32
Кроме того, в отеле всегда действуют специальные предложения при
бронировании номеров on-line или через Корпоративный центр продаж
и администратора гостиницы.
Таблица 1
Характеристика продукта и/или услуги
Одноместный номер
Двухместный номер
TV 32"
Телефон
Санузел с душем
Двуспальная кровать
Фен, чайник
Завтрак
TV 32"
Санузел с душем
Двуспальная кровать
Фен, чайник
Завтрак
телефон
Одноместный номер люкс
Двухместный номер люкс
TV 32"
Санузел с душем ( на два ‒три номера)
Односпальная кровать
Средства личной гигиены
Фен, чайник
Бесплатный Wi-Fi интернет
Завтрак
Телефон
Кондиционер
Бесплатный Wi-Fi интернет
TV 32"
Санузел с душем
Двуспальная кровать
Средства личной гигиены
Фен, чайник
Бесплатный Wi-Fi интернет
Завтрак
Телефон
кондиционер
Завтраки подаются в форме «Шведского стола» [22].
Рисунок 2- гостиница ООО «Атлантик»
Наши преимущества
33
«Атлантик» — трехзвездочный отель, подходящий как для семейного
отдыха, так и для деловых визитов в Екатеринбург.
Одним из главных достоинств гостиницы является удобное
расположение. До Международного аэропорта «Кольцово», центра города или
железнодорожного вокзала можно добраться за 15-20 минут. В 600 метрах от
гостиницы находится станция метро «Ботаническая».
Отель «Атлантик» располагает к активному проведению досуга. Рядом
находится крупнейший в Европе крытый аквапарк «Лимпопо», где можно
весело провести время всей семьей. Здесь вас ждут – 12 бассейнов, 18 горок,
«Корабль пиратов» – развлекательная зона для детей, рестораны, бары, а также
фитнес-центр.
А для бизнесменов есть конференц зал на 40 человек и spa, что бы
отдохнуть и расслабиться после тяжелого рабочего дня.
Рисунок 3- гостиница ООО «Атлантик»
Атлантик» – один из самых уютных отелей Екатеринбурга,
предлагающий высококачественное обслуживание и элегантные номера по
демократичным ценам.
34
2.2. Понятие, цели и основные этапы анализа финансовой деятельности
предприятия
Анализ структуры активов и пассивов и ее изменений в целом и по
каждому расширенному виду активов и пассивов проводится в таблицах 3,4,5,6.
Общая оценка динамики активов организации заключается в сопоставлении
темпов роста активов с темпами роста финансовых результатов, обобщенных в
таблице 2.
Таблица 2
Оценка динамики активов организации
Показатели
2016
год, руб.
2017
год, руб.
2018
год, руб.
Темп
прироста
2016/2017%
Темп
прироста,%
1
2
4
5
6
Средняя за
период величина
активов
предприятия
34290
60720
34290
77,08
-43,52
Выручка
393010
387030
371940
-1,52
-3,90
Прибыль
20910
2620
3500
-87,47
33,59
Эффективность деятельности фирмы снижается, так как выручка и
прибыль фирмы падают. Анализ структуры активов и ее изменений проводится
в таблице 3 и 4.
Таблица 3
Анализ структуры активов ООО «Атлантик» в 2016-2018 г.
Наименования
Абсолютные
значения (Аi)
на 31.12 по
годам, тыс. руб.
Удельные
веса на 31.12
по годам в%
(Увi)
Изменение
2016
2017
2016
2017
абсолют
ное 2017
ИУВi20
17
ИСi201
7
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Внеоборотные
активы
55
0
1,60
0,00
-55
-1,60
-2,08
II. Оборотные
активы
33740
60720
98,40
100,00
2698
1,60
102,08
ИТОГО активов
34290
60720
100
100
2643
0
0
Коэффициент
соотношения
оборотных и
внеоборотных
активов
61,35
100,00
-
-
-
-
-
35
где ИАi ‒ абсолютное изменение, ИУВi ‒ относительное изменение,%,
ИСi ‒ удельных весов изменение.
