21
Каждая форма денежных расчетов имеет свои преимущества и
недостатки. Ни один тип оплаты не является лучшим. Лучший способ оплаты
зависит от потребностей бизнеса.
13
Некоторые из вещей, которые вам нужно будет учитывать при выборе
форм денежных расчетов для бизнеса включают в себя:
Предпочтения клиентов - выбор способа оплаты, который
предпочитают клиенты, повысит вероятность своевременной
оплаты. Наиболее распространенным способом оплаты являются
электронные кредитные и дебетовые карты. Например, за
рубежом в Paywave и других tap-and-go счетах наблюдается рост
на 42%, а 74% всех транзакций составляет MasterCard.
Риск - например, наличные деньги имеют более высокий риск
кражи, так как они не идут непосредственно на банковский счет.
Существует также больший риск в онлайн банкинге.
Плата за обслуживание- например, поставщики кредитных карт
часто взимают плату за обслуживание.
Операционные издержки -банк может взимать плату за каждую
транзакцию.
14
Финансовая инклюзивность - наличие доступа к сберегательным
счетам, денежным переводам, кредитам и связанным с ними
услугам—является ключом к стимулированию экономики путем
расширения возможностей отдельных лиц в плане повышения их
финансового благосостояния.
13
Digital payments and expanding financial access еo the unbanked. – URL:
https://bankingblog.accenture.com/digital-payments-expanding-financial-access-
unbanked?lang=en_US
14
Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Математические основы. Краткосрочная
финансовая политика: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2018.
- 157 c.
22
Цифровые платежные сервисы - мобильные приложения,
мобильные кошельки, виртуальные карты и другие—становятся
шлюзами для большей финансовой доступности, особенно в
менее развитых регионах мира. Они удобны, быстры, просты и
малорисковы в обеспечении новых форм финансового доступа и
новых ценностных предложений с большей эффективностью.
Компании, которые в настоящее время пользуются этой тенденцией,
варьируются от небольших стартапов до крупнейших мировых
технологических компаний. Regalii, например, использует технологию
blockchain и SMS в своей платформе мобильных платежей, чтобы облегчить
иммигрантам оплату счетов семьи в своих странах.
По данным CNBC, Amazon работает с Центральным банком Banco de
México над новой платежной системой, которая позволит клиентам
совершать платежи онлайн и лично через смартфоны бесплатно с
использованием QR-кодов.
Accenture объединяется с Mastercard, Amazon Web Services, Mercy
Corps и Everledger для разработки круговой цепочки поставок, которая
использует цифровую идентификацию, платежи и блокчейн для обеспечения
прозрачности, содействия финансовой интеграции и прямого вознаграждения
устойчивых практик мелких производителей и поставщиков.
15
Для дальнейшего расширения на небанковские рынки и полного
использования этих возможностей роста поставщики платежных услуг
сосредотачиваются на четырех ключевых областях:
Создание меж секторальных экосистем, ориентированных на
взаимовыгодные выгоды от более широкого охвата финансовыми услугами.
Это включает партнерские отношения с национальными правительствами,
институтами развития и НПО, микро финансовыми учреждениями,
15
Digital payments and expanding financial access еo the unbanked. – URL:
https://bankingblog.accenture.com/digital-payments-expanding-financial-access-
unbanked?lang=en_US
23
небанковскими поставщиками финансовых услуг (например, розничными
торговцами, поставщиками телекоммуникационных услуг, операторами
мобильной связи (МНО) и финтехами) для обмена информацией,
сотрудничества и совместного инвестирования.
Аналитические данные и данные партнерских организаций для
лучшего понимания потребностей и поведения небанковских клиентов,
сегментация их на логические группы персон и соответствующим образом
выбор бизнес-модели, продуктов, услуг и операций.
Инновации. Позволяют обеспечить полностью цифровые и
высокозащищенные версии последовательных, воспроизводимых платежных
потоков повседневной жизни для поддержки более широкого развития
платежной экосистемы в качестве основы для финансовой интеграции.
