46
квалифицированными кадрами.
Отрицательные значения в Приложении 2 говорят о более высоких
показателях текучести кадров в компании ООО «ПЭК» Кострома над
среднеотраслевыми. Высокий уровень текучести персонала негативно
характеризует деятельность предприятия в целом и систему сервисного
обслуживания в частности.
Высокий уровень сервиса присущ компаниям с низким уровнем
текучести персонала, так как качество обслуживания зависит, в том числе, и
от удовлетворённости сотрудников условиями труда в компании, а высокая
текучесть это опровергает.
Персонал, заинтересованный в работе на конкретном предприятии,
более ответственно подходит к выполнению своих должностных
обязанностей, концентрируется на качественном оказании услуг. В ООО
«ПЭК» Кострома выявлена повышенная текучесть персонала, в том числе и
по основным должностям. Такая тенденция крайне негативно характеризует
деятельность предприятия в целом и систему сервисного обслуживания в
частности и требует выявления ее причин.
Высокая текучесть персонала может быть связана с низким уровнем
заработной платы в сравнении с аналогичными компаниями, поэтому
проведем анализ уровня заработных плат сотрудников с целью корреляции
показателей текучести и уровня заработных плат персонала ООО «ПЭК»
Кострома.
Проведем анализ влияния финансовых показателей деятельности
предприятия на систему сервисного обслуживания в компании ООО «ПЭК»
Кострома. Проведем оценку имущественного положения предприятия,
осуществив вертикальный и горизонтальный анализ баланса, используя
бухгалтерскую отчетность, представленную в Приложениях 3 и 4, для чего
построим вспомогательные таблицы, представленные в Приложениях 5 и 6.
Анализируя расчеты, представленные в таблицах Приложения 6 и 7,
следует отметить положительную динамику. Следует отметить сокращение
47
объема собственных средств в обороте, что не может считаться
положительной динамикой, однако одновременный рост стоимости
основных средств говорит о развитии предприятия. Проведём анализ
ликвидности и платежеспособности предприятия.
При анализе рентабельности важным моментом является
классификация показателей рентабельности на абсолютные и относительные,
в зависимости от способа их количественного выражения. Ниже приведена
методика анализа рентабельности по абсолютным показателям:
вертикальный и горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
(Приложения 8 и 9.).
Проведем анализ полученных результатов вертикального и
горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках предприятия за 3
года, которые представлены в Приложениях. Анализируя данные таблиц,
можно отметить следующие положительные моменты:
Рост выручки от продаж товаров в 2017 году на 16,28%, а в 2018 на
34,03 %. Рост себестоимости несколько ниже роста выручки, что говорит об
эффективной политике, направленной на снижение себестоимости.
Снижение себестоимости положительно характеризует сервисную
деятельность компании.
Можно сделать вывод об оптимизации затрат на оказание услуг
(снижение себестоимости), одновременный рост выручки говорит о
востребованности услуг, оказываемых компанией и положительно
характеризует систему организации технологического процесса оказания
сервисных услуг.
Невозможно не отметить, что рост валовой прибыли и чистой
прибыли которые составляют: валовая прибыль рост в 5,86 раза в 2017 году и
3,37 раза в 2018 году, чистая прибыль 3,47 раза в 2017 году и 5,14 раз в 2018
году. Что стало возможным благодаря активному обновлению автопарка.
Можно отметить рост прочих операционных расходов, как в
абсолютных, так и в относительных величинах. В анализируемом периоде (с
48
2016 по 2018 годы) два первых условия абсолютной ликвидности на
протяжении всего периода не выполняются, что говорит о том, что
предприятие не является абсолютно ликвидным. Так как абсолютная
ликвидность баланса нарушена, необходимо определить наличие текущей и
перспективной ликвидности предприятия.
Проведем более детально исследование ликвидности предприятия
рассчитав коэффициенты финансовой ликвидности и платежеспособности.
Анализируя результаты расчетов, представлены в приложении, следует
отметить, что общая ликвидность предприятия находится в пределах нормы,
с тенденцией к снижению, так на начало отчетного периода (2016 г) общая
ликвидность имела значение 1,22, в последующем снизившись до 1,03 в 2017
и 2018 году.
Значение коэффициента срочной ликвидности в 2016 и 2017 г.г.