Из таблиц 2.3 и 2.4 видно, что общая стоимость имущества фирмы в 2017
увеличилась на 2 643000 тыс. руб., как в 2018 увеличилась на 3360 тыс. руб. В
2017 активы фирмы состоят из оборотных активов и составляют 6 072000 тыс.
руб. в то время как 2016 в состав активов входили внеоборотные активы в
размере 55000 тыс. руб. и составляли 1,6% от общей доли активов, и 3374000
тыс. руб. оборотные активы, 98,40% в общей доли активов. В 2018 году активы
составляют 64080 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ структуры активов ООО «Атлантик» в 2018 г.
Наименования
Абсолютные
значения (Аi)
на 31.12 по
годам, тыс. руб.
Удельные
веса на 31.12
по годам в%
(Увi)
Изменения
2017
2018
2017
201
8
ИАi20
17
ИУ
Вi2
017
ИСi
201
7
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Внеоборотные
активы
0
0
0
0
-
-
-
II. Оборотные активы
60720
64080
100,00
10
3360
00
10
ИТОГО активов
60720
64080
100,00
10
3360
10
00
Коэффициент
соотношения
оборотных и
внеоборотных
активов
100,00
100,00
-
-
-
-
-
Рассмотрим структуру пассивов ООО «Атлантик» за 2017 год в таблице
2.5. Статья капитал и резервы представлены Уставным капиталом, значение
которого за анализируемый период не изменилась и составила 120 тыс. руб., и
величиной нераспределенной прибыли величина, которого увеличилась к концу
анализируемого периода на 2719000 тыс. руб.
Рост статьи капитал и резервы произошел только за счет увеличения
величины нераспределенной прибыли.
Величина заемных средств увеличилась к концу анализируемого периода
и составила 3680 тыс. руб. что составляет 92,93% в общей доле краткосрочных
36
обязательств.
Таблица 5
Структура пассива ООО «Атлантик» за 2017 г.
Наименования вида
пассивов
Абсолютные
значения (Аi)
на 31.12 по
годам, тыс.
руб.
Удельные
веса в%
(Увi) 31.12
Изменения
2016
2017
2016
2017
ИАi
ИУВ
i
ИСi
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Капитал и резервы
29570
56760
88,83
93,4
2719
4,57
99,1
25
1.1 Уставный капитал
12
12
0,41
0,21
0
-0,2
0
1.2 Нераспределенная
прибыль(непокрытый
убыток)
29450
56640
99,59
99,7
9
2719
0,2
99,1
25
II. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
III. Краткосрочные
обязательства
3720
3960
11,17
6,6
24
-
4,57
0,87
3.1 Краткосрочные
заемные средства
2540
3680
68,28
92,9
3
114
24,6
5
4,16
3.2 Кредиторская
задолженность
1180
280
31,72
7,07
-90
-
24,6
5
-3,28
Итого
33290
60720
100
100
2743
0
0
0
Статья кредиторская задолженность наоборот снизилась на 900 тыс. руб.
и к концу периода составила 280 тыс. руб., что составляет 7,07% в общей доле
краткосрочных обязательств.
Статья капитал и резервы представлены Уставным капиталом, значение
которого за анализируемый период не изменилась и составила 120 тыс. руб., и
величиной нераспределенной прибыли, величина которой увеличилась к концу
анализируемого периода на 350000 тыс. руб. Рост статьи капитал и резервы
произошел только за счет увеличения величины нераспределенной прибыли.
Величина заемных средств увеличилась к концу анализируемого периода и
составила 3680 тыс. руб. что составляет 96,34% в общей доле краткосрочных
обязательств. Статья кредиторская задолженность наоборот снизилась на 140
тыс. руб. и к концу периода составила 140 тыс. руб., что составляет 3,66% в
37
общей доле краткосрочных обязательств. Рассмотрим в таблице 6 анализ
структурных коэффициентов ООО «Атлантик».