Кроме того, цифровая идентификация и другие меры цифровой безопасности
могут ограничить мошенничество путем оптимизации аутентификации и
авторизации платежей для сегментов клиентов с низким доходом или без
документов.
Содействие стандартизации, интеграции и интероперабельности между
мобильными денежными платформами путем разработки межбанковских
инициатив по развитию агентских сетей, платежных систем и другой
технологической инфраструктуры, особенно в странах, где услуги и сети
MNO уже доминируют.
При выборе форм расчетов важен внутренний контроль потоков.
24
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ
РАСЧЕТАМИ ООО «ТОТАЛ ВОСТОК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Тотал
Восток»
Общество с ограниченной ответственностью «Тотал Восток» является
дочерней компанией концерна «Тоталь» в России. Уставной
капитал:36млн.руб. Численность персонала: 39 чел. Учредитель один.
ООО зарегистрировано 21.02.2008 г.
Общества с ограниченной ответственностью (ООО) - это бизнес-
структура, которая допускается в соответствии с государственными
уставами. Многие государства не ограничивают права собственности, то есть
любой может быть членом, включая физических лиц, корпорации,
иностранцев и иностранные организации, и даже другие ООО.
ООО является более формальным партнерским соглашением, которое
требует, чтобы устав организации был подан на регистрацию. ООО гораздо
проще в создании, чем корпорация, и обеспечивает большую гибкость и
защиту.
Устав организации должен сопровождаться сбором, уплачиваемым
непосредственно государству. Документы и дополнительные сборы также
должны быть представлены на федеральном уровне для получения
идентификационного номера.
Основная причина, по которой владельцы бизнеса выбирают форму
ООО, заключается в ограничении личной ответственности принципалов.
Многие рассматривают ООО как смесь партнерства, которое представляет
собой простое деловое образование двух или более владельцев по
соглашению, и корпорации, которая имеет определенную защиту
ответственности.
Хотя у ООО есть некоторые привлекательные черты, они также имеют
25
ряд недостатков, особенно в отношении структуры корпорации. ООО не
может быть подходящим вариантом, когда конечная цель учредителя-стать
публичной компанией. ООО функционирует так же, как и товарищество,
поскольку прибыль компании поступает в налоговые декларации владельцев.
Убытки могут быть использованы для компенсации других доходов, но
только в пределах инвестированной суммы. ООО подает только
информационную налоговую декларацию.
ООО "Тотал Восток" было основано в 2008 году. Сфера деятельности
компании включает производство бензина, керосина, дистиллятных мазутов,
мазутов-остатков и смазочных материалов.
«Тотал Восток» открыла новый завод по смешиванию и производству
смазочных материалов стоимостью $ 50 млн в Калужской области, что
позволило локализовать производство смазочных материалов высшего
уровня для российского рынка. Предприятие, создавшее 50 новых рабочих
мест, первоначально будет производить 40 000 тонн автомобильных и
промышленных смазочных материалов в год.
Проведем анализ финансового состояния. Вертикальный анализ
показывает структуру средств предприятия и их источников.
Таблица 1
Горизонтальный анализ баланса предприятия
Активы
На конец отчетного
периода, тыс.руб.
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Темп
роста, %
2016
2017
2018
2017
2018
2017
2018
Внеоборотные
активы, в том
числе:
2965
76
29190
70
30828
40
26224
94
16377
0
984.2
6
105.
61
Нематериальн
ые активы
824
8897
17461
8073
8564
1079.
73
196.
26
Основные
средства
3423
4
27266
20
29242
70
26923
86
19765
0
7964.
66
107.
25
Финансовые
2615
18355
14111
-
-
70.19
76.8
26
вложения
18
3
0
77965
42443
8
Оборотные
(текущие)
активы, в том
числе:
2105
940
32993
40
44653
40
11934
00
11660
00
156.6
7
135.
34
Запасы
3744
26
80854
6
19096
90
43412
0
11011
44
215.9
4
236.
