34
2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2013
2014/
2013
2015/
2013
Выручка
216115
209887
220554
97,12
102,05
-6228
4439
Себестоимость
продаж
187659
189771
195621
101,13
104,24
2112
7962
Валовая прибыль
28456
20116
24933
70,69
87,62
-8340
-3523
Коммерческие
расходы
2387
3897
4001
163,26
167,62
1510
1614
Управленческие
расходы
11984
12004
12665
100,17
105,68
20
681
Прибыль
(убыток) от
продаж
14085
4215
8267
29,93
58,69
-9870
-5818
Проценты к
уплате
1845
2187
1532
118,54
83,04
342
-313
Прочие доходы
45
1709
601
3797,78
1335,56
1664
556
Прочие расходы
543
2343
117
431,49
21,55
1800
-426
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
11742
1394
7219
11,87
61,48
-10348
-4523
Текущий налог на
прибыль
2348
279
1444
11,88
61,50
-2069
-904
Чистая прибыль
9394
1115
5775
11,87
61,48
-8279
-3619
В динамике выручка выросла, при этом в 2014 году произошло
снижение показателя, однако в 2015 году он увеличился, превысив уровень
2013 года на 4 439 тыс. руб. или на 2,05%.
Причиной прироста выручки от реализации стало как увеличение
заказов на услуги компании, так и незначительный рост цен на отдельные виды
работ и услуг. В тоже время можно отметить тот факт, что темп роста
себестоимости был выше, показатель увеличился на 7 962 тыс. руб. или на
4,24%. Это свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности
компании. Валовая прибыль сократилась на 3 523 тыс. руб. и составила в 2015
году 87,62% от уровня 2013 года. Как коммерческие, так и управленческие
расходы в динамике выросли, прирост показателей достиг 1 614 и 681 тыс. руб.
В результате рассмотренных изменений, прибыль от продаж
сократилась на 5 818 тыс. руб. и составила по результатам 2015 года 8 267 тыс.
руб., в то время как в 2013 году значение показателя достигало 14 085 тыс. руб.
Влияние прочих расходов и доходов на итоговые финансовые
результаты было разноплановым, в частности проценты к уплате снизились, это
35
связано с тем фактом, что для финансирования текущей деятельности компании
стал в большей степени привлекаться коммерческий кредит взамен
краткосрочных кредитов банка.
Максимальное значение, как прочих доходов, так и прочих расходов
пришлось на 2014 год – 1709 и 2 343 тыс. руб. соответственно. По результатам
2015 года значение прочих доходов достигло 601 тыс. руб., а прочих расходов
117 тыс. руб. То есть если в 2014 году прочие расходы превышали прочие
доходы, то в 2015 году ситуация была обратной.
Таким образом, судя по показателю чистой прибыли, наиболее
эффективно компания функционирования в 2013 году, была получена чистая
прибыль в размере 9 394 тыс. руб. В 2015 году значение чистой прибыли
сократилось до 5 775 тыс. руб.
Следующим этапом является расчет показателей рентабельности
(таблица 5).
Таблица 5
Оценка эффективности функционирования ООО «Маркет»
за 2013-2015 гг.
Наименование показателей
Значение показателей
2013
2014
2015
Чистая прибыль, тыс. руб.
9394
1115
5775
Полная себестоимость, тыс. руб.
202030
205672
212287
Выручка, тыс. руб.
216115
209887
220554
Прибыль от продаж, тыс. руб.
14085
4215
8267
Активы, тыс. руб.
158911
161723
156432
Собственный капитал, тыс. руб.
24117
28745
29154
Рентабельность активов, %
5,91
0,69
3,69
Рентабельность собственного капитала,
%
38,95
3,88
19,81
Рентабельность продукции, %
6,97
2,05
3,89
Рентабельность продаж, %
6,52
2,01
3,75
Как видно из таблицы 5, наиболее эффективно активы компании и
собственный капитал использовался в 2013 году, рентабельность активов
составила 5,91%, а рентабельность собственного капитала – 38,95%, по
результатам 2014 года значение показателей снизилось до 3,69% и 19,81%
соответственно.
36
Аналогичная динамика наблюдается и по показателям рентабельности
продаж и рентабельности продукции (рисунок 8).
6,97
2,05
3,89
6,52
2,01
3,75
0 2 4 6 8
2013
2014
2015
годы
%
Рентабельность продукции Рентабельность продаж
Рисунок 8. Динамика рентабельности продукции и продаж
ООО «Маркет» за 2013-2015 гг.
Как видно из рисунка 8, рентабельность продукции снизилась с 6,97 до
3,89%, а рентабельность продаж с 6,52 до 3,75%. Таким образом, ключевой
вывод по результатам расчетов – это тот факт, что максимально эффективно
компания функционировала в 2013 году.
Одним из обобщающих показателей эффективности производственно-
финансовой деятельности предприятия являются затраты на 1 руб.
реализованной продукции.
Динамика показателя иллюстрируется таблицей 6.
Таблица 6
Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции ООО
«Маркет» за 2013-2015 гг.
Наименование
показателей
Значение показателей
Темп роста, %
2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2013
Выручка, тыс. руб.
