32
- 290 < 0 < 3 210
Следовательно, тип финансовой устойчивости – неустойчивый. Анализ
финансовых показателей работы ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное
детство» представлен в табл. 2.8.
Чистая прибыль предприятия в отчетном году увеличилась на 1 600
тыс. руб. по сравнению с 2015 годом и на 80 тыс. руб. уменьшилась в 2015
году по отношению к 2014 году. Увеличение показателя означает, что
компания поработала в определённый период хорошо. Основное влияние на
изменение чистой прибыли оказал такой фактор как прибыль от продаж. Она
увеличилась на 4 000 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с 2015 годом, и в
2015 году на 900 тыс. руб. к 2014 году.
Таблица 2.8
Анализ финансовых показателей работы ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство»
Показатели
Год
В 2015 по
сравнению с
2014
В 2016 по сравнению с
2015
2014
2015
2016
абс.
откл.
%
абс. откл.
%
Выручка
16 000
17 000
20 000
+ 1 000
106,25
+ 3 000
117,6
Себестоимость
продаж
10 000
11 000
13 000
+ 1 000
110
+ 2 000
118,2
Валовая прибыль
6 000
6 000
7 000
-
100
+ 1 000
116,7
Коммерческие
расходы
2 500
2 700
2 000
+ 200
108
- 700
74,1
Управленческие
расходы
900
800
500
- 100
88,9
- 300
62,5
Прибыль от
продаж
2 600
3 500
4 500
+900
107,1
+ 1 000
129,6
Чистая прибыль
2 080
2 000
3 600
- 80
96,2
+ 1 600
180
Норма чистой
прибыли, %
13
11,8
18
- 1,2
90,8
+ 6,2
152,5
У ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное детство» увеличился объем
заказов на предоставляемые им услуги. Себестоимость продаж увеличилась
на 2 000 тыс. руб. в 2016 году и на 1 000 в 2015 году за счет повышения цен
33
бухгалтерские услуги. Коммерческие расходы увеличились в 2015 году по
сравнению с 2014 годом на 200 тыс. руб. Однако в 2016 году произошло их
снижение на 700 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом за счет уменьшения
затрат на рекламу. Управленческие расходы снизились на 300 тыс. руб. в
отчетном периоде по отношению к 2015 году и на 100 тыс. руб. в 2015 году
по сравнению с 2014 годом. Норма чистой прибыли увеличилась на 6,2 %, в
2016 году по отношению к 2015 году и уменьшилась на 1,2 % в 2015 году к
2014 году. Рост нормы чистой прибыли говорит об относительном
повышении доходов предприятия на каждый рубль затрат. Следует сделать
вывод, что ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное детство» является
предприятием прибыльным и стабильным.
Таким образом, деятельность ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное
детство» в целом эффективна. На услуги, оказываемые ЧДОУ «Развивающий
центр «Успешное детство» имеется постоянный спрос. Оно развивает свою
деятельность, и в перспективе будет предлагать новые виды услуг.
Предприятие эффективно использует основные и оборотные фонды. Чистая
прибыль, рентабельность активов и продаж увеличились, что характеризует
эффективность деятельности в области оказания услуг. Ликвидность ЧДОУ
«Развивающий центр «Успешное детство» находится на приемлемом уровне.
Финансовое состояние можно считать как нормальное.
Несмотря на все положительные моменты ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство» следует улучшать свое финансовое состояние и
финансовые результаты. У организации имеются проблемы с
платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Предприятие постоянно
берет кредиты и займы в различных банках. Собственные средства по объему
значительно меньше заемных. Это отрицательно влияет на финансовое
положение и в будущем может привести к негативным последствиям. Для
устранения этих недостатков необходимо разработать мероприятия по
улучшению финансового состояния ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное
детство».
34
2.2 Анализ методов управления персонала ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство»
Проведем анализ состава и структуры персонала ЧДОУ «Развивающий
центр «Успешное детство» за 2014-2016 гг. в таблице 2.9
Таблица 2.9
Динамика состава и структура персонала ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство» по категориям за 2014-2016 гг.
