соответствующих им объемов производства различного вида циклов
строительно-монтажных работ.
2. Разбиения с заданным уровнем детализации производственного
процесса, связанного с возведением различных объектов на циклы выполнения
определенного вида подрядных работ.
3. Формирования дерева подцелей путем разбиения общей цели до
получения требуемого уровня ее детализации. Привязки полученной таким
образом модели общей цели к производственному процессу, связанному со
строительством объектов, предусмотренных сформированной
производственной программой.
4. Определения для каждой подцели различного яруса сформированного
дерева, на основе объемов соответствующего ей цикла подрядных работ,
необходимых для их выполнения ресурсов, в том числе и количества рабочих
различных профессий для формирования на этой основе соответствующей
специализированной производственной бригады.
5. Выполнения суммирования каждого вида ресурсов по дереву подцелей
и определения суммарной в них потребности для достижения общей
производственной цели.
6. Формирования при отсутствии всего необходимого объема ресурсов
плана их поставки.
7. Оптимального распределения и перераспределения имеющихся
ресурсов на основе дерева подцелей между объектами, строящимися
конвейерным способом, и оптимизации на этой основе сроков выполнения
различных циклов подрядных работ.
8. Построения графиков выполнения одинаковых циклов работ на
различных объектах и уточнения в соответствии с их объемами графиков
поставки материальных ресурсов с заданным опережением графиков
выполнения различных циклов строительно-монтажных работ.
9. Определения и согласования сроков выполнения одинаковых циклов
работ на различных объектах.
10. Оценки количественного и профессионального состава рабочих для
каждой специализированной бригады в соответствии с выполняемыми
объемами одинаковых циклов работ на каждом объекте.
11. Формирования для каждой специализированной производственной
бригады проблемно ориентированной группы управления с учетом
особенностей выполняемого ими цикла строительно-монтажных работ.
12. Реализации сформированной производственной программы и правила
ее корректировки в соответствии с непредвиденными изменениями СС.
13. Проведения контроля на протяжении всего процесса реализации
сформированной производственной программы.
Таким образом, ключевой функцией адаптивного управления процессом
реализации сформированной производственной программы в нестабильной СС
является контроль над течением производственного процесса. Основной целью
такого контроля, выполняемого на протяжении всего процесса выполнения
сформированной в общем виде производственной программы, является
своевременное обнаружение проблемных ситуаций вызванных различными
отклонениями, требующих незамедлительного вмешательства в
производственный процесс и его корректировку. Для эффективного проведения
контроля в организационной системе управления СО формируется
аналитический центр, проводящий ситуационный анализ состояния
строительного производства и СС. При этом ситуационный контроль и анализ
осуществляются для определения отклонений фактического течения
производственного процесса от запланированного его течения, происходящих в
результате возникающих в СС возмущающих факторов с целью их выявления
на ранней стадии проявления. Для этого на основе опроса экспертов, в роли
которых могут выступать, например, опытные высококвалифицированные
производственно-технические работники и менеджеры, описываются
различные нестандартные ситуации, возникающие с большой вероятностью в
ходе строительства объектов включенных в производственную программу СО и
соответствующих целей и подцелей, своевременное достижение которых
обеспечивает ее эффективную реализацию
14
. Затем для каждой такой ситуации
строится правило вывода, имеющее одно из следующих содержаний.
14
СП 7.13130.2013 Отопление, вентиляция и кондиционирование. Требования пожарной безопасности,
М.: МЧС РФ, 2013.
Глава 2. Анализ деятельности ООО «Вира» и характеристика предлагаемого к
реализации проекта строительства торгового центра
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ВИРА»
Группа Компаний «Подъём» была основана в 1998 году. За годы своего
существования мы осознали, что время узкой специализации прошло и сегодня
заказчику нужен от нас готовый проект «под ключ». Мы осуществляем все
этапы строительства объектов различного назначения, начиная от их
проектирования и заканчивая сдачей объекта городским службам. Мы
стремимся устанавливать реальные цены на наши услуги, поскольку успешное
развитие Вашей компании и её стабильное положение на рынке являются
залогом нашего успеха.
На сегодняшний день ГК «Подъём» включает в себя два предприятия:
ООО «Вира» (строительная компания); ООО «БАЗИС-ПЛЮС»
(производственный комплекс).
Группа Компаний «Подъём» имеет в своём распоряжении
грузоподъемную технику, автотранспорт, механизмы, строительное
оборудование и комплекты опалубки для возведения монолитных
железобетонных конструкций зданий различного назначения. Строительство
ведется по проектной документации, разработанной собственными силами.
Проектный отдел ГК «Подъём» располагает квалифицированными инженерами
всех специальностям, современной техникой и новейшим программным
обеспечением.
