46
В таблице 7 проведем анализ основных показателей рентабельности ОАО
«Слонимская КПФ» за 2015 – 2017 гг.
Таблица 7
Анализ основных показателей рентабельности
ОАО «Слонимская КПФ»
Наименование показателей
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонение, + –
2016-
2015 гг.
2017-
2016
гг.
1. Валовая прибыль, тыс.
руб.
5531
9198
8041
+3667
-1157
2. Прибыль от реализации,
тыс. руб.
10420
16262
16647
+5842
+385
3. Полная себестоимость,
тыс. руб.
11435
9
136391
160735
+22032
+24344
4. Нетто-выручка от
реализации, тыс. руб.
12477
9
152653
177382
+27874
+24729
5. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
10627
3
113507
117605
+7233
+4098
6. Среднегодовая стоимость
оборотных средств, тыс. руб.
15295
20563
28634
+5268,5
+8071,
0
7. Среднегодовая стоимость
совокупного капитала
предприятия, тыс. руб.
12156
8
134070
146239
+12501,
6
+12169
,0
8. Среднегодовая стоимость
собственного капитала,
тыс. руб.
58497
47351
30635
-11145,5
-
16716,
0
9. Рентабельность продукции
9,1
11,9
10,4
+2,8
-1,6
10. Рентабельность продаж
8,4
10,7
9,4
+2,3
-1,3
11. Рентабельность основных
5,2
8,1
6,8
+2,9
-1,3
12. Рентабельность
оборотных средств
36,2
44,7
28,1
+8,6
-16,6
13. Рентабельность
совокупного капитала
4,5
6,9
5,5
+2,3
-1,4
14. Рентабельность
собственного капитала
9,5
19,4
26,2
+10,0
+6,8
Анализ показывает, что все рассчитанные показатели рентабельности
основной деятельности в 2015 – 2017 гг. имеет тенденцию к увеличению. Так,
рентабельность продаж увеличилась с 8,4 % в 2015 году до 9,4 % в 2017 году, а
рентабельность продукции увеличилась с 9,1 % в 2015 году до 10,4 % в 2017
году. При этом все показатели эффективности использования капитала
предприятия также имеют тенденцию к увеличению. Это можно
охарактеризовать как увеличение эффективности как основной деятельности,
так и использования ресурсов предприятия в 2017 году по сравнению с 2015
47
годом.
Расчет и анализ показателей платежеспособности ОАО «Слонимская
КПФ» показал следующее (Таблица 8).
Таблица 8
Коэффициенты платежеспособности ОАО «Слонимская КПФ»
Наимено-
вание
показателя
Норм
а-тив
Значение показателя на дату
Отклонен
ие, + -
01.01.20
15
01.01.20
16
01.01.20
17
01.01.20
16 от
01.01.20
15
01.01.201
7 от
01.01.201
6
К1
Коэффициен
т текущей
ликвидности
>1,0
0,74
1,11
1,23
+0,37
+0,12
К2
Коэффициен
т
обеспеченно
сти
собственны
ми
оборотными
средствами
>0,10
-0,40
-0,35
0,10
+0,45
+0,08
К3
Коэффициен
т
обеспеченно
сти
финансовых
обязательст
в активами
<0,85
0,36
0,32
0,48
+0,17
+0,01
Анализ показывает, что коэффициент текущей ликвидности больше
нормативного значения, что показывает способность предприятия погашать (в
случае необходимости) текущие (краткосрочные) обязательства за счет только
оборотных активов.
Соответствующий нормативу коэффициент обеспеченности
собственными оборотными средствами свидетельствует о наличии у ОАО
«Слонимская КПФ» собственных оборотных средств, необходимых для его
финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
48
соответствует нормативному значению.
Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Слонимская КПФ»
платежеспособно и финансово устойчиво по состоянию на 01.01.2018 г.
Однако, по результатам диагностики финансового состояния предприятия на 1
января 2018 года и учитывая ситуацию на рынке легкой промышленности в
Республике Беларусь можно прийти к выводу что на сегодняшний день
предприятие по своему жизненному циклу находится между становлением и
спадом, ближе к спаду.
2.2 Характеристика и анализ человеческих ресурсов в ОАО «Слонимская
КПФ»
Прежде чем охарактеризовать управление персоналом на предприятии
необходимо изучить состав и структуру работников данного предприятия,
эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, а также
уделить должное внимание фонду оплаты труда ОАО «Слонимская КПФ».