216115
209887
220554
97,12
102,05
Полная себестоимость,
202030
205672
212287
101,80
105,08
37
тыс. руб.
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции. руб./руб.
0,93
0,98
0,96
104,82
102,96
На основании расчета показателя затрат на 1 руб. реализованной
продукции также можно сделать вывод, что наиболее эффективно основная
деятельность компании осуществлялась в 2013 году (рисунок 9).
0,93
0,96
0,98
0,9
0,91
0,92
0,93
0,94
0,95
0,96
0,97
0,98
0,99
2013 2014 2015
годы
руб./руб.
Рисунок 9. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции
ООО «Маркет» за 2013-2015 гг.
В 2013 году на 1 руб. реализованной продукции приходилось 0,93 руб.
полной себестоимости (себестоимость + коммерческие и управленческие
расходы). В 2014 и 2015 годах значение показателя выросло до 0,98 и 0,96
руб./руб. соответственно.
Таким образом, оценка эффективности деятельности ООО «Маркет»
выявила, что наиболее эффективно компания функционировала в 2013 году, а в
динамике наблюдается снижение показателей деятельности: чистой прибыли,
коэффициентов рентабельности.
2.2. Анализ структуры и численности персонала ООО «Маркет»
Проведем анализ состава и динамики кадров, данные анализа
представим в таблице 7.
Таблица 7
38
Структура персонала ООО «Маркет» по категориям за 2013-2015 гг.
Категория
персонала
Год
Удельный вес, %
Темп роста, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2013
Руководите-
ли
6
7
8
5,13
5,34
5,84
116,67
114,29
133,33
Специалисты
20
22
23
17,09
16,79
16,79
110
104,55
115
Производств
енный
персонал
91
102
106
77,78
77,86
77,37
112,09
103,92
116,48
Количество
сотрудников
на конец
года
117
131
137
100
100
100
111,97
104,58
117,09
Как видно из таблицы 7, в динамике численность работников
организации изменилась незначительно, темп прироста составил 17,09% за
период 2013-2015 гг. Так, в динамике возросла численность руководителей на 2
чел., и специалистов на 3 человека в 2015 г. Численность производственного
персонала в динамике возросла на 15 чел. или на 16,48%.
Увольнение сотрудников предприятия в основном происходило по
причинам ухода сотрудников на пенсию (либо по другим причинам,
предусмотренным законам) и по собственному желанию.
5,13
5,34
5,84
17,09
16,79
16,79
77,78
77,86
77,37
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
2013
2014
2015
годы
%
Руководители Специалисты Производственный персонал
Рисунок 10. Структура персонала ООО «Маркет» по категориям,
2013-2015 гг.
39
Таким образом, можно сделать вывод, что преобладание основного
производственного персонала в общей численности (77,37% в 2015 г.)
обусловлено спецификой деятельности ООО «Маркет». К данной категории
относятся продавцы, грузчики, комплектовщики и др.
В целом динамика численности каждой категории персонала является
положительной.
Проведем качественный анализ персонала ООО «Маркет».
В таблице 8 представлен анализ персонала по стажу.
Таблица 8
Структура персонала ООО «Маркет» по стажу, 2013-2015 гг.
Показа
тели
Год
Удельный вес, %
Темп роста, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2013
до 6
месяцев
9
8
10
7,69
6,11
7,30
88,89
125,00
111,11
от 6
месяцев
до 1
года
11
12
14
9,40
9,16
10,22
109,09
116,67
127,27
1-2 года
21
25
23
17,95
19,08
16,79
119,05
92
109,52
2-5 лет
45
54
55
38,46
41,22
40,15
120
101,85
122,22
5-10 лет
19
21
23
16,24
16,03
16,79
110,53
109,52
121,05
более 10
лет
12
11
12
10,26
8,40
8,76
91,67
109,09
100
Всего:
117
131
137
100
100
100
111,97
104,58
117,09
Как видно из таблицы 8, в организации достаточно устоявшийся
коллектив, так, в 2015 г. стаж от 1 до 5 лет имеют 78 сотрудников, их удельный
вес составляет 56,93%; стаж 5-10 лет имеют 23 сотрудника (удельный вес
16,79%), количество сотрудников со стажем до 6 месяцев 10 чел. или 7,3%;
стаж работы в данной организации от 6 месяцев до 1 года имеют 14
сотрудников (или 10,22%). Стаж работы более 10 лет имеют 12 чел. или 8,76%.
Наглядно данные по состоянию на 01.01.2016 г. представлены на
рисунке 11.
40
7,3
10,22
16,79
40,15
16,79
8,76
до 6 месяцев от 6 месяцев до 1 года 1-2 года
2-5 лет 5-10 лет более 10 лет
Рисунок 11. Стаж работы сотрудников ООО «Маркет» за 2015 г., %
Проанализируем далее возрастную структуру персонала ООО «Маркет»
(таблица 9).
Таблица 9
Возрастная структура персонала ООО «Маркет», 2013-2015 гг.