Видами деятельности объекта исследования являются:
• инвестиции в сфере недвижимости и девелопмент недвижимости; •
производство и монтаж жилых домов из сборного железобетона;
• подрядные, генподрядные и инжиниринговые услуги в сфере
промышленного и гражданского строительства;
• производство железобетонных изделий, применяемых при возведении
инженерных сооружений и в сфере жилищного, коммерческого и
промышленного строительства;
• производство газобетона;
• производство и поставка товарного бетона и растворов;
• управление объектами жилой и коммерческой недвижимости
• производство и продажа высококачественного керамического кирпича
всех видов, строительного и полнотелого кирпича, добыча кембрийской глины;
• производство гранитного щебня, добыча морского песка, добыча и
поставка карьерного песка;
• оказание транспортно-механизированных услуг, включая механизацию
строительно-монтажных работ, автомобильные перевозки строительных
материалов, погрузочно-разгрузочные работы.
Чистая выручка Предприятия за анализируемый период увеличилась на
213 881,000 тыс. руб. или 356,5% (с 60 001,000 до 273 882,000 тыс. руб.).
Основная деятельность, ради осуществления которой было создано
Предприятие, в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце
периода - убыточной.
Себестоимость реализованной продукции Предприятия за анализируемый
период увеличилась на 227 758,000 тыс. руб. или 403,9% (с 56 392,000 до
284 150,000 тыс. руб.).
Как следствие этого, эффективность основной деятельности Предприятия
снизилась, так как темп изменения выручки отставал от темпа изменения
себестоимости реализованной продукции.
В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от
осуществления всех видов деятельности Предприятия, наибольший удельный
вес приходился на доходы от основной деятельности.
В начале анализируемого периода Предприятие имело прибыль от
основной деятельности в размере 3 609,000 тыс. руб. Результат от прочей
деятельности при этом составил -3 004,000 тыс. руб.
Таблица 4
Финансовые результаты ООО «Вира»
Наименование показателя
за
2016 г.
за
2018 г.
Отклонение
Абс. % Абс. % Абс. %
Чистая выручка 60 001 98,4
273 88
2
94,8 213 881 -3,6
Себестоимость
реализованной продукции
49 024 80,4
278 58
2
96,5 229 558 16,1
Валовая прибыль 10 977 18,0 -4 700 -1,6 -15 677 -19,6
Полная себестоимость
реализованной продукции
56 392 92,5
284 15
0
98,4 227 758 5,9
в том числе
коммерческие расходы
0 0,0 0 0,0 0 0,0
управленческие расходы 7 368 12,1 5 568 1,9 -1 800 -10,2
Результат от основной
деятельности
3 609 5,9 -10 268 -3,6 -13 877 -9,5
Прочие доходы 981 1,6 14 910 5,2 13 929 3,6
Прочие расходы 3 985 6,5 983 0,3 -3 002 -6,2
Результат от прочей
деятельности
-3 004 -4,9 13 927 4,8 16 931 9,8
Прибыль (убыток) до
налогообложения
605 1,0 3 659 1,3 3 054 0,3
Налог на прибыль и
обязательные платежи
119 0,2 3 456 1,2 3 337 1,0
Чистая прибыль (убыток) 486 0,8 203 0,1 -283 -0,7
Справочно: Всего доходов 60 982 100,0
288 79
2
100,0 227 810 0,0
В конце анализируемого периода Предприятие имело убыток от основной
деятельности в размере 10 268,000 тыс. руб. Результат от прочей деятельности
при этом составил 13 927,000 тыс. руб.
От осуществления всех видов деятельности в конце анализируемого
периода Предприятие получило прибыль в размере 3 659,000 тыс. руб., что на
504,8% больше прибыли в начале периода, составившей 605,000 тыс. руб.
Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода
занимали 94,5% в величине прибыли до налогообложения. Наличие в
анализируемом периоде у Предприятия чистой прибыли свидетельствует об
имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
Активы Предприятия за анализируемый период возросли на 336 188,000
тыс. руб. (c 116 355,000 до 452 543,000 тыс. руб.), или 288,9%. Увеличение
активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 13 036,000 тыс. руб.
или на 1 619,4%, оборотных активов на 323 152,000 тыс. руб. или на 279,7%.
В целом, рост имущества Предприятия является положительным фактом.
Однако данный рост имущества обеспечивался преимущественно за счет
наращивания финансовых обязательств. Основную часть в структуре
имущества занимали оборотные активы. Отставание темпов роста оборотных
активов от внеоборотных активов может свидетельствовать о сокращении
основной (производственной) деятельности Предприятия.