Таблица 6
Структура пассива ООО «Атлантик» за 2018 г.
Наименования
вида пассивов
Абсолютные
значения (Аi) на
31.12 по годам,
тыс. руб.
Удельные
веса в%
(Увi) 31.12
Изменения
2017
2018
2017
2018
ИАi
ИУВi
ИСi
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Капитал и
резервы
56760
60260
93,4
94,04
350
0,64
104,1
7
1.1 Уставный
капитал
12
12
0,21
0,20
0
-0,01
0
1.2
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
5664
6014
99,79
99,8
350
0,01
104,1
7
1
2
3
4
5
6
7
8
II. Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
III. Краткосрочные
обязательства
3960
3820
6,6
5,96
14
-0,64
4,17
3.1 Краткосрочные
заемные средства
3680
3680
92,93
96,34
0
3,41
0
3.2 Кредиторская
задолженность
28
14
7,07
3,66
-14
-3,41
-4,17
Итого
60720
64080
100
100
336
0
0
Коэффициент автономии характеризует долю собственных средств в
общем объеме источников финансирования, рассчитанные значения
характеризуют не нормативный уровень данного показателя на протяжении
всего анализируемого периода, наблюдается увеличения данного
коэффициента.
Таблица 7
Анализ структурных коэффициентов
Наименование
показателя
Оптим.
значение
На
конец
2016
года
на
конец
2017
года
На
конец
2018
года
Абсолют.
изменение
2017 года
Абсолют.
изменение
2018 года
1
2
3
4
5
6
7
Коэффициент
автономии
больше
0,5
0,86
0,93
0,94
0,07
0,01
38
(независимости)
(Ка)
Коэффициент
соотношения
краткосрочных
пассивов и
перманентного
капитала (К )
меньше 1
0,16
0,07
0,06
-0,09
-0,01
Коэффициент финансового риска так же за рамками пределов нормы, что
свидетельствует о не возможности выплат.
Погасить краткосрочные обязательства за счет собственного капитала
предприятия способно, о чем свидетельствует показатель соотношения
краткосрочных пассивов и перманентного капитала.
Таблица 8
Анализ обеспеченности запасов источниками средств ООО
«Атлантик» 2016-2017 г., тыс. руб.
Наименование
показателей
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
изменение
1
2
3
4
1. Cобственный капитал
29570
56760
-27190
2. Внеоборотные активы
55
0
-550
3. Долгосрочная
дебиторская
задолженность
33610
0
-13470
4. Наличие собственных
оборотных средств(1-2-3)
-459000
56760
412100
5. Долгосрочные пассивы
0
0
0
6. Наличие долгосрочных
источников формирования
запасов (4+5)
-459000
56760
4121000
7. Краткосрочные кредиты
и займы
254000
368000
-114000
8. Общая величина
основных источников
формирования запасов
(6+7)
-205000
6044000
4235000
9. Общая величина
запасов с НДС
0
0
0
10. Излишек (+) или
недостаток (-) собственных
оборотных средств (4-9)
-459000
56760
41210
11. Излишек (+) или
недостаток (-)
долгосрочных источников
формирования запасов (6-
-459000
56760
4121000
39
9)
12. Излишек (+) или
недостаток (-) общей
величины основных
источников формирования
запасов (8-9)
-205000
6044000
4235000
13. Тип финансовой
ситуации
Неустойчивое
финансовое
состояние
Устойчивое
финансовое
состояние
К концу 2016 года ООО «Атлантик» находился в не устойчивом
финансовом состоянии, к концу анализируемого периода ситуация меняется.
К концу 2018 года ООО «Атлантик» находится в стабильном устойчивом
финансовом состоянии.
Таблица 9
Анализ обеспеченности запасов источниками средств ООО
«Атлантик» 2017-2018 г., тыс. руб.
