44
В 2016 году отмечен резкий подъем части себестоимости продаж в общей
сумме расходов компании – до 78,6%. В 2017 году себестоимость продаж
составила 77,4%.
Рисунок 9. Структура расходов ООО «ТЛК Томилино» на
протяжении 2015-2017 гг., %
Существенное место в общей структуре расходов занимают также
коммерческие расходы – в среднем за 3 года 14,3%.
Динамика прибыли ООО «ТЛК Томилино» на протяжении 2015-2017 гг.
показана на рисунке 10.
Рисунок 10. Динамика прибыли ООО «ТЛК Томилино» на
протяжении 2015-2017 гг., тыс. руб.
Из рисунка 10 видно, что результатом деятельности ООО «ТЛК
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2015 2016 2017
49,3
78,6
77,4
18,0
11,9
13,0
5,7
1,6
2,2
26,3
8,0
7,0
0,7
0,5
Текущий налог на прибыль
Прочие расходы
Проценты к уплате
Коммерческие расходы
Себестоимость продаж
-2000
-1000
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
2015 2016 2017
7012
1672
7342
4173
-1903
4588
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
45
Томилино» в 2016 году стал убыток в сумме 1903 тыс. руб. В 2017 году
прибыль до налогообложения составила 7342 тыс. руб. При этом чистая
прибыль равнялась 4588 тыс. руб. Положительным моментом является
прибыльность компании в 2017 году.
Расчет показателей деловой активности ООО «ТЛК Томилино» и оценка
их динамики за 2015-2017гг. приведена в таблице 5.
Таблица 5
Расчет показателей деловой активности компании и оценка их
динамики за 2015-2017гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение
показателя,
(+,-)
Темп
роста, %
2015г.
2016г.
2017г.
2017 г. К
2015 г.
2017 г. К
2015г.
Итого активы, тыс.
руб.
1939007
1733943
1684179
-254828
86,9
Выручка от
реализации (без
НДС), тыс. руб.
365394
630014
522925
157531
143,1
Коэффициент
оборачиваемости
активов
(стр.2/стр.1)
0,19
0,36
0,31
0
163,2
Длительность 1-го
оборота активов
(365/стр.3), дней
1937
1005
1176
-761
60,7
Итого оборотные
активы, тыс. руб.
1745437
1462456
1577405
-168032
90,4
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
(стр.2/стр.5)
0,21
0,43
0,33
0
157,1
Длительность 1-го
оборота оборотных
активов, дней
1744
847
1101
-643
63,1
Дебиторская
задолженность,
тыс. руб.
734054
876852
914644
180590
124,6
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
(стр.2/стр.8)
0,5
0,72
0,57
0
114,0
46
Продолжение Таблицы 5
Длительность 1-го
оборота
дебиторской
задолженности
(365/стр.9), в днях
733
508
638
-95
87,0
Кредиторская
задолженность и
начисленные
обязательства, тыс.
руб.
1463563
1438351
1264311
-199252
86,4
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
(стр.2/стр.11)
0,25
0,44
0,41
0
164,0
Длительность 1-го
оборота
кредиторской
задолженности
(365/стр.12),
1462
833
882
-580
60,3
Товарно-
материальные
запасы, тыс. руб.
705788
372526
417229
-288559
59,1
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
(стр.2/стр.14)
0,52
1,69
1,25
1
240,4
Длительность 1-го
оборота запасов
(365/стр.15), дней
705
216
291
-414
41,3
Основные средства,
тыс. руб.
193565
271485
106774
-86791
55,2
Фондоотдача
(стр.2/стр.17)
1,89
2,32
4,9
3
259,3
Фондоёмкость
(1/стр.18)
0,53
0,43
0,2
0
37,7
Собственный
капитал, тыс. руб.
297495
295592
299730
2235
100,8
Коэффициент
оборачиваемости
собственного
капитала
(стр.2/стр.20)
1,23
2,13
1,74
1
141,5
Длительность 1-го
оборота
собственного
капитала
(365/стр.21), дней
297
171
209
-88
70,4
Из проведенного в таблице 5 анализа видно, что ООО «ТЛК Томилино»
47
имеет длительный срок оборачиваемости активов (несколько лет). В 2016 году
показатели деловой активности по сравнению с 2015 годом улучшаются. На
конец 2017 года ситуация снова меняется в худшую сторону.
Предприятие имеет высокие показатели фондоотдачи. Так в 2015 году на
1 руб. основных средств приходилось 1,89 руб. выручки, в 2016 году – 2,32
руб., в 2017 году 4,90 руб. Собственный капитал за год оборачивается от 1 до 2
раз. В целом в ООО «ТЛК Томилино» низкие показатели деловой активности.