Таблица 5
Структура активов баланса ООО «Вира»
Наименование
показателя
на 31.12.2016 г. на 31.12.2018 г. Отклонение
Абсолют. % Абсолют. % Абсолют. %
I. Внеоборотные
активы
805,000 0,7 13 841,000 3,1 13 036,000 2,4
Нематериальные
активы
0,000 0,0 0,000 0,0 0,000 0,0
Основные
средства
805,000 0,7 13 841,000 3,1 13 036,000 2,4
Вложения во
внеоборотные
активы
0,000 0,0 0,000 0,0 0,000 0,0
Долгосрочные
финансовые
вложения
0,000 0,0 0,000 0,0 0,000 0,0
Прочие
внеоборотные
активы
0,000 0,0 0,000 0,0 0,000 0,0
II. Оборотные
активы
115 550,00
0
99,3
438 702,00
0
96,9
323 152,00
0
-2,4
Запасы 69 664,000 59,9
191 657,00
0
42,4
121 993,00
0
-
17,
5
Дебиторская
задолженность
42 629,000 36,6
171 548,00
0
37,9
128 919,00
0
1,3
Краткосрочные
финансовые
вложения
0,000 0,0 0,000 0,0 0,000 0,0
Денежные
средства
205,000 0,2 2 057,000 0,4 1 852,000 0,3
Прочие
оборотные
активы
3 052,000 2,6 73 440,000 16,2 70 388,000
13,
6
в т.ч. НДС по
приобретенным
ценностям
371,000 0,3 0,000 0,0 -371,000 -0,3
АКТИВЫ ВСЕГО 116 355,00 100, 452 543,00 100, 336 188,00 0,0
Наименование
показателя
на 31.12.2016 г. на 31.12.2018 г. Отклонение
Абсолют. % Абсолют. % Абсолют. %
0 0 0 0 0
Чистые активы (в соответствии с "Порядком определения стоимости
чистых активов" (утв. приказом Минфина РФ № 84н)) на начало
анализируемого периода составили 4 962,000 тыс. руб., а в конце периода были
равны 5 227,000 тыс. руб.
Доля основных средств в имуществе на конец анализируемого периода
составила 3,1%. Таким образом, Предприятие имеет "легкую" структуру
имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это
свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой
чувствительности прибыли Предприятия к изменениям выручки. Для оценки
уровня производственного рычага необходимо дополнительно
проанализировать переменные и постоянные затраты (рис.6).
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Рисунок 6. Структура активов
В конце анализируемого периода структура имущества характеризуется
относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая практически не
менялась, составив 0,7% на начало и 3,1% на конец анализируемого периода.
Внеоборотные активы Предприятия за анализируемый период
увеличились с 805,000 до 13 841,000 тыс. руб.
Прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения
следующей составляющей: основных средств на 13 036 тыс. руб. (с 805 до
13 841 тыс. руб.) или 1 619,4%.
Структура внеоборотных активов за анализируемый период оставалась
достаточно стабильной. В то же время, в анализируемом периоде основная
часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства
(100,0%).
За анализируемый период в структуре внеоборотных активов доля
основных средств не изменилась, оставшись на уровне 100,0%.
В анализируемом периоде Предприятие не использовало в своей
финансово-хозяйственной деятельности нематериальные активы, вложения во
внеоборотные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие
внеоборотные активы.
На конец анализируемого периода структура имущества характеризуется
относительно высокой долей оборотных активов, которая практически не
менялась, составив 99,3% на начало и 96,9% на конец анализируемого периода.
Оборотные активы Предприятия за анализируемый период увеличились с
115 550,000 до 438 702,000 тыс. руб. Прирост оборотных активов произошел за
счет увеличения следующих составляющих:
- запасов;
- дебиторской задолженности;
- денежных средств;
- прочих оборотных активов.
Рост оборотных средств (то есть запасов, краткосрочной и долгосрочной
дебиторской задолженности) и ускорение их оборачиваемости свидетельствуют
о расширении производства и выборе правильной хозяйственной стратегии.
Структура оборотных активов за анализируемый период существенно
изменилась. В то же время, в анализируемом периоде основная часть
оборотных активов неизменно приходилась на запасы (43,7%). Удельный вес
запасов в оборотных активах снизился с 60,3% до 43,7%.
Стоимость запасов за анализируемый период увеличилась на 121 993,000
тыс. руб. (с 69 664,000 до 191 657,000), что является позитивным изменением,
так как при этом длительность оборота запасов снизилась.
Такое резкое увеличение запасов (на 175,1%) делает необходимым
дальнейший углубленный анализ их состава и структуры по данным
аналитического учета.
При этом темп роста запасов (175,1%) за анализируемый период
значительно отставал от темпа роста выручки (356,5%), что высвободило часть
финансовых ресурсов в оборотных средствах Предприятия.
Доля дебиторской задолженности (краткосрочной и долгосрочной) в
оборотных активах выросла с 36,9% до 39,1%.
Собственный капитал
Обязательства
Рисунок 7. Источники формирования имущества