Наименование показателей
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
изменение
1
2
3
4
1. Cобственный капитал
56760
60260
3500
2. Внеоборотные активы
0
0
0
3. Долгосрочная дебиторская
задолженность
0
0
0
4. Наличие собственных оборотных
средств(1-2-3)
56760
60260
3500
5. Долгосрочные пассивы
0
0
0
6. Наличие долгосрочных источников
формирования запасов (4+5)
56760
60260
3500
7. Краткосрочные кредиты и займы
368000
3680
0
8. Общая величина основных
источников формирования запасов
(6+7)
6044000
6394000
3500
9. Общая величина запасов с НДС
0
0
0
10. Излишек (+) или недостаток (-)
собственных оборотных средств (4-9)
56760
60260
3500
11. Излишек (+) или недостаток (-)
долгосрочных источников формирования
запасов (6-9)
56760
60260
3500
12. Излишек (+) или недостаток (-) общей
величины основных источников формирования
запасов (8-9)
6044000
6394000
350
1
2
3
4
13. Тип финансовой ситуации
Устойчивое
финансовое
состояние
Устойчивое
финансовое
состояние
-
40
Рассмотрим показатели финансовой устойчивости в таблице 10.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками
(Кобз), показывающий степень покрытия материальных запасов собственными
средствами или необходимость привлечения заемных средств.
Рассчитывать данный коэффициент нецелесообразно, так как собственная
основные средства являются отрицательной величиной в 2016, 2017, 2018
годах, но проводим расчет для рассмотрения динамики.
Таблица 10
Показатели финансовой устойчивости
Наименование показателя
Норма
тив
201
6 г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютны
е
изменения
1. Коэффициент
маневренности (Км)
>0.5
0,98
1
1
0,02
0
2. Коэффициент автономии
источников формирования
средств (Каи)
0,86
0,93
0,94
0,07
0,01
3. Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными источниками
(Кобз)
>0,6
‒0,8
0
0
0
0
0
4. Коэффициент
обеспеченности собственными
средствами (Коб)
>0,1
0,86
0,93
0,94
0,07
0,01
Нормальное ограничение для данного коэффициента 0,6-0,8. Кроме того,
должно удовлетворятся неравенство Кобз ≥ Каи.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами должен быть
больше 0,1. Если его значение меньше порогового, то структура баланса
считается неудовлетворительной, а организация ‒неплатежеспособной.
Анализ динамики изменения коэффициентов позволяет выявить
тенденции изменения финансовой устойчивости предприятия.
Данные коэффициенты рассчитаны с целью отображения динамики
изменения коэффициента. Можем сделать вывод, что наблюдается
положительная тенденция изменения данных коэффициентов, так как все
коэффициенты стремятся к нормативным значениям.
Анализ платежеспособности предприятия, то есть возможности
41
предприятия наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои
платежные обязательства, начинается с анализа ликвидности баланса, который
показывает степень покрытия долговых обязательств предприятия его
активами, срок инкассации которых соответствует сроку погашения платежных
обязательств.
Таблица 11
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Атлантик»
Наименование показателя
Норма
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Абсолютное
изменение
1
2
3
4
5
6
7
1. Коэффициент абсолютной
ликвидности (Ка.л.)
0,2‒
0,25
0,78
11,18
13,33
10,4
2,15
2. Коэффициент быстрой
ликвидности (Кб.л.)
0,7-1
1,18
12,18
14,33
11
2,15
3. Коэффициент покрытия
(коэффициент текущей
ликвидности) (Кп)
>2
1,18
12,18
14,33
11
2,15
4. Коэффициент общей
платежеспособности (Ко.п.)
>2
7,26
15,33
16,77
8,07
1,44
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными
обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) характеризует
мгновенную платежеспособность предприятия, показывая какую часть
краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро
реализуемых в случае надобности.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) характеризует
мгновенную платежеспособность предприятия. К концу 2017 года ООО
«Атлантик» смогла покрыть 11,18, а к концу 2018 года 13,33% краткосрочной
задолженности за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных
финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности, тогда как в
начале года могли покрыть 0,78%, произошло увеличение, свидетельствующее
о росте быстро реализуемых активов.