Расчет показателей рентабельности ООО «ТЛК Томилино» и оценка их
динамики за 2015-2017гг. приведена в таблице 6. В 2015 году отмечено низкие
показатели рентабельности предприятия. Негативная тенденция продолжилась
до 2016 года – деятельность компании нерентабельна по всем показателям, так
как результатом деятельности компании в 2016 году был чистый убыток.
Таблица 6
Расчет показателей рентабельности ООО «ТЛК Томилино»
и оценка их динамики за 2015-2017гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение,
(+,-)
Темп
роста, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г.
2017 г. к
2015 г.
Выручка (без НДС),
тыс. руб.
365394
630014
522925
157531
143,1
Себестоимость, тыс.
руб.
213502
516339
457476
243974
214,3
Чистая прибыль, тыс.
руб.
10986
-1903
4588
-6398
41,8
Собственный капитал,
тыс. руб.
297495
29592
299730
2235
100,8
Сумма активов, тыс.
руб.
1939007
1733943
1684179
-254828
86,9
Долгосрочные пассивы,
тыс. руб.
177948
0
272914
94966
153,4
Рентабельность
продукции
(стр.3/стр.2)*100, %
5,15
-0,37
1
-4,15
19,4
Рентабельность продаж
(стр.3/стр.1)*100, %
3,01
-0,3
0,88
-2,13
29,2
Рентабельность
собственного капитала
(стр.3/стр.4)*100, %
3,69
-6,43
1,53
-2,16
41,5
Рентабельность
активов
(стр.3/стр.5)*100, %
0,57
-0,11
0,27
-0,3
47,4
48
В 2017 год деятельность компании рентабельна, хотя показатели
рентабельности по всем видам довольно низкие. Расчет коэффициентов
ликвидности компании и оценка их динамики за 2015-2017гг. представлена в
таблице 7.
Таблица 7
Расчет коэффициентов ликвидности компании и оценка
их динамики за 2015-2017гг.
Показатель
Значение показателя
Рекомен
дуемое
значе-
ние
Измене
ние,
(+,- )
Темп
роста,
%
2015г.
2016 г.
2017 г.
2017 г.
к 2015
г.
2017 г.
к 2015
г.
Оборотные активы,
тыс. руб.
1745437
1462456
1577405
-168032
90,4
Текущие
обязательства, в
тыс. руб.
1463563
1438351
1111534
-352029
75,9
К текущей
ликвидности
(стр.1/стр.2)
1,2
1,02
1,42
1,5-2,5
0,22
118,3
Денежные средства,
в тыс. руб.
2279
164
2371
92
104,0
Финансовые
вложения, тыс. руб.
275235
210494
156523
-118712
56,9
К абсолютной
ликвидности
(стр.4+стр.5)/ /стр.2
0,19
0,15
0,14
0,20-0,5
-0,05
73,7
Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
734054
876852
914644
180590
124,6
К срочной
ликвидности
0,69
0,76
0,97
0,7-1
0,27
140,6
Запасы, тыс. руб.
705788
372526
417229
-288559
59,1
К ликвидности при
мобилизации
средств, стр.9/стр.2
0,48
0,26
0,38
0,5-0,7
-0,11
79,2
Коэффициент текущей ликвидности на протяжении 2015-2017гг.
находится ниже нормативного значения, что говорит о том, что в компании
существуют трудности в погашении текущих обязательств.
Для сглаживания ситуации компания должна искать пути снижения
49
кредиторской задолженности и оборотных активов. Стремительное снижение
данного показателя на протяжении 2015-2016гг. также говорит об ухудшении
ситуации с покрытием текущих обязательств.
Оптимальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,5.
Данный показатель находится в допустимых пределах только в 2015 году. В
2015-2017 гг. коэффициент срочной ликвидности находится в нормативных
рамках. Позитивной тенденцией в работе предприятия можно назвать рост
данного коэффициента в 2016-2017ггКоэффициент ликвидности при
мобилизации средств определяет степень зависимости предприятия от своих
запасов при мобилизации средств для покрытия краткосрочных обязательств.
Предприятие имеет низкие показатели данного коэффициента в 2016-2017гг.,
что свидетельствует о высокой зависимости предприятия от своих запасов для
покрытия краткосрочных обязательств.
2.2. Анализ организации функционирования логистического центра
Услугами компании пользуются представители абсолютно разных
рынков и разных сегментов – как В2В, так и В2С. Характеристика входного
материального потока ООО «ТЛК Томилино» приведена в таблице 8.