В ОАО «Слонимская КПФ» кадровой службой ведётся систематическая,
детальная работа по учёту и анализу качественного и количественного состава
кадров, их движения, повышения квалификации, социальной обеспеченности
работников.
Состав и динамику среднесписочной численности работников
предприятия представлена в таблице 9.
Таблица 9
Состав и динамика среднесписочной численности работников
ОАО «Слонимская КПФ»
Категория
Численность, чел.
Отклонение, + -
Темп роста, %
2015
год
2016
год
2017
год
2016 от
2015 г.
2017 от
2016 г.
2016 к
2015 г.
2017
к
2016
г.
Рабочие
402
406
406
+4
-
101,0
100,0
Служащие:
124
128
131
+4
+3
103,2
102,3
руководите
ли
35
36
37
+1
+1
102,9
102,8
специалист
ы
89
92
94
+3
+2
103,4
102,2
Всего
526
534
537
+8
+3
101,5
100,6
Из таблицы видно, что среднесписочная численность персонала
49
предприятия в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 8 чел.
(+1,5 %), а в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 3 чел. (+0,6
%). Прирост численности не является негативным фактором, однако следует
обратить внимание что рост служащих одинаков с ростом рабочих, а это не есть
хорошо, так как на такое достаточно небольшое количество работников в целом
по предприятия предпочтительнее что бы рост рабочих значительно превышал
рост служащих, так как в структуре трудовых ресурсов предприятия «львиную
долю» должны занимать рабочие.
Что касается динамики структуры персонала ОАО «Слонимская КПФ» то
она выглядит следующим образом (таблица 10).
Таблица 10
Изменение структуры производственного персонала ОАО
«Слонимская КПФ»
Категория
Структура персонала, %
Отклонение в
структуре, + -
2015
год
2016
год
2017
год
2016 от
2015 г.
2017 от
2016 г.
Рабочие
76,4
76,1
75,6
-0,3
-0,5
Служащие:
23,6
23,9
24,4
+0,3
+0,5
руководители
28,2
28,1
28,2
-0,1
+0,1
специалисты
71,8
71,9
71,8
+0,1
-0,1
Всего
100
100
100
-
-
Таблица 13 очередной раз демонстрирует что и в структуре трудовых
ресурсов предприятия в 2017 году произошли одинаковые изменения что
касательно рабочих, так и служащих предприятия. Однако, при этом, следует
отметить что в целом общая структура персонала предприятия выглядит
достойно и соблюдается оптимальное соотношение между рабочими и
служащими, а именно: 24,4% к 75,6% в 2017 году (оптимальным считается
соотношение 30% к 70%). Это свидетельствует о том, что кадровая служба
предприятия следит за оптимальностью структуры и эффективно ведет работу в
этом направлении.
Однако, помимо приема на работу в течение каждого из анализируемых
последних трех лет функционирования предприятия кадры также выбывали
вследствие различных причин, а именно: на пенсию, на учебу, были уволены
50
вследствие нарушения трудовой дисциплины, либо по собственному желанию и
т.д. Данные движения персонала ОАО «Слонимская КПФ» представлены в
таблице 1 приложения 4.
Данные таблицы демонстрируют что численность принятых на
предприятие превышает количество выбывших в силу ряда обстоятельств, во
время научно-технического производства, автоматизации процессов и т.п., а
также учитывая тот факт, что предприятие не расширяла в этот период
производство и объемы это свидетельствует о негативной динамике изменения
персонала предприятия.
Так же следует обратить внимание что наибольший удельный вес
выбывших с предприятия приходится на уволившихся по собственному
желанию, а это повод задаться вопросом: почему работники не держаться «за
работу», что их не устраивает: заработная плата, условия труда или что-то
иное? Ответы, на которые остаются открытыми в процессе анализа.
Для полного анализа эффективности использования персонала ОАО
«Слонимская КПФ» проанализируем соотношение роста заработной платы и
производительности труда на исследуемом предприятии, так как опережение
роста заработной платы над производительностью – свидетельствует о
неэффективном использовании трудовых ресурсов предприятия, и наоборот.
Для характеристики соотношения между темпами роста производительности
труда и средней заработной платы рассчитаем также коэффициент опережения
темпа роста среднегодовой выработки над темпами роста заработной платы
(таблица 11).
Таблица 11
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за
2015-2017 годы
Показатели
2015
2016
2017
Отклонение
+ –
Темп роста,
%
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
к
2015
2017
к
2016
1. Нетто-
124779
152653
177382
+27874
+24729
122,3
116,2
51
выручка, тыс.
руб.
2.
Среднесписочная
численность
работников, чел.
