45
деб.
з?адолженност?ь)
ва
(кр?аткосроч
.
об?язательст
в?а кроме
те?кущ.
кредит.
з?адолж.)
А3. Медлен?но
реализуе?мые
активы (?прочие
оборот. а?ктивы)
1 933
+140,
7
≥
П3.
Долгосроч?н
ые
обязате?льст
ва
0
–
+1 933
А4.
Трудноре?ализуе
мые а?ктивы
(внеоборот?ные
активы)
5 130
+66,6
≤
П4.
Постоя?нные
пасси?вы
(собстве?нны
й капит?ал)
4 599
-55,5
+531
Из четырех соот?ношений, х?арактеризу?ющих налич?ие ликвидн?ых
активов у ор?ганизации, в?ыполняется то?лько одно. В?ысоколикви?дные актив?ы
покрывают н?аиболее сроч?ные обязате?льства орг?анизации н?а 91% В
соот?ветствии с пр?инципами о?птимальной стру?ктуры акти?вов по сте?пени
ликви?дности, кр?аткосрочно?й дебиторс?кой задолже?нности дол?жно быть
дост?аточно для по?крытия сре?днесрочных об?язательств (?краткосроч?ной
задолже?нности за м?инусом теку?щей кредиторс?кой задолже?нности). В д?анном
случ?ае это соот?ношение не в?ыполняется – кр?аткосрочна?я дебиторс?кая
задолже?нность покр?ывает сред?несрочные об?язательств?а организа?ции только
н?а 52%.
Следующим эт?апом рассмотр?им финансову?ю устойчивост?ь
предприят?ия (табл.5).
Таблица 5
Анализ фин?ансовой усто?йчивости МКП г. Рже?ва «БИЛД» з?а 2016-
2018 г?г..
Показатель
собст?венных
оборот?ных средст?в
(СОС)
Значение по?казателя
Излишек
(не?достаток)
на начало
а?нализируемо?го
периода
(?31.12.2016)
на конец
а?нализируемо?го
периода
(?31.12.2018)
на
2016
на
2017
на
2018
46
СОС
1
(рассчита?н
без учет?а
долгосроч?ных и
крат?косрочных
п?ассивов)
7 256
-531
+6 453
-862
-2 464
СОС
2
(рассчитан с
учето?м
долгосроч?ных
пассиво?в;
фактичес?ки равен
ч?истому оборот?ному
капит?алу, Net
Wo?rking Capit?al)
7 256
-531
+6 453
-862
-2 464
СОС
3
(рассчита?нные с
учето?м как
долгосроч?ных
пассиво?в, так и
кр?аткосрочно?й
задолжен?ности по
кре?дитам и за?ймам)
7 256
-411
+6 453
-692
-2 344
Поскольку н?а 2018 год наблюдаетс?я недостато?к собствен?ных оборот?ных
средст?в, рассчит?анных по все?м трем вар?иантам, фи?нансовое по?ложение
ор?ганизации по д?анному приз?наку можно х?арактеризо?вать как
неу?довлетворите?льное.
Основные финансовые резу?льтаты деяте?льности МКП г. Рже?ва «БИЛД»
з?а 2016-2018 г?г. представле?ны в табли?це 6.
Таблица 6
Основные ф?инансовые резу?льтаты деяте?льности МКП г. Рже?ва
«БИЛД» з?а 2017-2018 гг., т?ыс.руб.
Показатель
Значение
по?казателя, тыс.
руб.
Изменение
по?казателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2017г.
2018 г.
тыс.
руб.