Показате
ли
Год
Удельный вес, %
Темп роста, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014/
2013
2015/
2014
2015/
2013
20-25 лет
48
54
56
41,03
41,22
40,88
112,50
103,70
116,67
25-30 лет
41
45
48
35,04
34,35
35,04
109,76
106,67
117,07
30-35 лет
10
14
12
8,55
10,69
8,76
140
85,71
120
35-40 лет
12
11
13
10,26
8,40
9,49
91,67
118,18
108,33
40-50 лет
4
5
6
3,42
3,82
4,38
125
1200
150
более 50
лет
2
2
2
1,71
1,53
1,46
100
100
100
Всего:
117
131
137
100,
100
100
111,97
104,58
117,09
Как видно из таблицы 9, возраст, соответствующий достаточно высокой
трудовой активности человека - 20-40 лет. В 2015 г. в структуре персонала
организации сотрудники от 20 до 40 лет составляют 129 чел. или 94,16%.
Сотрудники в возрасте от 40 до 50 лет занимают небольшой удельный вес – в
2015 г. всего 4,38% от общей численности, а в возрасте более 50 лет 1,46%
соответственно.
Таким образом, видно, что персонал ООО «Маркет» молодой и имеет
большой потенциал к росту в рамках данной организации.
41
Наглядно данные по состоянию на 01.01.2016 г. представлены на
рисунке 12.
40,88
35,04
8,76
9,49
4,38
1,46
20-25 лет 25-30 лет 30-35 лет 35-40 лет 40-50 лет более 50 лет
Рисунок 12. Структура возрастного состава сотрудников ООО
«Маркет» в 2015 г.
Проанализируем гендерную структуру персонала в динамике за 2013-
2015 гг. (таблица 10).
Таблица 10
Гендерная структура персонала ООО «Маркет», 2013-2015 гг.
Показа
тели
Год
Удельный вес, %
Темп роста, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014 /
2013
2015 /
2014
2015 /
2013
Женщин
ы
22
30
31
18,80
22,90
22,63
136,36
103,33
140,91
Мужчин
ы
95
101
106
81,20
77,10
77,37
106,32
104,95
111,58
Всего:
117
131
137
100
100
100
111,97
104,58
117,09
Как видно из таблицы 10, большинство работников организации - это
мужчины (106 чел. или 77,37% по данным за 2015 год). Наглядно данные по
состоянию на 01.01.2016 г. представлены на рисунке 13.
42
22,63
77,37
Женщины Мужчины
Рисунок 13. Гендерный состав сотрудников ООО «Маркет» в 2015 г.
Гендерный состав в динамике менялся незначительно. Так, количество
женщин возросло на 5 чел. или на 2,1%, количество мужчин на 4 чел.
В рамках диагностики системы управления персоналом далее
необходимо рассмотреть образовательную структуру персонала в динамике за
2013-2015 гг. Анализ структуры персонала ООО «Маркет» по образованию
представлен в таблице 11.
Таблица 11
Образовательная структура персонала ООО «Маркет»,
2013-2015 гг.
Показатели/
вид
образования
Год
Удельный вес, %
Темп роста, %
2013
2014
2015
2013
2014
2015
2014 /
2013
2015 /
2014
2015/
2013
Среднее
9
8
9
7,69
6,11
6,57
88,89
112,50
100,00
Среднее
специальное
45
47
48
38,4
6
35,88
35,04
104,44
102,13
106,67
Неоконченно
е высшее
52
58
60
44,4
4
44,27
43,80
111,54
103,45
115,38
Высшее
11
18
20
9,40
13,74
14,60
163,64
111,11
181,82
Всего:
117
131
137
100
100
1000
111,97
104,58
117,09
Таким образом, из данных таблицы 11 видно, что большинство
сотрудников предприятия в 2015 году имели неоконченное высшее образование
(60 чел. или 43,8% в 2015 г.). Также большой удельный вес сотрудников со
средним специальным образованием (48 чел. или 35,04% в 2015 г.).
43
Образовательный уровень сотрудников в динамике повышается, что наглядно
иллюстрируется рисунком 14.
7,69
6,11
6,57
38,46
35,88
35,04
44,44
44,27
43,8
9,4
13,74
14,6
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
2013
2014
2015
годы
%
Среднее образование Среднее специальное Неоконченное высшее Высшее
Рисунок 14. Структура работников ООО «Маркет» по уровню
образования, 2013-2015 гг.
Так, количество работников с высшим образованием в динамике
увеличилось на 9 чел. В настоящее время практически все руководители и
значительная часть специалистов имеют высшее образование либо
незаконченное высшее образование - т.е. активно повышают свой
образовательный уровень, что говорит о высоком потенциале организации.
Единственным недостатком является то, что не у всех сотрудников образование
соответствует специфике работы.
Для оценки эффективности управления персоналом необходимо
провести анализ динамики производительности труда работников (таблица 12).
Можно констатировать достаточно высокий уровень
производительности труда работников компании, однако в динамике
наблюдается его снижение, это связано с тем фактом, что темп роста
численности персонала более высокий за анализируемый период, чем темп
роста выручки от реализации. Так, если численность работников увеличилась
на 19,66%, в том числе численность основных работников на 9,88%, то прирост
выручки от реализации достиг всего лишь 2,05%.