существенно ниже нормы (0,02 и 0,01 соответственно). Абсолютная
ликвидность на всем периоде сохраняет значение выше нормы, однако имеет
отрицательные темпы роста. Снижение ликвидности предприятия говорит о
снижении доли ликвидных активов в компании, что может негативно влиять
на развитие системы сервисного обслуживания.
С целью выявления причин снижения ликвидности компании и
ухудшения условий для развития системы сервисного обслуживания,
проанализируем финансовую устойчивость предприятия. Финансовую
устойчивость предприятия определим с помощью абсолютных и
относительных показателей. Предприятие следует отнести к предприятию с
неустойчивым финансовым состоянием.
Неустойчивое финансовое положение компании на рынке, как уже
говорилось выше, приводит к снижению уровня доверия от постоянных
клиентов. Снижение уровня доверия негативно характеризует систему
сервисного обслуживания и требует разработки мероприятий по
предотвращению дальнейшего ухудшения финансовой устойчивости
предприятия.
49
Проведем исследование относительных показателей финансовой
устойчивости предприятия. Анализ осуществляется путем расчета и
сравнения отчетных показателей с базисными, а также изучения динамики их
изменения за определенный период. По результатам проведенных расчетов
сформулируем выводы о состоянии финансовой устойчивости компании за
анализируемый период:
1. Предприятие ООО «ПЭК» Кострома находится в неустойчивом
финансовом состоянии;
2. Предприятие ООО «ПЭК» Кострома находится в огромной
зависимости от заемного капитала;
3. Предприятие сохраняет возможности для маневра;
Негативные изменения в финансовых показателях деятельности
компании предопределяют снижении эффективности системы сервисного
обслуживания.
Как можно отметить, положение предприятия, в том числе усиление
зависимости от заемных средств приходится на 2017 год, то есть совпадает с
началом активного обновления автопарка. Таким образом, ухудшение
положения предприятия (таблица граф «Коэффициент финансовой
устойчивости», «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами», «Коэффициент маневренности», «Коэффициент соотношения
мобильных и мобилизованных активов») напрямую связано с заменой
автопарка, так как данный процесс потребовал капитальных вложений.
Проведем исследование коэффициентов деловой активности.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько
эффективно предприятие использует свои средства. Скорость оборота
(количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную
форму, оказывает влияние на платежеспособность и отражает повышение
производственно-технического потенциала.
Проанализируем результаты проведенных расчетов в таблице
Приложение 9 и сформулируем основные выводы о состоянии деловой
50
активности предприятия за анализируемый период. В анализируемом
периоде отмечаются как положительные так и отрицательные моменты. К
положительным моментам следует отнести: повышение эффективности
большинства показателей, что обеспечено главным образом, за счет
увеличения выручки предприятия.
Кроме того оперативное управление предприятием ведется
достаточно эффективно, что позволило оптимизировать управление
запасами, сократить вложения в основные средства, эффективно работать с
дебиторской задолженностью.
К отрицательным моментам увеличение оборота кредиторской
задолженности, что говорит о снижении ликвидности предприятия, что
связано главным образом с увеличением кредиторской задолженности
предприятия. Другие коэффициенты и их динамика говорят о постепенной
тенденции к улучшению финансово-экономического положения
предприятия.
Проведем расчет относительных показателей рентабельности
предприятия представлена в таблице (Приложение 10). Чтобы оценить
уровень рентабельности с помощью коэффициентов рентабельности в
анализе следует отразить рекомендуемые среднеотраслевые показатели по
основным коэффициентам рентабельности либо провести сравнительный
расчет по какому-либо предприятию – лидеру данной отрасли.
По результатам проведенного в Приложении 10 анализа следует
сделать следующие выводы:
1. Показатели рентабельности деятельности предприятия имеют
положительную динамику, что говорит о высоких темпах развития и роста
предприятия положения предприятия;
2. Многие показатели рентабельности имеют высокую
положительную динамику;
Проведя детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности
ООО «ПЭК» Кострома за период в два года следует сделать вывод, что на
51
предприятии выросли периоды оборачиваемости собственного капитала
(Приложения 9-10).
К числу составляющих системы сервисного обслуживания следует
отнести и финансовое положение компании на рынке. Каждая фирма
стремится иметь в качестве партнера надежную, устойчивую компанию.
Шаткое положение компании-перевозчика на рынке может привести к
нарушению условий договора, срыве сроков оказания услуг по перевозке
грузов.