Категори
и
работник
ов
Числен
ность
за
2014 г.,
чел.
Уд.
вес, %
Числен
ность
за 2015
г., чел.
Уд.
вес, %
Числен
ность
за 2016
г., чел
Уд.
вес, %
Абсол
ют.
отклон
ен. (+ ,-
)
2014-
2015
Абсол
ют.
отклон
ен. (+ ,-
)
2015-
2016
Откло
нение
по уд.
весу, %
2014-
2015
Откло
нение
по уд.
весу, %
2015-
2016
Руководи
тели
17
16,3
17
15,7
17
17,5
-
-
-0,6
1,8
специали
сты
12
11,5
11
10,2
10
10,3
-1
-1,0
-1,4
0,1
другие
служащи
е
1
1,0
1
0,9
1
1,0
-
-
-
0,1
Производ
ственный
персонал
74
71,2
79
73,1
69
71,1
5
-10
2
-2
Всего
работник
ов
104
100
108
100
97
100
4
-11
-
-
На основании рассчитанных в таблице показателей видно, что за 2014-
2016 г. численность персонала предприятия достаточно стабильна, в общей
численности персонала преобладают рабочие. Тем не менее, отрицательным
фактором является то, что структурные изменения персонала за 2014-2016
годы коснулись в основном производственного персонала, что негативно
сказалось на финансово-экономических показателях.
Анализ структуры заработной платы за 2015 г по сравнению с 2014 г.
позволяет сделать вывод о ее несовершенстве.
35
Удельный вес тарифа и сдельной оплаты за 2015 г. составил 52,2 %, что
крайне недостаточно, так как оптимально он должен составлять 70-80%.
Таблица 2.10
Динамика фонда заработной платы ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное
детство» за 2014-2016 г.
Элементы
ФЗП
2014
2015
2016
Отклонение
2015 - 2014
Отклонение
2016 – 2015
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
1. Фонд
заработной
платы –
всего в т.ч.
12810,
2
100
13240,
3
100
19470,
1
100
430,1
-
6229,8
2.
тарифный
фонд
5892,7
46
6911,4
52,2
11078,
5
56,9
1018,7
6,2
4167,1
4,7
3. премии и
вознаграж
дения
5188,1
40,5
4806,2
36,3
7573,9
38,9
-381,9
-4,2
2767,6
+2,6
4. выплаты
компенсиру
ющего
характера
640,5
5
436,9
3,3
584,1
3
-203,6
-1,7
147,2
-0,3
5. оплата за
неотработа
нное время
1076,1
8,4
1072,5
8,1
194,7
1
-3,6
-0,3
-877,8
-7,1
6.прочие
выплаты
12,8
0,1
13,2
0,1
38,9
0,2
0,4
-
25,7
0,1
Анализ структуры заработной платы за 2016 г по сравнению с 2015 г.
позволяет также сделать вывод о ее несовершенстве. Удельный вес тарифа и
сдельной оплаты за 2016 г. составил 56,9 %, что крайне недостаточно, так как
оптимально он должен составлять 70-80%. Снижение доли тарифа ниже этого
уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к
своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность
работников в росте квалификации – одной из решающих предпосылок
повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не
отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных
компенсационных выплат.
36
Надтарифные выплаты в ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное детство»
за 2016 г. составляют 38,9%. Они из инструмента стимулирования достижения
четко определенных целей превратились в средство формирования
определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с
конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям.
Отрицательным фактором стала тенденция к росту за 2016 г. в составе
фонда заработной платы удельного веса премий. Но снизился удельный вес
единовременных выплат и выплат компенсирующего характера. Это
позитивно сказывается на стимулирующей функции заработной платы.
Одним из показателей, который характеризует эффективность
заработной платы, является соотношение роста заработной платы и
производительности труда (таблица 2.11).
Таблица 2.11
Соотношение показателей производительности труда и среднемесячной
заработной платы за 2014- 2016 г.