19
НДС
537
10240
7
30010
10187
0
-
72397
19070
.2
29.3
Дебиторская
задолженность
9897
85
16154
90
18529
70
62570
5
23748
0
163.2
2
114.
7
Краткосрочны
е финансовые
вложения
0
0
44345
0
44345
-
-
Денежные
средства
7272
60
85684
6
64596
8
12958
6
-
21087
8
117.8
2
75.3
9
Прочие
оборотные
активы
1446
6
18457
12361
3991
-6096
127.5
9
66.9
7
Баланс
2402
510
62184
10
75481
80
38159
00
13297
70
258.8
3
121.
38
Таблица 2
Вертикальный анализ баланса предприятия
Актив
На конец отчетного
периода, тыс.руб.
Удельный
вес, %
Изменени
е доли, %
2016
2017
2018
201
6
201
7
201
8
201
7
201
8
1.
Внеоборотные
активы, в том
числе:
296576
291907
0
308284
0
12.3
4
46.9
4
40.8
4
34.6
-6.1
Нематериальн
ые активы
824
8897
17461
0.03
0.14
0.23
0.11
0.09
Основные
средства
34234
272662
0
292427
0
1.42
43.8
5
38.7
4
42.4
3
-
5.11
Финансовые
вложения
261518
183553
141110
10.8
9
2.95
1.87
-
7.94
-
1.08
Оборотные
(текущие)
активы, в том
числе:
210594
0
329934
0
446534
0
87.6
6
53.0
6
59.1
6
-
34.6
6.1
Запасы
374426
808546
190969
0
15.5
8
13
25.3
-
2.58
12.3
НДС
537
102407
30010
0.02
1.65
0.4
1.63
-
1.25
27
Дебиторская
задолженност
ь
989785
161549
0
185297
0
41.2
25.9
8
24.5
5
-
15.2
2
-
1.43
Краткосрочны
е финансовые
вложения
0
0
44345
0
0
0.59
0
0.59
Денежные
средства
727260
856846
645968
30.2
7
13.7
8
8.56
-
16.4
9
-
5.22
Прочие
оборотные
активы
14466
18457
12361
0.6
0.3
0.16
-0.3
-
0.14
Баланс
240251
0
621841
0
754818
0
100
100
100
0
0
Наблюдается рост валюты баланса на 1329770 тыс.руб. Сокращаются
такие статьи баланса как внеоборотные активы, финансовые вложения,
краткосрочные финансовые вложения. В целом рост по положительным
статьям – нематериальные активы на 0,09% и оборотные активы выросли на
6,1%.
Таблица 3
Горизонтальный анализ источников имущества
Пассив
На конец отчетного
периода, тыс.руб.
Абсолютное
изменение,
тыс.руб.
Темп
роста, %
2016
2017
2018
2017
2018
201
7
2018
Собственный
капитал, в том
числе:
15762
30
34574
90
37500
90
18812
60
29260
0
219.
35
108.4
6
Уставный
капитал
36000
36000
36000
0
0
100
100
Нераспределе
нная прибыль
(непокрытый
убыток)
15402
30
34214
90
37140
90
18812
60
29260
0
222.
14
108.5
5
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
-
-
Краткосрочны
е
обязательства,
в том числе:
82628
2
27609
20
37980
90
19346
38
10371
70
334.
14
137.5
7
28
заемные
средства
15218
0
12332
70
26896
80
10810
90
14564
10
810.
4
218.0
9
кредиторская
задолженность
64237
1
14868
40
10616
60
84446
9
-
42518
0
231.
46
71.4
доходы
будущих
периодов
0
6
215
6
209
-
3583.
33
прочие
обязательства
31731
40800
46529
9069
5729
128.
58
114.0
4
Валюта
баланса
24025
10
62184
10
75481
80
38159
00
13297
70
258.
83
121.3
8
Темп роста собственного капитала составил 8,46%, краткосрочные
обязательства выросли на 37,57%, в т. ч. заемные средства на 118,09%,
прочие обязательства составили +14,04%. Выросли значительно и доходы
будущих периодов.