Поэтому, ухудшение положения компании ООО «ПЭК» Кострома на
рынке негативно характеризует систему сервисного обслуживания. В ходе
проведенного анализа финансовых показателей деятельности предприятия
нами было выявлено, что текущее ухудшение положения компании связано с
обновление автопарка предприятия.
Приобретение автомобилей положительно сказалось на техническом
состояние автопарка. Техническое состояние новых автомобилей позволяет
увеличить время работы автомобилей на линии, снизить простои. Снижение
времени простоя говорит о более оперативном выполнении заказов клиентов,
предопределяет повышение качества оказываемых услуг и, соответственно,
положительно характеризует сервисную деятельность ООО «ПЭК»
Кострома.
Однако, отсутствие отдела логистики не позволило ООО «ПЭК»
Кострома реализовать свой технический потенциал. В рамках темы
дипломной работы, следует отметить, что обновление автопарка создало
потенциальную возможность для повышения эффективности использования
автопарка, но недостатки в структуре управления предприятием, в том числе
и его сервисной деятельностью не позволяют реализовать данный потенциал.
Таким образом, увеличение периода оборачиваемости собственного
капитала, определившее ухудшение финансового положения компании,
связанно с вложением средств в обновление автопарка и говорит о создании
резерва для повышения качества обслуживания клиентов в среднесрочной
52
перспективе, что может позволить улучшить систему сервисного
обслуживания.
Общая площадь арендуемого склада составляет более 2 000 м2. Склад
делится на условные зоны для хранения крупногабаритных грузов, средних и
малых грузов, зону для хранения складской техники, зоны отдыха складских
работников, работы с клиентами (приемка или выдача грузов). Для хранения
грузов используются стандартные европаллеты размерами 800*1200*145 мм
и стеллажное оборудование, разделенное на ячейки размерами примерно 1м
* 1м * 1м, высота стеллажей 3 яруса.
Площадь офисного помещения примерно 200 м2. Офис разделен на
функциональные зоны (отделы): клиентский отдел (КО), бухгалтерия,
справочно-информационный отдел (ИСО), отдел доставки (ОД), отдел
продаж (ОП), кабинет делопроизводителя, кабинет директора и несколько
служебных помещений.
Основными конкурентами филиала компании в г. Кострома являются
фирмы: «Деловые Линии» и «КИТ». Группа компаний «Деловые линии»
работает на рынке грузоперевозок с 2001 года. К услугам заказчиков
перевозка грузов автомобильным транспортом, отправка грузов
контейнерами, а также доставка грузов воздушным транспортом. При
необходимости клиенты могут заказать мультимодальную транспортировку
грузов, позволяющую совмещать грузоперевозки двумя и более видами
транспорта. «Деловые Линии» обладают обширным современным
автомобильным парком и могут предоставить для перевозки грузов машины
различных типов, модификации и грузоподъемности.
Компания «КИТ» на рынке существует с 2005 года, являясь более
молодой, по отношению к компаниям «ПЭК» и «Деловые Линии», уже имеет
филиалы в более, чем 180 городах страны и за рубежом. Перевезти грузы
между крупными областными центрами могут многие, обеспечить помимо
этого срочную и точную доставку по низкой стоимости в не крупные
областные города может Транспортная Компания «КИТ». На сегодняшний
53
день Транспортная Компания «КИТ» входит в пятерку лидеров среди
транспортных компаний России.
Важным моментом при анализе логистической цепи компании
является сопоставление ее тарифов с тарифами фирм, конкурирующих с
рассматриваемой компанией за клиентов. Ниже представлена таблица
сравнения собственных и конкурентных минимальных тарифов для грузов
объемом 1*1*1 м и весом не более 1 кг.
Таблица 6
Сравнение тарифов ООО «ПЭК» и ее ближайших конкурентов
Маршрут
«ПЭК»
«Деловые Линии»
«КИТ»
Кострома
250
300
320
Кострома-Шуя
1797
1750
1650
Кострома-Вологда
2148
2120
1980
Как видно из таблицы 6 тарифы в компании ООО «ПЭК» на
межгородские перевозки выше, чем у фирм-конкурентов. Это связано с:
компания «КИТ», несколько крупнее и уже имеет собственный
филиал в городах Шуя и Вологда, таким образом минимизируя свои затраты
на доставку грузов из Костромы;
высокие транспортные затраты на аренду автомобилей (что было
описано выше) и более частые, нежели у компании «Деловые Линии» рейсы
по данным направлениям.
