» - Филатов
Владимир Владимирович. Основным видом деятельности компании является
производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы. Также МПЗ
«Сетунь», ООО работает еще по 12 направлениям. Размер уставного капитала
10 000 руб.
Ообщество с ограниченной ответственностью мясоперерабатывающий
завод «Сетунь» присвоен ИНН 7731629559, КПП 773101001, ОГРН
1097746343496, ОКПО 62110466.
На рынке предприятие работает более 10 лет.
Московский Мясоперерабатывающий завод ООО "МПЗ «Сетунь» -
отечественный производитель колбас, деликатесов и замороженных
полуфабрикатов. Основан в 1997 году. Сегодня завод выпускает более 170
наименований продукции - от старой ГОСТовской классики до собственных
эксклюзивных разработок.
Среднесписочная численность работников составляет 64 человека на
конец 2017 года по данным реестра «Сведения о среднесписочной численности
работников организации» ФНС РФ.
Обучение персонала проводится в соответствии с комплексной
программой обучения, переподготовки и повышения квалификации, которая
постоянно развивается и совершенствуется. Компания организовала работу для
35
ведущих и главных специалистов, руководителей служб, отделов и мастерских
по изучению требований международных стандартов ISO 9000.
Для консолидации персонала и сокращения его текучести в компании
действует система морального и материального стимулирования, которая
включает в себя: достойную заработную плату, карьерные возможности и
повышение квалификации, получение смежной профессии, установление
надбавок на время непрерывной работы, выделение материальной помощи и
займов, предоставляется возможность улучшить жилищные условия,
возможность творческой и духовной самореализации.
Важную роль в обеспечении производства высококачественной
продукции играет качество сырья и материалов, которые обеспечиваются тремя
отделами ООО МПЗ «Сетунь».
1. Сырьевой отдел - обеспечивает потребности предприятий в мясном
сырье.
2. Отдел закупок - компенсирует дефицит сырого мяса, мяса птицы и
сала за счет поставок недостающего сырья из-за рубежа.
3. Наряду с основным сырьем, вспомогательные материалы, такие как
полиамидная оболочка, пленка, шпагат, соль и многие другие, необходимы для
производства. Для эффективного обеспечения материально-технической базы
ООО МПЗ «Сетунь» действует служба материально-технического снабжения.
Деятельность по закупкам первичного и вторичного сырья включает
следующие этапы: планирование закупок; определение требований к качеству
закупаемого сырья; поиск, оценка и выбор поставщика; организация закупок;
проверка закупаемого сырья.
Основные виды продукции.
1. Говядина, свинина, конина и субпродукты категорий 1 и 2.
2. Полуфабрикаты: мясо и кости; участок; мясистые; фарш мясной;
котлеты; пельмени, пельмени.
36
3. Колбасы: вареные колбасы; колбасы и сардельки; нет в наличии,
полукопченая, сырокопченая, сыровяленая, варено-копченая колбаса. В
настоящее время значительно увеличены сроки реализации колбасных изделий,
что обеспечивает стабильность продаж продукта. Производство с
современными добавками и в современной оболочке не останется в стороне.
4. Пищевые жиры, сухой корм, шкуры и технические продукты. Они
являются побочным продуктом и обеспечивают комплексную переработку
сырья, а продажа шкур крупного рогатого скота на экспорт является одним из
факторов увеличения валютных поступлений. Сухой корм для животных
поставляется в сельское хозяйство в качестве корма.
5. Эндокринное и ферментативное сырье. Помимо обеспечения
сложности переработки имеет хороший экспортный потенциал, а его внедрение
в зарубежных странах способно обеспечить компании валютными
поступлениями.
Продукция компании отличается высоким качеством и пользуется
заслуженным спросом у покупателей.
Высокое качество продукции достигается соблюдением трех главных
принципах:
- использование только качественного и безопасного сырья;
- современное и высокотехнологичное производство;
- высококвалифицированный персонал.
На предприятии разработана, успешно внедрена и поддерживается в
рабочем состоянии интегрированная система менеджмента качества и
безопасности пищевой продукции в соответствии с ГОСТ ISO 9001-2011 и
ГОСТ P ISO 22000-2007.
При производстве продукции предприятие использует лучшее
отечественное и зарубежное сырье. Каждая партия готовой продукции
проходит строгий лабораторный контроль. Вся производимая продукция строго
соответствует требованиям российских стандартов качества. В рецептуре
37
колбас и мясных деликатесов не используются соя и биологически
модифицированные добавки.
Для компании очень важно производить не только вкусный, но и
полезный продукт, сохраняющий все необходимые витамины и
микроэлементы.
Производство продукции ведется на современном высокотехнологичном
оборудовании известных германских и австрийских фирм, являющимися
лидерами в своей области. При упаковке готовой продукции применяются
технологии, основанные на использовании специальной защитной газовой
атмосферы, что позволяет значительно увеличить срок хранения продукции, не
применяя дополнительных консервантов.