Таблица 4
Вертикальный анализ баланса
Пассив
На конец отчетного
периода, тыс.руб.
Удельный вес, %
Изменени
е доли, %
2016
2017
2018
201
6
201
7
201
8
201
7
201
8
1. Собственный
капитал, в том
числе:
15762
30
34574
90
37500
90
65.6
1
55.6
49.6
8
-
10.0
1
-
5.9
2
Уставный
капитал
36000
36000
36000
1.5
0.58
0.48
-
0.92
-
0.1
Нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
15402
30
34214
90
37140
90
64.1
1
55.0
2
49.2
1
-
9.09
-
5.8
1
2.
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
3.
Краткосрочные
обязательства,
в том числе:
82628
2
27609
20
37980
90
34.3
9
44.4
50.3
2
10.0
1
5.9
2
заемные
средства
15218
0
12332
70
26896
80
6.33
19.8
3
35.6
3
13.5
15.
8
кредиторская
64237
14868
10616
26.7
23.9
14.0
-
-
29
задолженность
1
40
60
4
1
7
2.83
9.8
4
доходы
будущих
периодов
0
6
215
0
0
0
0
0
прочие
обязательства
31731
40800
46529
1.32
0.66
0.62
-
0.66
-
0.0
4
Валюта
баланса
24025
10
62184
10
75481
80
100
100
100
0
0
По данным анализа, величина кредиторской задолженности
уменьшилась на 28.6%.
Анализируя сальдо нераспределенной прибыли можно отметить, есть
тенденция к сокращению ее доли, однако в целом доля остается
значительной в собственном капитале 49,21%.
Таблица 5
Группировка статей актива и пассива баланса
Показатели
2016
2017
2018
Недвижимое
имущество
FИММ=F+Rдолг
296576
2919070
3082840
Текущие активы
(мобильные
активы)
Oa=O-Rдолг-Zp
2105940
3299340
4465340
Материально-
производственные
запасы
ZМОС=Z+НДС-Zp-
ZT
374426
808546
1909690
Ликвидные активы
Ал=ZT+Rкр+Дк+Дс
1717045
2472336
2543283
Денежные средства
Д=Дк+Дс
727260
856846
690313
Краткосрочные
вложения в
дебиторскую
задолженность
Rкр
989785
1615490
1852970
Товары
отгруженные
ZT
0
0
0
Собственный
капитал
ИС=Kp+З+Дб+Pпр-
Zp
1607961
3498296
3796834
Величина заемного
капитала
Зk=KT+Kt-
(З+Дб+Pпр)
794551
2720114
3751346
Долгосрочные
Займы+прочие
0
0
0
30
обязательства
долгосрочные
обязательства
*Примечание:
F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
R
кр
- дебиторская задолженность (стр. 1230); Z
пр
- прочие оборотные
активы (стр. 1260).
Д
к
- краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Д
с
- денежные
средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 490); З - задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов (стр. 630); Д
б
- доходы будущих периодов
(стр. 1530); P
пр
- резервы предстоящих расходов (стр. 1540+1430).
K
T
- долгосрочные обязательства (стр. 1400); K
t
- краткосрочные
обязательства (стр. 1500).
Таблица 6
Имущественное состояние предприятия в динамике
Показатели
2016
2017
2018
Абсолютное
изменение, тыс.
руб.
2017
2018
Активы
1. Недвижимое
имущество, FИММ
296576
2919070
3082840
2622494
163770
2. Текущие
(мобильные)
активы, M
2105940
3299340
4465340
1193400
1166000
из них материально-
производственные
запасы, Z
374426
808546
1909690
434120
1101144
3. Ликвидные
активы, A1A2
1717045
2472336
2543283
755291
70947
3.1. Денежные
средства, Д
727260
856846
690313
129586
-166533
3.2. Краткосрочные
вложения в
дебиторскую
задолженность, Ra
989785
1615490
1852970
625705
237480
3.3. Товары
отгруженные, ZT
0
0
0
0
0
Пассивы
1. Собственный
1607961
3498296
3796834
1890335
298538