Показатель
2016 г. в % к 2014 г.
1
2
1. Темпы роста среднегодовой зарплаты
200,72/129,81*100=154,6
2. Темпы роста выработки на 1 работника за года
658/603*100=109,1
3. Соотношение темпов роста зарплаты и
производительности труда
154,6/109,1*100=141,7
Как показал анализ, у работников за 2016 г. по сравнению с 2015 г.
темп роста заработной платы на 41,7% выше, чем темп роста
производительность труда.
Проведенные выше расчеты показали, что за период 2014 – 2016 г. в
ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное детство» наметилась отрицательная
тенденция: в 2016 г. темпы роста заработной платы стали существенно
опережать темпы роста производительности труда, данная тенденция
37
отрицательно скажется на финансовых результатах, прежде всего в части
роста себестоимости продукции.
Далее определим сумму экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда
зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста
производительности труда и его оплаты за 2015-2016 г.:
+Э = 19470,1 *[(1,546-1,091) / 1,546] = +5730,2 тыс. руб.
Таким образом, в результате опережающих темпов роста заработной
платы над производительностью труда предприятие за 2016 года получило
перерасход фонда заработной платы в сумме 5730 тыс. рублей. Это в первую
очередь отрицательно сказалось на себестоимости и привело снижению
прибыли от реализации.
Как показал анализ фонда заработной платы, производительности
труда и эффективности использования вышеуказанных показателей,
приоритет на данном предприятии в 2016 г. отдается экстенсивному пути
развития.
Система мотивации персонала в ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство» является основным инструментом, при помощи
которого на предприятии ведется работа с коллективом.
Для разработки и внедрения эффективной системы мотивации,
необходимо организовать работу в несколько этапов, которые будут
включать: проведение диагностики мотивационной среды субъекта малого
предпринимательства, выявления степени удовлетворенности выполняемой
работой у сотрудников, разработке сегментированной системы мотивации, в
которой будет комплексное применение материальных и моральных средств
мотивации, а также регулярное проведение мониторинга и коррекции
мотивационной системы.
На рисунке 2.1 представлена схема системы мотивации в ЧДОУ
«Развивающий центр «Успешное детство» .
38
Рисунок 2.1 Система мотивации в ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство»
Общая идея системы мотивации ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство» .
Заинтересовать работника трудом.
Стимул-реакция. Четкое понимание персоналом, за что следует
поощрение, а за что наказание.
Удовлетворение потребностей. Система мотивации ЧДОУ
«Развивающий центр «Успешное детство» должна оказать такое воздействие
,чтобы работник, согласно своим текущим потребностям, комфортно
чувствовал себя, выполняя именно возложенную на него целевую работу.
Виды мотивации персонала, используемые в ЧДОУ «Развивающий
центр «Успешное детство» .
Денежная мотивация:
- сама заработанная плата и ее повышение. То из-за чего большинство
и работают. Просто необходима. Ее несвоевременная оплата очень негативно
Комплексная система
мотивации АО «Акрихин»
Материальная
мотивация
Социальный
пакет
Нематериальная
мотивация
Тариф
(оклад)
Премии по
коллективн
ому
договору
Индивиду
альные
премии
Организа
ционная
культура
Нематери
альные
поощрени
я
39
сказывается на работоспособности персонала. Она затрагивает почти все
основные потребности человека.
- премия. Или ее лишение. Дополнительные средства заработка –
эффективное оружие управление мотивацией на крупных предприятиях.
- командировочные.
Мотивация к карьерному росту:
- статус. Формирование своей категории ценностей и привилегий;
- межличностная конкуренция. Использование естественного желание
сотрудников – быть лучше (выше) чем другие. Конкурсы на вакантные,
престижные места.
Образование или обучение:
- одна из человеческих потребностей человека – жажда знаний. Иногда
желание знать больше или получить особые знания – может быть более
сильным стимулом к работе, чем денежное вознаграждение.
Гендерная мотивация.
- вид мотивации – основан на природном желании работников –
похвастаться перед противоположным полом.