Развивая сегодня свою деятельность, компания с уважением относимся к
лучшим традициям и опыту прошлого, остается открытой для инноваций и
устремляет свои амбиции в будущее.
Говоря о характеристике предприятия необходимо учитывать и его
имущественное положение. В таблице 1 представлены основные технико-
экономические показатели деятельности по данным за 2015-2017гг.
Таблица 1
Технико-экономические показатели ООО МПЗ «Сетунь» за 2015-
2017гг.
Наименование
показателя
2015 год
2016 год
2017 год
Отклонение
2017г. от 2015г.
тыс.
руб.
уд.
Вес
тыс.
руб.
уд.
Вес
тыс.
руб.
уд.
Вес
Абсолют
ное,
руб.
Относите
льное, %
Нематериальные
активы
106
0,070
84
0,055
62
0,043
-44
-41,51
Основные средства
3 313
2,183
4 405
2,872
3 743
2,618
430
12,98
Финансовые
вложения
4 574
3,014
0
0,000
0
0,000
-4 574
-100,00
38
Таблица 1 (окончание)
Итого
внеоборотных
активов
7 997
5,270
4 489
2,927
3 805
2,661
-4 192
-52,42
Запасы
98160
64,69
62 394
40,68
22 964
16,06
-75 196
-76,61
НДС по
приобретенным
ценностям
2 474
1,630
0
0,000
2 096
1,466
-378
-15,28
Дебиторская
задолженность
41182
27,14
71 839
46,83
51 822
36,24
10 640
25,84
Денежные
средства
1 926
1,269
49
0,032
68
0,048
-1 858
-96,47
Прочие оборотные
активы
0
0
14 602
9,521
62 228
43,52
62 228
100,00
Итого оборотных
активов
143742
94,73
14888
5
97,07
13917
7
97,33
-4 565
-3,18
Уставный капитал
10
0,007
10
0,007
10
0,007
0
0,00
Нераспределенная
прибыль
15 030
9,905
15 253
9,945
14 327
10,02
-703
-4,68
ИТОГО капитал
15 040
9,912
15263
9,951
14 337
10,02
-703
-4,67
Долгосрочные
заемные средства
17 871
11,77
10688
7
69,69
10688
7
74,75
89 016
498,10
ИТОГО
долгосрочных
обязательств
17 871
11,77
10688
7
69,69
10688
7
74,75
89 016
498,10
Краткосрочные
заемные
обязательства
89 016
58,66
0
0,000
0
0,000
-89 016
-100,00
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
28 037
18,47
29 143
19,00
20 317
14,20
-7 720
-27,54
Оценочные
обязательства
1 775
1,170
2 081
1,357
1 441
1,008
-334
-18,82
Прочие
краткосрочные
обязательства
0
0,000
0
0,000
0
0,000
0
0
ИТОГО
краткосрочных
обязательств
118827
78,31
31224
20,35
21 758
15,21
-97 069
-81,69
БАЛАНС
151739
100,0
15337
4
100,0
14298
2
100,0
-8 757
-5,77
Как видно из таблицы 1 проведенный анализ баланса предприятия за
2015-2017 показал, что в течение заданного периода сумма баланса
уменьшилась, это произошло по ряду факторов. Общее сокращение баланса
составило 8 757 тыс. руб.
39
Разберем по порядку активную и пассивную часть баланса, ее динамику
и структуру.
Активная часть баланса состоит из оборотных и внеоборотных активов.
Причем оборотные активы занимают наибольшую часть и составляют 94,73% в
2015 году, 97,07% в 2016 году и 97,33% в 2017 году. На рисунке 4 отразим
структуру активной части баланса ООО МПЗ «Сетунь».
Рисунок 4 - Структура активной части баланса ООО МПЗ «Сетунь»
за 2015-2017 гг., руб.
Основную часть оборотных активов занимают запасы предприятия и
дебиторская задолженность, так же наблюдается рост прочих активов.
Отметим, что запасы предприятия снижаются с 98 160 тыс. руб. до 22 964 тыс.
руб. Такое уменьшение сопровождается ростом дебиторской задолженности с
41 182 тыс. руб. до 51 822 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие
увеличивает свои продажи за счёт продажи своей продукции с отсрочкой.
Однако предприятию стоит удерживать уровень запасов на определенном
минимуме, чтобы не допустить простои производства.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2015 2016 2017
Прочие активы
Денежные средства
Дебиторская задолженность
НДС
Запасы
Финансовые вложения
Основные средства
Нематериальные активы
40
Пассивы баланса предприятия представлены его капиталом, который
составил 10 тыс. руб., а так же обязательствами, долгосрочными и
краткосрочными.
На рисунке 5 наглядно проиллюстрируем структуру пассива баланса
ООО МПЗ «Сетунь» за 2015-2017 года.
Рисунок 5 - Структура пассивной части баланса ООО МПЗ «Сетунь»
за 2015-2017 гг., руб.
