43
Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия - это
оценка и прогноз финансового состояния компании на основе данных
её бухгалтерской отчётности.
Рентабельным считается предприятие, результаты, от продажи
продукции которого покрывают все издержки производства, образуя при
этом сумму прибыли достаточную для нормального функционирования
компании.
Таблица 7
Анализ финансового состояния Общества
Показатели
2016, тыс.
руб.
2015, тыс.
руб.
Отклонение
(+/-)
%
Выручка
74274353
62529509
11744844
18,78
Себестоимость продаж
72662733
56687635
15975098
28,18
Валовая прибыль
(убыток)
1611620
5841874
-4230254
-72,41
Прибыль (убыток) от
продаж
1611620
5841874
-4230254
-72,41
Проценты к
получению
5235900
9503357
-4267457
-44,90
Проценты к уплате
5261013
5304916
-43903
-0,83
Прочие доходы
6975748
5827311
247
19,71
Прочие расходы
1370920
6162283
-4791363
-77,75
Прибыль (убыток) до
налогообложения
7191335
9705343
-2514008
-25,90
Чистая прибыль
(убыток)
5720265
7217527
-1497262
-20,74
Рентабельность
продаж, %
7,70
11,54
-3,84
Х
Выручка от реализации готовой продукции по отношению к уровню
2015 года увеличилась на 11744844 тыс. руб. (рисунок 4).
В 2016 году затраты на производство и реализацию составили 72662,7
млн. руб. и выросли по сравнению с уровнем прошлого года на 15975098
тыс. руб. или на 28,18 %.
44
Рисунок 4 – Динамика выручки предприятия
В результате этого величина прибыли от реализации сложилась на
уровне 1611620 тыс. руб. или на 4230254 тыс. руб. меньше, чем за прошлый
год.
Чистая прибыль к распределению за 2016 г. составила 5720265 тыс.
руб. Полученный результат сложился ниже аналогичного значения 2015 года
на 1497262 тыс. руб.
Таким образом, можно сказать, что деятельность предприятия
является эффективной.
2.3. Организация труда работников управления
В целях проведения анализа организации труда работников
управления АО «ПО «Севмаш» рассмотрим кадровую политику общества и
проведем анализ численности управленческого персонала на предприятии.
Приоритетными направлениями кадровой политики общества
являются планирование и осуществление непрерывной профессиональной
подготовки работников общества, включающей в себя подготовку,
переподготовку и повышение квалификации персонала, а также вопросы
45
охраны труда работников, допуска их к эксплуатации опасных
производственных объектов.
Подготовка персонала проводится на основании плана подготовки,
ориентированного на освоение вновь принятыми работниками
профессиональных навыков в достаточном объеме, в получении ими новых
знаний по важным для общества направлениям, развитие способностей для
разрешения конкретных производственных ситуаций и наработка опыта
поведения в профессионально значимых ситуациях.
Основной целью программ обучения является подготовка
сотрудников к выполнению более сложных производственных функций,
занятию новых должностей, преодолению расхождений между требованиями
к работнику и качествами реального специалиста или менеджера.
В целом кадровая политика АО «ПО «Севмаш» направлена на:
развитие персонала, привлечение молодых специалистов и
квалифицированных рабочих,
организацию подготовки, обучения и повышения квалификации
работников,
планирование и развитие деловой карьеры сотрудников,
подготовку кадрового резерва,
совершенствование системы мотивации персонала,
развитие социального партнерства,
усиление роли корпоративной политики.
В обществе постоянно проводится комплекс мер по улучшению
структуры кадров в части увеличения численности основных
производственных рабочих и в первую очередь основных судостроительных
профессий. Установлена персональная системная ответственность
руководителей подразделений и общества за выполнение установленных
соотношений численности производственных рабочих к общей численности
работников подразделений. Ежемесячно подводятся итоги выполнения
вышеуказанного показателя с принятием мер материального воздействия.
46
Трудоустройство на предприятие и заключение трудового договора
осуществляется в соответствии с трудовым законодательством РФ.