Таблица 8
Характеристика входного материального потока
ООО «ТЛК Томилино»
Показатель
Значение показателя
Бытовая техника
500 палет, 1 раз в неделю
Электроника
350 палет, 1 раз в неделю
Строительные материалы
1250 палет, 1 раз в неделю
Товары для дома
400 палет, 1 раз в неделю
Одежда
187 палет, 1 раз в неделю
Детские вещи
175 палет, 1 раз в неделю
Запчасти
175 палет, 1 раз в неделю
Помимо стеллажной системы, на территории центра есть так называемые
буферные зоны, где идет обработка товара. Одна из таких зон находится возле
загрузочных доков, через которые товары поступают на склад. В этой зоне
начинается работа ООО «ТЛК Томилино»» с товарами клиентов. Продукция
50
может поставляться на склад тремя способами:
поставщик привозит товар на склад сам;
ООО «ТЛК Томилино» забирает товар у поставщика;
курьерские службы.
Производственный узел, где происходит подготовка услуги, можно
назвать предметно-замкнутым, так как в его пределах осуществляется
законченный цикл подготовки услуги. Производственный узел состоит из таких
зон:
зона приемки товара;
зона хранения;
зона комплектации;
зона упаковки;
зона отгрузки.
Особенности складского комплекса показаны в таблице 9.
Таблица 9
Особенности складского комплекса
Тип:
сухие склады;
Этажность:
1
Год постройки:
2006
Полы:
полы с антипылевым покрытием
Нагрузка на пол:
6 т/кв. м
Шаг колонн:
12 м
Высота потолка
12 м
Ворота:
1 погрузочные ворота на 1 000 кв. м
Особенности здания:
отдельно стоящее здание
Техническое оснащение:
отопление, канализация
Охрана, доступ:
круглосуточная охрана, видеонаблюдение
Парковка:
наземная
На складе используется адресное хранение: каждая единица товара,
каждый серийный номер хранится на своем адресе. В WMS-системе ООО «ТЛК
Томилино» любой оператор или комплектовщик товара может его увидеть, и
51
посмотреть какая единица товара на нем хранится.
Рассмотрим эффективность технологического процесса разгрузки товара
на примере наиболее трудоемкого процесса приемки от поставщика. Например,
у поставщика берут 12 видов групп товаров.
Приемка товара других клиентов идет посредством сканирования
штрихкода. После того как посылка сканируется, она отправляется в зону
хранения. Более детальная структура бизнес-процессов компании ООО «ТЛК
Томилино» представлена в приложении 2.
На рисунке 11 представлена схема поточных процессов ООО «ТЛК
Томилино».
52
Рисунок 11. Схема поточных процессов ООО «ТЛК Томилино»
Поставщики
Банк
Зона хранения
Зона упаковки
Курьерские
службы
Курьерские
службы
Офис компании
Материальный поток
Информационный поток
Финансовый поток
Прием товара
Зона комплектации
Зона отгрузки
Заказчики
53
Каждая группа товаров содержит до 60 наименований, создавая
широкий ассортимент товаров. Поэтому в одной поставке может быть до 200
наименований товаров. Обычно доставка осуществляется автомобильным
транспортом грузоподъемностью 20 т.
Временные затраты на технологические операции приемки товара на
склад показаны на рисунке 12. Общее время определяется как сумма
временных интервалов выполнения технологических операций процесса по
формуле (22).
n
i
i
tT
1
(22)
где n - количество операций;
Т - время выполнения складского технологического процесса, мин;
ti - время выполнения отдельной операции, входящей в процесс, мин.
Для процесса приемки, представленного на рисунке 12, временные
затраты по формуле (22) будут равны:
Т
приемки
= t
1
+ t
2
+ t
3
+ t
4
+ t
5
+ t
6
+ t
7
+ t
8
+ t
9
+ t
10
= 971 мин.
Другие поставки будут пропорциональны во времени в процентном
соотношении.
По формуле (22) рассчитаем время процесса отгрузки товара
покупателям.
Т
отгрузки
= t
1
+ t
2
+ t
3
+ t
4
+ t
5
+ t
8
= 335 мин.
Рассмотрим эффективность технологического процесса отгрузки на
типовом примере.
В транспортное средство грузоподъемностью 2 т обычно загружается
приблизительно 2800 единиц товара (q), тогда для нашего примера
производительность процесса приемки будет равна:
W
приемки
= 2800 / 335 = 8 ед./мин при q = 2800 ед. и T = 335 мин.