Таким образом, ООО «ПЭК» занимает одно из значимых мест на
российском рынке транспортно-логистических услуг. Ее филиалом в г.
Кострома за годы работы была сформирована инфраструктура хозяйственной
деятельности, определены основные маршруты перевозки грузов, развита
складская сеть. Однако в отличие от ближайших конкурентов, Костромский
филиал ООО «ПЭК» не имеет собственного автопарка, получая доступ к
нему посредством аренды.
В результате этого тарифы на грузоперевозки несколько выше, чем у
конкурирующих компаний «Деловые Линии» и «КИТ». Основными
показателями, характеризующими хозяйственную деятельность филиала
ООО «ПЭК» в г. Кострома, выступают объемы выручки и грузооборота. Их
54
анализ показывает, что, несмотря на определенные колебания, особенно
кризисного характера, компания демонстрирует положительную динамику.
Однако ее дальнейшему развитию препятствуют ряд обстоятельств.
Проведем анализ логистической деятельности филиала ООО «ПЭК» в
Костроме.
2.3. Анализ логистической деятельности Костромского филиала
предприятия ООО «ПЭК»
ООО «Первая Экспедиционная Компания» занимается транспортно-
экспедиционной деятельностью, что означает системное управление не
только процессом перевозок грузов, но и складским хозяйством, упаковкой,
хранением, забором и доставкой грузов, погрузочно-разгрузочными
работами, перевозкой сопроводительных документов, страхование,
внутритарный учет, наложенным платежом. В рамках этого перед компанией
стоят следующие логистические задачи – создание транспортных систем,
планирование транспортных процессов, обеспечение технологического
единства транспортно-складского процесса, выбор транспортных средств,
определение рациональных маршрутов доставки, выбор оптимальных
партнеров для сотрудничества и прочее.
Логистическая деятельность компании реализуется в организации и
функционировании логистической системы. Ее организующим звеном
выступает координирующее логистику подразделение, выполняющее
управленческие функции. В Костромском филиале компании ООО «ПЭК»
таким подразделением является Отдел Доставки, занимающийся сбором
заявок на забор/доставку грузов, а также, распределяющий их по районам для
закрепленных водителей.
Логистическую цепочку деятельности компании можно представить
следующим образом: оформление заявки на перевозку – получение груза от
клиента (в клиентском отделе или же по адресу самого клиента) ‒
оформление необходимых дополнительных услуг ‒ отправка груза на склад –
хранение груза и подготовка его к отправке – погрузка автомобиля –
перевозка сборных грузов – выгрузка перевозимых грузов – хранение грузов
55
на складе (при необходимости) – адресная доставка грузов или забор груза
лично клиентом.
Параллельно, вся цепочка движения данных материальных потоков
сопровождается информационными потоками, такими как: отслеживание
движения грузов клиентом через сайт компании, отслеживание движения
грузов операторами, внесение информации о грузе в программу, информация
о грузах, внутритарный учет груза, расчет стоимости перевозки и прочее.
Также, движению материальных потоков (транспортировка грузов)
сопутствуют и финансовые потоки: оплата основной услуги клиентом,
оплата дополнительных услуг и многие другие. Далее рассмотрим движение
материальных, информационных и финансовых потоков копании более
подробно, и начнем с характеристики грузов, перевозимых компанией.
Компания перевозит следующие виды грузов: ‒ сборный груз — это тип
перевозки, при котором различные по габариту грузы нескольких заказчиков
доставляют в одном направлении и на одном транспортном средстве.
При этом компания выдвигает требование к габаритам груза – они не
должны превышать по длине – 13.4 м, ширине – 2.42 м, высоте – 2.45 м.
Максимальный суммарный вес груза – 20 000 кг. ‒ крупногабаритные.
К ним относятся грузы, не соответствующие приведенным выше
меркам. Они рассчитываются по другому тарифу; ‒ хрупкие грузы должны
быть упакованы клиентом самостоятельно в первичную упаковку, для
снижения вероятности повреждения груза при перемещении его на складе до
места упаковки.
Основным видом перевозимых компанией грузов выступают
сборные. Именно они формируют основной материальный поток
логистической цепочки. Данный вид перевозки позволяет значительно
уменьшить расходы транспортной компании и существенно снизить
стоимость доставки для заказчиков. Компания «ПЭК» — один из
крупнейших российских грузоперевозчиков, специализирующихся на
перевозках сборных грузов. Большой грузооборот и высокий спрос на