Гарантии и льготы для работников АО «ПО «Севмаш»:
- регулярные выплаты заработной платы;
- уровень оплаты труда не ниже уровня прожиточного минимума
трудоспособного населения по региону;
- ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 52 календарных дней;
- оплата временной нетрудоспособности в соответствии с
законодательством;
- оплата проезда к месту проведения отпуска один раз в два года;
- периодическое медицинское освидетельствование;
- возможность посещения санатория - профилактория;
- возможность отдыха в лечебно-оздоровительных комплексах
«Орбита» (г. Адлер) и «Северный» (г. Евпатория, Крым)
- иногородним гражданам предоставляется место в благоустроенном
общежитии;
- бесплатное обучение в северодвинском филиале САФУ - Институте
судостроения и морской арктической техники по системе завод-ВТУЗ, при
направлении на учёбу от предприятия;
От обеспеченности предприятия персоналом в профессиональном и
квалификационном составе зависит объем производства, снижение
себестоимости изготовленной продукции, объем оказываемых услуг,
выполненных работ, увеличение размера полученной прибыли, повышение
уровня производительности труда и другие экономические показатели.
47
Таблица 8
Сведения о персонале общества
№
Наименование
показателя
Ед.
измер.
2014
2015
2016
изменение
2016 года
к 2015
году, %%
1.
Списочная
численность
работников на
конец отчетного
периода в том
числе:
чел.
23887
25143
26280
104,52
1.1
ОЛЦ "Северный"
г.Евпатория,
республика Крым
чел.
165
176
184
104.55
1.2
пансионат "Орбита
-1", г.Адлер
чел.
127
135
142
105.19
2.
Образовательный
уровень:
95.18
94.06
94.99
2.1.
доля работников,
имеющих высшее
образование
%
24.66
23.43
24.90
106.28
2.2.
доля работников,
имеющих полное
среднее и среднее
специальное
образование
%
70.52
70.63
70.09
99.23
3.
Структура по
категориям:
3.1.
основные рабочие
чел.
8 618
9 604
10
498
109.31
3.2.
вспомогательные
рабочие
чел.
7 286
7 526
7 618
101.22
3.3.
ученики
чел.
874
786
762
96.95
3.4.
служащие
чел.
478
445
453
101.80
3.5.
специалисты
чел.
4 614
4 724
4 846
102.58
3.6.
руководители
чел.
2 017
2 058
2 103
102.19
4.
Возрастная
структура:
4.1.
до 30 лет
чел.
5 774
6 236
6 489
104.06
4.2.
30-39 лет
чел.
6 009
6 747
7 463
110.61
4.3.
40-49 лет
чел.
4 057
4 199
4 446
105.88
4.4.
50-59 лет
чел.
6 075
5 831
5 578
95.66
4.5.
60 лет и старше
чел.
1 972
2 130
2 304
108.17
5.
Средний уровень
заработной платы
руб.
45
530
53
562
59
190
110.51
48
Согласно данным таблицы 8, в составе персонала АО «ПО «Севмаш»
присутствуют все категории работников, как в отчетном, так и предыдущих
периодах. Отметим, что численность персонала за исследуемый период
значительно возросла (рисунок 5).
Наибольший прирост за исследуемый период отмечается по группе
рабочих (109,31 %), прирост специалистов составил 2,58%.
Рисунок 5 - Динамика персонала АО «ПО «Севмаш» за 2014 -
2016 гг., чел.
В процессе анализа необходимо изучить структуру персонала АО «ПО
«Севмаш» (таблица 9).
49
Таблица 9
Структура персонала АО «ПО «Севмаш» за 2014-2016 гг.
Наименование
показателя
Ед.
измер.
2014
2015
2016
изменение
структуры
2016 года
от 2014
года,
Списочная
численность
работников на
конец отчетного
периода в том
числе:
чел.
100
100
100
0
основные рабочие
чел.
36,08
38,20
39,95
3,87
вспомогательные
рабочие
чел.
30,50
29,93
28,99
-1,51
ученики
чел.
3,66
3,13
2,90
-0,76
служащие
чел.
2,00
1,77
1,72
-0,28
специалисты
чел.
19,32
18,79
18,44
-0,88
руководители
чел.
8,44
8,19
8,00
-0,44
Основную долю в структуре персонала за 2014-2016 гг. занимают
основные и вспомогательные рабочие.
Специалисты и руководители в удельном весе всего персонала за
2014-2016 гг. также занимают значимую долю – например, доля
специалистов в 2014 году была равна 19,32%, в 2016 году – на 0,88 п.п
меньше – 18,44. Также сократилась и доля руководителей в общем объеме
сотрудников предприятия – с 8,44% до 8%.
Далее проведем анализ структуры управленческого персонала по
половому признаку, что позволит выявить преобладание мужского, либо
женского пола среди работников (таблица 10).