526
534
537
+8
+3
101,5
100,6
2.1. в том числе
рабочих, чел
402
406
406
+4
-
101,0
100,0
3. Расходы на
оплату труда,
тыс. руб.
26110,2
30049,7
34322,7
+3939,5
+4273,0
115,1
114,2
4. Среднегодовая
выработка на 1
работника, тыс.
руб.
237,22
285,87
330,32
+48,64
+44,45
120,5
115,6
5. Среднегодовая
выработка на 1
рабочего, тыс.
руб.
310,40
375,99
436,90
+65,60
+60,91
121,1
116,2
6.
Среднемесячная
заработная
плата, руб.
4136,6
4689,4
5326,3
+552,8
+636,9
113,4
113,6
7. Коэффициент
опережения
темпа роста
среднегодовой
выработки над
темпами роста
заработной
платы
-
1,063
1,017
-
-0,046
-
95,7
Анализ показывает, что производительность труда (среднегодовая
выработка одного работника) на ОАО «Слонимская КПФ» в 2016 году
увеличилась по сравнению с 2015 годом на 20,5 %, а в 2017 году увеличилась
по сравнению с 2016 годом на 15,6 %. Анализ показал, что в 2016-2017 годах
темп роста производительности труда опережал темп роста средней заработной
платы. В целом можно сделать вывод о тенденции повышения эффективности
использования трудовых ресурсов ОАО «Слонимская КПФ» за 2015-2017 гг.
На любом предприятии большое значение имеет анализ использования
средств на оплату труда (таблица 12).
Таблица 12
Анализ использования средств на оплату труда
ОАО «Слонимская КПФ» за 2015-2017 годы
Показатель
Период
Отклонение
Темп роста, %
52
2015
2016
2017
2016-
2015
2017-
2016
2016/
2015
2017/
2016
1. Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
26110,2
30049,7
34322,7
+3939,5
+4273,0
115,1
114,2
1.1. По сдельным
расценкам, тыс.
руб.
16972,0
19232,0
22309,9
+2260,0
+3077,9
113,3
116,0
1.2. По тарифным
ставкам и окладам,
тыс. руб.
7049,8
8113,4
9953,4
+1063,6
+1840,0
115,1
122,7
1.3. Премии за
производственные
результаты, тыс.
руб.
2089,0
2704,3
2059,4
+615,3
-644,9
129,5
76,2
2. Выплаты за счет
прибыли, тыс. руб.
1305,6
1652,8
2093,9
+347,2
+441,0
126,6
126,7
2.1. Материальная
помощь
1044,5
1404,7
1549,5
+360,2
+144,8
134,5
110,3
2.2. Оплата путевок
261,1
248,2
544,4
-13,0
+296,2
95,0
219,4
3. Выплаты
социального
характера, тыс. руб.
1044,5
1352,4
1681,8
+307,9
+329,4
129,5
124,4
3.1. Пособия
семьям,
воспитывающим
детей
323,6
405,5
554,9
+81,9
+149,5
125,3
136,9
3.2. Пособия по
временной
нетрудоспособности
720,9
946,4
1126,9
+225,5
+180,4
131,3
119,1
На предприятии применяются следующие формы и системы оплаты
труда:
- повременно-премиальная;
- сдельно-премиальная.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики
включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый на себестоимость
продукции, но и выплаты за счет фондов специального назначения либо чистой
прибыли предприятия.
По данным таблицы можно заключить, что увеличение расходов
произошло по всем без исключения видам выплат. Так же в итоге можно
отметить, что ОАО «Слонимская КПФ» обеспечено трудовыми ресурсами в
достаточном количестве и качестве. Однако, последние годы наблюдается
негативная тенденция выбытия персонала с предприятия, в большей степени
53
выбытие происходит по собственному желанию. По причине невысокого уровня
оплаты труда и сложности рабочего процесса наблюдается значительная текучесть
кадров.
2.3. Определение соответствия этапу развития организации системы
управления персоналом
Как говорилось выше в данный момент предприятие находится на таком
жизненном цикле своего развития, как переход от этапа становления к этапу
спада, об этом свидетельствуют все рассчитанные экономические показатели
предприятия, а также показатели, характеризующие эффективность
использования персонала предприятия. В связи, с этим руководство
предприятия должно понимать тот факт, что для того что бы окончательно не
перейти в стадию спада, а задержаться на стадии становления необходимо в
первую очередь работать на д управлением персоналом данного предприятия
учитывая при этом особенности переживаемого предприятием жизненного
цикла.