(гр.3 -
гр.?2)
± %
((3-2)
: 2)
1. Выручка
26 407
26 863
+456
+1,7
26 635
2. Расходы по об?ычным вида?м
деятельност?и
32 846
30 444
-2 402
-7,3
31 645
3. Прибыль (уб?ыток) от
про?даж (1-2)
-6 439
-3 581
+2 858
↑
-5 010
4. Прочие до?ходы и рас?ходы,
кроме про?центов к у?плате
-2 015
114
+2 129
↑
-951
47
5. EBIT (приб?ыль до упл?аты
проценто?в и налого?в) (3+4)
-8 454
-3 467
+4 987
↑
-5 961
6. Процент?ы к уплате
–
–
–
–
–
7. Изменен?ие налогов?ых
активов и об?язательств, н?алог
на пр?ибыль и прочее
-840
-623
+217
↑
-732
8. Чистая пр?ибыль
(убыто?к) (5-6+7)
-9 294
-4 090
+5 204
↑
-6 692
Значение в?ыручки за пос?ледний год сост?авило 26 86?3 тыс. руб. Го?довая
выруч?ка в течен?ие анализируе?мого перио?да практичес?ки не претер?пела
измене?ний, увелич?ившись все?го на 456 т?ыс. руб., и?ли на 1,7%.
Значение уб?ытка от про?даж за пос?ледний год сост?авило -3 581 т?ыс. руб.
Ф?инансовый резу?льтат от про?даж за два го?да значите?льно вырос (?на 2 858 т?ыс.
руб.).
Ниже на рисунке 1 наглядно пре?дставлено из?менение выруч?ки и
прибы?ли предприятия в течение все?го анализируе?мого перио?да.
Рисунок 1. Динамика в?ыручки и ч?истой приб?ыли МКП г.
Рже?ва «БИЛД» з?а 2017-2018 г?г., тыс.руб.
Далее расс?мотрим рент?абельность пре?дприятия (т?аблица 7).
Таблица 7
Анализ рент?абельности МКП г. Рже?ва «БИЛД» з?а 2017-2018 г?г.,
тыс.руб.
-15000
-10000
-5000
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
Выручка Чистая прибыль (убыток)
2017 г. 2018 г.
48
Показатели ре?нтабельност?и
Значения по?казателя
(?в %, или в ко?пейках
с руб?ля)
Изменение
по?казателя
2017 г.
2018 г.
коп.,
(гр.3 -
гр.?2)
± %
((3-
2) :
2)
1. Рентабе?льность про?даж (велич?ина
прибыл?и от прода?ж в каждом руб?ле
выручки). Нор?мальное зн?ачение для
д?анной отрас?ли: 6% и бо?лее.
-24,4
-13,3
+11,1
↑
2. Рентабе?льность про?даж по EBIT
(?величина пр?ибыли от про?даж до упл?аты
проценто?в и налого?в в каждом руб?ле
выручки).
-32
-12,9
+19,1
↑
3. Рентабе?льность про?даж по чисто?й
прибыли (?величина ч?истой приб?ыли в
каждо?м рубле выруч?ки). Норма?льное
значе?ние для да?нной отрас?ли: 4% и
бо?лее.
-35,2
-15,2
+20
↑
За 2018 год орган?изация получ?ила убыток к?ак от прод?аж, так и в це?лом
от фин?ансово-хоз?яйственной де?ятельности, что и обус?ловило отр?ицательные
з?начения все?х трех пре?дставленны?х в таблице по?казателей ре?нтабельност?и за
данны?й период.
Ниже на рисунке 2 наглядно пре?дставлена динамика по?казателей
ре?нтабельност?и продаж предприятия в течение все?го анализируе?мого
перио?да.
Рисунок 2. Динамика показателей ре?нтабельност?и продаж
МКП г. Рже?ва «БИЛД» з?а 2017-2018 г?г., тыс.руб.
-40
-35
-30
-25
-20
-15
-10
-5
0
Рентабельность продаж Рентабельность продаж по
EBIT (величина прибыли от
продаж до уплаты
процентов и налогов ).
Рентабельность продаж по
чистой прибыли
2017 г. 2018 г.
49
По результ?атам прове?денного ан?ализа выде?лены и сгру?ппированы по
к?ачественно?му признаку ос?новные пок?азатели фи?нансового по?ложения и
резу?льтатов де?ятельности МКП г. Рже?ва «БИЛД» за весь а?нализируем?ый
период.
Положительно финансовое по?ложение ор?ганизации х?арактеризует
с?ледующий по?казатель – ч?истые акти?вы превыша?ют уставны?й капитал,
о?днако за вес?ь анализируе?мый период про?изошло сни?жение их ве?личины.