Конкурсы, соревнования, доска почета.
Основан этот вид мотивации персонала на социальных нуждах
подчиненных (потребность в дружбе, общении, желанию показать себя с
другой стороны…).
Подарки. Социальный пакет. Отпуска дополнительные.
Это скорей не вид мотивации к работе, а способ привлечения новых
сотрудников и удержание нынешних на своем рабочем месте. И исполнение
буквы закона, защищающий права рабочих.
Система мотивации персонала в ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство» включает в себя: материальное и нематериальное
стимулирование, социальный пакет (система материального поощрения
представлена в таблице 2.12).
40
Материальное стимулирование наиболее значимо для основного
(рабочего) персонала с полным средним или со средним специальным
образованием.
Таблица 2.12
Элементы материального поощрения в ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство»
№
п/п
Вид материального
стимулирования
Действие мотивационного элемента на персонал
1
бесплатное питание
персонала
Сокращение материальных расходов у персонала
2
Премирование
Выплачивается в конце каждого месяца в зависимости от
результата работы каждого сотрудника
3
Предоставление
бесплатного
служебного
транспорта
Развоз сотрудников в конце смены, для поездки в
командировки, обслуживание руководящего состава
организации
4
Предоставление
путевок в детские
лагеря,
профилактории,
диспансеры, дома
отдыха
Улучшение здоровья (физического и психологического) у
персонала (и их семей), а, следовательно, повышение
мотивации к работе и большая отдача и приложение
усилий со стороны персонала для получения наилучшего
результата
Как правило, это персонал, для которого наилучшей мотивацией будут
являться денежные выплаты.
Необходимо отметить, что для управленческого персонала элементы
материального стимулирования имеют немаловажное значение, но для
данной категории материальное стимулирование приобретает другую форму
(бонусы, предоставление путевок в детские лагеря, профилактории,
диспансеры, дома отдыха, оплата больничных листов и декретного отпуска).
Управленческий персонал и определенная категория основного
(рабочего) персонала считают важными нематериальные мотивационные
факторы. Для нематериального стимулирования труда персонала применяют
следующие мотивационные элементы (элементы системы нематериального
поощрения представлены в таблице 2.13).
41
Система нематериального поощрения рассчитана на персонал, который
заинтересован в своем личностном развитии, который стремится расти в
различных сферах (профессиональной, образовательной, творческой).
Нематериальное стимулирование рассчитано на персонал, который
стремится расширить свои горизонты: грамотность, компетентность,
эрудицию и интерес к смежным профессиям.
Таблица 2.13
Элементы нематериального поощрения ЧДОУ «Развивающий центр
«Успешное детство»
№
п/п
Вид нематериального
стимулирования
Действие мотивационного элемента на персонал
1
Передача полномочий и
опыта (подготовка
руководящих кадров)
Побуждает персонал эффективней и качественней
выполнять свои обязанности, так как передача опыта и
полномочий управленческого персонала влечет за собой
повышение в должности, более сложную, но
приносящую удовлетворение работу.
2
Выражение
общественного
признания и похвала
руководства
Повышение самооценки персонала и стремление
оправдать доверие и признание заслуг перед
руководителем
3
Участие в управлении
Дает возможность, как руководству, так и основному
(рабочему) персоналу высказывать свое мнение и
предлагать идеи для развития организации
4
«Прозрачная» карьерная
лестница
Продвижение по служебной лестнице для персонала
любой должности
Для управленческого персонала применяют элементы нематериального
стимулирования, но эти элементы приобретают другую форму (на более
высоком уровне) и, соответственно, имеют большую ценность и значение
(передача полномочий и опыта, стажировка, факторы здоровья,
благоприятный психологический климат, гибкий график работы).
Анализ мотивации управленческого персонала включает в себя
выявление для управленческого персонала факторов, которые для них имеют
наибольшее значение и ценность. Эти факторы представлены в таблице 2.14.
Анализируя значимые факторы мотивации для управленческого
персонала ЧДОУ «Развивающий центр «Успешное детство» можно сделать