Для выявления особенностей управления персоналом на современном
этапе развития ОАО «Слонимская КПФ» необходимо рассмотреть возрастной
состав работников предприятия. Данные отдела кадров свидетельствуют что в
возрастном разрезе предприятие владеет следующими трудовыми ресурсами:
до 30 лет – 6,8 %; от 30 до 40 лет – 19,3 %; от 41 до 50 лет – 36,6 %; от 51 до 60
лет – 27,6 %; свыше 60 лет – 9,7 %.
Из приведенных данных видно, что в основном на ОАО «СКПФ»
специалисты зрелого возраста от 41 до 50 лет, это говорит о том что «костяк»
предприятия состоит из людей которые уже достигли чего-то в карьерном
плане, вырастили детей, достигли определенных материальных благ и это есть
хорошо, однако, данная возрастная категория уже не желает повышать свою
профессиональную категорию, предпочитая девиз «как есть так есть» или «мне
этого до пенсии достаточно» – а это не совсем та позиция которой должны
придерживаться работники предприятия, которое приближается в своем
54
развитии к стадии спада.
Показательным может стать анализ работников по уровню образования и
стажу работы на предприятии (таблицы 13 – 14).
Таблица 13
Уровень образования сотрудников ОАО «СКПФ»
п/п
Уровень образования
Годы
2015
2016
2017
в % к итогу
в % к итогу
в % к итогу
1
Среднее
0,52
0,66
0,45
2
Среднее специальное
24,46
22,56
17,45
3
Незаконченное высшее
41,08
41,67
44,19
4
Высшее
33,94
36,11
37,91
5
Итого
100
100
100
Судя по данным таблицы 13, уровень образования на предприятии
постоянно растет за счет увеличения доли сотрудников, имеющих высшее
образование. В то же время доля работников со средним образованием остается
практически неизменным. Важным показателем стабильности персонала
сотрудников организации персонала и преданности сотрудников организации
является показатель продолжительности работы на предприятии (стаж).
Таблица 14
Структура персонала по продолжительности работы в ОАО
«Слонимская КПФ» в 2015 – 2017 гг.
п/п
Уровень образования
Годы
2015
2016
2017
в % к итогу
в % к итогу
в % к итогу
1
1 – 3 года
18,08
20,01
15,60
2
3 – 5 лет
26,17
26,34
25,69
3
5 – 10 лет
21,21
31,57
20,18
4
10 - 20лет
24,24
13,68
29,31
5
Более 20 лет
10,30
8,40
9,22
Как показывают данные таблицы 14, основную группу составляют
работники, отработавшие в организации:
– в 2015 г. – 3-5 лет;
– в 2016 г. – 5 – 10 г.;
– в 2017 г. – 10 – 29 лет.
Следовательно, с каждым годом на предприятии увеличивается число
55
работников, проработавших достаточно большое время на данном
предприятии. Вызвано это может быть тем, что на предприятии повышается
мотивационный эффекта для данной группы сотрудников, однако данному
факту присуще двоякое значение: с одной стороны, работникам известна
специфика предприятия, они как бы «сроднились с ним», а с другой стороны –
персонал совершенно не заинтересован в повышении квалификации, всех
устраивает такое «положение вещей», что совершенно противоречит рыночной
экономике – ведение работы «по старинке» ведет к спаду деятельности
предприятия.
Рассмотрим существующие на современном этапе системы управления
персоналом на ОАО «СКПФ». Структуру службы управления персоналом ОАО
«СКПФ» представляют: отдел кадров, отдел обучения и развития и служба
ОТиЗп.
Отделу управления на ОАО «СКПФ» необходимо:
1. Разрабатывать планы потребности в кадрах, учитывая внедрение новых
технологий, а именно: осуществлять поиск новых работников как внутри
предприятия, так и через городскую службу занятости; заключать досрочные
договоры с учебными заведениями города; создавать условия для
минимального количества вакансий; проводить адаптационные мероприятия по
вхождению работников в коллектив.
2. Разрабатывать планы подготовки, переподготовки и повышения
квалификации кадров, в данном случае это: комплектовать группы по
обучению как по бригадной, так и индивидуальной форме обучения;
организовывать практики студентов ВУЗов; вести учет и составлять отчеты по
подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров.
3. Документально оформлять прием, переводы, перемещения работников;
отпуска, увольнения, вести учет личного состава работающих.
4. Хранить, заполнять и выдавать трудовые книжки.
5. Вести учет работников пенсионного и пред пенсионного возраста.
6. Вести персонифицированный учет работников.