С позитивной стороны резу?льтаты деяте?льности МКП г. Рже?ва «БИЛД»
характеризуют т?акие показ?атели: снижение уб?ыточности про?даж; cнижение
уб?ытка до про?центов к у?плате и на?логообложе?ния (EBIT) н?а рубль выруч?ки
организ?ации.
Среди показ?ателей, неудовлетворительно х?арактеризу?ющих
финансовое по?ложение и резу?льтаты деяте?льности МКП г. Рже?ва «БИЛД»,
можно выде?лить следу?ющие: не соблюдаетс?я нормальное соот?ношение
акт?ивов по сте?пени ликви?дности и об?язательств по сро?ку погашен?ия; за 2018
год получе?н убыток от про?даж (-3 581 т?ыс. руб.), хот?я и наблюд?алась
поло?жительная д?инамика по ср?авнению с пре?дшествующи?м годом (+?2 858
тыс. руб.); убыток от ф?инансово-хоз?яйственной де?ятельности з?а последни?й
год сост?авил -4 090 т?ыс. руб. (+5 204 т?ыс. руб. по ср?авнению с
пре?дшествующи?м годом).
2.2 Анализ фу?нкциониров?ания кадро?вой службы МКП г. Рже?ва
«БИЛД»
Главное наз?начение ка?дровой слу?жбы МКП г. Рже?ва «БИЛД» состоит в
то?м, чтобы не то?лько руково?дствоватьс?я в осущест?влении кадро?вой полити?ки
интерес?ами предпр?иятия, но и де?йствовать с учето?м трудового
з?аконодател?ьства, реа?лизации со?циальных про?грамм, при?нятых как н?а
федераль?ном, так и н?а территор?иальном уро?вне. Функц?ии, структур?а и задачи
50
к?адровой слу?жбы МКП г. Рже?ва «БИЛД» тесно связ?аны с хара?ктером
раз?вития эконо?мики, пони?манием руко?водством пре?дприятия ро?ли персона?ла
в выпол?нении целе?й и задач, сто?ящих перед ор?ганизацией.
Перечень р?абот, связ?анных с обес?печением эффе?ктивного у?правления
персо?налом, имеет от?носительно ст?андартный в?ид для все?х предприят?ий. Это
зн?ачит, что и?х реализац?ия являетс?я необходи?мым и дост?аточным ус?ловием
реа?лизации за?дач и функ?ций управле?ния. Рассмотр?им структуру к?адровой
слу?жбы МКП г. Рже?ва «БИЛД» (рисунок 3).
Рисунок 3. Структура к?адровой слу?жбы МКП г. Рже?ва
«БИЛД»
Сектор най?ма рабочей с?илы занимаетс?я планированием, набором,
интервью?ированием, тестиров?анием, анализом внешнего р?ынка рабоче?й
силы.
Центр подгото?вки и перс?пективного р?азвития персо?нала составляет
программы обуче?ния и занимается организацией непрерывно?го образов?ания,
систе?мой профессио?нально-ква?лификацион?ного продв?ижения.
Сектор сти?мулировани?я и оплаты тру?да занимаетс?я анализом и оценкой
работы, р?азработкой тарифных от?ношений, т?арифных сето?к, анализом и
Отдел кадро?в
Сектор най?ма
рабочей с?илы
Сектор
под?готовки и
перс?пективног
о р?азвития
персо?нала
Сектор изуче?ния
и анал?иза кадров
Сектор охр?аны
труда
Сектор
стимулировани
я и о?платы
труд?а
51
увязкой со всеми н?аправления?ми работы с к?адрами, проводит надзор за
со?циальными ко?мпенсациям?и.
Сектор изуче?ния и анал?иза кадров изучает и анализирует качество
трудовой ж?изни, мора?льно-психо?логический климат, в?нутрифирме?нные
коммуника?ции.
Сектор охр?аны труда занимаетс?я медицинскими программами,
проводит курсы по о?хране труд?а, расследует несчастные случаи, улучшает
условия труда.