Согласное построенной структуре на рисунке 6 наблюдается замена
наибольшего удельного веса с краткосрочных заемные средств на
долгосрочные, при этом краткосрочные в 2015 году составили 89 016 тыс. руб.
сократились до 0 в 2017 году, а долгосрочные выросли почти в 10 раз и
составили на конец 2017 года 106 887 тыс. руб.
Краткосрочная кредиторская задолженность на протяжении всего
анализируемого периода за 2015 -2017 года практически не изменилась, ее
удельный весь составил 28, 29 и 20 тыс. руб. соответственно. Таким образом
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2015 2016 2017
Прочие краткосрочне
обязательства
Оценочные обязательства
Кредиторская задолженность
Краткосрочные заемные
обязательства
Долгосрочные заемный
средства
Нераспределенная прибыль
Капитал
41
дебиторская задолженность почти в 2 раза превышает кредиторскую, что
свидетельствует о отвлечении денежных средств с предприятия, может
возникнуть необходимость поиска дополнительных средств для
финансирования.
Далее проведем анализ финансовых результатов, финансовой
устойчивости и рентабельности предприятия.
2.2 Анализ финансовых результатов предприятия
Проиллюстрируем порядок проведения анализа финансовых результатов
деятельности предприятия на основе финансовой отчетности ООО МПЗ
«Сетунь». Данные для анализа представлены в таблице 2.
Таблица 2
Финансовые результаты деятельности ООО НПЗ «Сетунь» за 2015-
2017 гг., руб.
Наименование
показателя
годы
Отклонение
2017г. от
Темп роста
2017 г. к
2015
2016
2017
2015
2016
2015
2016
Выручка
559219
603607
319990
-239229
-
283617
-42,78
-46,99
Себестоимость продаж
547105
607758
319004
-228101
-
288754
-41,69
-47,51
Валовая прибыль
(убыток)
12114
-4151
986
-11128
5137
-91,86
-
123,75
Коммерческие расходы
0
0
0
0
0
-
-
Управленческие
расходы
0
0
0
0
0
-
-
Прибыль (убыток) от
продаж
12114
-4151
986
-11128
5137
-91,86
-
123,75
Проценты к получению
4320
1381
0
-4320
-1381
-
100,00
-
100,00
42
Таблица 2 (окончание)
Проценты к уплате
1267
0
0
-1267
0
-
100,00
-
Прочие доходы
12143
7948
7693
-4450
-255
-36,65
-3,21
Прочие расходы
26794
4875
9605
-17189
4730
-64,15
97,03
Прибыль (убыток) до
налогообложения
516
303
-926
-1442
-1229
-
279,46
-
405,61
Текущий налог на
прибыль
127
80
0
-127
-80
-
100,00
-
100,00
Постоянные налоговые
обязательства (активы)
24
-19
0
-24
19
-
100,00
-
100,00
Прочее
0
0
0
0
0
-
-
Чистая прибыль
(убыток)
389
223
-926
-1315
-1149
-
338,05
-
515,25
Совокупный
финансовый
результат периода
389
223
-926
-1315
-1149
-
338,04
-
515,24
Согласно данным отчетности предприятия, в плане прибыльности 2015
году был самым удачным, однако в 2016 году себестоимость продаж превысила
выручку предприятия, сокращение выручки составило 239229 тыс. руб., а
сокращение себестоимости 229101 тыс. руб., Как видно выручка уменьшилась
больше чем ее себестоимость. На сокращение выручки повлиял ряд факторов, в
том числе нестабильность национальной валюты и ухудшение политической
ситуации. Сама себестоимость сократилась практически в 2 раза, у предприятия
упали продажи, поэтому и производство сократилось.
Валовая прибыль составила в 2015 году 12114 тыс. руб., в 2016 она
оказалась убытком в размере 4151 тыс. руб., а в 2017 году снова обратилась в
прибыль в размере 986 тыс. руб.
Помимо основной деятельности, доход предприятие получало и с прочей
деятельности, но который так же сокращался.
В связи с этим прибыль до налогообложения так сокращалась, ее дефицит
43
в 2017 году составил 926 тыс. руб., а отклонение от 2015 года – 1442 тыс. руб.
Такая динамика отрицательно сказывается на предприятии, руководство
теряет контроль своей доходности, необходимы антикризисные меры и четкое
распределение бюджета для восстановления финансовой стабильности.
Наглядно представим динамику финансовой деятельности ООО МПЗ
«Сетунь» на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика финансовых результатов НП ЗАО
«Электромаш» за 2013 -2015 гг., руб.
На рисунке 6 наглядно виден регресс предприятия и его необходимости
финансового оздоровления
Для более полного понимания эффективности работы предприятия
проведем анализ его рентабельности за анализируемый период
Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики
фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой
причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и
оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства
показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной
политики и ценообразования.
-6000
-4000
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
Прибыль от продаж Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2015
2016
2017