50
Таблица 10
Структура управленческого персонала АО «ПО «Севмаш» по
половому признаку
Показат
ель
Абсолютное
значение
показателя
по годам,
чел.
Абсолютное
отклонение
показателя, чел.
Темпы роста, %
20
14
20
15
20
16
2015
г./
2016
г./
2016
г./
2015
г./
2016
г./
2016
г./
2014
г.
2015
г.
2014
г.
2014
г.
2015
г.
2014
г.
Мужчины
440
5
443
0
443
4
25
4
29
100,5
7
100,0
9
100,6
6
Женщин
ы
2
226
2
352
2
515
126
163
289
105,6
6
106,9
3
112,9
8
Итого
6
631
6
782
6
949
151
167
318
102,2
8
102,4
6
104,8
0
Из таблицы 10 видно, что на предприятии преобладает мужской пол,
это связано со спецификой основной деятельности.
Количество мужчин в 2014 году составлял 4405 человек. За
анализируемый период количество мужчин возросло на 29 человек или на
0,66%. Женский коллектив в основном состоит из управляющих, инженеров,
бухгалтеров, сотрудников финансово-экономической сферы, кадровых
работников и других профессий. Их численность за 2014-2016 гг.
увеличилась на 289 человек (темп прироста 12,98%).
Квалификационный уровень персонала во многом зависит от возраста
работников. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе
рабочих по этому признаку.
Структура работников по возрасту в динамике за 2013-2015 гг.
представлена в таблице 11.
51
Таблица 11
Структура управленческого персонала АО «ПО «Севмаш» по
возрасту
Показатель
Численность работающих
на конец года, чел.
Удельный вес, %
2014
2015
2016
2014
2015
2016
до 20 лет
76
74
74
1,15
1,09
1,06
от 20 до 29
лет
278
281
285
4,19
4,14
4,10
от 30 до 39
лет
1881
1985
2189
28,37
29,27
31,50
от 40 до 49
лет
2968
3189
3191
44,76
47,02
45,92
от 50 до 59
лет
837
945
947
12,62
13,93
13,63
60 лет и
старше
591
308
263
8,91
4,54
3,78
Итого
6 631
6 782
6 949
100
100
100
Исходя из таблицы 11, структура работников по возрасту в динамике
за 2014-2016 гг. показала следующее:
больше всего работников приходится на возраст от 40 до 49 лет;
работники от 30 до 39 лет, то есть сотрудники в наиболее
продуктивном возрасте характеризующиеся значительным опытом,
занимают второе место. Удельный вес этой группы в течение трех лет вырос
на 3,13%;
также в структуре персонала преобладают работники в возрасте
от 50 до 59 лет, их удельный вес за три года вырос на 1,01%;
динамика работников в возрасте от 60 лет и старше с каждым
годом уменьшается. Это, прежде всего, связано с выходом на пенсию
работников данной возрастной группы. .
Проведем анализ движения управленческого персонала в АО «ПО
«Севмаш».
Данные для изучения движения персонала приведены в
аналитической таблице 12.
52
Таблица 12
Движение управленческого персонала АО «ПО «Севмаш»
Показатели
2014
2015
2016
Отклонение,
2016-
2014гг.
Абс.
Темп
роста,
%
Численность персонала на
конец года, чел.
6 631
6 782
6 949
318
104,80
Принято за отчетный
период, чел.
186
198
213
27
114,52
Выбыло всего за отчетный
период, чел
35
31
21
-14
60,00
Уволены по соглашению
сторон, чел.
30
21
16
-14
0,00
Уволены по инициативе
работника, чел.
5
10
5
0
100,00
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
6309
6706,5
6865,5
556,
5
108,82
Коэффициент выбытия, %
0,55
0,46
0,31
-0,25
х
Коэффициент текучести, %
0,08
0,15
0,07
-
0,00
6
х
Из данных таблицы 12 следует, что движение кадров наблюдалось во
всем анализируемом периоде.
Динамика коэффициентов движения персонала цеха № 30 АО «ПО
«Севмаш» показывает, что:
коэффициент оборота по увольнению уменьшился на 0,25 п.
положительной тенденцией является снижение коэффициента
текучести, это произошло за счет снижения количества увольнений
сотрудников.
Управление любым машиностроительным предприятием
представляет собой централизованное влияние на коллектив людей для
организации и координации их деятельность в рамках производственного
процесса. Базой управления является обеспечение постоянного роста
эффективности производства за счет постоянного совершенствования