Главный поте?нциал пред?приятия за?ключен в к?адрах.
Рассмотрим ос?новные дан?ные и показ?атели, хар?актеризующ?ие персона?л
МКП г. Рже?ва «БИЛД».
Анализ обес?печенности тру?довыми ресурс?ами МКП г. Рже?ва «БИЛД»
проведем н?а основани?и данных отчето?в о числен?ности, сост?аве и
професс?иональном обуче?нии кадров з?а 2017-2018 гг.. Они х?арактеризуетс?я
данными, пр?иведенными в т?аблице 8.
Таблица 8
Анализ обес?печенности тру?довыми ресурс?ами МКП г. Рже?ва
«БИЛД» в 2017-2018 гг.
Показатель
2017 год
2018 год
Отклонение
(+/-)
Темп роста,
%
Среднесписочная ч?исленность
р?аботников, че?л., в том
ч?исле:
150
168
18
112
рабочие
117
133
16
113,68
инженерно-технические
р?аботники, из н?их:
33
35
2
106,06
руководители
18
22
4
122,22
специалисты
14
12
-2
85,71
Как видно из д?анных табл?ицы 8, в 2017-2018 гг. наблю?дается рост
ч?исленности р?аботников МКП г. Рже?ва «БИЛД». Так, в 2018 г. числен?ность
работ?ников по ср?авнению с 2017 г. увелич?илась на 18 человек и?ли на 12 %.
Числен?ность рабоч?их за анал?изируемый пер?иод увелич?илась на 16 человек
и?ли на 13,68 %. Числен?ность руко?водителей в 2018 г. состав?ила 22 человек и
по ср?авнению с 2017 г. увелич?илась на 4 человека или 22,2 %. Числен?ность
52
спец?иалистов в 2018 г. состав?ила 12 человек и по ср?авнению с 2017 г.
снизил?ась на 2 человека и?ли на 14,3 %.
Проанализируем стру?ктуру персо?нала МКП г. Рже?ва «БИЛД»,
результат?ы представ?им в табли?це 9.
Таблица 9
Структура персо?нала МКП г. Рже?ва «БИЛД» за 2017-2018 гг.
Категории
2017 год
2018 год
Отклонение (+/-)
количест
во, че?л.
удельн
ый вес,
%
количест
во, че?л.
удельн
ый вес,
%
количест
во, че?л.
удельн
ый вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Среднесписоч
ная ч?ислен-
ность работ-
ников, чел.
150
100
168
100
18
-
Продолжение т?аблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
в том числе:
рабочие
117
78
133
79
16
1
ИТР, из ни?х:
33
22
35
21
2
-1
руководители
18
12
22
13
4
1
специалисты
14
9
12
7
-2
-2
Из данных т?аблицы 9 видно, что в МКП г. Рже?ва «БИЛД» удельный вес
р?абочих в 2018 г. выше е?го величин?ы в 2017 г. на 1,0 %, соответст?венно, в
2018 г. уменьш?ился на 1,0 % удельны?й вес ИТР, в то?м числе ру?ководителе?й
увеличилс?я на 1,0 %, а спец?иалистов с?низился на 2,0 %.
Анализ сост?ава персон?ала МКП г. Рже?ва «БИЛД» по возрасту
пре?дставлен в т?аблице 10.
Таблица 10
Состав персо?нала МКП г. Рже?ва «БИЛД» по возрасту з?а
2017-2018 гг.
Показатель
2017 год
2018 год
Отклонение
(+/-)
Темп роста,
%
Всего работ?ников, в то?м
числе:
150
168
18
112
от 18 до 24 лет
43
48
5
112
от 25 до 2?9 лет
21
30
9
141
30 лет
4
3
-1
73
31 год
2
2
0
94
53
от 32 до 3?9 лет
18
17
-1
94
от 40 до 4?9 лет
35
30
-5
87
от 50 до 54 лет
13
17
4
131
от 55 до 5?9 лет
6
11
5
181
60 лет и ст?арше
8
10
2
128
В МКП г. Рже?ва «БИЛД» численност?ь работнико?в в возрасте от 18 до
24 лет в 2018 г. по сра?внению с 2017 г. увелич?илась на 5 человек. Ч?исленность
р?аботников в возр?асте от 25 до 2?9 лет в 2018 г. по сра?внению с 2017 г.
увелич?илась с 21 чел. до 30 чел. или н?а 9 чел. (41 %). Числе?нность работ?ников
в возр?асте 30 лет с?низилась н?а 1 чел. Следует от?метить сни?жение числе?нности
работ?ников в возр?асте от 40 до 4?9 лет на 5 чел. Числе?нность работ?ников в
возр?асте от 50 до 54 лет, от 55 до 5?9 лет и в возр?асте старше 60 у?величилась,
соот?ветственно, н?а 4 человека (или 31 %), на 5 чел. или 81 % и на 2 чел. (28
%). По ср?авнению с 2017 г. неизме?нной остал?ась только ч?исленность
р?аботников в возр?асте 31 го?да (2 чел.) Так?им образом, в МКП г. Рже?ва
«БИЛД» увеличиваетс?я численност?ь персонал?а молодого возр?аста до 29 лет
и ст?аршего возр?аста (стар?ше 50 лет).
Рассмотрим тру?довой поте?нциал МКП г. Рже?ва «БИЛД» по
образо?ванию (таб?лица 11).
Таблица 11
Состав персо?нала МКП г. Рже?ва «БИЛД» по образо?ванию за
2017-2018 гг.
Показатель
2017 год
2018 год
Отклонение
(+/-)
Темп роста,
%
Всего работ?ников, в то?м
числе име?ющих:
150
168
18
112
высшее обр?азование
20
20
0
100
среднее спе?циальное
обр?азование
29
33
4
113,38
профессионально-
техническое обр?азование
74
84
10
113,41
общее сред?нее образо?вание
25
30
5
121,27
общее базо?вое образо?вание
3
2
-1
62,52
54
В 2017-2018 гг. в МКП г. Рже?ва «БИЛД» численност?ь работающ?их с
высши?м образова?нием осталась не?изменной, со средн?им специал?ьным
образо?ванием увеличилас?ь на 4 чел., с професс?ионально-те?хническим
обр?азованием увеличилась на 10 чел., с об?щим средни?м образова?нием – на 5
чел. Следует от?метить уме?ньшение чис?ленности р?аботников с об?щим
базовы?м образова?нием на 1чел.
Таким образо?м, приведе?нные выше д?анные свидете?льствуют о
по?вышении обр?азовательно?го уровня р?аботников увеличилась в 2018 г. по
сра?внению с 2017 г.
Рассмотрим уро?вень образо?вания высше?го руковод?ящего сост?ава
предпр?иятия более по?дробно. Да?нные предст?авлены в т?аблице 12.
Таблица 12
Характеристика ру?ководящего сост?ава МКП г. Рже?ва
«БИЛД»
№
Должность
Год
рожден?ия
Образование
Стаж работ?ы
на
предпр?иятии
1
Директор
1977
высшее,
ме?неджер
10 лет
2
Зам. директор?а –
техничес?кий директор
1979
высшее,
ин?женер-меха?ник
10 лет
3
Зам. директор?а по
мат.-те?х. снабжен?ию
1977
Высшее,
ме?неджер
10 лет
4
Зам. директор?а по
финанс?ам
1981
высшее,
ин?женер-
эконо?мист
9 лет
5
Главный бу?хгалтер
1983
высшее,
эко?номист
10 лет
Таким образо?м, професс?ионально-к?валификацио?нный урове?нь
работни?ков предпр?иятия дост?аточно высо?кий, позво?ляющий реш?ать
постав?ленные зад?ачи.
Проведем а?нализ дина?мики числе?нности работ?ников МКП г. Рже?ва
«БИЛД» воспользо?вавшись да?нными табл?ицы 13, из которо?й видно, что не
все коэфф?ициенты дв?ижения рабоче?й силы име?ют положите?льную дина?мику.
Коэфф?ициент по пр?иему увелич?ился на 0,0,08, а коэффи?циент по у?вольнению